Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23

Відповідно до статті 36 Закону України "Про банки і банківську діяльність" , статей 7 та 59 Закону України "Про Національний банк України" , з метою вдосконалення вимог щодо порядку формування резервів за активними банківськими операціями Правління Національного банку України

1. У пункті 4 постанови Правління Національного банку України від 25.01.2012 № 23 "Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 15.02.2012 за № 231/20544, слова "строків і" виключити.

2. Затвердити Зміни до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012 № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15.02.2012 за № 231/20544 (далі - Положення про формування та використання резервів), що додаються.

3. Вимоги пунктів 2.9-2.11 глави 2 розділу І та 11.2, 11.3 глави 11 розділу ІІ Положення про формування та використання резервів поширюються на зміни умов договору/заміну активу, що внесені/здійснену банком після 04 березня 2012 року.

4. Вимоги підпункту "а" пункту 4.1 та абзацу першого пункту 4.6 глави 4 розділу ІІ Положення про формування та використання резервів не поширюються на кредитні операції, які здійснені на підставі договорів, укладених до 04 березня 2012 року включно та до яких не вносилися зміни в частині заміни активу, за яким це забезпечення було надане банку в заставу.

5. Банк, застосовуючи вимоги абзаців другого та третього пункту 4.13 глави 4 розділу ІІ Положення про формування та використання резервів у частині визначення терміну віднесення кредитної операції до V (найнижчої) категорії якості, ураховує термін, упродовж якого така кредитна операція була визначена як "безнадійна" згідно з вимогами Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695.

6. Вимоги абзацу четвертого пункту 7.1 глави 7 розділу ІІ Положення про формування та використання резервів у частині врахування під час оцінки фінансового стану боржника - бюджетної установи інформації щодо передбачених у бюджеті витрат на погашення наявних зобов’язань не поширюються на кредитні операції, які здійснені на підставі договорів, укладених до набрання чинності цією постановою та до яких після цієї дати не вносилися зміни.

7. Банкам привести види економічної діяльності за кодами Класифікації видів економічної діяльності ДК 009:2005 у відповідність до кодів ДК 009:2010 з використанням відповідного електронного ресурсу, розміщеного на веб-сайті Державної служби статистики України.

8. Банки зобов’язані у встановленому Національним банком України порядку резервувати кошти на окремому рахунку в Національному банку України в розмірі резерву, сформованого за кредитними операціями в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає документально підтверджених очікуваних надходжень валютної виручки, які здійснені на підставі кредитних договорів, укладених після 27 грудня 2008 року.

9. Постанова набирає чинності з дня її офіційного опублікування, крім вимог абзацу четвертого пункту 2.3 глави 2 та абзацу третього пункту 6.5 глави 6 розділу ІІ Положення про формування та використання резервів, які набирають чинності з 01 січня 2014 року.

Вимога абзацу першого пункту 4.16 глави 4 розділу ІІ Положення про формування та використання резервів щодо наявності в працівника банку кваліфікаційного свідоцтва оцінювача застосовується банками з 01 січня 2014 року.

10. Департаменту нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду (Іваненко Н.В.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома структурних підрозділів центрального апарату, територіальних управлінь Національного банку України, а також банків України для використання в роботі.

11. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Соркіна І.В.

1. У розділі І:

1.1. У главі 1:

у пункті 1.10:

в абзаці третьому:

після слова "та" доповнити словом "/або";

слова "за нею" виключити;

доповнити пункт після абзацу четвертого двома новими абзацами такого змісту:

"заміна активу - припинення визнання одного активу в результаті визнання іншого щодо одного й того самого контрагента;

коефіцієнт ліквідності забезпечення - кількісний показник, що характеризує зниження ринкової вартості майна, наданого в забезпечення за кредитом, яка може бути отримана за умови продажу такого майна в строк, що є значно коротшим від строку експозиції подібного майна, протягом якого воно може бути продано за ціною, яка дорівнює ринковій (справедливій) вартості".

У зв’язку з цим абзаци п’ятий - вісімнадцятий уважати відповідно абзацами сьомим - двадцятим;

в абзаці дванадцятому слова "(контрагента банку)" замінити словами "(контрагента) банку";

абзац чотирнадцятий викласти в такій редакції:

"показник ризику активу - кількісний показник ризику невиконання боржником (контрагентом) своїх зобов’язань перед банком".

1.2. У главі 2:

у пункті 2.2:

в абзаці восьмому слова "наявності згоди боржника на збір, зберігання, використання та поширення через бюро кредитних історій інформації про нього, надання відомостей банком за відповідними договорами до бюро кредитних історій" виключити;

доповнити пункт новим абзацом такого змісту:

"Банк класифікує не вище V категорії якості актив, за яким більше ніж 50 відсотків боргу прострочено понад 90 днів";

у пункті 2.5:

слова "зменшує ризик" виключити;

слово "на" замінити словом "враховує";

у пункті 2.6:

в абзаці другому слова "надані фізичній особі - суб’єкту підприємницької діяльності, та кредити на поточні потреби, надані фізичній особі, загальна сума основного боргу за якими згідно з умовами договорів" замінити словами "надані фізичній особі, у тому числі як суб’єкту підприємницької діяльності, загальна сума боргу за якими";

в абзаці п’ятому слова "одного активу, що раніше визнавався цим банком, на інший" замінити словом "активу";

в абзаці другому пункту 2.7:

доповнити абзац після слова "активи" словами "/надані фінансові зобов’язання";

слова і цифри "пункту 1.12 глави 1" виключити;

пункти 2.9 і 2.10 викласти в такій редакції:

"2.9. Банк у разі зміни умов договору, пов’язаних із реструктуризацією боргу за активами, або щодо збільшення строків користування активами, не пов’язаних із реструктуризацією боргу, не має права класифікувати такі активи за категорією якості вищою, ніж категорія, що була визначена за цими активами на дату внесення змін.

2.10. Банк у разі заміни активу здійснює класифікацію активу, що визнається, та активу, визнання якого припиняється, за відповідними категоріями якості. Банк класифікує актив, що визнається, за нижчою з цих категорій якості";

у пункті 2.11:

абзац перший викласти в такій редакції:

"2.11. Банк у разі заміни активу або зміни умов договору, зазначених у пункті 2.9 цієї глави, має право не враховувати факт такої заміни/зміни, якщо передбачена договором періодичність сплати боргу встановлена не рідше одного разу на:";

абзац четвертий викласти в такій редакції:

"Банк у разі повторної/наступної зміни умов договору щодо строків та/або сум, у тому числі пов’язаних із реструктуризацією боргу за активом, або заміни активу визначає стан обслуговування боргу не вище ніж "задовільний", якщо фактична сплата боргу боржником протягом останніх 12 місяців здійснювалася боржником рідше одного разу на три місяці";

пункт 2.12 викласти в такій редакції:

"2.12. Банк з метою оцінки ризику за активами/наданими фінансовими зобов’язаннями, боржником (контрагентом) банку за якими є нерезидент, може використовувати дані, підтверджені в бюлетені таких провідних світових рейтингових агентств (компаній), як Standard & Poor’s, Moody’s Investors Service та Fitch IBCA.

Банк з метою оцінки ризику за активами/наданими фінансовими зобов’язаннями, боржником (контрагентом) банку за якими є резидент, може використовувати дані рейтингових агентств (компаній), які мають право визначати рейтингові оцінки відповідно до законодавства України"

доповнити главу новим пунктом такого змісту:

"2.13. Банк під час використання даних рейтингових агентств (компаній) має враховувати те, що за наявності одночасно:

рейтингів емітента та рейтингів цінних паперів емітента під час оцінки ризику за цінним папером - ураховуються рейтинги цінних паперів і не враховуються рейтинги емітента;

рейтингів країни боржника (контрагента) та рейтингів боржника (контрагента) - ураховуються рейтинги боржника і не враховуються рейтинги країни боржника (контрагента);

двох різних рейтингів боржника (контрагента) - ураховується рейтинг того рейтингового агентства (компанії), який є нижчим;

трьох різних рейтингів боржника (контрагента) - ураховується рейтинг того рейтингового агентства (компанії), який є нижчим із двох найвищих".

2. У розділі ІІ:

2.1. У главі 1:

в абзаці третьому пункту 1.2 слова "в іноземній валюті" виключити;

у пункті 1.3:

доповнити абзац перший після слова "вартістю" словами "попередньо оцінених";

друге речення абзацу четвертого викласти в такій редакції: "Під час визначення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків за кредитом їх попередня оцінка здійснюється з урахуванням показника безризиковості активу, що визначається згідно з вимогами цього Положення, та коефіцієнта ліквідності забезпечення, що визначається відповідно до вимог глави 4 розділу ІІ цього Положення";

доповнити главу після пункту 1.3 новим пунктом такого змісту:

"1.4. Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за кредитами овердрафт та кредитними лініями, за якими невідомі кількість траншів і строк їх погашення, як суму перевищення балансової вартості кредиту (без урахування раніше сформованого резерву) над сумою боргу за кредитом на дату розрахунку резерву, зваженого на показник безризиковості активу, і вартості забезпечення, зваженої на відповідний коефіцієнт ліквідності забезпечення за такою формулою:

де

Рк - сума резерву за кредитом овердрафт;

БВа - балансова вартість кредиту, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку, без урахування суми раніше сформованого резерву;

Зк - борг за кредитом овердрафт та кредитними лініями, за якими невідомі кількість траншів і строк їх погашення, на дату розрахунку резерву;

ПРк - показник ризику кредиту, що визначається банком згідно з вимогами глави 2 або 3, або 6 цього розділу;

Вз - вартість забезпечення, що визначається банком згідно з вимогами глави 4 цього розділу. Якщо забезпечення немає або воно не відповідає критеріям прийнятності, визначеним у главі 4 цього розділу, то до розрахунку береться значення, що дорівнює 0;

k - коефіцієнт ліквідності забезпечення, що визначається банком згідно з вимогами глави 4 цього розділу

".

У зв’язку з цим пункти 1.4-1.12 уважати відповідно пунктами 1.5-1.13, формули (2)-(9) уважати відповідно формулами (3)-(10);

у пункті 1.9 слова "погашення якого відбувається за рахунок кредиту" замінити словами "який спрямовується на погашення кредиту";

у пункті 1.10:

в абзаці третьому слово "днів" замінити словами "календарних днів включно";

в абзаці четвертому слово "днів" замінити словами "календарних днів";

у пункті 1.11:

в абзаці третьому слово "днів" замінити словами "календарних днів включно";

в абзаці четвертому слово "днів" замінити словами "календарних днів";

пункт 1.12 виключити.

У зв’язку з цим пункт 1.13 уважати пунктом 1.12.

2.2. У главі 2:

назву глави викласти в такій редакції:

пункт 2.1 викласти в такій редакції:

"2.1. Банк здійснює оцінку фінансового стану боржника - юридичної особи, який відповідно до вимог законодавства України складає:

квартальну та річну фінансову звітність - не рідше ніж один раз на три місяці;

тільки річну фінансову звітність - не рідше ніж один раз на дванадцять місяців";

абзац четвертий 2.3 доповнити новим реченням такого змісту: ". Банк для актуалізації параметрів дискримінантної моделі подає до Національного банку України відповідну інформацію щодо даних фінансової звітності боржників - юридичних осіб за формою та у строки, установлені Національним банком України";

у пункті 2.4:

доповнити пункт після абзацу другого новим абзацом такого змісту:

"Банк для розрахунку інтегрального показника фінансового стану боржника - юридичної особи, що належить до малого підприємства, яке складає фінансову звітність відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку , затверджених наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 № 87, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за № 391/3684 (зі змінами), використовує дані цієї звітності".

У зв’язку з цим абзаци третій - п’ятий уважати відповідно абзацами четвертим - шостим;

абзац четвертий викласти в такій редакції:

"Фінансова звітність, яка подається до банку боржником - юридичною особою, що є резидентом, повинна містити відмітку органів статистики про її подання, бути засвідчена підписами керівника, головного бухгалтера (за наявності такої посади) та відбитком печатки боржника - юридичної особи";

доповнити пункт після абзацу четвертого новим абзацом такого змісту:

"Фінансова звітність, яка подана боржником - юридичною особою, що є резидентом, до органів статистики в електронному вигляді, подається до банку на паперових носіях разом з роздрукованою копією квитанції, що підтверджує факт її подання. Ці документи повинні бути засвідчені підписами керівника, головного бухгалтера (за наявності такої посади) і відбитком печатки боржника - юридичної особи".

У зв’язку з цим абзаци п’ятий та шостий уважати відповідно абзацами шостим та сьомим;

абзац шостий викласти в такій редакції:

"Банк визначає вид економічної діяльності підприємства згідно з Класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010 ";

абзац сьомий виключити;

у пункті 2.6:

абзац третій після слів "не надав" доповнити новим словом та цифрами "після 01.01.2014";

в абзаці шостому слова "джерел надходження" замінити словами "документально підтверджених очікуваних надходжень";

абзац восьмий після слів "надходжень позичальника" доповнити словами "на дату розрахунку резерву";

у пункті 2.9:

у примітці 1:

доповнити після слова "кількість" словом "календарних";

доповнити новим реченням такого змісту: "Якщо кількість календарних днів прострочення за основною сумою боргу та за нарахованими доходами відрізняється, то приймається більша за значенням кількість календарних днів прострочення";

назву колонки "Кількість календарних днів прострочення" таблиці 2 доповнити словом "(уключно)";

у пункті 2.12:

абзац перший викласти в такій редакції:

"2.12. Банк визначає показник ризику за кредитом, наданим боржнику - юридичній особі в межах установленого діапазону з урахуванням динаміки фактичних значень інтегрального показника, коефіцієнта покриття боргу, якості менеджменту боржника - юридичної особи, ринків збуту продукції, наявності бізнес-планів, визначених рейтингів боржника - юридичної особи (за наявності) та інших подій та обставин, що можуть вплинути на своєчасність і повноту погашення боргу";

абзаци другий, третій і таблицю 5 виключити.

У зв’язку з цим таблиці 6-24 уважати відповідно таблицями 5-23. У тексті Положення посилання на таблиці 6-24 замінити відповідно посиланнями на таблиці 5-23.

2.3. У главі 3:

у пункті 3.1:

в абзаці третьому слова "у тому числі перед іншими банками" замінити словами "крім зобов’язань перед банком, що здійснює оцінку фінансового стану боржника - фізичної особи з метою формування резерву";

абзац шостий доповнити словами "або банком-кредитором, який є роботодавцем боржника - фізичної особи або здійснює обслуговування його рахунку";

абзац тринадцятий викласти в такій редакції:

"Питома вага кількісних показників у загальній оцінці фінансового стану боржника - фізичної особи має становити не менше ніж 70%";

у пункті 3.3:

в абзаці третьому:

слова "у співвідношенні до його витрат/зобов’язань" виключити;

після слова "боргу" доповнити словами "за всіма активами банку щодо цього боржника за відповідний період";

цифри "ІІІ" замінити цифрами "ІV";

в абзаці п’ятому:

слова "у співвідношенні до його витрат/зобов’язань свідчить про досягнення граничної межі щодо можливості погашення боргу" замінити словами "є не меншим, ніж сума внесків на погашення боргу за всіма активами банку щодо цього боржника за відповідний період";

в абзаці сьомому:

слова "у співвідношенні до його витрат/зобов’язань є дещо нижчим, ніж гранична межа щодо можливості погашення боргу" замінити словами "є нижчим, ніж сума внесків на погашення боргу за всіма активами банку щодо цього боржника за відповідний період";

в абзаці дев’ятому слова "у співвідношенні до його витрат/зобов’язань є недостатнім для своєчасного та в повній сумі погашення боргу" замінити словами "є недостатнім для своєчасних та в повному обсязі внесків на погашення боргу за всіма активами банку щодо цього боржника за відповідний період";

у пункті 3.5:

абзац третій після слова "банком" доповнити новим словом та цифрами "після 01.01.2014";

в абзаці шостому слова "джерел надходження" замінити словами "документально підтверджених очікуваних надходжень";

абзац третій пункту 3.7 доповнити новим реченням такого змісту: "Ця вимога не поширюється на кредити, забезпечені майновими правами на грошові кошти заставодавця, що розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування кредитом, за умови повного покриття боргу депозитом з урахуванням ризику перерахунку однієї валюти в іншу та забезпечення безперечного контролю і доступу банку-кредитора до цих коштів у разі невиконання боржником зобов’язань за кредитною операцією, що обумовлено договором".

2.4. У главі 4:

у пункті 4.1:

в абзаці першому:

слово "весь" виключити;

після слова "строк" доповнити словами "не менший, ніж строк";

підпункти "а" - "г" викласти в такій редакції:

"а) договором застави визначено право банку здійснити реалізацію застави або набути її у власність у разі невиконання боржником зобов’язань за договором про надання кредиту та/або порушення справи про банкрутство заставодавця;

б) застава оцінена не вище ринкової (справедливої) вартості, яка має забезпечувати можливість продажу застави сторонньому покупцеві;

в) перегляд банком вартості предметів застави з урахуванням зміни кон’юнктури ринку та стану їх збереження здійснюється не рідше одного разу на дванадцять місяців для нерухомості, устаткування та транспортних засобів, одного разу на шість місяців - для іншого майна;

г) наявність у банку документів, що свідчать про обтяження забезпечення на користь банку у відповідному реєстрі згідно з вимогами законодавства України";

у пункті 4.2:

в абзаці першому слова "чотири групи" замінити словами "п’ять груп";

у підпункті 4.2.1:

у підпункті "а":

абзац четвертий після слова "банків" доповнити словами "та інших установ";

доповнити підпункт новим абзацом такого змісту:

"банків України, що забезпечені грошовим покриттям на строк, не менший, ніж строк користування активом (крім грошового покриття, розміщеного в банку, віднесеному до категорії неплатоспроможних відповідно до законодавства України або який ліквідовується)";

підпункт "б" доповнити словами "з урахуванням ризику перерахунку однієї валюти в іншу";

в абзаці третьому підпункту "г" слова "або кошти, що отримані банком-кредитором як грошове покриття" виключити;

абзац четвертий підпункту "а" підпункту 4.2.2 виключити;

підпункти 4.2.3 та 4.2.4 викласти в такій редакції:

"4.2.3. До ІІІ групи належать:

нерухоме майно, що належить до житлового фонду;

легкові автомобілі.

4.2.4. До ІV групи належать:

нерухоме майно, що належить до нежитлового фонду;

транспортні засоби (крім легкових автомобілів);

об’єкти у формі цілісного майнового комплексу;

устаткування";

доповнити пункт новим підпунктом такого змісту:

"4.2.5. До V групи належать:

цінні папери, що внесені до біржового реєстру та перебувають у ньому на дату розрахунку резерву (крім цінних паперів інститутів спільного інвестування), емітентами яких є резиденти;

цінні папери, емітовані органами місцевого самоврядування;

іпотечні облігації, якість іпотечного покриття за якими відповідає вимогам законодавства України;

інвестиційні сертифікати;

товари в обороті або в переробці;

біологічні активи;

майнові права на нерухоме майно, що належатиме до житлового фонду, - майнові права на об’єкт незавершеного будівництва або інше нерухоме майно, що належатиме до житлового фонду, за умови документального підтвердження боржником своїх прав щодо набуття ним у власність відповідного нерухомого майна в майбутньому;

майнові права на нерухоме майно, що належатиме до нежитлового фонду, - майнові права на об’єкт незавершеного будівництва або інше нерухоме майно, що належатиме до нежитлового фонду, за умови, що графік будівельних робіт виконується в строк, а також документального підтвердження заставодавцем своїх прав щодо набуття ним у власність відповідного нерухомого майна в майбутньому;

майнові права на інше майно [вироби, товари, майбутній урожай, приплід тварин, одержання грошових коштів (виручки) за укладеними договорами про продаж товарів/проведення робіт/надання послуг], яке стане власністю заставодавця після укладення договору застави, крім майнових прав на послуги, процеси, роботи, інтелектуальну власність, корпоративні права, корисні копалини, видобуток яких не здійснено, опціони";

у пункті 4.5:

слово "боржником" замінити словом "заставодавцем";

доповнити пункт трьома новими абзацами такого змісту:

"Банк - учасник консорціуму під час розрахунку резерву враховує забезпечення за умови наявності документів, що підтверджують:

обтяження забезпечення на користь одного з банків - учасників консорціуму у відповідному реєстрі згідно з вимогами законодавства України;

право банку - учасника консорціуму на частину коштів від реалізації такого забезпечення, що відповідає частці його участі в консорціумному кредитуванні, у разі невиконання боржником своїх зобов’язань";

у пункті 4.6:

абзац перший викласти в такій редакції:

"4.6. Банк під час розрахунку резерву враховує вартість забезпечення у вигляді застави майна, визначеного цією главою, за умови, що договором застави передбачена можливість набуття банком права власності на предмет застави, наданий заставодавцем, у разі порушення виконання боржником умов, визначених договором про надання кредиту";

в абзаці другому слова "виробничого обладнання" замінити словом "устаткування";

пункт 4.7 викласти в такій редакції:

"4.7. Банк під час розрахунку резерву враховує не більше трьох років із дати надання кредиту забезпечення у вигляді застави майнових прав на нерухоме майно, що належатиме до житлового фонду, яке стане власністю боржника після укладення договору іпотеки";

після пункту 4.9 доповнити главу новим пунктом такого змісту:

"4.10. Банк під час розрахунку резерву враховує вартість біологічних активів за умови, що вони є застрахованими на строк, не менший, ніж строк користування кредитом, або, якщо строк користування кредитом перевищує один рік, то умовами договорів, укладених із заставодавцем, передбачено вимогу щодо забезпечення безперервного страхування відповідних товарів протягом строку дії договору про надання кредиту і така вимога виконується".

У зв’язку з цим пункти 4.10-4.15 уважати відповідно пунктами 4.11-4.16;

в абзаці першому пункту 4.11 слова "під кредитні ризики" виключити;

абзац другий пункту 4.12 викласти в такій редакції:

"Якщо погашення боргу за одним із таких кредитів прострочено понад 30 календарних днів, то предмет застави може братися до розрахунку резерву за всіма кредитами за умови, що в договорах про надання кредитів, забезпеченням за якими є один предмет застави, у разі невиконання боржником умов одного з договорів передбачено право банку на дострокове стягнення боргу за всіма іншими кредитами та/або його дострокового погашення за рахунок реалізації предмета застави. Якщо такої умови в договорах про надання кредиту немає, то предмет застави береться до розрахунку резерву за одним із кредитів, погашення боргу за яким прострочено понад 30 календарних днів";

у пункті 4.13:

абзаци другий та третій викласти в такій редакції:

"кредитну операцію, забезпечення за якою належить до І групи відповідно до пункту 4.2 цієї глави, віднесено до V (найнижчої) категорії якості більше трьох місяців поспіль;

кредитну операцію, забезпечення за якою належить до ІІ-V груп відповідно до пункту 4.2 цієї глави, віднесено до V (найнижчої) категорії якості більше трьох років поспіль";

абзац четвертий виключити.

У зв’язку з цим абзаци п’ятий - десятий уважати відповідно абзацами четвертим - дев’ятим;

таблицю 9 пункту 4.14 викласти в такій редакції:

доповнити главу після пункту 4.14 новим пунктом такого змісту:

"4.15. Банк під час розрахунку резерву використовує ринкову (справедливу) вартість застави у вигляді цінного папера, визначену з урахуванням вимог розділу ІІІ цього Положення".

У зв’язку з цим пункти 4.15 і 4.16 уважати відповідно пунктами 4.16 і 4.17;

у пункті 4.16:

абзац перший викласти в такій редакції:

"4.16. Банк під час розрахунку резерву використовує ринкову (справедливу) вартість забезпечення у вигляді застави нерухомого майна, транспортних засобів, об’єктів у формі цілісного майнового комплексу, устаткування, біологічних активів, майнових прав на нерухоме майно, вироби, товари, майбутній урожай, приплід тварин, виходячи з оцінки такого майна, проведеної суб’єктом оціночної діяльності або оцінювачем майна - працівником банку, що має кваліфікаційне свідоцтво оцінювача, які не є пов’язаними з банком особами (афілійованими, спорідненими, асоційованими), відповідно до законодавства України";

доповнити пункт після абзацу першого новим абзацом такого змісту:

"Банк під час розрахунку резерву може використовувати вартість предметів застави у вигляді нерухомого майна та/або транспортних засобів, та/або устаткування, що визначена в договорі купівлі-продажу, якщо такі предмети застави були придбані не раніше ніж за місяць до дати укладення договору застави. Таку вартість банк може використовувати до дати її перегляду згідно з вимогами підпункту "в" пункту 4.1 цієї глави".

У зв’язку з цим абзац другий уважати абзацом третім;

у пункті 4.17:

в абзаці другому слово "рік" замінити словами "дванадцять місяців";

в абзаці третьому слово "квартал" замінити словами "три місяці";

в абзаці п’ятому слово "півроку" замінити словами "шість місяців".

2.5. У главі 5:

назву глави викласти в такій редакції:

пункти 5.1-5.3 викласти в такій редакції:

"5.1. Банк формує резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках, коштами банків у розрахунках та коштами на вимогу (активними залишками) (далі - кошти, розміщені в інших банках).

5.2. Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за коштами, розміщеними в інших банках, за такою формулою:

де

Ркр - сума резерву за коштами, розміщеними в інших банках;

БВкр - балансова вартість коштів, розміщених в інших банках, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку (без урахування суми раніше сформованого резерву);

ПРкз - показник ризику за коштами, розміщеними в інших банках, що визначається банком згідно з вимогами цієї глави.

5.3. Банк визначає показник ризику за коштами, розміщеними в інших банках-резидентах, залежно від оцінки стану обслуговування боргу в межах діапазонів, зазначених у таблиці 10.

У зв’язку з цим таблиці 10-23 уважати відповідно таблицями 11-24. У тексті Положення посилання на таблиці 10-23 замінити відповідно посиланнями на таблиці 11-24;

доповнити главу після пункту 5.3 новим пунктом такого змісту:

"5.4. Банк визначає показник ризику за коштами, розміщеними в інших банках-нерезидентах, за категорією якості, нижчою з двох, визначених на підставі оцінки стану обслуговування боргу (таблиця 10) та ризику країни місцезнаходження (таблиця 11), у межах визначених діапазонів.

У зв’язку з цим пункт 5.4 уважати пунктом 5.5, таблиці 11-24 уважати відповідно таблицями 12-25. У тексті Положення посилання на таблиці 11-24 замінити відповідно посиланнями на таблиці 12-25.

2.6. У главі 6:

у пункті 6.1:

абзац другий після слів "банком-боржником" доповнити словом "(резидентом)";

абзац дев’ятий виключити.

У зв’язку з цим абзац десятий уважати абзацом дев’ятим;

абзаци другий - четвертий пункту 6.3 викласти в такій редакції:

"Клас А (найвищий) - фінансовий стан добрий: діяльність прибуткова; економічні нормативи та нормативи обов’язкового резервування, установлені Національним банком України, дотримуються; динаміка абсолютних та відносних показників фінансової звітності є позитивно стабільною; висновок аудиторського звіту - безумовно позитивний; немає розрахункових документів, не виконаних у строк з вини банку; банк-боржник (нерезидент) має кредитний рейтинг не нижчий, ніж "А" згідно з міжнародною шкалою, підтверджений у бюлетені агентства (компанії) Standard & Poor’s, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агентств (компаній), визначених цим Положенням.

Клас Б - фінансовий стан задовільний: беззбиткова діяльність економічні нормативи та нормативи обов’язкового резервування, установлені Національним банком України, дотримуються, але немає позитивної динаміки абсолютних і відносних показників фінансової звітності; висновок аудиторського звіту - безумовно позитивний; немає розрахункових документів, не виконаних у строк з вини банку; банк-боржник (нерезидент) має кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас" згідно з міжнародною шкалою, підтверджений у бюлетені агентства (компанії) Standard & Poor’s, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агентств (компаній), визначених цим Положенням.

Клас В - фінансовий стан незадовільний: діяльність нестабільно прибуткова наявні окремі факти недотримання економічних нормативів та нормативів обов’язкового резервування, установлених Національним банком України, абсолютні і відносні показники фінансової звітності мають негативну динаміку; висновок аудиторського звіту - умовно позитивний; немає розрахункових документів, не виконаних у строк з вини банку; банк-боржник (нерезидент) має кредитний рейтинг не нижчий, ніж "В" згідно з міжнародною шкалою, підтверджений у бюлетені агентства (компанії) Standard & Poor’s, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агентств (компаній), визначених цим Положенням"

доповнити главу після пункту 6.4 новим пунктом такого змісту:

"6.5. Банк відносить банк-боржник до класу Г, якщо:

у договорах немає письмової згоди банку-боржника (резидента) на збір, зберігання, використання та поширення через бюро кредитних історій інформації про нього;

банк не надав до бюро кредитних історій інформацію про банк-боржник (резидент) за наявності в договорі відповідної згоди".

У зв’язку з цим пункти 6.5-6.9 уважати відповідно пунктами 6.6-6.10;

у пункті 6.7 назву таблиці 13 викласти в такій редакції:

пункт 6.10 викласти в такій редакції:

"6.10. Банк визначає показник ризику за кредитом, наданим банку-боржнику, у межах установленого діапазону з урахуванням рейтингів банку-боржника (за наявності), інших подій та обставин, що можуть вплинути на своєчасність та повноту погашення боргу".

У зв’язку з цим таблиці 17-25 уважати відповідно таблицями 16-24. У тексті Положення посилання на таблиці 17-25 замінити відповідно посиланнями на таблиці 16-24.

2.7. Доповнити розділ після глави 6 новою главою такого змісту:

"Глава 7. Порядок визначення показника ризику кредиту, наданого бюджетній установі

7.1. Банк здійснює оцінку фінансового стану боржника - бюджетної установи на підставі даних його фінансової і бюджетної звітності та з урахуванням інформації щодо:

стану виконання бюджету боржника - бюджетної установи (далі - бюджет) з урахуванням вимог бюджетного законодавства;

обсягу, структури та динаміки загального боргового навантаження бюджету;

передбачених у бюджеті витрат на обслуговування та/або погашення наявних зобов’язань;

іншої інформації, що може свідчити про наявність ризиків несвоєчасного виконання зобов’язань.

7.2. Банк здійснює оцінку фінансового стану боржника - бюджетної установи не рідше ніж один раз на три місяці.

7.3. Банк визначає клас боржника - бюджетної установи на підставі оцінки його фінансового стану та іншої інформації, визначеної в пункті 7.1 цієї глави, відповідно до наведених характеристик:

Клас А - фінансовий стан добрий: абсолютні та відносні показники фінансової і бюджетної звітності є задовільними, їх динаміка впродовж попереднього та поточного звітних років є позитивно стабільною; фінансові можливості свідчать про спроможність своєчасного виконання зобов’язань відповідно до умов договору; фактичне виконання бюджету впродовж попереднього та поточного звітних років становить не менше ніж 85% від планового; передбачені в бюджеті витрати на обслуговування та погашення наявних зобов’язань забезпечують покриття витрат на виконання зобов’язань за кредитом, а також інших зобов’язань; немає іншої інформації, що свідчить про ризики несвоєчасного виконання зобов’язань.

Очікується, що і надалі фінансова діяльність здійснюватиметься на високому рівні.

Клас Б - фінансовий стан задовільний: характеристики віднесення боржника - бюджетної установи до цього класу близькі за характеристиками до класу "А", проте ймовірність їх підтримки на високому рівні впродовж наступних не менше ніж трьох місяців є низькою; фактичне виконання бюджету впродовж попереднього та поточного звітних років становить не менше ніж 70% від планового.

Клас В - фінансовий стан незадовільний: окремі абсолютні та відносні показники поточної фінансової і бюджетної звітності є незадовільними та впродовж попереднього та поточного звітних років мають тенденцію до погіршення; фінансові можливості свідчать про високу ймовірність несвоєчасного та/або не в повній сумі виконання зобов’язань відповідно до умов договору; фактичне виконання бюджету впродовж попереднього та поточного звітних років становить не менше ніж 50% від планового; передбачені в бюджеті витрати на обслуговування та погашення наявних зобов’язань не забезпечують покриття витрат на виконання зобов’язань за кредитом, а також інших зобов’язань у повному обсязі; наявна інша інформація, що свідчить про ризики несвоєчасного виконання зобов’язань.

Клас Г - фінансовий стан критичний: абсолютні та відносні показники поточної фінансової і бюджетної звітності є незадовільними, їх динаміка впродовж попереднього та поточного років є негативною; фінансові можливості свідчать про високу ймовірність невиконання зобов’язань відповідно до умов договору; фактичне виконання бюджету впродовж попереднього та поточного років становить менше ніж 50% від планового.

До цього класу також належить боржник - бюджетна установа, який не надав банку фінансову та/або бюджетну звітність за останній звітний період.

7.4. Банк у разі наявності в боржника - бюджетної установи характеристик, що відповідають різним класам, має віднести такого боржника до нижчого класу.

7.5. Банк здійснює оцінку стану обслуговування боргу боржником - бюджетною установою на підставі кількості календарних днів прострочення погашення боргу за станом на перше число місяця, наступного за звітним, згідно з таблицею 16.

7.6. Банк класифікує кредит, наданий боржнику - бюджетній установі, за категоріями якості на підставі визначеного класу боржника - бюджетної установи та стану обслуговування ним боргу згідно з таблицею 17.

7.7. Банк визначає показник ризику кредиту, наданого боржнику - бюджетній установі, залежно від категорії якості в межах діапазонів, зазначених у таблиці 18.

У зв’язку з цим глави 7-10 уважати відповідно главами 8-11, таблиці 16-24 уважати відповідно таблицями 19-27. У тексті Положення посилання на таблиці 16-24 замінити відповідно посиланнями на таблиці 19-27.

2.8. Назву колонки "Кількість календарних днів визнання дебіторської заборгованості за господарською діяльністю в балансі банку" таблиці 20 пункту 9.3 глави 9 викласти в такій редакції:

"Кількість календарних днів визнання дебіторської заборгованості за господарською діяльністю в балансі банку (уключно)".

2.9. В абзаці сьомому пункту 10.1 глави 10 цифри "10" замінити цифрами "11".

2.10. У главі 11:

таблицю 21 пункту 11.1 викласти в такій редакції: