Про затвердження Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України

(6) Залишок за рахунками 7700 (АП), 7701 (АП), 7702 (АП), 7704 (АП), 7705 (АП), 7706 (АП) відображається в згорнутому вигляді.

(7) Балансові рахунки групи 771 "Списання безнадійних активів" використовуються для складання примітки за попередній рік.

Примітка 8. Податок на прибуток

Таблиця 8.1. Витрати на сплату податку на прибуток(8)

(8) Без урахування податку на прибуток на непередбачені доходи/витрати, які включені до рядка 4 примітки 9.

Податок на прибуток від операційної діяльності згідно з податковим обліком.

Таблиця 8.2. Узгодження прибутку (збитку) за даними бухгалтерського обліку (обліковий прибуток (збиток) та податкового прибутку (збитку)

Таблиця 8.3. Розрахунок впливу тимчасових різниць на податок на прибуток

Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення відстрочених податків, є ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов'язання, виходячи зі ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних на дату балансу.

Сума витрат (доходу) з податків на прибуток за звітний рік визначається, виходячи з поточного податку на прибуток з урахуванням змін у складі відстрочених податків (відстрочені податки на кінець року по відношенню до початку року):

відстрочені податкові зобов'язання - збільшення (+), зменшення (-);

відстрочені податкові активи - зменшення (+), збільшення (-).

Примітка 9. Непередбачені доходи/витрати

Зазначається дохід або витрати (екстраординарні статті), які виникли в звітному періоді в результаті подій чи операцій, що відрізняються від звичайної діяльності банку і не повторюватимуться часто або регулярно.

Характер та суму кожної статті необхідно розкривати окремо.

Сума рядка 3 таблиці 8.1 примітки 8 та рядка 4 примітки 9 має дорівнювати залишку балансового рахунку 7900 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Примітка 10. Розрахунок чистого та скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію

До розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію потрібно включати лише такі потенційні прості акції, які мають розбавляючий вплив на чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, тобто зменшують його значення. Розрахунок здійснюється за кожним класом і випуском простих акцій.

Кількість потенційних простих акцій включається до розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх в обігу. Потенційні прості акції, які було анульовано або строк дії яких минув у звітному році, включаються до розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх обігу в звітному році.

Потенційні прості акції, конвертація яких здійснена в звітному році, включаються до розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх обігу з початку звітного року до дати конвертації.

Примітка 10.1. Розрахунок середньорічної кількості простих акцій в обігу

(9) При урахуванні таких подій припускається, що подія відбулася на початку звітного періоду.

Якщо кількість простих або потенційних акцій в обігу змінюється внаслідок:

випуску акцій для безкоштовного пропорційного розподілу між акціонерами (бонусна емісія);

зменшення номінальної вартості акцій (дроблення акцій);

збільшення номінальної вартості акцій (консолідація акцій);

вплив суттєвих помилок та коригувань, які є результатом змін в обліковій політиці;

злиття банків, яке є об'єднанням часток після дати балансу, але до затвердження річної фінансової звітності керівництвом банку, чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію та скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію за звітний та попередній роки підлягає перерахунку.

Кількість простих акцій для розрахунку чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію у разі злиття банків визначається як сукупна середньорічна кількість простих акцій об'єднаних банків, що скоригована на еквівалент простих акцій банку, акції якого перебувають в обігу після злиття банків.

Примітка 11. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України

Зазначається, які саме казначейські цінні папери перебувають у власності банку та на який строк вони емітовані.

Примітка 12. Кошти в інших банках

Залишок за рахунками 1523(АП), 1524(АП) відображається у згорнутому вигляді в цій примітці, а також у примітці 28.

Зазначити категорії кредитів із вищевказаних та суми, під які були створені резерви протягом року.

Примітка 13. Цінні папери на продаж

Зазначити, чи є цінні папери, які були використані у якості застави або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного року та в якій сумі.

Примітка 14. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 14.1. Кредитний портфель банку

Залишок за рахунками 2100(АП), 2105(АП), 2110(АП), 2115(АП) відображається в згорнутому вигляді в цій примітці, а також у примітці 28.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2076, 2077, 2097, 2216, 2217, 2291 рядків 7, 8, 9 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2076, 2077, 2097, 2216, 2217, 2291 на кінець дня 31 грудня звітного року. Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2206, 2207, 2290 рядків 1, 2, 6, 12 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2206, 2207, 2290 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Наступна таблиця складається на базі оборотів за рахунками 2400, 2401.

Таблиця 14.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами

Зазначаються суми позик, за якими не здійснюється нарахування процентів, за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються дані про списання кредитів без попереднього формування спеціальних резервів, повернення раніше списаних (за рахунок резервів або безпосередньо за рахунок витрат) кредитів за звітний та попередній роки.

Кожний банк самостійно складає таблицю з розбивкою за секторами економіки залежно від їх наявності.

Таблиця 14.3. Структура кредитів за галузями економіки

Якщо сума рядка "Інші" становить більше ніж 5% від загальної суми рядка 11, то її потрібно розшифрувати.

Таблиця 14.4 Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України