33.3. Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, яке класифікують як основні засоби (25.3)
353. У формі 25.3 відображають інформацію про забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, класифіковане як основні засоби (PP&E). Крім того, у цій формі надають інформацію про пов’язане "зменшення залишку боргу" та "вартість на момент первісного визнання", як визначено в параграфах 343 та 344 цієї частини.
354. Відображають інформацію про сукупність забезпечень станом на референтну дату, незалежно від моменту його отримання, та притоки за рахунок нового забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду між початком і референтного звітного періоду та яке лишається визнаним у балансі станом на референтну дату. Стосовно "зменшення залишку боргу", "усього" відображає зменшення залишку боргу, пов’язане із забезпеченням станом на референтну дату, а "притоки, зумовлені новим забезпеченням, отриманих шляхом прийняття у володіння" відображає зменшення залишку боргу, пов’язане із забезпеченням, отриманим протягом періоду.
34. УПРАВЛІННЯ ПОСТУПКАМИ ТА ЯКІСТЬ ПОСТУПОК (26)
355. У формі 26 відображають детальну інформацію про позики й аванси, класифіковані як такі, до яких застосовано поступку, згідно з параграфами 240-268 цієї частини, за винятком інструментів, класифікованих як утримувані для продажу. Експозиції з поступками, що стосуються або зміни попередніх умов, або повного чи часткового рефінансування договору щодо проблемного боргу, як визначено в параграфі 241 цієї частини, розподіляють за конкретнішими типами поступок.
356. "Кількість інструментів" визначають відповідно до параграфа 320 цієї частини.
357. Валову балансову суму експозицій із поступками відносять до категорії, яка відображає тип поступки. Якщо до експозиції було застосовано декілька поступок, валову балансову суму експозицій із поступками відносять до найбільш релевантного типу поступок. Такий тип визначають на основі типу поступки, який має найбільший вплив на чисту поточну вартість (NPV) експозиції з поступкою, або за допомогою будь-яких інших методів, які вважаються застосовними.
358. Типи поступок:
(a) додатковий період/заборона виплат: тимчасове зупинення дії зобов’язань щодо погашення основної суми або процентів із поновленням такого погашення пізніше;
(b) зниження процентної ставки: постійне або тимчасове зниження процентної ставки (фіксованої або змінної) до справедливої та стабільної ставки;
(c) продовження строку погашення: продовження строку погашення експозиції, що призводить до зменшення сум платежів за рахунок розподілу виплат протягом довшого періоду;
(d) виплати зі скоригованим графіком: коригування договірного графіка погашення зі змінами або без змін сум платежів, крім додаткових періодів/заборони виплат, продовження строку погашення та списання боргу. Ця категорія охоплює, між іншим, капіталізацію заборгованості та/або заборгованості за нарахованими процентами на непогашену частину основної суми для погашення за стійкою програмою зі скоригованим графіком; зменшення суми платежів у рахунок погашення основної суми протягом визначеного періоду, незалежно від того, чи залишаються проценти до виплати в повному обсязі, чи їх капіталізовано або утримано;
(e) списання боргу: часткове скасування експозиції установою, що звітує, шляхом позбавлення права на її законне відшкодування;
(f) свопи боргових активів: часткова заміна експозицій у формі боргових інструментів активами або власним капіталом;
(g) інші поступки, в тому числі, між іншим, повне або часткове рефінансування договору щодо проблемного боргу.
359. Якщо поступка впливає на валову балансову суму експозиції, відображають валову балансову суму станом на референтну дату, тобто після застосування поступки. У разі рефінансування відображають валову балансову суму укладеного нового договору ("рефінансування боргу"), який кваліфікують як поступку, а також про валову балансову суму старого погашеного договору, який ще не виконано.
360. Окремими рядками відображають такі позиції:
(a) Інструменти, до яких неодноразово були застосовані поступки, якщо:
(i) "Позики та аванси, до яких поступку було застосовано "двічі" та "більше двох разів" означає експозиції, які класифіковано як експозиції з поступкою згідно з параграфами 240-268 цієї частини станом на референтну дату звітування, та до яких поступку було застосовано двічі або, відповідно, більше двох разів в різні моменти часу. Сюди належать, між іншим, експозиції з від початку застосованими поступками, до яких поступки згодом перестали застосовувати (відновлені експозиції з поступками), але після цього до них були застосовані нові поступки;
(ii) "Позики та аванси, стосовно яких були надані поступки на додаток до вже застосованих поступок" означає експозиції з поступками, які проходять випробувальний період та до яких поступки застосовано на додаток до поступок, наданих раніше, при чому експозиція в цей проміжок часу між застосованими поступками не встигла відновитися.
(b) Непрацюючі експозиції з поступками, які не відповідають критеріям для припинення їх класифікації як непрацюючих. Сюди належать непрацюючі експозиції з поступками, які не відповідають умовам для припинення їх віднесення до категорії непрацюючих експозицій, як описано в параграфі 232 цієї частини, станом на кінець випробувального періоду тривалістю 1 рік, зазначеного в параграфі 231(b) цієї частини.
361. Експозиції, до яких були застосовані поступки після закінчення останнього фінансового року, відображають в окремих стовпцях.
35. ПОЗИКИ ТА АВАНСИ: СЕРЕДНІ ТРИВАЛІСТЬ ТА ПЕРІОДИ ВІДНОВЛЕННЯ (47)
362. Інформація, надавана у формі 47, стосується позик і авансів, за винятком позик і авансів, класифікованих як утримувані для торгівлі, торговельні фінансові активи або утримувані для продажу.
363. "Середньозважений час із моменту прострочення погашення (у роках)" розраховують як середньозважену кількість днів прострочення за експозиціями, класифікованими як непрацюючі відповідно до параграфів 213-239 або 260 цієї частини станом на референтну дату. Для цілей такого розрахунку непрацюючі експозиції, які не прострочено, вважають такими, що мають прострочення тривалістю нуль днів. Експозиції зважують за валовою балансовою сумою, оціненою станом на референтну дату. Середньозважений час із моменту прострочення виражають у роках (з десятковими дробами).
364. Відображають зазначену нижче інформацію про результати судових проваджень щодо непрацюючих позик та авансів, укладених протягом періоду:
(a) Чисті накопичене відшкодування: Ця позиція включає відшкодування за результатами судових проваджень. Відшкодування, що є результатом добровільних домовленостей, сюди не входять.
(b) Зменшення валової балансової суми: Ця позиція включає валову балансову суму непрацюючих позик і авансів, визнання яких припинено у відповідь на завершення судового провадження. Це включає пов’язані списання.
(c) Середня тривалість судових проваджень, завершених протягом періоду: розраховують як середнє значення часу, що минув між датою класифікації інструмента як "на етапі судового провадження" відповідно до параграфа 322 цієї частини та датою завершення судового провадження; таке значення виражають у роках (з десятковими дробами).
ЧАСТИНА 3
СПІВВІДНЕСЕННЯ КЛАСІВ ЕКСПОЗИЦІЙ ТА СЕКТОРІВ КОНТРАГЕНТІВ
1. У таблицях 2 та 3 відображені класи експозицій, які використовують для розрахунку вимог до капіталу відповідно до РВК для секторів контрагентів, які використовують у таблицях FINREP.
Таблиця 2
Стандартизований підхід
Класи експозицій за стандартизованим підходом ( стаття 112 РВК) | Сектори контрагентів за FINREP | Коментарі |
(a) Центральні уряди або центральні банки | (1) Центральні банки (2) Загальні уряди | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(b) Регіональні уряди або місцеві органи влади | (2) Загальні уряди | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(c) Суб’єкти публічного сектора | (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації. | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(d) Багатосторонні банки розвитку | (3) Кредитні установи | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(e) Міжнародні організації | (2) Загальні уряди | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(f) Установи (тобто кредитні установи та інвестиційні фірми) | (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(g) Корпоративні суб’єкти | (2) Загальні уряди (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації. (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(h) Роздріб | (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(i) Забезпечені іпотеками нерухомого майна | (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента. |
(j) Дефолтні | (1) Центральні банки (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента. |
(ja) Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком | (1) Центральні банки (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента. |
(k) Облігації з покриттям | (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента. |
(l) Позиції сек’юритизації | (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням базисного ризику сек’юритизації. У FINREP, якщо сек’юритизовані позиції залишаються визнаними в балансі, секторами контрагентів є сектори безпосередніх контрагентів за такими позиціями. |
(m) Установи і корпоративні суб’єкти з короткостроковою кредитною оцінкою | (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента. |
(n) Компанії колективного інвестування | Інструменти власного капіталу | Інвестиції в компанії колективного інвестування класифікують як інструменти власного капіталу в FINREP, незалежно від того, чи РВК дозволяє наскрізний підхід. |
(o) Власний капітал | Інструменти власного капіталу | У FINREP акції власного капіталу виокремлюють як інструменти, що належать до інших категорій фінансових активів |
(p) Інші позиції | Різні позиції балансу | У FINREP інші позиції можуть бути відображені у складі різних категорій активів. |
Таблиця 3
Підхід на основі внутрішніх рейтингів
Класи експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів ( Стаття 147 РВК) | Сектори контрагентів за FINREP | Коментарі |
(a) Центральні уряди і центральні банки | (1) Центральні банки (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(b) Установи (тобто кредитні установи та інвестиційні фірми, а також деякі загальні уряди та багатосторонні банки) | (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(c) Корпоративні суб’єкти | (2) Загальні уряди (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(d) Роздріб | (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням характеру безпосереднього контрагента |
(e) Власний капітал | Інструменти власного капіталу | У FINREP акції власного капіталу виокремлюють як інструменти, що належать до інших категорій фінансових активів |
(f) Позиції сек’юритизації | (2) Загальні уряди (3) Кредитні установи (4) Інші фінансові корпорації (5) Нефінансові корпорації (6) Домогосподарства | Ці експозиції відносять до секторів контрагентів FINREP з урахуванням базисного ризику позицій сек’юритизації. У FINREP, якщо сек’юритизовані позиції залишаються визнаними в балансі, секторами контрагентів є сектори безпосередніх контрагентів за такими позиціями |
(g) Інші некредитні зобов’язання | Різні позиції балансу | У FINREP інші позиції можуть бути відображені у складі різних категорій активів. |
ДОДАТОК VI
ЗВІТУВАННЯ ПРО ЗБИТКИ ВІД КРЕДИТУВАННЯ, ЗАБЕЗПЕЧЕНОГО НЕРУХОМИМ МАЙНОМ
C 15.00 - ЕКСПОЗИЦІЇ ТА ЗБИТКИ ВІД КРЕДИТУВАННЯ, ЗАБЕЗПЕЧЕНОГО НЕРУХОМИМ МАЙНОМ (CR IP LOSSES)
Країна:
ДОДАТОК VII
ІНСТРУКЦІЇ ЩОДО ЗВІТУВАННЯ ПРО ЗБИТКИ ВІД КРЕДИТУВАННЯ, ЗАБЕЗПЕЧЕНОГО НЕРУХОМИМ МАЙНОМ
1. Цей додаток містить додаткові інструкції із заповнення таблиць, які містяться в додатку VI до цього Регламенту. Цей додаток доповнює інструкції у форматі посилань, включених до таблиць у додатку VI.
2. Також застосовують усі загальні інструкції, що містяться в частині I додатка II до цього Регламенту.
1. Обсяг звітування
3. Дані, зазначені у статті 101(1) РВК, повинні надавати всі установи, які використовують нерухоме майно для цілей частини третьої розділу II РВК.
4. Ця форма охоплює всі національні ринки, на яких присутня установа/група установ (див. статтю 101(1) РВК). Згідно з третім реченням статті 101(2) дані надають окремо щодо кожного ринку майна в межах Союзу.
2. Терміни та означення
5. Означення "збитку": "Збиток" означає "економічний збиток", визначений у статті 5(2) РВК, включно зі збитками, пов’язаними зі зданою в оренду нерухомістю. Потоки відшкодування з інших джерел (наприклад, банківські гарантії, страхування життя тощо) не враховують при розрахунку збитків у зв’язку з нерухомим майном. Збитки за однією позицією не вираховують із прибутку від успішного відшкодування іншої позиції.
6. Згідно з визначенням у статті 5(2) РВК, стосовно експозицій, забезпечених житловою та комерційною нерухомістю, розрахунок економічного збитку розпочинається з вартості непогашеної експозиції станом на дату звітування та враховує принаймні: (i) виручку від реалізації забезпечення; (ii) прямі витрати (включно з виплатами за процентними ставками та витратами на реструктуризацію, пов’язаними з ліквідацією забезпечення); та (iii) непрямі витрати (включно з операційними витратами на реструктуризацію). Усі компоненти потрібно дисконтувати до референтної дати звітування.
7. Вартість експозиції: Вартість експозиції визначають згідно з правилами, встановленими в частині третій розділу II РВК (див. главу 2 щодо установ, які використовують стандартизований підхід, і главу 3 щодо установ, які використовують підхід на основі внутрішніх рейтингів).
8. Вартість майна: Вартість майна визначають згідно з правилами, встановленими у частині третій розділу II РВК
9. Валютний ефект: Валюту звітності використовують із обмінним курсом станом на дату звітування. Крім того, оцінки економічних збитків повинні враховувати валютний ефект, якщо експозиція або забезпечення деноміновані в іншій валюті.
3. Географічний розподіл
10. Враховуючи обсяг звітності, звітність стосовно CR IP Losses складається з таких форм:
a) одна загальна форма
b) одна форма стосовно кожного національного ринку в Союзі, на якому присутня установа, та
c) одна форма з агрегованими даними стосовно всіх національних ринків за межами Союзу, на яких присутня установа.
4. Відображення експозицій та збитків
11. Експозиції: Усі експозиції, на які поширюється частина третя розділу II РВК, у випадках, коли забезпечення використовують для зменшення суми зваженої на ризик експозиції, відображають у CR IP Losses. Це також означає, що у випадку, якщо ефект пом’якшення ризику нерухомого майна використовують лише для внутрішніх цілей (тобто за компонентом 2) або стосовно великих експозицій (див. частину четверту РВК), відповідні експозиції та збитки не повинні відображати.
12. Збитки: Установа, яка має експозицію станом на кінець звітного періоду, відображає збитки. Збитки відображають одразу після постановки на облік резервів згідно з правилами бухгалтерського обліку. Також відображають прогнозовані збитки. Дані про збитки збирають із розподілом за позиками, тобто агрегують дані про окремі збитки у зв’язку з експозиціями, забезпеченими нерухомим майном.
13. Референтна дата: Вартість експозиції при дефолті використовують для звітування про збитки.
a) Збитки відображають стосовно всіх дефолтів за позиками, забезпеченими нерухомим майном, які виникли протягом відповідного звітного періоду та незалежно від того, завершено роботу протягом періоду. Дані про збитки, надані станом на 30 червня, стосуються періоду з 1 січня по 30 червня, а дані про збитки, надані станом на 31 грудня, стосуються всього календарного року. Оскільки між дефолтом і реалізацією збитків може існувати тривалий часовий проміжок, оцінки збитків (що включають незавершений процес реструктуризації) відображають у випадках, коли реструктуризацію не було завершено протягом звітного періоду.
b) Для всіх дефолтів, які спостерігалися протягом звітного періоду, існує три сценарії: (i.) дефолтну позику можна реструктурувати таким чином, щоб вона більше не вважалася дефолтою (збитків не спостерігається); (ii.) реалізацію всього забезпечення завершено (завершено реструктуризацію, фактичні збитки відомі); або (iii.) неповна реструктуризація (використовують оцінки збитків). Відображувані у звітності збитки включають лише ті збитки, які пов’язані зі сценарієм (ii.) реалізація забезпечення (спостережувані збитки) та сценарієм (iii.) неповна реструктуризація (оцінки збитків).
c) Оскільки збитки відображають лише стосовно експозицій, які зазнали дефолту протягом звітного періоду, зміни у збитках за експозиціями, які зазнали дефолту протягом попередніх звітних періодів, у звітності не відображають. Тобто не відображають надходження від реалізації забезпечення у пізніший звітний період або реалізовані витрати, які є меншими за попередні оцінки.
14. Роль оцінювання вартості майна: Остання оцінка вартості майна до дати дефолту експозиції потрібна для визначення референтної дати для звітування про частину експозиції, забезпечену іпотеками нерухомого майна. Після дефолту вартість майна може бути переоцінена. Однак така нова вартість не повинна впливати на визначення частини експозиції, яку спочатку було повністю (й цілковито) забезпечено іпотеками нерухомого майна. Однак таку нову вартість майна враховують при звітуванні про економічні збитки (зменшена вартість майна є частиною економічних витрат). Іншими словами, останню оцінку вартості майна до дати дефолту використовують для визначення того, яку частину збитку відображати в комірці 010 (визначення вартості експозиції, яку повністю й цілковито забезпечено), а також переоцінену вартість майна використовують для визначення суми, яка підлягає відображенню (оцінка можливої реструктуризації із забезпечення) у комірках 010 та 030.
15. Правила щодо продажу позик протягом звітного періоду: Установа, яка має експозицію станом на кінець звітного періоду, повинна звітувати про збитки, але лише якщо стосовно такої експозиції було виявлено дефолт.
5. Інструкції стосовно окремих позицій
Стовпці | |
010 | Сума збитків у результаті надання позик із процентними ставками в розмірі до референтних процентів Пункт (a) та пункт (d) статті 101(1) РВК відповідно, Ринкова вартість та вартість іпотечного кредитування згідно зі статтею 4(74) та (76) РВК У цьому стовпці зібрана інформація про всі збитки, спричинені кредитуванням, забезпеченим житловою нерухомістю або комерційною нерухомістю в межах експозиції, яку вважають повністю й цілковито забезпеченою згідно з параграфом 1 статті 124 РВК. |
020 | У тому числі: нерухоме майно, оцінене за вартістю іпотечного кредитування Звітування про збитки у випадках, коли вартість забезпечення розраховують як вартість іпотечного кредитування. |
030 | Сума сукупних збитків Пункт (b) та пункт (e) статті 101(1) РВК відповідно Ринкова вартість та вартість іпотечного кредитування згідно зі статтею 4(74) та (76) РВК У цьому стовпці зібрана інформація про всі збитки, спричинені кредитуванням, забезпеченим житловою нерухомістю або комерційною нерухомістю в межах експозиції, яку вважають повністю забезпеченою згідно з параграфом 1 статті 124 РВК. |
040 | У тому числі: нерухоме майно, оцінене за вартістю іпотечного кредитування Звітування про збитки у випадках, коли вартість забезпечення розраховують як вартість іпотечного кредитування |
050 | Сума експозицій Пункт (c) та пункт (f) статті 101(1) РВК відповідно Вартість, яка підлягає відображенню, складає лише та частина вартості експозиції, яку розглядають як повністю забезпечену нерухомим майном, тобто частина, яку розглядають як незабезпечену, не є релевантною для цілей звітування про збитки. У разі дефолту відображена вартість експозиції повинна дорівнювати вартості експозиції безпосередньо перед дефолтом. |
Рядки | |
010 | Житлова нерухомість |
020 | Комерційне нерухоме майно |
ДОДАТОК VIII
ФОРМИ ДЛЯ ЗВІТУВАННЯ ЩОДО ВЕЛИКИХ ЕКСПОЗИЦІЙ ТА РИЗИКУ КОНЦЕНТРАЦІЇ
ФОРМИ СТОСОВНО ВЕЛИКИХ ЕКСПОЗИЦІЙ
C 26.00 - Ліміти для великих експозицій (LE Limits)
Застосовний ліміт | ||
стовпець | ||
010 | ||
рядок | ||
010 | Не установи | |
020 | Установи | |
030 | Установи у % |
C 27.00 - Ідентифікація контрагента (LE 1)
ІДЕНТИФІКАЦІЯ КОНТРАГЕНТА | ||||||
Код | Назва | Код ідентифікатора юридичної особи (LEI) | Резидентство контрагента | Сектор контрагентів | Код NACE | Тип контрагента |
010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
C 30.00 - Кошики експозицій у неторговому та торговому портфелі з однаковим строком погашення (LE 4)
ДОДАТОК IX
ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ЗВІТУВАННЯ ЩОДО ВЕЛИКИХ ЕКСПОЗИЦІЙ ТА РИЗИКУ КОНЦЕНТРАЦІЇ
ЧАСТИНА І: ЗАГАЛЬНІ ІНСТРУКЦІЇ
1. Структура та позначення
1. Структура звітності про великі експозиції ("LE") складається з шести форм, які містять таку інформацію:
(a) ліміти для великих експозицій;
(b) Ідентифікація контрагента (форма LE1);
(c) експозиції в неторговому та торговому портфелі (форма LE2);
(d) деталі експозицій окремих клієнтів у межах груп пов’язаних клієнтів (форма LE3);
(e) Кошики 10 найбільших експозицій установ із однаковим строком погашення та 10 найбільших експозицій нерегульованих суб’єктів фінансового сектора (форма LE4);
(f) кошики 10 найбільших експозицій установ із однаковим строком погашення та 10 найбільших експозицій нерегульованих суб’єктів фінансового сектора: деталі експозицій окремих клієнтів у межах груп пов’язаних клієнтів (форма LE5).
2. Інструкції містять покликання на правові положення, а також детальну інформацію щодо даних, які повинні бути відображені в кожній формі.
3. В інструкціях та правилах валідації використана система позначень, описана в параграфах нижче стосовно стовпців, рядків і комірок форм.
4. В інструкціях і правилах валідації, як правило, використовують покликання в такому форматі: ( форма;рядок;стовпець ). Для позначення виконаної валідації всіх заповнених рядків використовують символ зірочки (*).
5. Для цілей валідації в межах однієї конкретної форми, в якій містяться покликання виключно на дані з цієї форми, форму не позначають: ( рядок;стовпець ).
6. ABS(Value): абсолютне значення без знака. Будь-яку суму, на яку збільшують експозиції, відображають у формі додатного значення. І навпаки, будь-яку суму, на яку зменшують експозиції, відображають у формі від’ємного значення. Якщо найменування позиції починається з символу "-", додатне значення для такої позиції не відображають.
2. Абревіатури
7. Для цілей цього додатка Регламент (ЄС) № 575/2013 іменують "РВК".
ЧАСТИНА II: ІНСТРУКЦІЇ ІЗ ЗАПОВНЕННЯ ФОРМИ
У цьому додатку інструкції, що стосуються звітування про великі експозиції, також застосовні до звітування про істотні експозиції згідно з вимогами статей 9 та 11 з урахуванням обсягу, визначеного в цих статтях.
1. Обсяг і рівень звітування про великі експозиції
1. Щоб подавати інформацію про великі експозиції клієнтів або груп пов’язаних клієнтів відповідно до статті 394(1) Регламенту (ЄС) № 575/2013 ("РВК") на індивідуальній основі, установи використовують форми LE1, LE2 та LE3.
2. Щоб подавати інформацію про великі експозиції клієнтів або груп пов’язаних клієнтів відповідно до статті 394(1) РВК на консолідованій основі, материнські установи в державі-члені використовують форми LE1, LE2 та LE3.
3. Відображають кожну велику експозицію, визначену відповідно до статті 392 РВК, у тому числі великі експозиції, які не розглядають на предмет відповідності ліміту щодо великих експозицій, встановленому у статті 395 РВК.
4. Щоб подавати інформацію про 20 найбільших експозиції клієнтів або груп пов’язаних клієнтів відповідно до останнього речення статті 394(1) РВК на консолідованій основі, материнські установи в державі-члені, на які поширюється частина третя розділу II глави 3 РВК, використовують форми LE1, LE2 та LE3. Вартість експозиції, розрахована шляхом віднімання суми у стовпці 320 ("Звільнені суми") форми LE2 від суми у стовпці 210 ("Усього") тієї самої форми, є сумою, яку використовують для визначення таких 20 найбільших експозицій.
5. Щоб подавати інформацію про десять найбільших експозицій установ, а також про десять найбільших експозицій нерегульованих суб’єктів фінансового сектора згідно з пунктами (a)-(d) статті 394 (2) РВК на консолідованій основі, материнські установи в державі-члені використовують форми LE1, LE2 та LE3. Для звітування про структуру погашення таких експозицій згідно зі статтею 394(2)(e) РВК материнські установи в державі-члені використовують форми LE4 та LE5. Вартість експозиції, розрахована у стовпці 210 ("Усього") форми LE2, є сумою, яку використовують для визначення таких 20 найбільших експозицій.
6. Дані про великі експозиції та відповідні найбільші експозиції груп пов’язаних клієнтів та окремих клієнтів, які не належать до групи пов’язаних клієнтів, відображають у формі LE2 (у якій групу пов’язаних клієнтів відображають як одну єдину експозицію).
7. Установи відображають у формі LE3 дані щодо експозицій окремих клієнтів, що належать до груп пов’язаних клієнтів, які відображено у формі LE2. Експозицію окремого клієнта у формі LE2 не дублюють у формі LE3.
2. Структура форми LE
8. У стовпцях форми LE1 відображають інформацію, пов’язану з ідентифікацією окремих клієнтів або груп пов’язаних клієнтів, стосовно яких установа має експозицію.
9. У стовпцях форм LE2 та LE3 зазначають такі блоки інформації:
(a) вартість експозиції до застосування винятків і до врахування ефекту пом’якшення кредитного ризику, у тому числі прямих, непрямих експозицій та додаткових експозицій, які виникають у результаті операцій, в яких присутні експозиції базисних активів;
(b) ефект винятків і методів пом’якшення кредитного ризику;
(c) вартість експозиції після застосування винятків та після врахування ефекту пом’якшення кредитного ризику, розрахованого для цілей статті 395(1) РВК.
10. У стовпцях форм LE4 та LE5 відображають інформацію щодо кошиків із однаковим строком погашення, до яких відносять очікувані суми погашення за десятьма найбільшими експозиціями до установ, а також за десятьма найбільшими експозиціями нерегульованих суб’єктів фінансового сектора.
3. Означення та загальні інструкції для цілей звітування за формою LE
11. "Група пов’язаних клієнтів" означена в статті 4(1)(39) РВК.
12. "Нерегульовані суб’єкти фінансового сектора" означені у статті 142(1)(5) РВК.
13. "Установи" означені у статті 4(1)(3) РВК
14. Відображають експозиції "цивільно-правових асоціацій". Крім того, установи додають суми кредиту цивільно-правовій асоціації до заборгованості кожного партнера. Експозиції цивільно-правових асоціацій, на які поширюються квоти, розділяють або розподіляють між партнерами відповідно до їхніх відповідних квот. Певні структури (наприклад, спільні рахунки, спільноти спадкоємців, фіктивні кредити), що фактично діють у рамках цивільно-правових асоціацій, відображають так само, як і такі асоціації.
15. Активи та позабалансові позиції використовують без ваги ризику або ступенів ризику відповідно до статті 389 РВК. Зокрема, коефіцієнти конверсії кредитів не застосовують до позабалансових позицій.
16. "Експозиції" означені у статті 389 РВК.
(a) будь-які активи чи позабалансові позиції в неторговому й торговому портфелях, у тому числі позиції, визначені у статті 400 РВК, але за винятком позицій, на які поширюється дія пунктів (a)-(d) статті 390 (6) РВК.
(b) "непрямі експозиції" - це експозиції, надані гаранту або емітенту забезпечення, а не безпосередньому позичальнику, згідно зі статтею 403 РВК. Означення, що містяться тут, не можуть жодним чином відрізнятися від означень у базовому акті. ]
17. Експозиції груп пов’язаних клієнтів розраховують відповідно до статті 390(5).
18. Повинно бути дозволено враховувати "угоди про неттінг" при розрахунку вартості великих експозицій, як встановлено у статті 390(1), (2) та (3) РВК. Вартість експозиції деривативного інструмента, зазначеного в додатку II РВК, повинна визначатися відповідно до глави 6 розділу II частини третьої РВК із урахуванням впливу договорів про новацію та інших угод про неттінг для цілей таких методів відповідно до глави 6 розділу II частини третьої РВК. Вартість експозиції у рамках операцій репо, операцій надання чи взяття у позику цінних паперів чи товарів, операцій із тривалим строком розрахунків або операцій маржинального кредитування може бути визначено відповідно до глави 4 або глави 6 розділу II частини третьої РВК. Згідно зі статтею 296 РВК вартість експозиції за окремим юридичним зобов’язанням, що випливає з договірної угоди про міжпродуктовий неттінг із контрагентом установи, що звітує, відображають як "інші зобов’язання" у формах LE.
19. "Вартість експозиції" розраховують згідно зі статтею 390 РВК.
20. Ефект повного або часткового застосування винятків і прийнятних методів пом’якшення кредитного ризику для цілей розрахунку експозицій для цілей статті 395(1) РВК описано у статтях 399-403 РВК.
21. Договори зворотного репо, на які поширюються вимоги щодо звітування про великі експозиції, відображають згідно зі статтею 402(3) РВК. За умови відповідності критеріям у статті 402(3) РВК установа відображає великі експозиції кожної третьої сторони на суму претензії, яку контрагент за операцією має до такої третьої сторони, а не на суму експозиції контрагента.
4. C 26.00 - Форма стосовно лімітів великих експозицій
4.1. Інструкції стосовно окремих рядків
Рядки | Покликання на правові положення та інструкції |
010 | Не установи Статті 395(1) , 458(2)(d)(ii) , 458(10) та 459(b) РВК. Відображають суму застосовного ліміту для контрагентів, крім установ. Така сума становить 25% від прийнятного капіталу, який зазначають у рядку 226 форми 4 в додатку I, крім випадків, коли застосовують більш обмежувальний процент через застосування національних інструментів відповідно до статті 458 РВК або делегованих актів, ухвалених відповідно до статті 459(b) РВК. |
020 | Установи Статті 395(1) , 458(2)(d)(ii) , 458(10) та 459(b) РВК. Відображають суму застосовного ліміту для контрагентів, які є установами. Згідно зі статтею 395(1) РВК така сума становить: - якщо 25% від прийнятного капіталу перевищує 150 мільйонів євро (або менший ліміт, ніж 150 мільйонів євро, встановлений компетентним органом відповідно до третього параграфа статті 395(1) РВК, відображають 25% від прийнятного капіталу; - якщо 150 мільйонів євро (або менший ліміт, встановлений компетентним органом відповідно до третього параграфа статті 395(1) РВК) перевищує 25% прийнятного капіталу установи, відображають 150 мільйонів євро (або менший ліміт, якщо компетентний орган встановив менший ліміт). Якщо установа визначила менший ліміт із точки зору свого прийнятного капіталу згідно з вимогою другого підпараграфа статті 395(1) РВК, відображають такий ліміт. Такі ліміти можуть бути суворішими у разі застосування національних інструментів відповідно до статті 395(6) або статті 458 РВК або делегованих актів, ухвалених відповідно до статті 459(b) РВК. |
030 | Установи у % Статті 395(1) та 459(a) РВК. Сума, яка підлягає відображенню, є абсолютним лімітом (указаним у рядку 020), вираженим у процентах від прийнятного капіталу. |
5. C 27.00 - Ідентифікація контрагента ( LE1)
5.1. Інструкції стосовно окремих стовпців
Стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
010-070 | Ідентифікація контрагента: Установи зазначають ідентифікаційні дані будь-якого контрагента, щодо якого подається інформація, у будь-якій із форм від C 28.00 до C 31.00. Ідентифікаційні дані групи пов’язаних клієнтів не відображають, крім випадків, коли національна система звітування присвоює унікальний код для групи пов’язаних клієнтів. Згідно зі статтею 394(1)(a) РВК установи відображають ідентифікаційні дані контрагента, щодо якого вони мають великі експозиції, як визначено у статті 392 РВК. Згідно зі статтею 394(2)(a) РВК установи відображають ідентифікаційні дані контрагента, щодо якого вони мають найбільші експозиції (у випадках, коли контрагентом є установа або нерегульований суб’єкт фінансового сектора). |
010 | Код Цей код є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка таблиці. Цей код використовують для ідентифікації окремого контрагента. Однак мета цього стовпця полягає в тому, щоб пов’язати інформацію про контрагента в C 27.00 із експозиціями, відображеними в C 28.00 - C 31.00. Код групи пов’язаних клієнтів не відображають, крім випадків, коли національна система звітування присвоює унікальний код для групи пов’язаних клієнтів. Коди не повинні змінюватися з часом. Склад коду залежить від національної системи звітування, крім випадків, коли в Союзі доступна єдина кодифікація. |
020 | Назва Назва повинна відповідати назві групи в усіх випадках, коли відображається група пов’язаних клієнтів. У будь-якому іншому випадку назва повинна відповідати окремому контрагенту. Для групи пов’язаних клієнтів назвою, яка підлягає відображенню, є назва материнської компанії або, якщо група пов’язаних клієнтів не має материнської компанії, комерційна назва групи. |
030 | КОД ІДЕНТИФІКАТОРА ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ (LEI) Ідентифікаційний код юридичної особи контрагента. |
040 | Резидентство контрагента Використовують код альфа-2 країни реєстрації контрагента згідно зі стандартом ISO 3166-1 (включно з кодами псевдо-ISO для міжнародних організацій, які містяться в останній редакції Платіжного балансу Vademecum Євростату) Для груп пов’язаних клієнтів резидентство не вказують. |
050 | Сектор контрагентів Кожного контрагента відносять до одного сектора на основі класів економічних секторів FINREP: (i) Центральні банки; (ii) Загальні уряди; (iii) Кредитні установи; (iv) інвестиційні фірми, визначені у статті 4(1)(2) РВК; (v) Інші фінансові корпорації (крім інвестиційний фірм); (vi) Нефінансові корпорації; (vii) Домогосподарства. Стосовно групи пов’язаних клієнтів сектор не вказують. |
060 | Код NACE Для економічного сектора повинні використовують коди NACE (Nomenclature statistique des див. зображення = Statistical Classification of Economic Activities in the European Union = Статистична класифікація видів економічної діяльності в Європейському Союзі). Цей стовпець застосовують лише для контрагентів "Інші фінансові корпорації" та "Нефінансові корпорації". Коди NACE використовують для "Нефінансових корпорацій" з однорівневою деталізацією (наприклад, "F - Будівництво"), а для "Інших фінансових корпорацій" - із двохрівневою деталізацією, що дає змогу надавати окрему інформацію щодо страхової діяльності (напр., "K65 - Страхування, перестрахування та недержавне пенсійне забезпечення, крім обов’язкового соціального страхування")." Економічні сектори "Інші фінансові корпорації" та "Нефінансові корпорації" класифікують на основі розподілу контрагентів FINREP. Для груп пов’язаних клієнтів код NACE не зазначають. |
070 | Тип контрагента Стаття 394(2) РВК Тип контрагента за десятьма найбільшими експозиціями установ і десятьма найбільшими експозиціями нерегульованих суб’єктів фінансового сектора позначають літерою "I" для установ або "U" для нерегульованих суб’єктів фінансового сектора. |