Зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 26)

При складанні звіту за формою враховуються обсяги і процентні ставки за кредитами та коштами за операціями репо (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані іншим комерційним банкам за місяць, а також ті, що одержані від інших банків за місяць і обліковуються на рахунках класу 1 (розділу 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані іншим банкам" - зазначаються суми, що надані іншим комерційним банкам за місяць і обліковуються на рахунках 1520, 1521, 1523, 1524, 1525;

2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями репо" - зазначаються суми, що надані іншим комерційним банкам за місяць і обліковуються на рахунку 1522;

3 "Кредити, одержані від інших банків" - зазначаються суми, що одержані комерційними банками за місяць і обліковуються на рахунках 1620, 1621, 1623, 1624, 1625;

4 "Кошти, одержані від інших банків за операціями репо" - зазначаються суми, що одержані комерційними банками за місяць і обліковуються на рахунку 1622.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином.

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка :

контрольна перевірка:

За підрозділами:

2 "Кошти, надані іншим банкам за операціями репо";

3 "Кредити, одержані від інших банків";

4 "Кошти, одержані від інших банків за операціями репо" - показники розраховуються аналогічно до наведеного вище (відповідно до індексів 2, 3 і 4).

При складанні звіту за формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що надані комерційними банками суб'єктам господарської діяльності, органам загальнодержавного управління та фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20, 21, 22) Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, у тому числі за підрозділами:

1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності" - зазначаються суми кредитів, що надані суб'єктам господарської діяльності за місяць і обліковуються на рахунках - 2000, 2040, 2045, 2050, 2055; 2061, 2062, 2065; 2070, 2071, 2073, 2074, 2075.

2 "Кредити, надані органам загальнодержавного управління" - зазначаються суми кредитів, що надані органам загального державного управління за місяць і обліковуються на рахунках 2100, 2105, 2110, 2115;

3 "Кредити, надані фізичним особам" - зазначаються суми кредитів, що надані фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках 2201, 2202, 2205, 2210, 2211, 2213, 2214.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином.

Підрозділ 0 "Кредити надані - усього" - розраховується як сума показників підрозділів 1, 2 та 3. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 "Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності":

1) за резидентами:

2) за нерезидентами:

3) усього:

контрольна перевірка:

контрольна перевірка:

За підрозділами:

2 "Кредити, надані органам загальнодержавного управління";

3 "Кредити, надані фізичним особам" - показники розраховуються аналогічно до наведеного вище (відповідно до індексів 2 і 3).

При наданні інформації за формою враховуються суми в іноземній валюті наданих (одержаних) протягом місяця кредитів згідно з укладеними договорами. При цьому сума курсової різниці не включається.

При наданні банком зведеної інформації за філіями розраховується кількість, загальна сума угод наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

філія N 1:

3 угоди на суму 10000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 28,9% річних на строк до 31 дня;

філія N 2:

5 угод на суму 900000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 36,7% річних на строк до 31 дня;

філія N 3:

8 угод на суму 500000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 33,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, в цілому по банку буде така інформація:

на строк до 31 дня сума становитиме - 1410000 00 коп.

(10000 00 + 900000 00 + 500000 00), а середньозважена процентна ставка - 35,51% річних і розраховуватиметься так:

(10000 00 х 28,9 + 900000 00 х 36,7 + 500000 00 х х 33,5)/1410000 00 = 35,51%.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма видами валют на кожен строк окремо.

При складанні звіту за формою відображаються суми і процентні ставки за кредитами, що надані комерційними банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням курсу Національного банку України за кожним кодом валют за кожний операційний день".

3.6. Форми N 381, N 381Д "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку", додаток до форми N 381 "Довідка про залучені кошти та перерахування обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України" та інструкцію до них викласти в такій редакції:

1.1. Під час складання звіту слід керуватися:

Положенням про порядок формування обов'язкових резервів для банків України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 27.06.2001 N 244 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 11.07.2001 за N 586/5777;

законами України "Про Національний банк України" (статті 15, 26) та "Про банки і банківську діяльність" (стаття 73);

постановами Правління Національного банку України з окремих питань формування обов'язкових резервів.

1.2. Формування обов'язкових резервів здійснюється в процентному відношенні до зобов'язань у цілому за консолідованим балансом банку - юридичної особи, включаючи філії, і відповідна сума коштів обов'язкових резервів у національній валюті має перебувати на кореспондентському рахунку банку або на окремому рахунку в Національному банку України за встановлений період регулювання.

Обов'язкові резерви формуються у національній грошовій одиниці.

1.3. Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені та обліковані на балансі банку кошти юридичних та фізичних осіб як у національній, так і в іноземній валюті, за винятком коштів, залучених від інших банків та іноземних інвестицій, отриманих від міжнародних фінансових установ.

1.4. До залучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на депозитних та поточних рахунках юридичних і фізичних осіб, а також залучені кошти, що відображені на інших рахунках бухгалтерського обліку.

1.5. До складу зобов'язань банку за звітом форми N 381 включаються кошти, що обліковуються за такими рахунками бухгалтерського обліку:

Довідкові дані відображаються у вихідних інформаційних таблицях зазначеної звітності.

1.6. Обсяг обов'язкових резервів розраховується банком за встановлений період регулювання у встановленому нормативі до загальної суми залучених коштів у національній та іноземній валюті.

1.7. Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів за станом на початок операційного дня, визначається за формулою середньоарифметичної за відповідний звітний період.

1.8. Середньоарифметична сума коштів за даними щоденного балансу щодо залучених за звітний період коштів, які обліковуються за рахунками, визначеними в пункті 1.5 цієї інструкції, розраховується за такою формулою:

де Ld - середні залишки коштів, що використовуються для обрахування обов'язкових резервів за звітний період;

L1, 2, 3,... - сума залишків залучених коштів за станом на кожне число (дату) звітного періоду;

Ln - сума залишків коштів за останній календарний день звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду регулювання.

Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів, за вихідні та святкові дні визначається на рівні залишків коштів за той робочий день банку, що передував вихідним чи святковим дням.

1.9. Розрахована сума коштів обов'язкових резервів має перебувати на кореспондентському рахунку банку або за рішенням Правління Національного банку України має перераховуватися на окремий рахунок в Операційному або територіальному управлінні Національного банку України.

1.10. Банк протягом двох робочих днів після закінчення встановленого періоду регулювання подає Операційному або територіальному управлінню Національного банку України довідку про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку згідно з формою N 381.

1.11. Операційне або територіальне управління Національного банку України звіряє надану інформацію, яку отримує від Центральної розрахункової палати Національного банку України, з даними щоденного балансу банку і визначає правильність дотримання банком установленого нормативу обов'язкового резервування.

Операційне або територіальне управління Національного банку України протягом трьох робочих днів після звітного періоду надсилає перевірений звіт електронною поштою Департаменту монетарної політики (через Департамент інформатизації) у розрізі банків - юридичних осіб.

1.12. Якщо сума фактично зарезервованих коштів на кореспондентському рахунку банку відповідає нормативу обов'язкового резервування, то вимоги до банку щодо дотримання нормативу обов'язкового резервування вважаються виконаними.

1.13. Сума недорезервованих коштів на кореспондентському рахунку банку розраховується на підставі встановленого нормативу обов'язкового резервування та фактичної середньоарифметичної суми залишків коштів на кореспондентському рахунку банку. Розрахунок здійснюється на підставі довідки про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку за формою N 381.

Різниця між середньоарифметичною сумою залишків коштів, яка має бути на кореспондентському рахунку банку, виходячи з установленого нормативу до залучених коштів, та фактичною середньоарифметичною сумою обов'язкових резервів є одноденною середньоарифметичною сумою недорезервованих коштів.

1.14. За недотримання банком нормативу обов'язкового резервування протягом календарного року Національний банк України може застосовувати такі заходи впливу:

за один випадок - письмове застереження щодо необхідності безумовного дотримання нормативу обов'язкового резервування;

за другий випадок - штраф у розмірі не більше ніж один процент від суми зареєстрованого статутного фонду.

У разі недотримання нормативу обов'язкового резервування більше ніж три рази протягом півріччя Операційне або територіальне управління Національного банку України подає клопотання Генеральному департаменту банківського нагляду Національного банку України щодо обмеження, зупинення чи припинення здійснення операцій банку із залучення коштів від фізичних та/або юридичних осіб.

За зазначені порушення Національний банк України може застосовувати до банку інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

2.1. Банки, які за рішенням Правління Національного банку України переведені в режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України, повинні перераховувати кошти обов'язкових резервів на окремий рахунок в Операційному або територіальному управлінні Національного банку України протягом двох робочих днів після закінчення встановленого періоду регулювання.

Кошти обов'язкових резервів мають перераховуватися відповідно до встановленого нормативу щодо залучених коштів, розрахованих згідно з умовами підпунктів 1.2-1.11 першого розділу цієї інструкції.

Форма довідки про залучені кошти та перерахування обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України подається у додатку до форми N 381.

2.2. Операційне або територіальне управління Національного банку України на підставі довідки (додаток до форми N 381) здійснює контроль за перерахуванням банками коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок в Операційному або територіальному управлінні Національного банку України згідно з установленим нормативом за відповідний період регулювання.

2.3. Якщо залишки коштів на окремому рахунку в Національному банку України за відповідний період регулювання перевищують установлений норматив обов'язкового резервування щодо залучених банком коштів, то Операційне або територіальне управління Національного банку України протягом двох робочих днів повертає банку суму перевищення.

2.4. У разі зростання сум залучених коштів щодо попереднього періоду регулювання банк зобов'язаний протягом двох робочих днів перерахувати на окремий рахунок в Операційному або територіальному управлінні Національного банку України суми коштів відповідно до встановленого нормативу.

2.5. Якщо банк не формує на окремому рахунку в Національному банку України обов'язкові резерви у визначеній нормативом сумі, то до нього застосовуються адекватні порушенню заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

У цьому разі Операційне або територіальне управління Національного банку України звертається з відповідною пропозицією до Генерального департаменту банківського нагляду про застосування заходів впливу до такого банку.

3.1. За трикратне порушення банком вимог щодо нормативу обов'язкового резервування Операційне або територіальне управління Національного банку України, у якому обслуговується банк-порушник, звертається до Генерального департаменту банківського нагляду Національного банку України з обгрунтуванням щодо необхідності переведення банку в режим щоденного контролю за дотриманням нормативу обов'язкового резервування.

3.2. Переведення банку на щоденний контроль здійснюється за відповідним рішенням Правління Національного банку України.

3.3. Щоденний контроль за дотриманням банком нормативу обов'язкового резервування здійснює Операційне або територіальне управління Національного банку України на підставі даних щоденного балансу залишків коштів на кореспондентському рахунку та довідки про залучені банком кошти за формою N 381Д.

3.4. Щоденна звітність за формою N 381Д надається банками, щодо яких Національний банк України встановив щоденний контроль за формуванням обов'язкових резервів. Зазначеними банками також надається звітність і за встановлений укрупнений звітний період за формою N 381, виходячи із розрахунку середньоарифметичних даних за відповідний звітний період. Звітність за формами N 381Д та N 381 надається банками відповідно до умов підпунктів 1.2-1.11 першого розділу цієї інструкції.