(за необхідності згрупованих за типами) із зазначенням назв)
У разі відображення вищенаведеної інформації у пункті 3.1.1 цього розділу акта перевірки - у цьому пункті можливе наведення більш скороченої наведеної вище інформації із посиланням на відповідний пункт акта перевірки.
У разі невстановлення порушень вказується:
не встановлено заниження або завищення задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядку 04.2 Декларацій "убуток балансової вартості запасів".
У разі встановлення порушень вказується:
встановлено заниження (завищення) задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядку 04.2 Декларацій "убуток балансової вартості запасів" всього у сумі ____ грн., у тому числі за ____ квартал ______ року у сумі _______ грн., за _____ квартал _____ року у сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) поквартально.
На порушення ________________________________________________
__________________________________________________________________
(викласти зміст порушення із обов'язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; змісту порушення; звітного періоду, в якому дане порушення було здійснено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських, податкових та інших), які підтверджують факт порушення; кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку; у разі необхідності - перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (за результатами інвентаризації, при перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, тощо); посадових осіб суб'єкта господарювання, що були відповідальними за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування та іншого законодавства у періоді вчинення порушення (підписували відповідні документи, ставили підпис на поданій декларації, інше) тощо. Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень - навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до Акта).
У разі складання реєстру вказується:
Реєстр ______________________________ додається (додаток __).
(назва реєстру)
У разі, якщо в п. 3.1.1 цього розділу акта перевірки наведено реєстр встановленого порушення задекларованих показників приросту (убутку) балансової вартості запасів вказується:
Реєстр встановлених порушень при визначенні суб'єктом господарювання приросту (убутку) балансової вартості запасів наведено у пункті 3.1.1 цього Акта.
3) Перевіркою показників, відображених у рядку 04.3
Декларацій "витрати на оплату праці", за період з __.__.__ по
__.__.__ (зазначити період перевірки) у сумі ____ грн.
встановлено, що суб'єкт господарювання здійснював наступні
нарахування: _____________________________________________________
(навести загальну кількість працюючих, суми нарахувань
__________________________________________________________________
та виплат заробітної плати у розрізі податкових періодів,
__________________________________________________________________
заборгованість тощо).
Проведеною перевіркою відображеного показника за ____
квартал (и) _____ року, за ____ квартал (и) _____ року (вказати
податковий (і) період (и), які було відібрано до проведення
перевірки) в сумі _______ грн. на підставі таких документів:
__________________________________________________________________
(навести перелік перевірених у зазначеному податковому періоді
__________________________________________________________________
документів (за необхідності згрупованих за типами)
__________________________________________________________________
із зазначенням назв)
У разі невстановлення порушень вказується:
не встановлено заниження або завищення задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядку 04.3 Декларацій "витрати на оплату праці".
У разі встановлення порушень вказується:
встановлено заниження (завищення) задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядку 04.3 Декларацій "витрати на оплату праці" всього у сумі ____ грн., у тому числі за ____ квартал ____ року у сумі ______ грн., за ____ квартал ____ року у сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) поквартально.
На порушення ________________________________________________
__________________________________________________________________
(викласти зміст порушення із обов'язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; змісту порушення; звітного періоду, в якому дане порушення було здійснено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських, податкових та інших), які підтверджують факт порушення; кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку; у разі необхідності - перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (за результатами інвентаризації, при перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, тощо); посадових осіб суб'єкта господарювання, що були відповідальними за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування та іншого законодавства у періоді вчинення порушення (підписували відповідні документи, ставили підпис на поданій декларації, інше) тощо. Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень - навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до Акта).
У разі складання реєстру вказується:
Реєстр ______________________________ додається (додаток __).
(назва реєстру)
Аналогічно викладаються матеріали проведеної перевірки задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядках 04.4 "сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування", 04.5 "сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення", 04.6 "сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4", 04.7 "витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів", 04.8 "добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)", 04.9 "від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року", 04.10 "витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин", 04.11 "85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів", 04.12 "сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)", 04.13 "інші витрати, крім визначених у 04.1 - 04.12", 05.1 "зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)", 05.2 "самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів", 05.3 "врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості" декларацій.
Запис про ненадання документів та надання (ненадання) пояснень щодо встановлених фактів зазначається аналогічно підпункту 3.1.1 розділу 3.
3.1.3. Амортизаційні відрахування
За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання задекларовано амортизаційні відрахування у сумі ____ грн.
У разі невстановлення заниження (завищення) зазначається:
Перевіркою повноти визначення амортизаційних відрахувань за період з __.__.__ по __.__.__ не встановлено їх заниження або завищення.
У разі встановлення порушень зазначити таке:
Перевіркою повноти визначення амортизаційних відрахувань за період з __.__.__ по __.__.__ встановлено їх заниження (завищення) всього у сумі ____ грн., в тому числі за ____ квартал ____ року в сумі ______ грн., за ____ квартал ____ року в сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) поквартально.
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум амортизаційних відрахувань
грн.
---------------------------------------------------------------------------
| N |Звітний| Тип | Амортизаційні | Відхилення |Примітка|
|з/п|період | Декларації| відрахування |(гр. 5 - гр. 4)| |
| | | (основна, |------------------------| | |
| | |уточнюючий |Дані платника | Дані | | |
| | |розрахунок)| (дані |перевірки| | |
| | | |Декларації про| | | |
| | | | прибуток | | | |
| | | |підприємства) | | | |
|---+-------+-----------+--------------+---------+---------------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+-------+-----------+--------------+---------+---------------+--------|
| | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------
У разі наявності у суб'єкта господарювання філій, відділень та інших відокремлених структурних підрозділів суб'єкта господарювання, які не є юридичними особами та консолідовано сплачують податок, зазначаються результати проведених перевірок таких філій:
Зведені дані щодо наданих головному підприємству та встановлених у ході проведення перевірки сум амортизаційних відрахувань у розрізі філій, відділень чи інших відокремлених структурних підрозділів
грн.
---------------------------------------------------------------------------
| N |Звітний|Найменування| Амортизаційні | Відхилення |Примітка|
|з/п|період | філії | відрахування |(гр. 5 - гр. 4)| |
| | | |-----------------------| | |
| | | | Дані філії | Дані | | |
| | | |(структурного|перевірки| | |
| | | | підрозділу) | | | |
|---+-------+------------+-------------+---------+---------------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+-------+------------+-------------+---------+---------------+--------|
| | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------
Структура амортизаційних відрахувань, задекларованих суб'єктом господарювання, згідно з поданими деклараціями
грн.
-------------------------------------------------------------------------
| N | Показник | Період | Період | Всього за |
| рядка |декларації| | | перевірений |
|додатка К1| | | | період |
| до Декл. | |--------------+--------------+-------------------|
| | |Сума| Відс. у |Сума| Відс. у | Сума | Відс. у |
| | | |загальній| |загальній|(гр. 3 + |загальній|
| | | | сумі | | сумі | гр. 5 + | сумі |
| | | | | | | ...) | |
|----------+----------+----+---------+----+---------+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------+----------+----+---------+----+---------+---------+---------|
| | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
У разі подачі суб'єктом господарювання розрахунку амортизації витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин (таблиця 1 до додатка К1/2 до Декларації) додатково вказати структуру такого розрахунку.
Інформація про проведену перевірку задекларованих показників, перевірених документів та результати такої перевірки:
Перевіркою достовірності відображених показників у поданих Деклараціях з податку на прибуток підприємств за період з __.__.__ по __.__.__ встановлено:
1) Перевіркою відображених у рядку 07 Декларацій "Сума
амортизаційних відрахувань" показників за період з __.__.__ по
__.__.__ (зазначити період перевірки) у загальній сумі ____ грн.
встановлено, що суб'єкт господарювання використовував у
господарській діяльності наступні основні фонди: _________________
(навести перелік
__________________________________________________________________
основних фондів, які суб'єкт господарювання фактично
__________________________________________________________________
використовував у господарській діяльності (згрупованих у
__________________________________________________________________
групи із зазначенням застосованих норм амортизації), вказати їх
__________________________________________________________________
вартість станом на початок та кінець періоду, що перевірявся).
Якщо суб'єкт господарювання у періоді, що перевірявся, проводив інвентаризацію основних фондів вказати таке:
На підставі наказу __________________________________________
(посада керівника (в.о. керівника)
__________________________________________________________________
суб'єкта господарювання, його П.І.Б.)
від __.__.__ N ___ комісією у складі _____________________________
(вказати прізвища, ім'я та
__________________________________________________________________
по батькові, посади членів комісії)
проводилась інвентаризація товарно-матеріальних цінностей, за
результатами якої встановлено таке: ______________________________
(вказати результати
__________________________________________________________________
інвентаризації, вжиті заходи у разі встановлення розбіжностей між
__________________________________________________________________
даними бухгалтерського обліку та фактичними залишками, вплив
__________________________________________________________________
встановлених розбіжностей на податкові зобов'язання).
Проведеною перевіркою відображеного показника за ____
квартал (и) _____ року, за ____ квартал (и) _____ року (вказати
податковий (і) період (и), які було відібрано до проведення
перевірки) в сумі ____ грн. на підставі таких документів: ________
__________________________________________________________________
(навести перелік перевірених у зазначеному податковому
__________________________________________________________________
періоді документів (за необхідності згрупованих за типами)
__________________________________________________________________
із зазначенням назв)
У разі невстановлення порушень вказується:
не встановлено заниження або завищення задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядку 07 Декларацій "Сума амортизаційних відрахувань".
У разі встановлення порушень вказується:
встановлено заниження (завищення) задекларованих суб'єктом господарювання показників у рядку 07 Декларацій "Сума амортизаційних відрахувань" всього у сумі ____ грн., у тому числі за ____ квартал ____ року у сумі ______ грн., за ____ квартал ____ року у сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) поквартально.
На порушення ________________________________________________
__________________________________________________________________
(викласти зміст порушення із обов'язковим зазначенням пунктів та статей нормативно-правових актів, які порушено; змісту порушення; звітного періоду, в якому дане порушення було здійснено; первинних та/або інших документів (бухгалтерських, податкових та інших), які підтверджують факт порушення; кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку; у разі необхідності - перелік контрольних заходів, завдяки яким виявлено порушення (за результатами інвентаризації, при перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, тощо); посадових осіб суб'єкта господарювання, що були відповідальними за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування та іншого законодавства у періоді вчинення порушення (підписували відповідні документи, ставили підпис на поданій декларації, інше) тощо. Якщо встановлено велику кількість однотипних порушень - навести кілька прикладів порушень, а решту порушень згрупувати у реєстр (у разі необхідності винести такий реєстр в окремий додаток до Акта).
У разі складання реєстру вказується:
Реєстр ______________________________ додається (додаток __).
(назва реєстру)
Запис про ненадання документів та надання (ненадання) пояснень щодо встановлених фактів зазначається аналогічно підпункту 3.1.1 розділу 3.
3.1.4. Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на прибуток
За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання задекларовано податок на прибуток у сумі ____ грн.
У разі невстановлення заниження (завищення) зазначається:
Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з __.__.__ по __.__.__ не встановлено його заниження або завищення.
У разі встановлення порушень зазначити таке:
Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з __.__.__ по __.__.__ встановлено його заниження (завищення) всього у сумі ____ грн., у тому числі за ____ квартал ____ року в сумі ______ грн., за ____ квартал ____ року в сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) поквартально в результаті допущених порушень податкового законодавства, які відображено в п. ___ розділу 3 акта перевірки.
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на прибуток
грн.
--------------------------------------------------------------------------------
| N |Звітний| Тип |Дата подання | За даними платника |
|з/п|період | Декларації| до ОДПС та | (Декларації) |
| | | (основна, |реєстраційний|----------------------------------------|
| | |уточнюючий | номер | Об'єкт |Прибуток, що | Нарахована |
| | |розрахунок)| |оподаткування| підлягає |сума податку|
| | | | |"+" (від'ємне|оподаткуванню| (ряд. 12 |
| | | | |значення "-")| (ряд. 11 |Декларації) |
| | | | | (ряд. 08 | Декларації) | |
| | | | | Декларації) | | |
|---+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+------------|
| | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| За даними перевірки | Відхилення |
|----------------------------------------+-------------------------------------------------------|
| Об'єкт |Прибуток, що | Нарахована | Об'єкт | Прибуток, що | Нарахована сума |
|оподаткування| підлягає |сума податку| оподаткування | підлягає | податку |
|"+" (від'ємне|оподаткуванню| (ряд. 12 |(гр. 8 - гр. 5)| оподаткуванню |-----------------------|
|значення "-")| (ряд. 11 |Декларації) | |(гр. 9 - гр. 6)| Усього | У т.ч. у |
| (ряд. 08 | Декларації) | | | |(гр. 10 -| зв'язку із |
| Декларації) | | | | |гр. 7) |застосуванням|
| | | | | | | "звичайних |
| | | | | | | цін" |
|-------------+-------------+------------+---------------+---------------+---------+-------------|
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|-------------+-------------+------------+---------------+---------------+---------+-------------|
| | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
_______________
(*) У разі заповнення платником податків інших рядків Декларації (р. 09, 10, 11.1, 11.2, 12.1, 12.2, 13 або 14) в таблиці зазначаються показники таких рядків за даними декларації, перевірки та відхилення. При цьому кількість граф цієї таблиці збільшується залежно від кількості заповнених суб'єктом господарювання рядків Декларації (зазначених вище), які підлягали перевірці.
Якщо суб'єкт господарювання декларує від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або незначні прибутки, вказати таке:
У періоді, що перевірявся, суб'єкт господарювання мав
від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток
за _______ квартал (рік) у сумі _________ грн., за _______ квартал
(рік) у сумі _________ грн. (і так далі за періодами) та/або
декларував незначні прибутки за _______ квартал (рік) у
сумі _________ грн., за _______ квартал (рік) у сумі ________ грн.
(і так далі за періодами) у зв'язку із ___________________________
_________________________________________________________________.
(вказати встановлені причини)
Згідно з поясненнями посадових осіб суб'єкта господарювання,
причиною цього є _________________________________________________
(стисло вказати причини збитковості та/або
_________________________________________________________________.
малоприбутковості діяльності суб'єкта господарювання)
У разі наявності у суб'єкта господарювання філій, відділень та інших відокремлених структурних підрозділів суб'єкта господарювання, які не є юридичними особами та консолідовано сплачують податок, зазначаються результати проведених перевірок таких філій:
Зведені дані щодо наданих головному підприємству та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на прибуток у розрізі філій, відділень чи інших відокремлених структурних підрозділів
грн.
-------------------------------------------------------------------
| N |Звітний|Найменування| Дані філії (структурного підрозділу) |
|з/п|період | філії |----------------------------------------|
| | | | Об'єкт |Прибуток, що | Нарахована |
| | | |оподаткування| підлягає |сума податку|
| | | |"+" (від'ємне|оподаткуванню| (ряд. 12 |
| | | |значення "-")| (ряд. 11 |Декларації) |
| | | | (ряд. 08 | Декларації) | |
| | | | Декларації) | | |
|---+-------+------------+-------------+-------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---+-------+------------+-------------+-------------+------------|
| | | | | | |
-------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
| За даними перевірки | Відхилення |
|----------------------------------------+--------------------------------------------------|
| Об'єкт |Прибуток, що | Нарахована | Об'єкт |Прибуток, що | Нарахована сума |
|оподаткування| підлягає |сума податку|оподаткування| підлягає | податку |
|"+" (від'ємне|оподаткуванню| (ряд. 12 | (гр. 7 - |оподаткуванню|----------------------|
|значення "-")| (ряд. 11 |Декларації) | гр. 4) | (гр. 8 - | Усього | У т.ч. у |
| (ряд. 08 | Декларації) | | | гр. 5) |(гр. 9 -| зв'язку із |
| Декларації) | | | | | гр. 6) |застосуванням|
| | | | | | | "звичайних |
| | | | | | | цін" |
|-------------+-------------+------------+-------------+-------------+--------+-------------|
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|-------------+-------------+------------+-------------+-------------+--------+-------------|
| | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
_______________
(*) У разі заповнення платником податків інших рядків Декларації (р. 09, 10, 11.1, 11.2, 12.1, 12.2, 13 або 14) в таблиці зазначаються показники таких рядків за даними декларації, перевірки та відхилення. При цьому кількість граф цієї таблиці збільшується залежно від кількості заповнених суб'єктом господарювання рядків Декларації (зазначених вище), які підлягали перевірці.
У разі застосування суб'єктом господарювання податкових пільг та невстановлення при проведенні перевірки їх неправомірного застосування вказати таке:
Проведеною перевіркою не встановлено неправомірне (необґрунтоване) застосування пільги з податку на прибуток.
У разі встановлення неправомірного застосування податкових пільг вказати таке:
Крім того, цією перевіркою встановлено неправомірне
(необґрунтоване) застосування пільги з податку на прибуток за
період з __.__.__ по __.__.__ всього у сумі ____ грн., у тому
числі за ____ квартал ____ року у сумі ______ грн., за ____
квартал ____ року у сумі ____ грн., і так далі з розбивкою
загальної суми неправомірно (необґрунтовано) використаної пільги
поквартально _____________________________________________________
(код пільги відповідно до Довідника пільг, пункти та
__________________________________________________________________
статті нормативно-правових актів, якими ця пільга передбачена,
__________________________________________________________________
зміст порушення та не виконані суб'єктом господарювання вимоги,
__________________________________________________________________
передбачені конкретними пунктами та статтями нормативно-правових
__________________________________________________________________
актів, посадові особи суб'єкта господарювання, відповідальні
__________________________________________________________________
за допущені порушення).
У разі невстановлення порушення термінів сплати податку вказати таке:
Перевіркою дотримання термінів сплати податку на прибуток за період з __.__.__ по __. __.__ порушень не встановлено.
У разі встановлення порушення термінів сплати вказати таке:
Перевіркою дотримання термінів сплати податку на прибуток за
період з __.__.__ по __. __.__ встановлено порушення _____________
__________________________________________________________________
(посилання на нормативно-правові акти, норми яких регламентують
__________________________________________________________________
питання своєчасності сплати податку на прибуток)
у частині несвоєчасної сплати податку на прибуток за ______
квартал _____ року у сумі _________ гривень, за ____ квартал ____
року у сумі ____ грн., і так далі із зазначенням несвоєчасно
сплачених сум поквартально. Загальна сума узгодженого податкового
зобов'язання із затримкою сплати до 30 календарних днів становить
_____ гривень, із затримкою сплати від 31 до 90 календарних днів
становить _____ гривень, при затримці сплати більше 90 календарних
днів становить _____ гривень.
Реєстр фактів несвоєчасної сплати суб'єктом господарювання узгодженої суми податкових зобов'язань
грн.
-------------------------------------------------------------------------
| N | Звітний | Узгоджене податкове | Фактично сплачено |Кількість|
|з/п| період, | зобов'язання платника| | днів |
| | дата, |(за даними Декларації)| |затримки |
| | номер |----------------------+-----------------------| |
| |Декларації| Податкове |Граничний| Дата |Дата та N| Сума | |
| | |зобов'язання| термін |сплати|документа|сплати| |
| | | | сплати | | | | |
|---+----------+------------+---------+------+---------+------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---+----------+------------+---------+------+---------+------+---------|
| | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Запис про ненадання документів та надання (ненадання) пояснень щодо встановлених фактів зазначається аналогічно підпункту 3.1.1 розділу 3 цього Акта.
3.2. Податок на додану вартість
3.2.1. Податкові зобов'язання
За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання задекларовано податкових зобов'язань по податку на додану вартість у сумі ____ грн.
У разі невстановлення заниження (завищення):
Перевіркою повноти визначення податкових зобов'язань за період з __.__.__ по __.__.__ не встановлено їх заниження або завищення.
У разі встановлення порушень зазначити таке:
Перевіркою повноти визначення податкових зобов'язань за період з __.__.__ по __.__.__ встановлено їх заниження (завищення) всього у сумі ____ грн., в тому числі за ____ місяць (квартал) ____ року в сумі ______ грн., за ____ місяць (квартал) ____ року в сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) помісячно (поквартально).
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податкових зобов'язань
грн.
----------------------------------------------------------------------------
| N |Період| Дані платника | Дані перевірки | Відхилення |
|з/п| |--------------------+--------------------+---------------------|
| | | Сума | Усього | Сума | Усього |Сум ПДВ | Усього |
| | | ПДВ |зобов'язань| ПДВ |зобов'язань|по ряд. 1|зобов'язань|
| | |(ряд. 1)| (ряд. 9) |(ряд. 1)| (ряд. 9) |(гр. 5 - | (гр. 6 - |
| | | | | | |гр. 3) | гр. 4) |
|---+------+--------+-----------+--------+-----------+---------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---+------+--------+-----------+--------+-----------+---------+-----------|
| | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
_______________
(*) У разі заповнення платником податків інших рядків I розділу "Податкові зобов'язання" колонки Б Декларації в таблиці додатково зазначаються показники таких рядків за даними декларації, перевірки та встановлені відхилення. При цьому кількість граф цієї таблиці збільшується залежно від кількості заповнених суб'єктом господарювання рядків Декларації.
Структура податкових зобов'язань, задекларованих суб'єктом господарювання, згідно з поданими деклараціями
грн.
-------------------------------------------------------------------
| N | Показник | Період | Період | Всього |
|рядка|декларації|--------------+--------------+------------------|
|Декл.| |Сума| Відс. у |Сума| Відс. у | Сума | Відс. у |
| | | |загальній| |загальній|(гр. 3 +|загальній|
| | | | сумі | | сумі | гр. 5 +| сумі |
| | | | | | | ...) | |
|-----+----------+----+---------+----+---------+--------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+----------+----+---------+----+---------+--------+---------|
| | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------
Інформація про проведену перевірку задекларованих показників, перевірених документів та результати такої перевірки:
Перевіркою достовірності відображених показників у поданих Деклараціях з податку на додану вартість (рядки 1 - 8.4) за період з __.__.__ по __.__.__ (зазначити період перевірки) встановлено:
Інформація наводиться аналогічно підпункту 3.1.1 цього Акта.
Запис про ненадання документів та надання (ненадання) пояснень щодо встановлених фактів зазначається аналогічно підпункту 3.1.1 розділу 3 цього Акта.
3.2.2. Податковий кредит
За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання задекларовано податкового кредиту по податку на додану вартість у сумі ____ грн.
У разі невстановлення заниження (завищення):
Перевіркою повноти визначення податкового кредиту за період з __.__.__ по __.__.__ не встановлено його заниження або завищення.
У разі встановлення порушень зазначити таке:
Перевіркою повноти визначення податкового кредиту за період з __.__.__ по __.__.__ встановлено його заниження (завищення) всього у сумі ____ грн., в тому числі за ____ місяць (квартал) ____ року в сумі ______ грн., за ____ місяць (квартал) ____ року в сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) помісячно (поквартально).
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податкового кредиту
грн.
-------------------------------------------------------------------------------
| N |Період| Дані платника | Дані перевірки | Відхилення |
|з/п| |----------------------+----------------------+--------------------|
| | | Сума ПДВ | Усього | Сума ПДВ | Усього | Сум ПДВ | Усього |
| | |(ряд. 10.1)|податковий|(ряд. 10.1)|податковий| по |податковий|
| | | | кредит | | кредит |ряд. 10.1| кредит |
| | | |(ряд. 17) | |(ряд. 17) |(гр. 5 - | (гр. 6 - |
| | | | | | |гр. 3) | гр. 4) |
|---+------+-----------+----------+-----------+----------+---------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---+------+-----------+----------+-----------+----------+---------+----------|
| | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------
_______________
(*) У разі заповнення платником податків інших рядків II розділу "Податковий кредит" колонки Б Декларації в таблиці додатково зазначаються показники таких рядків за даними декларації, перевірки та встановлені відхилення. При цьому кількість граф цієї таблиці збільшується залежно від кількості заповнених суб'єктом господарювання рядків Декларації.
Структура податкового кредиту, задекларованого суб'єктом господарювання, згідно з поданими деклараціями
грн.
--------------------------------------------------------------------
| N | Показник| Період | Період | Всього |
|рядка|декларації|--------------+--------------+-------------------|
|Декл.| |Сума| Відс. у |Сума| Відс. у | Сума | Відс. у |
| | | |загальній| |загальній|(гр. 3 + |загальній|
| | | | сумі | | сумі | гр. 5 + | сумі |
| | | | | | | ...) | |
|-----+----------+----+---------+----+---------+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+----------+----+---------+----+---------+---------+---------|
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------
Інформація про проведену перевірку задекларованих показників, перевірених документів та результати такої перевірки:
Перевіркою достовірності відображених показників у поданих Деклараціях з податку на додану вартість (рядки 10.1 - 16.3) за період з __.__.__ по __.__.__ (зазначити період перевірки) встановлено:
Інформація наводиться аналогічно пункту 3.1.2 цього Акта.
Запис про ненадання документів та надання (ненадання) пояснень щодо встановлених фактів зазначається аналогічно підпункту 3.1.1 розділу 3.
3.2.3. Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість, правомірності декларування сум податку, що підлягають бюджетному відшкодуванню
За період з __.__.__ по __.__.__ суб'єктом господарювання задекларовано податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі ____ грн. та/або податку, що підлягає (підлягав) бюджетному відшкодуванню у сумі ____ грн.
У разі невстановлення заниження (завищення):
Перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість (визначення суми податку, що підлягає (підлягала) бюджетному відшкодуванню) за період з __.__.__ по __.__.__ не встановлено його заниження або завищення.
У разі встановлення порушень зазначити таке:
Перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість (визначення суми податку, що підлягає (підлягала) бюджетному відшкодуванню) за період з __.__.__ по __.__.__ встановлено його заниження (завищення) всього у сумі ____ грн., у тому числі за ____ місяць (квартал) ____ року в сумі ______ грн., за ____ місяць (квартал) ____ року в сумі ____ грн., і так далі з розбивкою загальної суми заниження (завищення) помісячно (поквартально) в результаті допущених порушень податкового законодавства, що відображено в п. ___ розділу 3 акта перевірки.
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на додану вартість
грн.
-------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Звітний| Тип | Дата | За даними платника |
|з/п|період | Декларації|подання | (Декларації з ПДВ) |
| | | (основна | та |--------------------------------------------------------------|
| | |уточнюючий |реєстра-| Позитивне|(*) Позитивне| (*) Сума, що |(*) Залишок| Сума ПДВ,|
| | |розрахунок)| ційний | (від'ємне| (від'ємне | підлягає |від'ємного | що |
| | | | номер |значення),| значення), |відшкодуванню,| значення | підлягає |
| | | | | ряд. 18.1| ряд. 20 | ряд. 25 | ПДВ, | сплаті, |
| | | | | або 18.2 | або 21 | Декларації | ряд. 26 | ряд. 27 |
| | | | |Декларації| Декларації | |Декларації |Декларації|
|---+-------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+-----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---+-------+-----------+--------+----------+-------------+--------------+-----------+----------|
| | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| За даними перевірки | Відхилення |
|--------------------------------------------------+---------------------------------------------------------|
|Позитивне |(*) Пози-|(*) Сума,|(*) Залишок| Сума | Пози- |(*) Пози-|(*) Сума,|(*) Зали-| Сума ПДВ, що |
|(від'ємне | тивне | що |від'ємного |ПДВ, що| тивне | тивне | що | шок | підлягає |
|значення),|(від'ємне|підлягає |значення |підля- |(від'ємне|(від'ємне|підлягає |від'єм- | сплаті за |
|ряд. 18.1 | зна- |відшко- | ПДВ, | гає |значення)|значення)| відшко- | ного | ряд. 27 |
|або 18.2 | чення), |дуванню, | ряд. 26 |сплаті,|ряд. 18.1| ряд. 20 | дуванню |значення | Декларації |
|Декларації| ряд. 20 | ряд. 25 |Декларації |ряд. 27|або 18.2 | або 21 | по | ПДВ по | (гр. 14 - |
| | або 21 | Декла- | |Декла- | Декла- | Декла- | ряд. 25 | ряд. 26 | гр. 9) |
| | Декла - | рації | |рації | рації | рації | Декла- | Декла- |-----------------|
| | рації | | | |(гр. 10 -|(гр. 11 -| рації | рації |Усього| У т.ч. з |
| | | | | | гр. 5) | гр. 6) |(гр. 12 -|(гр. 13 -| | питань |