Про затвердження Порядку електронної інформаційної взаємодії електронних інформаційних ресурсів Національного агентства з питань запобігання корупції та Державної податкової служби України

Відповідно до пунктів 1-2, 5 частини першої статті 12 Закону України "Про запобігання корупції", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, підпункту 61 пункту 4 Положення про Державну податкову службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 06 березня 2019 року № 227, Порядку обробки персональних даних у базі персональних даних - Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 лютого 2015 року № 210, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 березня 2015 року за № 278/26723, Порядку формування, ведення та оприлюднення (надання) інформації Єдиного державного реєстру декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, затвердженого наказом Національного агентства з питань запобігання корупції від 23 липня 2021 року № 448/21, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 липня 2021 року за № 986/36608, з метою забезпечення належної електронної інформаційної взаємодії Національного агентства з питань запобігання корупції та Державної податкової служби України, діяльність якої спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів України, НАКАЗУЄМО:

1. Затвердити Порядок електронної інформаційної взаємодії електронних інформаційних ресурсів Національного агентства з питань запобігання корупції та Державної податкової служби України, що додається.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства фінансів України, Національного агентства з питань запобігання корупції від 12 серпня 2020 року № 495/344/20 "Про затвердження Порядку надання Державною податковою службою України інформації з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про доходи фізичних осіб на запити Національного агентства з питань запобігання корупції", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 04 вересня 2020 року за № 848/35131.

3. Управлінню проведення повних перевірок Національного агентства з питань запобігання корупції забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України в установленому законодавством порядку.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на Голову Національного агентства з питань запобігання корупції та Голову Державної податкової служби України.

1. Цей Порядок розроблено з метою реалізації механізму надання Державною податковою службою України інформації з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків (далі - Державний реєстр), а також даних про рахунки платників податків, які взяті на облік у контролюючих органах (далі - ІКС ДПС), та автоматизації процесу електронної інформаційної взаємодії між інформаційно-комунікаційною системою "Єдиний державний реєстр декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування" (далі - Реєстр) Національного агентства з питань запобігання корупції та ІКС ДПС.

2. У цьому Порядку терміни вживаються у значеннях, наведених у Податковому кодексі України, Законах України "Про електронні довірчі послуги", "Про публічні електронні реєстри".

3. Суб’єктами інформаційних відносин відповідно до цього Порядку є Державна податкова служба України та Національне агентство з питань запобігання корупції.

4. Цей Порядок регламентує обмін інформацією між суб’єктами інформаційних відносин, у тому числі автоматизований, правила складання та подання Національним агентством з питань запобігання корупції до Державної податкової служби України запитів щодо отримання з ІКС ДПС інформації, необхідної для здійснення Національним агентством з питань запобігання корупції повноважень, визначених законодавством.

5. В електронній інформаційній взаємодії задіяні ІКС ДПС та Реєстр.

6. Обсяг, формат та структура даних, якими обмінюються суб’єкти інформаційних відносин через програмні інтерфейси електронних інформаційних ресурсів (сервіси), визначаються договорами про інформаційну взаємодію згідно із законодавством або протоколами, підготовленими відповідно до цього Порядку.

1. Електронна інформаційна взаємодія електронних інформаційних ресурсів Державної податкової служби України та Національного агентства з питань запобігання корупції здійснюється засобами системи електронної взаємодії державних електронних інформаційних ресурсів "Трембіта".

У разі відсутності технічної можливості передачі даних засобами системи електронної взаємодії державних електронних інформаційних ресурсів "Трембіта" електронна інформаційна взаємодія може здійснюватися з використанням інших інформаційно-комунікаційних систем із застосуванням у них відповідних комплексних систем захисту інформації з підтвердженою відповідністю за результатами державної експертизи в порядку, встановленому законодавством.

Електронна інформаційна взаємодія електронних інформаційних ресурсів Державної податкової служби України та Національного агентства з питань запобігання корупції здійснюється шляхом:

автоматизованого обміну інформацією між Реєстром та ІКС ДПС;

подання уповноваженими особами Національного агентства з питань запобігання корупції запитів на отримання інформації з ІКС ДПС.

2. Державна податкова служба України та Національне агентство з питань запобігання корупції забезпечують ведення електронних журналів обліку запитів та відповідей на запити.

3. Надання запитів та відповідей на запити здійснюється з дотриманням вимог законодавства щодо електронних довірчих послуг.

4. У разі виникнення обставин, які унеможливлюють виконання положень цього Порядку, суб’єкти інформаційних відносин зобов’язані інформувати про це один одного протягом двох робочих днів, що настають за днем виникнення цих обставин.

1. Формування запитів

1. Національне агентство з питань запобігання корупції формує та подає до Державної податкової служби України в електронній формі запити про фізичних осіб, крім осіб, які обіймають посади, перебування на яких становить державну таємницю:

на отримання інформації про джерела та суми доходів, нарахованих фізичній особі, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, а також загальну суму річного доходу, задекларованого фізичною особою в податковій декларації про майновий стан і доходи (далі - джерела та суми доходів);

на отримання інформації про рахунки платників податків - фізичних осіб - підприємців, які взяті на облік у контролюючих органах (далі - рахунки платників).

Запит про фізичних осіб, які обіймають посади, перебування на яких становить державну таємницю, формується та подається до Державної податкової служби України у паперовій формі.

2. Запит про джерела та суми доходів формується щодо однієї або декількох фізичних осіб. Одній фізичній особі відповідає один запис.

Запит може містити такі дані:

реєстраційний номер та дату (число, місяць, рік) запиту;

інформацію про суб’єкта інформаційних відносин, а саме:

код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України суб’єкта інформаційних відносин;

найменування суб’єкта інформаційних відносин;

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) і прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) уповноваженої особи, яка сформувала запит;

відомості про фізичну особу, а саме:

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) (за наявності);

унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі (за наявності);

прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності);

дату народження (у разі відсутності даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта);

адресу задекларованого / зареєстрованого місця проживання (перебування) (за наявності) (область, район області, населений пункт, тип вулиці, назва вулиці, номер будинку, корпусу і квартири);

період, за який запитується інформація.

3. Запит про рахунки платників формується щодо однієї або декількох фізичних осіб. Одній фізичній особі відповідає один запис.

Запит може містити такі дані:

реєстраційний номер та дату (число, місяць, рік) запиту;

інформацію про суб’єкта інформаційних відносин, а саме:

код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України суб’єкта інформаційних відносин;

найменування суб’єкта інформаційних відносин;

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) і прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) уповноваженої особи, яка сформувала запит;

відомості про платника податків - фізичну особу - підприємця, а саме:

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта);

прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності);

період, за який запитується інформація.

Під час автоматизованого обміну інформацією між Реєстром та ІКС ДПС у запитах зазначаються дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) і прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) відповідальної за подання запитів до Державної податкової служби України особи.

2. Надання відповідей на запити

1. Державна податкова служба України забезпечує обробку запитів та надає відповіді на запити Національного агентства з питань запобігання корупції.

2. Відповідь на запит на отримання інформації про джерела та суми доходів містить такі відомості:

реєстраційний номер (відповідає номеру запиту, на який надається відповідь) та дату (число, місяць, рік) відповіді на запит;

результат обробки запиту.

Якщо фізичну особу ідентифіковано та в Державному реєстрі наявна інформація про джерела та суми доходів за запитуваний період, відповідь на запит містить такі відомості:

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) фізичної особи;

код у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань або реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру чи серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) і назву або прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності) податкового агента;

суму доходу, нарахованого та виплаченого фізичній особі податковим агентом, у розрізі ознак доходу та звітних періодів (починаючи з 2015 року), а також у розрізі місяців (починаючи з 2021 року) та/або суму доходів, отриманих самозайнятою особою, суму нарахованих та сплачених податків з доходів фізичної особи;

загальну суму доходу, нарахованого та виплаченого фізичній особі податковим агентом, у розрізі ознак доходу та років (починаючи з 1998 року);

дату прийняття на роботу (за наявності);

дату звільнення з роботи (за наявності);

загальну суму річного доходу, задекларованого фізичною особою у податковій декларації про майновий стан і доходи (за наявності);

період, за який надається інформація.

3. Інформація з Державного реєстру не надається, якщо:

інформація про податкового агента та суму доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, чи загальну суму річного доходу, задекларованого фізичною особою в податковій декларації про майновий стан і доходи, за визначений період у Державному реєстрі відсутня;

у запиті зазначено недійсний (помилковий) реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або фізична особа за вказаними у запиті серією (за наявності) та номером паспорта чи прізвищем, власним іменем, по батькові (за наявності), датою народження та адресою задекларованого / зареєстрованого місця проживання (перебування), що зазначені в запиті, на обліку в Державному реєстрі не перебуває;

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру закрито або фізичну особу за серією (за наявності) та номером паспорта, що зазначені у запиті, знято з обліку в Державному реєстрі;

не заповнено або некоректно заповнено поля, обов’язкові для заповнення;

реквізити, зазначені у запиті, зокрема реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серія (за наявності) та номер паспорта і прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності), не відповідають інформації, яка наявна в Державному реєстрі;

у запиті надійшло більше одного запису щодо однієї фізичної особи;

за даними, надісланими у запиті, неможливо однозначно ідентифікувати фізичну особу;

некоректно вказано період, за який запитується інформація;

некоректно заповнено поля про уповноважену особу, яка подає запит.

4. Відповідь на запит на отримання інформації про рахунки платників містить такі відомості:

реєстраційний номер (відповідає номеру запиту, на який надається відповідь) та дату (число, місяць, рік) відповіді на запит;

результат обробки запиту.

Якщо платника податків - фізичну особу - підприємця ідентифіковано та в ІКС ДПС наявна інформація про рахунки за запитуваний період, відповідь на запит містить такі відомості:

реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серію (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесено відмітку, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта) фізичної особи;

інформацію про рахунки, не закриті та взяті на облік у контролюючих органах станом на останній день періоду, за який запитується інформація, та рахунки, закриті протягом періоду, за який запитується інформація, із зазначенням:

єдиного ідентифікатора Національного банку України (коду ID НБУ) та найменування банку, іншої фінансової установи або небанківського надавача платіжних послуг, у якому відкрито або закрито рахунок;

номера рахунка;

дати відкриття рахунка;

дати закриття рахунка (надається у разі закриття рахунка у періоді, за який запитується інформація);

валюти рахунка.

5. Інформація про рахунки платників не надається, якщо:

платник податків за реєстраційним номером облікової картки платника податків з Державного реєстру або серією (за наявності) та номером паспорта, що зазначені у запиті, на обліку в контролюючих органах не перебуває;

платника податків знято з обліку в контролюючих органах або щодо платника податків у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань є запис про державну реєстрацію припинення юридичної особи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;

інформація про рахунки, відкриті у банках, інших фінансових установах та небанківських надавачах платіжних послуг платниками податків, до контролюючих органів не надходила;

рахунок закрито в період, що настав раніше ніж зазначений у запиті;

не заповнено або некоректно заповнено поля, обов’язкові для заповнення;

запит на отримання інформації стосується особи, яка не є самозайнятою особою.

3. Обробка запитів та відповідей в електронній формі

1. Після отримання запитів або відповідей на запити суб’єкти інформаційних відносин проводять їх перевірку на відповідність вимогам щодо їх заповнення, встановленим пунктами 2, 3 глави 1 та пунктами 2, 4 глави 2 цього розділу, вимогам щодо обсягу, формату та структури даних, встановлених у договорах про інформаційну взаємодію або протоколах відповідно до пункту 6 розділу I цього Порядку.

2. Запити або відповіді на запити вважаються неприйнятими та не обробляються, якщо такі запити або відповіді не пройшли перевірки згідно з пунктом 1 цієї глави або надані повторно.

3. Про виявлені помилки суб’єкти інформаційних відносин протягом одного робочого дня інформують один одного в електронній формі шляхом направлення повідомлення про неприйняття запиту або відповіді із зазначенням причини неприйняття.

Суб’єкт інформаційних відносин, якого повідомлено про неприйняття запиту чи відповіді до оброблення, зобов’язаний протягом одного робочого дня, що настає після дня отримання відповідного повідомлення, подати коректно сформований файл замість раніше поданого.

1. Під час обміну інформацією згідно з цим Порядком суб’єкти інформаційних відносин впроваджують організаційно-технічні заходи, які забезпечують захист інформації, що передається, з урахуванням ступеня обмеження доступу до неї та відповідно до законодавства у сфері захисту інформації.

2. Для захисту інформації під час її передачі відповідно до цього Порядку застосовуються засоби криптографічного захисту інформації, що мають сертифікат відповідності або позитивний експертний висновок за результатами державної експертизи у сфері криптографічного захисту інформації.

3. Інформація, що передається, обробляється з урахуванням вимог законодавства про захист персональних даних та використовується Національним агентством з питань запобігання корупції виключно для здійснення ним повноважень, визначених законодавством, і не може бути передана третій стороні, якщо інше не передбачено законом.