При цьому звітними є дані про дотримання економічних нормативів, що розраховані:
а) за щоденними розрахунками:
нормативи мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1), максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), великих кредитних ризиків (Н8), максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), миттєвої ліквідності (Н4);
( Абзац другий підпункту "а" пункту 1.2 глави 1 розділу IX із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 541 від 10.09.2009 )
б) за формулою середньозваженої величини (за місяць):
нормативи співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), співвідношення регулятивного капіталу до зобов’язань (Н3-1), інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), загальної суми інвестування (Н12);
( Абзац другий підпункту "б" пункту 1.2 глави 1 розділу із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 228 від 06.08.2008, N 107 від 28.02.2009, N 541 від 10.09.2009, N 479 від 28.12.2011 )
в) за станом на 1-е, 11-е та 21-е число кожного місяця:
нормативи адекватності регулятивного капіталу (Н2), поточної ліквідності (Н5), короткострокової ліквідності (Н6).
1.3. Якщо за результатами безвиїзного нагляду або інспекційної перевірки встановлено факти невиконання банками економічних нормативів, то до банків мають застосовуватися заходи впливу згідно зі статтею 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та відповідними нормативно-правовими актами Національного банку з питань застосування заходів впливу.
1.4. Алгоритм розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків розробляється відповідно до цієї Інструкції та затверджується окремою постановою Правління Національного банку.
( Глава 1 розділу в редакції Постанови Національного банку N 151 від 16.04.2003 )( Главу 2 розділу IX виключено на підставі Постанови Національного банку N 254 від 20.06.2012 )
Глава 2. Вимоги до діяльності філії іноземного банку
2.1. Філія іноземного банку має виконувати такі нормативи:
достатності (адекватності) регулятивного капіталу;
співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів;
співвідношення регулятивного капіталу до зобов’язань (Н3-1);
( Пункт глави розділу ІХ доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
ліквідності;
кредитного ризику;
інвестування.
2.2. Розрахунок економічних нормативів і дотримання їх значення здійснюється з урахуванням порядку, установленого цією Інструкцією.
Під час розрахунку економічних нормативів розмір приписного капіталу прирівнюється до розміру статутного капіталу банків України.
( Розділ IX доповнено главою згідно з Постановою Національного банку N 270 від 06.05.2009 )
Глава 3. Механізм розрахунку економічних нормативів банку
3.1. Розрахунок середньоарифметичної величини здійснюється за такою формулою
n
Xs = E (Xi/n)
i=1
3.2. Розрахунок середньолінійного відхилення здійснюється за такою формулою
n
Ds = E (Xi - Xs)/n,
i=1
де E - знак суми;
Xi - фактичне значення економічного нормативу за i-й робочий день;
Xi - Xs - абсолютне значення відхилення за i-й робочий день;
n - кількість робочих днів у місяці.
( Абзац четвертий пункту глави розділу IX із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 107 від 28.02.2009 )
3.3. Перерахування середньозваженої Xd здійснюється за такою формулою
n
Xd = E Ai/n.
i=1
При розрахунку Xd складова Ai розраховується за такими варіантами:
а) для нормативу Н3, Н3-1:
( Абзац перший підпункту "а" пункту глави розділу IX в редакції Постанови Національного банку N 541 від 10.09.2009; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
Ai = Xi, якщо Xi <= (Xs + Ds),
Ai = Xs + Ds, якщо Xi > (Xs + Ds);
б) для нормативів Н11, Н12:
( Абзац перший підпункту "б" пункту глави розділу IX із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 107 від 28.02.2009 )
Ai = Xi, якщо Xi >= (Xs - Ds),
Аi = Xs - Ds, якщо Xi < (Xs - Ds).
( Абзац четвертий підпункту "б" пункту глави розділу IX виключено на підставі Постанови Національного банку N 107 від 28.02.2009 )
( Глава розділу із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 39 від 28.01.2002, в редакції Постанови Національного банку N 151 від 16.04.2003 )
Глава 4. Звітність банків
4.1. Форми звітності банків поділяються на щоденні, щодекадні, щомісячні, квартальні та річні.
( Пункт глави розділу ІХ виключено на підставі Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
( Пункт глави розділу ІХ виключено на підставі Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
( Пункт глави розділу ІХ виключено на підставі Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
( Пункт глави розділу ІХ виключено на підставі Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
( Пункт глави розділу ІХ виключено на підставі Постанови Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
4.2. Вимоги щодо порядку складання та подання форм статистичної звітності і додаткових даних для розрахунку економічних нормативів встановлюються відповідними нормативно-правовими актами Національного банку, які регламентують правила організації статистичної звітності, що подається банками до Національного банку України (далі - Правила).
( Абзац перший пункту глави розділу ІХ із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 479 від 28.12.2011 )
Якщо банк допустив помилку під час подання статистичної звітності, виправлення якої призведе до виконання таких показників, як величина економічних нормативів, лімітів відкритої валютної позиції, формування спеціальних резервів (що були порушені за даними первісної звітності, яка підлягає виправленню), та/або допустив помилку щодо ідентифікаційних даних чи віднесення тих чи інших осіб до переліку інсайдерів банку, то банк має право виправити зазначену помилку на підставі відповідного дозволу Національного банку на виправлення помилки.
( Абзац другий пункту глави розділу IX із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 273 від 09.06.2010, N 479 від 28.12.2011 )
Для отримання дозволу Національного банку на виправлення помилки банк має подати до Національного банку в строки, визначені Правилами, обґрунтування причини виникнення такої помилки та копії документів (у разі потреби), які підтверджують причини та суть помилки.
У разі своєчасного виправлення банком звітності на підставі відповідного дозволу Національного банку така звітність уважається достовірною.
Якщо за результатами інспекційної перевірки, безвиїзного нагляду або аудиторської перевірки виявлено, що дані звітності не відповідають реальній дійсності та впливають на такі показники, як величина економічних нормативів, лімітів відкритої валютної позиції, а виправлення даних звітності призведе до невиконання хоча б одного з цих показників (які до виправлення помилки були виконані), та/або виявлено помилки щодо ідентифікаційних даних чи віднесення тих чи інших осіб до переліку інсайдерів банку, то такі помилки є суттєвими, а звітність - недостовірною.
( Абзац п'ятий пункту глави розділу IX із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 273 від 09.06.2010, N 479 від 28.12.2011 )( Пункт глави розділу в редакції Постанови Національного банку N 494 від 20.10.2004 )
( Пункт глави розділу IX виключено на підставі Постанови Національного банку N 250 від 20.06.2012 )
4.3. Складання висновків щодо діяльності кожного банку за результатами аналізу його фінансового стану здійснюється за формою та в строки, що встановлюються розпорядчим документом Національного банку.
( Пункт глави розділу в редакції Постанов Національного банку N 346 від 28.09.2005, N 476 від 30.12.2008, N 273 від 09.06.2010; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 250 від 20.06.2012 )
( Пункт глави розділу IX виключено на підставі Постанови Національного банку N 273 від 09.06.2010 )
( Глава розділу в редакції Постанови Національного банку N 151 від 16.04.2003 )
| Начальник управління методології Генерального департаменту банківського нагляду | К.Е.Раєвський |
Додаток
до Інструкції про порядок
регулювання діяльності
банків в Україні
ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ
за статтями балансу підприємства для розрахунку нормативу адекватності регулятивного капіталу (розподіл активів за групами ризику)
--------------------------------------------------------------------------------------
| N |Стаття |Код рядка |Група за |Рахунки |Номер |Найменування|Коефіцієнт |
|з/п |балансу |балансу |планом | |статті |статті |ризику |
| |підприємства|підприємства|рахунків | |консолі-|консолідова-| |
| | | |банку | |дованого|ного балансу| |
| | | | | |балансу | | |
|----+------------+------------+---------+---------+--------+------------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----+------------+------------+---------+---------+--------+------------+-----------|
| 1 |Грошові |230, 240 |150, 151,|1500-1589| 3 |Кошти в | 100 |
| |кошти та їх | |152, 158 | | |інших банках| |
| |еквіваленти | | | | | | |
|----+------------+------------+---------+---------+--------+------------+-----------|
| 2 |Дебіторська |050, | 351 |3510, | 5 |Кредити та | 100 |
| |заборго- |(160+161) | |3511, | |заборго- | |
| |ваність |- 162(1) | |3519 | |ваність | |
| |за товари, | | | | |клієнтів | |
| |роботи, | | | | | | |
| |послуги | | | | | | |
|----+------------+------------+---------+---------+--------+------------+-----------|
| 3 |Дебіторська |060, 170, |352, 355,|3520, | 11.А |Активи | 100 |
| |заборго- |180, 190, |357, 358,|3521, | |небанків- | |
| |ваність за |200, 210 |359 |3522, | |ських | |
| |розрахун- | | |3570, | |установ | |
| |ками, інша | | |3578, | | | |
| |дебіторська | | |3579, | | | |
| |заборго- | | |3580, | | | |
| |ваність | | |3589 | | | |
|----+------------+------------+---------+---------+--------+------------+-----------|
| 4 |Витрати |270 | 350 |3500 | 11.А |Активи | 100 |
| |майбутніх | | | | |небанків- | |
| |періодів | | | | |ських | |
| | | | | | |установ | |
|----+------------+------------+---------+---------+--------+------------+-----------|
| 5 |Основні |(030+031) | 200 |4400, | 9 |Основні | 100 |
| |засоби |- 032(2) | |4409 | |засоби та | |
| | | | | | |нематері- | |
| | | | | | |альні | |
| | | | | | |активи(3) | |
|----+------------+------------+---------+---------+--------+------------+-----------|
| 6 |Незавершене |020 | 443 |4430, | 9 |Основні | 100 |
| |будівництво | | |4431 | |засоби та | |
| | | | | | |нематері- | |
| | | | | | |альні | |
| | | | | | |активи | |
--------------------------------------------------------------------------------------
---------------
(1) Залишки за кодом рядка 162 не зважуються на ризик та одночасно відраховуються із активів, що зважуються на відповідні коефіцієнти ризику.
(2) Залишки за кодом рядка 032 не зважуються на ризик та одночасно відраховуються із активів, що зважуються на відповідні коефіцієнти ризику.
(3) Стаття 9 консолідованого балансу заповнюється окремо за основними засобами та нематеріальними активами.
( Інструкцію доповнено додатком згідно з Постановою Національного банку N 7 від 13.01.2003 )