Зміни до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України (Доповнення 26)

Прогнозний розрахунок надходжень торговельної виручки складається за формою 721-Н. За основу розрахунку береться прогноз роздрібного товарообороту торговельних підприємств (з урахуванням товарообороту сфери громадського харчування).

Визначення фактичних обсягів роздрібного товарообороту здійснюється згідно з інструкцією про облік роздрібного товарообороту і товарних запасів, затвердженою наказом Міністерства статистики України від 28.12.96 N 389 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 28.01.97 за N 13/1817. Ураховується також роздрібний товарооборот підприємств, виручка яких відображається за символом 03 "Надходження торговельної виручки неторговельних підприємств від продажу товарів", та готівкові кошти, що надходять у цьому кварталі за передплату періодичних видань на майбутній період.

З одержаної суми роздрібного товарообороту за формою звітності 721-Н (рядок 1) відраховується сума виручки, що не інкасується (рядок 5).

Сума виручки, що не інкасується, розраховується на підставі річного звіту торговельних підприємств про оборот каси з урахуванням їх питомої ваги в роздрібному товарообороті.

Сума виручки, що не інкасується, прогнозується з урахуванням фактичного процента інкасації торговельної виручки, аналізу його динаміки за минулий час та прогнозу роздрібного товарообороту по регіону.

Розрахований на період, що прогнозується, процент інкасації торговельної виручки порівнюється з фактичним процентом інкасації за минулий час; аналізуються причини змін процента інкасації, їх обгрунтованість, можливість збільшення обсягу інкасації.

Решта торговельної виручки, яка підлягає інкасації (форма 721-Н, рядок 6), прогнозується для здавання торговельними підприємствами безпосередньо в банк готівкою та розрахунковими чеками, переказування торговельними підприємствами на поточні рахунки в банку через підприємства поштового зв'язку, а також надходження на їх поточні рахунки за безготівковими перерахуваннями від фізичних осіб в оплату за товари.

До загальної суми надходжень торговельної виручки вносяться поправки на різницю в сумах перехідної виручки на початок і кінець кварталу (місяця), а також у сумах перехідної виручки між районами, містами, областями та Автономною Республікою Крим.

Якщо в періоді, що прогнозується, кількість днів торгівлі не збігається з кількістю днів, за які установа банку обліковує за своїм балансом суму надходження виручки, а також, якщо кількість днів збігається, але є різниця в сумах перехідної виручки на початок і кінець періоду, що прогнозується, то робиться поправка на суму перехідної виручки на початок і кінець періоду.

Сума виручки, що підлягає здаванню торговельними підприємствами на їх поточні рахунки в банку в періоді, що прогнозується, збільшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що передує прогнозованому, і має проводитися за балансом установи банку в кварталі (місяці), що прогнозується, і зменшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що прогнозується, яка буде відображена в балансі установи банку в наступному кварталі (місяці).

Після здійснення поправок на суми перехідної виручки визначається сума торговельної виручки, яка здається:

підприємствам поштового зв'язку для переказу в банк;

у каси банків готівкою;

у банк розрахунковими чеками і за безготівковими перерахуваннями від фізичних осіб в оплату за товари.

У разі визначення суми торговельної виручки, що надходить через підприємства поштового зв'язку, слід виходити з обороту торговельних підприємств, які здають виручку на підприємства поштового зв'язку, а також брати до уваги фактичний обсяг цих надходжень за минулий час.

Суми торговельної виручки, що надходять розрахунковими чеками і за безготівковими перерахуваннями від фізичних осіб в оплату за товари, визначаються з урахуванням даних за попередні періоди і заходів щодо розвитку цих форм розрахунків.

Суми торговельної виручки, яка здається на підприємства поштового зв'язку, ураховуються в прогнозних розрахунках касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку.

Прогнозний розрахунок видачі готівки на виплати, пов'язані з оплатою праці, здійснюється територіальними управліннями Національного банку з урахуванням фактичних даних фонду оплати праці в цілому по країні, регіону та його динаміки за час, що минув (форма 724-Н).

Для визначення прогнозного розрахунку видачі готівки на виплати, пов'язані з оплатою праці, територіальні управління Національного банку із загальної суми фонду оплати праці в регіоні, республіці:

виключають суми безготівкових перерахувань і утримань, а також видачу готівки на заробітну плату з торговельної виручки (форма 724-Н, рядки 2, 3);

додають суму депонованої заробітної плати з урахуванням динаміки та аналізу фактичних даних за час, що минув.

Сума заробітної плати працівників, що перераховується на поточні (вкладні) рахунки, приймається на підставі аналізу її динаміки за час, що минув, з урахуванням можливих її змін.

Суми депонованої, тобто не виплаченої в установлений строк окремим працівникам, заробітної плати визначаються, виходячи з їх відносного рівня, що склався в аналогічні тому, що прогнозується, періоди минулих років, а також за останні місяці, на підставі звітності про касові обороти за символом 28 "Повернення заробітної плати".

Видача готівки на заробітну плату збільшується на суми видачі, що здійснюється у ті дні, що припадають на перші числа наступного кварталу в зв'язку з вихідними днями, і зменшується на суми, що виплачені в тому кварталі, який передує прогнозованому. Якщо місяць закінчується середою, то платежі в ті строки, які припадають на наступний місяць, не прогнозуються.

Прогнозний розрахунок касових оборотів з видачі готівки на виплату пенсій, допомоги і страхових відшкодувань визначається на підставі прогнозних і звітних матеріалів органів Пенсійного фонду України (про виплати трудових пенсій за віком, за інвалідністю, у разі втрати годувальника, за вислугу років та соціальних пенсій, виплати допомоги сім'ям на дітей, доплати, передбачені Законом України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", виплати пенсій та допомоги, які фінансуються за рахунок Державного бюджету України, додаткові грошові виплати, виплати пенсій та допомоги, що передбачені Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи", виплати, передбачені Законом України "Про зайнятість населення") , Фонду соціального страхування (про виплати у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, виплати допомоги по вагітності та пологах, виплати одноразової допомоги при народженні дитини, виплати на поховання), органів Державного казначейства України (про виплати пенсій військовослужбовцям офіцерського складу) та складається за формою 727-Н.

Із загальної суми всіх видів допомоги і страхових відшкодувань виключають податки, що утримують при виплаті допомоги у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, а також суми бюджетних асигнувань на оплату поштових послуг при виплаті пенсій через підприємства поштового зв'язку.

При розподілі виплат пенсій і допомоги за окремими каналами виплат (підприємства поштового зв'язку, каси банків) територіальні управління враховують таке:

допомога у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, у зв'язку з вагітністю та пологами, при народженні дитини та інші види допомоги за рахунок бюджету соціального страхування виплачуються за місцем роботи одержувачів підприємствами, які одержують для цієї потреби готівку в установах банків;

трудові та соціальні пенсії, інша допомога за рахунок Пенсійного фонду України виплачуються через підприємства поштового зв'язку або за бажанням одержувачів можуть перераховуватися на поточні (вкладні) рахунки в установах банків;

страхові суми за дорученням органів страхування виплачуються установами банків або перераховуються на поточні (вкладні) рахунки;

пенсії, що належать пенсіонерам-військовослужбовцям та членам їх сімей, виплачуються установами банків або через підприємства поштового зв'язку.

Прогнозний загальний обсяг пенсій, допомоги і страхових відшкодувань розподіляється за каналами виплат на підставі відсотків фактичних виплат за кожним каналом.

Фактичний обсяг видачі готівки через підприємства поштового зв'язку визначається як різниця між загальною сумою всіх видів пенсій, допомоги, з одного боку, і сумами, що видаються через установи банків, - з другого.

Ураховані в прогнозних розрахунках касових оборотів за пенсіями і допомогою суми видачі готівки через підприємства поштового зв'язку мають збігатися з відповідними показниками прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку.

Підприємства поштового зв'язку здійснюють операції з приймання і видачі готівки. У результаті цих операцій у підприємств поштового зв'язку або створюється надлишок готівки, який має здаватися до банку (форма 728-Н, символ 17), або виникає потреба в готівкових підкріпленнях, що надходять з кас банків (форма 728-Н, символ 59).

При визначенні прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку територіальні управління Національного банку України керуються таким:

обсяг реалізації послуг зв'язку населенню розраховується на підставі даних підприємств поштового зв'язку;

надходження торговельної виручки передбачається відповідно до розрахунків за операціями підприємств поштового зв'язку в сумах, що визначені в прогнозному розрахунку касових оборотів із надходжень торговельної виручки;

видача пенсій і допомоги прогнозується відповідно до розрахунків за пенсіями і допомогою.

Сума інших операцій підприємств поштового зв'язку (за надходженнями або за видачею) розраховується за прогнозними розрахунками, виходячи з фактичного їх рівня за аналогічні прогнозованому періоди минулих років.

Територіальні управління Національного банку одержують від підприємств поштового зв'язку дані про обсяг реалізації послуг зв'язку населенню (звітні та прогнозні). За іншими операціями, що здійснюються через підприємства поштового зв'язку, розрахунки складаються на підставі звітних даних банків.

Територіальні управління Національного банку при визначенні прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку в цілому по регіону забезпечують зв'язок прогнозних розрахунків за відповідними символами касових оборотів (надходження торговельної виручки, на видачу пенсій, допомоги та страхових відшкодувань тощо)".

2.7. Форму N 750-Н "Звіт про вилучення фальшивих банкнот гривні" та інструкцію до неї викласти в такій редакції:

Звіт подається електронною поштою щомісяця і містить дані про кількість за номіналами і суму підроблених (включаючи фальшиві і перероблені) банкнот та монет гривні і банкнот іноземної валюти, вилучених установами комерційних банків (обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями) та установами Національного банку України в розрізі цих установ.

Установи комерційних банків звітують за місцезнаходженням перед територіальними та Операційним управліннями Національного банку України в установлений ними термін. Останні, доповнивши звіт своїми даними, і Центральне сховище Національного банку України надають інформацію Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України не пізніше 5 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними повного календарного місяця (з 1 до 30 [31] числа).

Джерелом даних звіту є документи про вилучення за звітний період установою банку, що звітує, підроблених банкнот та монет у процесі безпосереднього приймання й перерахування готівки та отримані за звітний період акти експертизи тих вилучених нею сумнівних банкнот та монет, що за результатами експертизи визнані підробленими, незалежно від місця проведення експертизи (НБУ, МВС).

Узагальнення даних за кількістю та сумою підроблених банкнот та монет у розрізі регіонів і банків, у тому числі їх установ, за місяць і накопичувальним підсумком з початку року передбачено програмним забезпеченням Національного банку України".

2.8. Форми N 382 "Довідка про застосування до комерційних банків-юридичних осіб санкцій за користування коштами обов'язкових резервів (здійснення кредитної емісії)", N 430-Н "Дані про заборгованість, яка обліковується установами Національного банку України відповідно до чинного законодавства", N 729-Н "Календар видачі готівки на заробітну плату", N 751-Н "Звіт про вилучення фальшивих банкнот іноземної валюти" виключити.

2.9. "Табель форм державної статистичної звітності, що подаються Національним банком України, територіальними управліннями та установами НБУ органам державної статистики за місцезнаходженням" викласти в такій редакції: