У разі наявності декількох контрольованих іноземних компаній (далі - КІК) цей розділ заповнюється по кожній окремо або виноситься у додатки до цього (цієї) акта (довідки) із зазначенням найменування КІК. 3.1. Основні дані по КІК Повне найменування КІК _____________________________________________________________________________________. (вказується українською та англійською мовами) Організаційно-правова форма юридичної особи або утворення без статусу юридичної особи _____________________________________________________________________________________. (вказується українською та англійською мовами) Держава (територія) реєстрації та місця діяльності КІК _____________________________________. (вказується назва та код країни) Адреса, телефон: ______________________________________________________________________. (адреса вказується українською та англійською мовами)(вказуються правові підстави, на основі яких компанія визначає дану адресу: право власності на об'єкт нерухомості, договір оренди, інше (з коротким описом істотних умов: дата укладення, термін дії, загальна площа, ціна, орендодавець)) Вебсайт, адреса електронної пошти КІК _____________________________________________________________________________________. Номер податкової реєстрації та/або номер державної реєстрації _______________________________________________________. (може зазначатися номер з відповідного реєстру країни) Кількість працівників КІК ______________________________________________________________. (у разі наявності інформації описуються такі умови: посади та/або функції працівників та/або осіб, що діють за договорами; зазначаються підстави працевлаштування - згідно з трудовими договорами чи на підставі інших договірних відносин, повна зайнятість чи за сумісництвом, погодинна оплата, розмір заробітної плати/гонорару/оплати за договором) 3.2. Розмір частки в КІК складає ____________ відсотків (зазначається розмір безпосереднього володіння платником податків), що належить платнику податків. Загальний розмір володіння частками іншими резидентами України складає ___________________________________ відсотків. (зазначається за наявності) 3.3. Вид володіння: ____________________________________________________________________. (зазначити необхідне: безпосереднє володіння або опосередковане володіння) Структура володіння часткою в КІК при опосередкованому володінні такою часткою через інших осіб. Описова частина _____________________________________________________________________. (із зазначенням даних інших юридичних осіб, утворень без статусу юридичних осіб, пов'язаних осіб тощо, через які здійснюється опосередкований контроль із зазначенням часток володіння або описом фактичного контролю) Схематичне зображення групи компаній та/або структури безпосереднього/опосередкованого володіння (у разі необхідності може виноситись у додаток). 3.4. Вид контролю ____________________________________________________________________. (зазначити необхідне: формальний або фактичний) Правові підстави формального контролю: _____________________________________________________________________________________. (із зазначенням підтверджуючих документів, які обов'язково наводяться в переліку документів, які було використано при проведенні перевірки) Правові підстави фактичного контролю: _____________________________________________________________________________________. (наводиться опис інформації щодо фактичного контролю із зазначенням підтверджуючих документів, які обов'язково наводяться в переліку документів, які було використано при проведенні перевірки, зазначається, чи фактичний контроль визначений самостійно платником податків, чи шляхом встановлення факту контролюючим органом. У випадку встановлення обставин фактичного контролю контролюючим органом наводиться їх опис відповідно до підпункту 39-2.1.6 пункту 39-2.1 статті 39-2 розділу I Кодексу) Дані номінального утримувача (вказуються у випадку фактичного контролю) _____________________________________________________________________________________. (інформація про номінального утримувача зазначається аналогічно до пункту 2.2, 2.3 розділу II цього (цієї) акта (довідки). 3.5. Місце ефективного управління КІК __________________________________________________. (у розумінні підпункту 133.1.5 пункту 133.1 статті 133 розділу III Кодексу із вказівкою умови/умов визначення України місцем ефективного управління нерезидента. Встановлюється на підставі аналізу документів, результатів опитувань, відповідей іноземних компетентних органів, фактичних обставин тощо) 3.6. Факти та ознаки, що можуть свідчити про наявність постійного представництва нерезидента, що є КІК, на території України: _____________________________________________________________________________________. (у розумінні підпункту 14.1.193 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу, відповідної статті конвенції / міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування) 3.7. Фінансовий рік КІК: дата початку _________ дата закінчення _________. 3.8. Звітний період у країні податкової резиденції КІК ____________________. 3.9. Умови звільнення від оподаткування прибутку КІК Скоригований прибуток КІК ____________________________________________________________ (зазначається скорочене найменування КІК) не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу / не є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств (обрати відповідний варіант) контролюючої особи у зв'язку з наявністю таких умов (обрати відповідний варіант. Зазначається та описується одна або декілька умов): _____________________________________________________________________________________. 3.9.1. Перша група умов підпункту 39-2.4.1 пункту 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу. 3.9.1.1. Між Україною та іноземною юрисдикцією місцезнаходження / реєстрації КІК є чинний договір про уникнення подвійного оподаткування або про обмін інформацією _____________________________________________________________________________________. (вказуються реквізити міжнародного двостороннього або багатостороннього договору із вказівкою дати вступу в дію для відповідної іноземної юрисдикції) та (вказується одна умова або декілька за наявності) 1) КІК фактично сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою, що є не меншою за базову (основну) ставку податку на прибуток підприємств в Україні, визначену пунктом 136.1 статті 136 розділу III Кодексу, або є меншою за таку ставку не більше ніж на п'ять відсоткових пунктів, що складає: ______________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________. (зазначається розрахунок ефективної ставки відповідно до підпункту 39-2.4.1 пункту 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу на підставі даних фінансової звітності КІК та/або аудиторського висновку щодо фінансової звітності КІК) 2) частка пасивних доходів КІК становить не більше 50 відсотків загальної суми доходів КІК із всіх джерел, а саме: ________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________. (визначається на підставі даних фінансової звітності КІК та/або аудиторського висновку щодо фінансової звітності КІК. Наводиться короткий опис видів доходів) 3) частка пасивних доходів КІК становить більше 50 відсотків загальної суми доходів КІК із всіх джерел, а саме: ________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________, (визначається на підставі даних фінансової звітності КІК та/або аудиторського висновку щодо фінансової звітності КІК. Окремо досліджується характер пасивних доходів та наводиться короткий опис видів доходів) але такі доходи визнаються активами для цілей застосування пункту 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу у зв'язку з наявністю таких умов: _____________________________________________________________________________________ (зазначається найменування КІК) фактично виконує суттєві функції, несе ризики та використовує активи в операціях, що призводять до отримання відповідних активних доходів, а саме: ________________________________________ _____________________________________________________________________________________, має необхідні ресурси для виконання зазначених функцій, управління ризиками та виконання активів (кваліфікований персонал, основні фонди у власності або користуванні, достатній власний капітал тощо), а саме: _________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________. (наводиться наявність/відсутність дотримання умов, визначених пунктом 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу та описуються такі умови на підставі аналізу: фінансової звітності КІК, загальної інформації щодо КІК, визначеної у цьому розділі, інформації щодо діяльності, правовідносин з контрагентами, інформації, отриманої шляхом пояснень контролюючої особи, опитування посадових осіб КІК, інформації, одержаної від іноземних компетентних органів, тощо) 3.9.2. Друга група умов підпункту 39-2.4.2 пунктом 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу (застосовується незалежно від виконання умов підпункту 39-2.4.1 пунктом 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу). 3.9.2.1. Загальний сукупний дохід усіх КІК однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 млн євро на кінець звітного періоду та становить _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________. (дані зазначаються на підставі даних фінансової звітності КІК та/або аудиторського висновку щодо фінансової звітності КІК) 3.9.2.2. КІК є публічною компанією, акції (частки) якої перебувають в обігу на визнаній фондовій біржі ________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________. (наводиться опис характеристик, що свідчать про вказану умову із зазначенням підтверджуючих документів, які обов'язково наводяться в переліку документів, які було використано при проведенні перевірки) 3.9.2.3. КІК є організацією, яка відповідно до законодавства відповідної іноземної юрисдикції здійснює благодійну діяльність та не розподіляє доходи на користь її засновників (учасників) _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________. (наводиться опис характеристик, що свідчать про вказану умову, із зазначенням підтверджуючих документів, які обов'язково наводяться в переліку документів, які було використано при проведенні перевірки) У випадку подання контролюючою особою в порядку підпункту 39-2.4.4 пункту 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу заяви, якою такий платник податків добровільно відмовляється від звільнення від оподаткування прибутку КІК відповідно до положень підпункту 39-2.4.1 пункту 39-2.4 статті 39-2 розділу I Кодексу, вказати реквізити такої заяви та звіту про КІК _____________________________________________________________________________________. У разі невідповідності умов щодо звільнення від оподаткування визначених платником податків самостійно опис порушень, допущених платником податків при зазначенні умов звільнення, здійснюється шляхом зазначення наявності/відсутності (підкреслити необхідне), у т. ч. відсутності документального підтвердження обставин, що свідчать на користь умов звільнення від оподаткування, відповідно до даних, які наводяться у пункті 3.14 цього розділу. У разі відсутності умов для звільнення від оподаткування прибутку КІК або у разі непідтвердження заявлених платником податків умов звільнення зазначити таке. За період, що підлягав перевірці, відсутні умови, що надають право на звільнення від оподаткування прибутку КІК. Скоригований прибуток КІК, розрахований за правилами статті 39-2 розділу I Кодексу та зазначений у розділі IV цього (цієї) акта (довідки), підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу контролюючої особи (щодо фізичних осіб) / є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи (щодо юридичних осіб) (визначення може бути доповнене/змінене посадовою особою, що здійснює перевірку, залежно від фактичних обставин) _____________________________________________________________________________________. 3.10. Перелік підконтрольних юридичних осіб: |