Про затвердження Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України

Кредити та аванси надалі аналізуються як частина балансу в таких примітках: валютний ризик - примітка 28, процентний ризик - примітка 30, ризик ліквідності - примітка 29.

Примітка 15. Інвестиційні цінні папери

Зазначаються вид та сума цінних паперів, щодо яких сформовані резерви.

Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як застава (за винятком угод продажу та викупу - операції репо), та вказати суму.

Зазначається сума довгострокових вкладень з часткою участі менше ніж 20%, і ця інформація вноситься до наступної таблиці.

Таблиця 15.1. Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за звітний рік

(10) Сума має дорівнювати залишку на рахунку 3202 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Таблиця 15.2 "Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.1 "Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за звітний рік".

Примітка 16. Довгострокові інвестиції до асоційованих компаній і дочірніх установ

Таблиця 16.1. Вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ

Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 16.2. Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного року (заповнюється на підставі позасистемного обліку)

(11) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Таблиця 16.3 "Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року" складається аналогічно до таблиці 16.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного року".

Примітка 17. Основні засоби та нематеріальні активи

Передавання між підвідомчими установами банку основних засобів не враховується під час складання цієї таблиці.

Таблиця 17.1. Основні засоби за звітний рік

Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12 має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 + (9) + (10) + + (11) + 12 + (13) + (14) +/- 15 + (16) за рядком 12, а саме:

залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості (балансові рахунки 4400, 4500) колонка 3, мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509) колонка 4;

плюс надійшло за рік, колонка 5;

плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;

мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання, ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств, надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація) основні засоби;

плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;

мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;

плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображаються поліпшення, виправлення помилок тощо.

Із колонки 17 рядка 12 розкрити:

вартість основних засобів, щодо яких є передбачені чинним законодавством обмеження володіння, користування та розпорядження;

вартість оформлених у заставу основних засобів;

залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);

залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу;

первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів.

Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) (позабалансовий рахунок 9840).

Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.

Таблиця 17.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 17.1 "Основні засоби за звітний рік".

Таблиця 17.2. Нематеріальні активи за звітний рік

Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 6 має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс з 8 до 16, рядка 6, а саме:

залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус знос (балансовий рахунок 4309);

плюс надійшло за рік, колонка 5;

плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;

мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані, безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл, що не відповідає ознакам активу;

плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;

мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;

плюс/мінус інші зміни за рік, колонка 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається удосконалення, виправлення помилок тощо.

Із рядка 6 колонки 17 потрібно розкрити:

вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;

вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;

вартість створених нематеріальних активів.

Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309, 4320.

Таблиця 17.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 17.2 "Нематеріальні активи за звітний рік".

Таблиця 17.3. Капітальні інвестиції

Таблиця 17.3 Капітальні інвестиції складається на підставі балансових рахунків 4310, 4430, 4431, 4530.

Примітка 18. Нараховані доходи до отримання

Примітка 19. Інші активи

Примітка 20.Кошти клієнтів

(12) Суми за контрпасивними рахунками віднімаються під час розрахунку.

Зазначається сума гарантійних залучених депозитів та вказується, під які операції (акредитиви, доміцильовані векселі тощо).

Примітка 21. Інші депозити

Примітка 22. Боргові цінні папери, емітовані банком

Таблиця 22.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік

Розкрити термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.

Таблиця 22.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 22.1 "Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік".

Примітка 23. Нараховані витрати до сплати

Примітка 24. Інші зобов'язання