| Коригування, на які збільшується фінансовий результат до оподаткування | Коригування, на які зменшується фінансовий результат до оподаткування |
| код | назва | визначена платником податків
(грн) | за даними перевірки
грн) | розбіжність
(грн) | код | назва | визначена платником податків
(грн) | за даними перевірки
(грн) | розбіжність
(грн) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1.1 | Сума від'ємного фінансового результату від продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав, відображеного у складі фінансового результату до оподаткування звітного періоду відповідно до стандартів фінансової звітності (підпункт 39-2.3.2.1 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | 2.1 | Сума позитивного фінансового результату від продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав, відображеного у складі фінансового результату до оподаткування звітного періоду відповідно до стандартів фінансової звітності (підпункт 39-2.3.2.1 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | |
| 1.2 ЦП | Сума від'ємного загального результату переоцінки цінних паперів та/або інших корпоративних прав (загальна сума уцінок цінних паперів та/або інших корпоративних прав перевищує загальну суму їх дооцінок за податковий (звітний) період) (крім державних цінних паперів або облігацій місцевих позик), відображена у складі фінансового результату до оподаткування звітного періоду відповідно до стандартів фінансової звітності (підпункт 39-2.3.2.1 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | х | х | х | | |
| 1.3 ЦП | Позитивний загальний фінансовий результат від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав (загальна сума прибутків від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав перевищує загальну суму збитків від таких операцій з урахуванням суми від'ємного фінансового результату від таких операцій та/або від'ємного загального результату переоцінки цінних паперів та/або інших корпоративних прав, не врахованих у попередніх податкових періодах), сума позитивного загального фінансового результату від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав (підпункт 39-2.3.2.1 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | х | х | х | | |
| 1.4 | Сума уцінки, врахована у фінансовому результаті до оподаткування у поточному податковому (звітному) періоді на інструменти власного капіталу, перекласифіковані у фінансові зобов'язання відповідно до стандартів фінансової звітності, які застосовує контрольована іноземна компанія (підпункт 39-2.3.2.1 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | х | х | х | | |
| 1.5 | Втрати від інвестицій в асоційовані, дочірні та спільні підприємства, розраховані за методом участі в капіталі або методом пропорційної консолідації (підпункт 39-2.3.2.1 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | х | х | х | | |
| 1.6 | Витрати від уцінки необоротних активів (основних фондів та нематеріальних активів) (підпункт 39-2.3.2.2 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу Кодексу) | | | | 2.2 | Витрати від уцінки необоротних активів (основних фондів та нематеріальних активів) (в момент реалізації (відчуження) таких необоротних активів або у разі проведення дооцінки таких необоротних активів у межах суми проведеної дооцінки) (підпункт 39-2.3.2.2 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | |
| 1.7 | Витрати на нарахування процентів за борговими зобов'язаннями у сумі, що перевищує 30 відсотків суми фінансового результату до оподаткування, фінансових витрат та суми амортизаційних відрахувань контрольованої іноземної компанії за даними фінансової звітності звітного (податкового) періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів (підпункт 39-2.3.2.3 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | х | х | х | | |
| 1.8 | Витрати на формування резервів за сумнівною заборгованістю, іншою дебіторською заборгованістю (підпункт 39-2.3.2.3 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | 2.3 | Доходи від розформування резервів за сумнівною заборгованістю, іншою дебіторською заборгованістю (підпункт 39-2.3.2.3 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | |
| 1.9. | Витрати на списання безнадійної заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (підпункт 39-2.3.2.3 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | х | | | 2.4 | Витрати на списання безнадійної заборгованості, яка відповідає ознакам, передбаченим підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (підпункт 39-2.3.2.3 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | |
| 1.10.ТЦ | Сума перевищення доходів, розрахованих за принципом "витягнутої руки" відповідно до правил, встановлених статтею 39 розділу I Кодексу над доходами за операціями з нерезидентами - пов'язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України додатка до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 року № 1045 "Про затвердження переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Кабінету Міністрів України від 16 вересня 2015 р. № 977" відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Кодексу, а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи додатка до постанови Кабінету Міністрів України від 04 липня 2017 року № 480 "Про затвердження переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи" відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Кодексу (підпункт 39-2.3.2.4 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | х | х | х | | |
| 1.11.ТЦ | Сума перевищення витрат за операціями з нерезидентами - пов'язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Кодексу, а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Кодексу над витратами, розрахованими за принципом "витягнутої руки" відповідно до правил, встановлених статтею 39 розділу I Кодексу (підпункт 39-2.3.2.4 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | | х | х | х | | |
| х | х | х | | | 2.5 | Сума пропорційного коригування (підпункт 39-2.3.2.4 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | |
| х | х | х | | | 2.6 | Сума нарахованих доходів від участі в капіталі в іншій контрольованій іноземній компанії (підпункт 39-2.3.2.5 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 статті 39-2 розділу I Кодексу) | | | |