Про затвердження Положення про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду

Сума належних учаснику пенсійних коштів у будь-який день визначається шляхом множення кількості одиниць пенсійних активів, облікованих на цей день на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду, на чисту вартість одиниці пенсійних активів фонду, розраховану станом на кінець попереднього дня, та відображається на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду.

Чиста вартість активів пенсійного фонду на початок будь-якого дня дорівнює чистій вартості активів пенсійного фонду, розрахованій на кінець попереднього дня.

На початок будь-якого дня сума пенсійних коштів усіх учасників пенсійного фонду дорівнює чистій вартості активів пенсійного фонду з урахуванням похибки, яка не може перевищувати результату множення 0,005 гривні на кількість учасників фонду.

Сума чистої вартості активів фонду має дорівнювати добутку загальної кількості одиниць пенсійних активів, що обліковуються на всіх індивідуальних пенсійних рахунках такого фонду, та чистої вартості одиниці пенсійних активів такого фонду, розрахованої на кінець попереднього дня:

1) розрахунок чистої вартості активів здійснюється в установленому законодавством порядку та відповідно до документів, що визначають порядок взаємодії адміністратора, осіб, що здійснюють управління активами, та зберігача фонду, передбачених пунктом 6 розділу ІІ цього Положення;

2) розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних активів та кількості одиниць пенсійних активів.

Розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних активів пенсійного фонду здійснюється адміністратором станом на кінець кожного робочого дня на підставі проведеного ним та особою (особами), що здійснює(ють) управління активами такого пенсійного фонду, розрахунку чистої вартості активів пенсійного фонду.

Чиста вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду визначається з точністю не менше ніж до десятої цифри включно після десяткового знака.

Перевірка правильності розрахунку чистої вартості активів пенсійного фонду та чистої вартості одиниці пенсійних активів, виконаного адміністратором та особою (особами), що здійснює(ють) управління активами пенсійного фонду, здійснюється зберігачем такого фонду з періодичністю, установленою законодавством та договором про обслуговування пенсійного фонду зберігачем.

Розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних активів (далі - ЧВО) здійснюється за формулою

де

ЧВАі - чиста вартість активів пенсійного фонду, розрахована на день підрахунку;

КОі - загальна кількість одиниць пенсійних активів усіх учасників пенсійного фонду на день підрахунку;

і - день підрахунку.

Розрахунок загальної кількості одиниць пенсійних активів усіх учасників пенсійного фонду здійснюється за формулою

де

КОі-1 - загальна кількість одиниць пенсійних активів усіх учасників пенсійного фонду, розрахована на кінець дня попереднього підрахунку;

ЧВОі-1 - чиста вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду, розрахована на кінець дня попереднього підрахунку;

Ві - сума пенсійних внесків, зарахованих на поточний рахунок пенсійного фонду, які персоніфіковано та зараховано на індивідуальні пенсійні рахунки учасників фонду в обліковому періоді, та сума пенсійних коштів, що надійшли до пенсійного фонду з іншого пенсійного фонду (страховика, банку, Накопичувального пенсійного фонду) на користь учасників пенсійного фонду, які персоніфіковано та зараховано на індивідуальні пенсійні рахунки учасників фонду в обліковому періоді;

ПВi - сума пенсійних виплат (включно з податком на доходи фізичних осіб), які нараховані учасникам фонду або їх спадкоємцям в обліковому періоді;

СПі - сума пенсійних коштів учасників фонду або однієї зі сторін у разі поділу пенсійних коштів у зв’язку з розірванням подружжям шлюбу, переведених до іншого пенсійного фонду (страховика, банку, Накопичувального пенсійного фонду), в обліковому періоді;

СПСі - сума перерахованих пенсійних коштів за договорами страхування ризиків настання інвалідності або смерті учасників в обліковому періоді;

ОПі - сума пенсійних коштів, списаних в оплату послуг, наданих учасникам за рахунок їхніх пенсійних коштів згідно із законодавством в обліковому періоді;

і - день підрахунку.

Кількість одиниць пенсійних активів визначається з точністю не менше ніж до четвертої цифри включно після десяткового знака.

Розрахунок кількості одиниць пенсійних активів здійснюється адміністратором станом на кінець кожного робочого дня;

3) облік пенсійних внесків.

Відображення (унесення) інформації про суму пенсійного внеску, сплаченого на користь учасника фонду, на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду здійснюється адміністратором на підставі даних виписок (виписки) про рух коштів за поточним рахунком фонду відповідно до номера індивідуального пенсійного рахунку та номера (коду) пенсійного контракту за субрахунком "01". Номер (код) пенсійного контракту та номер індивідуального пенсійного рахунку зазначаються в призначенні платежу.

Сума кожного пенсійного внеску, що надійшов на користь учасника пенсійного фонду, обліковується на його індивідуальному пенсійному рахунку в гривнях та окремо розраховується в одиницях пенсійних активів шляхом ділення суми такого пенсійного внеску на чисту вартість одиниці пенсійних активів пенсійного фонду, розрахованої на кінець попереднього робочого дня.

У разі надходження пенсійних внесків в іноземній валюті їх облік та відображення на індивідуальному пенсійному рахунку здійснюються у гривнях за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на дату надходження пенсійного внеску на поточний рахунок фонду у банку-зберігачу пенсійного фонду, та відповідно до вимог, встановлених цим підпунктом.

Сплата пенсійних внесків в іноземній валюті здійснюється лише в разі їх перерахування особами, які перебувають за кордоном.

Якщо пенсійні внески сплачуються одним платежем на користь кількох учасників фонду, у призначенні платежу замість переліку номерів індивідуальних пенсійних рахунків можуть зазначатися реквізити відомості персоніфікації. Виписка (виписки) про рух коштів надається(ються) зберігачем адміністратору фонду щодня та відображає(ються) всі операції за рахунком (рахунками) фонду за попередній операційний день на паперовому або електронному носії в системі "клієнт-банк".

Адміністратор зобов’язаний зберігати виписки з поточних рахунків пенсійного фонду не менше п’яти років.

У разі сплати пенсійних внесків на користь кількох учасників фонду єдиним платежем інформація про розмір пенсійного внеску, здійсненого на користь кожного учасника фонду, відображається адміністратором на індивідуальному пенсійному рахунку такого учасника відповідно до відомості персоніфікації.

Відомість персоніфікації формується вкладником фонду (платіжним представником) та надається (надсилається) адміністратору фонду в строки, установлені пенсійним контрактом, укладеним таким вкладником. Відомість персоніфікації надається в паперовій або в паперовій та електронній формах, інформація у яких повинна бути ідентичною. Така відомість у паперовій формі повинна бути завірена підписом вкладника фонду (платіжного представника), якщо він є фізичною особою, або представника, що має відповідні повноваження, вкладника фонду (платіжного представника). Відомість в електронній формі повинна бути створена із застосуванням засобів криптографічного захисту інформації, у тому числі електронного цифрового підпису, таким чином, щоб унеможливити доступ сторонніх осіб до інформації, яка міститься в цьому документі, та її несанкціоновану зміну.

У разі виявлення будь-яких розбіжностей між інформацією, що міститься у відомості персоніфікації, та інформацією, що міститься в системі персоніфікованого обліку та виписці (виписках) з поточного рахунку фонду, розподіл пенсійних внесків за індивідуальними пенсійними рахунками учасників фонду за такою відомістю персоніфікації не проводиться до усунення розбіжностей. При цьому адміністратор протягом одного робочого дня з дати виявлення розбіжностей зобов’язаний повідомити вкладника фонду (платіжного представника) про необхідність їх усунення, а такий вкладник фонду (платіжний представник) протягом трьох робочих днів з дати надання адміністратором такого повідомлення зобов’язаний усунути розбіжності та надати адміністратору необхідну інформацію. Якщо вкладник фонду (платіжний представник) не подав необхідної інформації, адміністратор повинен повернути кошти вкладнику на його поточний рахунок, з якого ці кошти надійшли, з обов’язковим повідомленням вкладника щодо причини повернення коштів.

Відомість персоніфікації повинна містити:

загальну інформацію про платіжного представника (зазначається у випадку, якщо пенсійні внески перераховує не вкладник фонду, а від імені та за рахунок вкладника фонду це здійснює інша фізична чи юридична особа, уповноважена на це вкладником фонду):

найменування платіжного представника - юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові платіжного представника - фізичної особи;

код за ЄДРПОУ платіжного представника - юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов’язкових платежів) (за наявності) платіжного представника - фізичної особи, у разі відсутності такого номера - реквізити документа, визначеного пунктом 4 розділу ІІІ цього Положення, такої особи;

номер (код) пенсійного контракту;

загальну суму пенсійних внесків за відомістю персоніфікації, сплачену таким вкладником фонду;

початкову дату періоду, за який здійснюються пенсійні внески;

кінцеву дату періоду, за який здійснюються пенсійні внески;

дату складання відомості персоніфікації;

прізвище, ім’я, по батькові та службовий телефон особи, що завірила відомість персоніфікації;

інформацію щодо кожного учасника фонду, на користь якого здійснюється пенсійний внесок вкладником фонду, який є платіжним представником:

порядковий номер учасника фонду за відомістю персоніфікації;

прізвище, ім’я, по батькові учасника фонду;

номер індивідуального пенсійного рахунку;

розмір пенсійного внеску, який сплачено на користь такого учасника фонду;

загальну інформацію про кожного вкладника фонду, який є іншою особою, ніж платіжний представник:

найменування вкладника фонду - для юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові - для фізичної особи;

код за ЄДРПОУ вкладника фонду - юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов’язкових платежів) (за наявності) вкладника фонду - фізичної особи; у разі відсутності такого номера - реквізити документа, визначеного пунктом 4 розділу ІІІ цього Положення, такої особи;

номер (код) пенсійного контракту;

загальну суму пенсійних внесків за відомістю персоніфікації, сплачену таким вкладником фонду;

інформацію щодо кожного учасника фонду, на користь якого здійснюється пенсійний внесок кожним вкладником фонду, який є іншою особою, ніж платіжний представник:

порядковий номер учасника фонду за відомістю персоніфікації;

прізвище, ім’я, по батькові учасника фонду;

номер індивідуального пенсійного рахунку;

розмір пенсійного внеску, який сплачено на користь такого учасника фонду;

відомості про сплату (перерахування) пенсійних внесків:

реквізити платіжного документа (номер, дату, банківські реквізити платіжного представника вкладника);

суму платежу, указану в платіжному документі.

Відомість персоніфікації може містити додаткову до передбаченої цим Положенням інформацію, склад якої визначається у відповідному пенсійному контракті;

4) облік страхових внесків.

Відображення інформації про суму страхового внеску, сплаченого на користь учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду здійснюється за субрахунком "10" на підставі даних виписок (виписки) про рух коштів за поточним рахунком фонду за номером індивідуального пенсійного рахунку та номером (кодом) пенсійного контракту.

Номер індивідуального пенсійного рахунку та номер (код) пенсійного контракту зазначаються в призначенні платежу або у відомості персоніфікації страхових внесків у разі сплати страхових внесків Накопичувальним пенсійним фондом одним платежем на користь кількох учасників накопичувальної системи пенсійного страхування. Відомість персоніфікації страхових внесків формується юридичною особою, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, та надається адміністратору фонду не пізніше дати перерахування таких внесків на рахунок фонду - суб’єкта другого рівня.

Кожний страховий внесок, що надійшов на користь учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, обліковується на його індивідуальному пенсійному рахунку в гривнях та одиницях пенсійних активів, розрахованих шляхом ділення суми такого страхового внеску в гривнях на вартість одиниці пенсійних активів фонду на кінець попереднього облікового періоду.

У разі виявлення будь-яких розбіжностей між інформацією, що міститься у відомості персоніфікації страхових внесків, та інформацією, що міститься у системі персоніфікованого обліку та виписці (виписках) з поточного рахунку фонду, відображення страхових внесків за індивідуальними пенсійними рахунками учасників накопичувальної системи пенсійного страхування за такою відомістю не проводиться до усунення розбіжностей. При цьому адміністратор протягом трьох робочих днів з дати виявлення розбіжностей зобов’язаний повідомити юридичну особу, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, про необхідність їх усунення.

Якщо юридична особа, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, протягом трьох робочих днів не надала необхідної інформації, то адміністратор зобов’язаний повернути ці кошти на поточний рахунок Накопичувального пенсійного фонду з обов’язковим повідомленням юридичної особи, що здійснює адміністрування Накопичувального пенсійного фонду, щодо причини повернення коштів;

5) облік коштів, які були використані для оплати послуг, наданих учаснику, за рахунок його пенсійних коштів.

Облік коштів, які були використані згідно із законодавством для оплати послуг, наданих учаснику, за рахунок пенсійних коштів, які обліковуються на його індивідуальному пенсійному рахунку, здійснюється за субрахунком "06" і включається до розрахунку при визначенні загальної суми коштів на індивідуальному пенсійному рахунку учасника;

6) облік здійснення пенсійних виплат.

Підстави для здійснення пенсійних виплат та пенсійний вік, після досягнення якого учасник фонду має право на отримання пенсійної виплати, установлюються згідно з вимогами статті 61 Закону .

Учасник фонду на власний розсуд та з дотриманням вимог статті 61 Закону визначає для себе пенсійний вік шляхом подання адміністратору заяви згідно з додатком 1 до цього Положення, крім випадків, коли пенсійний вік визначається пенсійним контрактом відповідно до закону, що встановлює обов’язковість відрахувань на недержавне пенсійне забезпечення для окремих категорій громадян.

Пенсійні фонди не мають права здійснювати пенсійні виплати за рахунок страхових внесків, облікованих на індивідуальних пенсійних рахунках учасників накопичувальної системи пенсійного страхування, крім випадків одноразової пенсійної виплати учаснику накопичувальної системи пенсійного страхування відповідно до статті 56 Закону України "Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування" .

У разі визнання учасника фонду інвалідом обліковані на його індивідуальному пенсійному рахунку пенсійні активи можуть бути використані на його вибір для здійснення виплати пенсії на визначений строк на умовах, передбачених цим Законом, або здійснення одноразової пенсійної виплати незалежно від суми коштів, необхідної для призначення пенсії на визначений строк.

У разі якщо заява учасника фонду про визначення пенсійного віку, що надійшла до адміністратора, складена з порушенням вимог щодо її форми та/або не містить інформації, передбаченої цим Положенням, адміністратор може відмовити в розгляді такої заяви. У разі відмови адміністратор протягом трьох робочих днів з дня реєстрації такої заяви письмово повідомляє учасника фонду про відмову із зазначенням причин відмови, про що робиться запис у журналі обліку вихідних документів.

У разі якщо учасник фонду відповідно до Закону вирішив змінити свій пенсійний вік, визначений ним у заяві учасника фонду про визначення пенсійного віку, такий учасник має подати адміністратору нову заяву учасника фонду про визначення пенсійного віку не пізніше ніж за 15 робочих днів до настання пенсійного віку, визначеного в раніше поданій заяві.

У разі неподання учасником фонду на дату настання пенсійного віку, визначеного у відповідній заяві, заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати або неукладення ним договору на виплату пенсії на визначений строк адміністратор має анулювати подану раніше учасником фонду заяву учасника фонду про визначення пенсійного віку через п’ять робочих днів з дати настання пенсійного віку учасника, визначеного в заяві, а учасник фонду в такому випадку може подати адміністратору нову заяву учасника фонду про визначення пенсійного віку з визначеною новою датою настання пенсійного віку.

У разі якщо на дату настання пенсійного віку, визначеного учасником фонду у відповідній заяві, сума пенсійних коштів, накопичених на його індивідуальному пенсійному рахунку, не відповідає встановленим вимогам для визначеного ним виду пенсійної виплати, адміністратор повинен повідомити про це учасника. Учасник має подати нову Заяву учасника фонду про визначення пенсійного віку із визначенням іншого виду пенсійної виплати.

Пенсійна виплата може здійснюватися адміністратором одноразово на вимогу учасника фонду у разі:

наявності або настання інвалідності учасника фонду, яка підтверджується довідкою медико-соціальної експертної комісії;

критичного стану здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо) учасника фонду, який підтверджується одним із таких документів:

формою первинної облікової документації № 027/о "Виписка із медичної карти амбулаторного (стаціонарного) хворого" , затвердженою наказом Міністерства охорони здоров’я України від 14 лютого 2012 року № 110 , зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 квітня 2012 року за № 661/20974, у випадку наявності в учасника онкозахворювання або інсульту;

висновком (рішенням) лікарсько-консультативної комісії закладу охорони здоров’я, засвідченим відповідними підписами та печаткою закладу охорони здоров’я, у якому зазначено, що стан здоров’я учасника на дату видачі довідки є критичним (для всіх видів захворювання, щодо яких лікарсько-консультативна комісія дійшла висновку, що такий стан здоров’я учасника є критичним);

якщо сума належних учаснику фонду пенсійних коштів на дату настання пенсійного віку учасника не досягає суми, достатньої для забезпечення протягом 10 років щомісячної виплати в розмірі 50 відсотків офіційно затвердженого прожиткового мінімуму, законодавчо визначеного для непрацездатних громадян;

виїзду учасника фонду на постійне проживання за межі України, підтвердженого документом відповідно до чинного законодавства.

Пенсійна виплата незалежно від суми облікованих на пенсійному рахунку учасника коштів здійснюється одноразово кожному зі спадкоємців учасника фонду адміністратором у розмірі та випадках, передбачених законодавством.

Для отримання пенсійної виплати, що здійснюється одноразово, учасник фонду, а в разі смерті учасника - його спадкоємець (спадкоємці) особисто або через уповноважену особу подає(ють) адміністратору заяву згідно з додатком 2 до цього Положення та документи, які підтверджують його (їх) право на отримання цієї виплати. У разі якщо така заява, що надійшла до адміністратора, складена з порушенням вимог, установлених цим Положенням, адміністратор може відмовити у виконанні такої заяви. У разі відмови адміністратор протягом трьох робочих днів з дня реєстрації такої заяви письмово повідомляє особу, що подала заяву, про відмову із зазначенням причин відмови, про що робиться запис у журналі обліку вихідних документів.

Пенсійна виплата, що здійснюється одноразово (крім здійснення такої виплати учаснику фонду у разі критичного стану здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо) або наявності у нього інвалідності), проводиться в повній сумі пенсійних коштів, що обліковуються на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду станом на дату отримання заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати.

У випадку надання відповідних документів, що підтверджують критичний стан здоров’я (онкозахворювання, інсульт тощо) або інвалідність учасника фонду, такий учасник має право самостійно визначити суму пенсійних коштів або частку пенсійних коштів у відсотках від загальної суми пенсійних коштів, облікованих на його індивідуальному пенсійному рахунку, що має бути йому виплачена.

Розмір одноразової пенсійної виплати визначається виходячи із суми пенсійних накопичень, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду на день подання заяви на отримання такої виплати особисто учасником або спадкоємцем учасника фонду, а у випадку подання заяви поштою - на день отримання та реєстрації адміністратором заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати від учасника або спадкоємця учасника фонду.

З визначеного розміру одноразової пенсійної виплати учаснику фонду адміністратор здійснює розрахунок для утримання податку на доходи фізичних осіб відповідно до Податкового кодексу України. Операція щодо утримання податку на доходи фізичних осіб відображається на субрахунку з видом операції "03".

Спадкоємці учасника фонду сплачують податок на доходи фізичних осіб самостійно відповідно до Податкового кодексу України. Адміністратор не є податковим агентом при виплаті спадщини і не здійснює утримання податку на доходи фізичних осіб з одноразової пенсійної виплати спадкоємцю учасника.

Пенсійна виплата після оподаткування розраховується як різниця між визначеним розміром одноразової пенсійної виплати та розрахованим значенням податку на доходи фізичних осіб та відображається на субрахунку з видом операції "04".

Сума розрахованої пенсійної виплати до оподаткування відображається також на субрахунку з видом операції "09" до дати списання зазначеної суми на користь учасника фонду (спадкоємця учасника фонду) з поточного рахунку фонду, що підтверджується банківською випискою з цього рахунку.

Відображення на індивідуальному пенсійному рахунку учасника накопичувальної системи пенсійного страхування інформації про суму одноразової пенсійної виплати за рахунок пенсійних накопичень накопичувальної системи пенсійного страхування такого учасника, що здійснюється учаснику накопичувальної системи пенсійного страхування (його спадкоємцю) за його заявою, здійснюється за субрахунком з видом операції "11".

Розмір одноразової пенсійної виплати учаснику накопичувальної системи пенсійного страхування (його спадкоємцю) визначається виходячи із суми пенсійних накопичень накопичувальної системи пенсійного страхування, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку такого учасника на день отримання адміністратором заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати від учасника накопичувальної системи пенсійного страхування або спадкоємця учасника накопичувальної системи пенсійного страхування.

Сума розрахованої пенсійної виплати відображається на субрахунку з видом операції "13" до дати списання зазначеної суми на користь учасника накопичувальної системи пенсійного страхування (його спадкоємця) з поточного рахунку фонду, що підтверджується банківською випискою з цього рахунку.

При отриманні запиту нотаріуса, що веде спадкову справу померлого учасника фонду та/або учасника накопичувальної системи пенсійного страхування адміністратор повідомляє нотаріуса про наявність пенсійних накопичень, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку померлого учасника та зазначає, що розмір одноразової пенсійної виплати, яку буде здійснено спадкоємцю, розраховується на день подання заяви про здійснення одноразової пенсійної виплати від такого спадкоємця.

Для здійснення пенсійної виплати на визначений строк учасник фонду повинен укласти договір про виплату пенсії на визначений строк. Договір про виплату пенсії на визначений строк є договором між фондом та його учасником, який укладається від імені фонду його адміністратором.

Договір про виплату пенсії на визначений строк повинен відповідати вимогам статті 64 Закону.

Договір про виплату пенсії на визначений строк укладається до настання пенсійного віку учасника, визначеного ним у заяві відповідно до цього підпункту.

У договорі про виплату пенсії на визначений строк має бути зазначено, що він набирає чинності з дати настання пенсійного віку учасника, з яким укладено такий договір.

При укладенні договору обов’язковою умовою є ознайомлення особи, яка укладає договір, з пам’яткою, що містить роз’яснення основних положень договору про виплату пенсії на визначений строк, а саме:

права та обов’язки учасника фонду - отримувача пенсії;

умови зміни та порядок дострокового розірвання договору про виплату пенсії на визначений строк;

приклад розрахунку суми періодичної пенсійної виплати на визначений строк, здійсненого за методикою, викладеною в цьому підпункті, виходячи з даних, що зазначаються в договорі про виплату пенсії на визначений строк;

порядок розрахунку залишку належних учаснику фонду пенсійних коштів у разі зміни або розірвання договору.

Така пам’ятка може містити додаткову до зазначеної в цьому пункті інформацію.

Адміністратор пенсійного фонду, що здійснює виплату пенсії на визначений строк, зобов'язаний відшкодувати особі, з якою укладено відповідний договір, збитки, завдані внаслідок недотримання умов договору про виплату пенсії на визначений строк, згідно із законодавством.

Розмір пенсії на визначений строк розраховується адміністратором, виходячи із суми пенсійних коштів, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду на дату розрахунку пенсійної виплати, тривалості і періодичності пенсійних виплат, визначених учасником фонду, за формулою

де

B - розмір чергової пенсійної виплати, що нарахована учаснику фонду;

n - кількість пенсійних виплат, що залишилися до закінчення загального строку виплати пенсії;

Sr - сума пенсійних коштів, що обліковуються на індивідуальному рахунку учасника фонду на дату розрахунку пенсійної виплати.

Розрахунок розміру пенсії на визначений строк у будь-який інший спосіб, ніж визначено цим Положенням, забороняється.

Виплата пенсії на визначений строк проводиться відповідно до статті 63 Закону .

Відображення (унесення) інформації про суму кожної пенсійної виплати, що здійснюється учаснику фонду за договором про пенсійні виплати на визначений строк, на індивідуальному пенсійному рахунку такого учасника здійснюється за субрахунками з видами операцій "03" та "04".

З розрахованої чергової пенсійної виплати адміністратор здійснює розрахунок для утримання оплати адміністративних витрат, пов’язаних з виконанням зобов’язань за договором про пенсійні виплати на визначений строк. Операція щодо утримання оплати адміністративних витрат відображається на субрахунку з видом операції "06".

З розрахованої чергової пенсійної виплати, за винятком оплати адміністративних витрат, адміністратор здійснює розрахунок для утримання податку на доходи фізичних осіб відповідно до Податкового кодексу України . Операція щодо утримання податку на доходи фізичних осіб відображається на субрахунку з видом операції "03".

Пенсійна виплата після оподаткування розраховується як різниця між розрахованою черговою пенсійною виплатою, значенням адміністративних витрат та розрахованим значенням податку на доходи фізичних осіб та відображається на субрахунку з видом операції "04".

Сума розрахованої пенсійної виплати до оподаткування відображається також на субрахунку з видом операції "09" до списання зазначеної суми на користь учасника фонду з поточного рахунку фонду, що підтверджується банківською випискою з цього рахунку.

Адміністратор зобов’язаний на вимогу учасника фонду, який отримує пенсію на визначений строк, надавати інформацію, визначену частиною другою статті 64 Закону . Максимальний розмір плати за надання такої інформації встановлюється розпорядженням Нацкомфінпослуг від 04 грудня 2012 року № 2541 , рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 04 грудня 2012 року № 1746 "Про затвердження Положення про граничний розмір витрат, пов’язаних із здійсненням недержавного пенсійного забезпечення", зареєстрованими в Міністерстві юстиції України 07 лютого 2013 року за № 226/22758.

Адміністратор за власний рахунок відшкодовує відповідно до законодавства збитки, завдані учаснику фонду внаслідок надання йому недостовірної інформації;

7) переведення пенсійних коштів учасника фонду (крім коштів учасників накопичувальної системи пенсійного страхування) або одного з подружжя учасника фонду в разі поділу пенсійних коштів у зв’язку з розірванням шлюбу.

Переведення пенсійних коштів (їх частини) учасника фонду або одного з подружжя учасника фонду здійснюється у випадках, передбачених Законом.

У разі виникнення підстав для переведення пенсійних коштів (частини пенсійних коштів) учасника фонду такий учасник або його представник подає (надсилає) адміністратору письмову заяву про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи (додаток 3) та копію відповідного договору, укладеного на його користь: пенсійного контракту, укладеного з новим пенсійним фондом, або договору страхування довічної пенсії з обраною страховою організацією (у разі досягнення таким учасником пенсійного віку, визначеного Законом), або договору про відкриття пенсійного депозитного рахунку в банку, або договору про виплату пенсії на визначений строк, укладеного з іншим фондом.

У разі якщо заяву про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи учасник фонду надає адміністратору фонду не особисто, а надсилає або подає через свого представника, до заяви також має додаватись примірник пенсійного контракту, укладеного на користь такого учасника з фондом, з якого переводяться пенсійні кошти (копія пенсійного контракту, завірена підписом уповноваженої особи адміністратора, або витяг із додатка до пенсійного контракту), який учасник отримав при укладенні пенсійного контракту вкладником на користь такого учасника. Після завершення процедури переведення пенсійних коштів адміністратор надає (надсилає) учаснику фонду виписку із зазначенням суми переведених коштів та повертає зазначений примірник пенсійного контракту (копію пенсійного контракту або витяг із додатка до пенсійного контракту), що були подані разом із заявою про переведення пенсійних коштів.

Переведення пенсійних коштів (частини пенсійних коштів) учасника фонду, якщо таке переведення відбувається у зв’язку з поділом пенсійних коштів учасника фонду після розірвання шлюбу, здійснюється на підставі спільної письмової заяви колишнього подружжя або рішення суду. Разом із письмовою заявою, підписаною заявниками, або засвідченою в установленому законодавством порядку копією рішення суду, адміністратору подається копія пенсійного контракту, укладеного з новим пенсійним фондом, або договору про відкриття пенсійного депозитного рахунку для переведення належної частки пенсійних коштів учасника.

Копія відповідного договору повинна бути завірена підписом представника, що має відповідні повноваження, адміністратора пенсійного фонду, до якого здійснюється переведення пенсійних коштів, або банку.

У разі прийняття рішення про заміну пенсійного фонду вкладник додатково надсилає адміністратору пенсійного фонду, участь у якому припиняється, заяву про розірвання пенсійного контракту, яка складається в довільній формі.

У разі якщо буде виявлено, що в заяві про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи або у документах, що до неї додаються, наведена недостовірна інформація, адміністратор має відмовити в задоволенні вимоги щодо здійснення переведення коштів з одночасним повідомленням учасника про таку відмову із зазначенням підстав такої відмови.

У випадку відсутності підстав для відмови у переведенні пенсійних коштів (частини пенсійних коштів) до іншої фінансової установи адміністратор повинен протягом п’яти робочих днів з дати отримання від заявника відповідної заяви разом з документами надати зберігачу розпорядження про переведення таких коштів.

У визначених Законом випадках обов’язкового переведення пенсійних коштів учасника фонду у разі ненадходження від нього заяви у випадку та строки, установлені Законом або цим Положенням, адміністратор забезпечує передачу пенсійних коштів такого учасника фонду до іншого відкритого недержавного пенсійного фонду, визначеного відповідно до Закону. При цьому адміністратор фонду протягом одного місяця з дня переведення пенсійних коштів учасника фонду надає (надсилає) письмове повідомлення про це учаснику фонду та Нацкомфінпослуг. У повідомленні учаснику фонду, зокрема, повинні бути зазначені реквізити нового фонду, куди переводяться пенсійні кошти учасника фонду, реквізити адміністратора фонду (якщо новий фонд обслуговує інший адміністратор), сума пенсійних коштів, належних учаснику фонду, що підлягають переведенню, необхідність укласти пенсійний контракт з новим фондом. У повідомленні до Нацкомфінпослуг повинні бути зазначені реквізити нового фонду, куди переводяться пенсійні кошти учасника фонду, реквізити адміністратора фонду (якщо адміністратор інший) та прізвище, ім’я, по батькові учасника фонду.

Переведення коштів здійснюється на підставі договору, укладеного між фондом, з якого переводяться пенсійні кошти, та фондом, до якого ці кошти переводяться.

У разі якщо учасник фонду припинив трудові відносини з роботодавцем-засновником або роботодавцем - платником корпоративного пенсійного фонду та не уклав нового пенсійного контракту з адміністратором будь-якого іншого фонду або у разі досягнення пенсійного віку, визначеного відповідно до Закону, - договору страхування довічної пенсії із страховою організацією або не відкрив у банку пенсійного депозитного рахунку і не подав адміністратору заяви про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи, адміністратор має надіслати роботодавцю-засновнику або роботодавцю - платнику корпоративного пенсійного фонду, а також учаснику, який є вкладником такого фонду, повідомлення про необхідність розірвання пенсійного контракту, а учаснику фонду - повідомлення про необхідність переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи, як це передбачено частиною п’ятою статті 55 Закону.

У разі якщо учасник фонду припиняє трудові відносини з роботодавцем-засновником або роботодавцем - платником корпоративного пенсійного фонду та вступає в трудові відносини з іншим роботодавцем-засновником або роботодавцем - платником цього корпоративного пенсійного фонду та відповідно до частини п’ятої статті 55 Закону залишається учасником цього фонду, якщо це передбачено умовами пенсійного контракту, повідомлення про необхідність переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи такому учаснику не надсилається.

Після укладення договору щодо переведення коштів адміністратор має надати розпорядження зберігачу про переведення таких коштів та протягом п’яти робочих днів передати адміністратору, що здійснює адміністрування фонду, до якого переводяться кошти, в електронній формі дані, що містяться в обліковій картці учасника, кошти якого переводяться, станом на дату передачі. Такі дані із системи персоніфікованого обліку передаються у форматі передачі даних, що встановлюється Нацкомфінпослуг. Крім того, підлягають передачі документи в паперовій формі, на підставі яких були внесені дані до облікової картки учасника фонду. Крім того, у випадку надходження письмового запиту від адміністратора, що здійснює адміністрування фонду, до якого переводяться кошти, можуть бути передані й інші документи в паперовій та/або електронній формі, необхідність передачі яких обґрунтована у запиті. У разі неможливості передачі оригіналів зазначених документів адміністратор передає їх копії, які засвідчуються підписом його працівника, який має відповідні повноваження.

Після переведення всіх пенсійних коштів учасника фонду та списання кількості одиниць пенсійних активів учасника фонду індивідуальний пенсійний рахунок, відкритий на його ім’я, закривається;

8) облік переведень пенсійних накопичень учасника фонду до іншої фінансової установи.

Сума коштів, що підлягає переведенню та зазначається в заяві про переведення коштів до іншої фінансової установи, розраховується як різниця між сумою пенсійних накопичень, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду на день її отримання адміністратором фонду, та сумою витрат на оплату послуг адміністратора;

9) переведення пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування.

Переведення пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування може здійснюватися лише до фінансових установ, визначених Законом, або Накопичувального пенсійного фонду.

Якщо учасник накопичувальної системи пенсійного страхування вирішив перевести накопичені пенсійні кошти до іншого пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня, або до Накопичувального пенсійного фонду, або до страхової організації у разі досягнення ним пенсійного віку відповідно до Закону, а також у разі виникнення підстав для переведення пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, встановлених частиною дев’ятою статті 8, частиною третьою статті 18 та частиною третьою статті 66 Закону, учасник (його представник) або спадкоємець (у випадку, якщо спадкоємець не досяг пенсійного віку, або у випадку досягнення ним пенсійного віку, якщо спадкоємець вирішив здійснити таке переведення) подає (надсилає) адміністратору пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня заяву про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи - суб’єкта другого рівня (додаток 4) із зазначенням іншого пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня, або Накопичувального пенсійного фонду, або страхової організації, до якої має бути здійснене таке переведення. Заява повинна бути підписана відповідним заявником.

При переведенні пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня разом із заявою надається копія пенсійного контракту, укладеного з новим пенсійним фондом - суб’єктом другого рівня, завірена підписом представника адміністратора цього пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня, до якого переводяться кошти, що має відповідні повноваження.

У разі переведення пенсійних коштів учасника пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня до іншого пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня, або до Накопичувального пенсійного фонду, або до страхової організації адміністратор повинен протягом п’яти робочих днів з дати отримання від заявника відповідної заяви разом з документами надати зберігачу розпорядження про переведення таких коштів.

При переведенні пенсійних коштів учасника накопичувальної системи пенсійного страхування відповідно до вимог частини дев’ятої статті 8 та частини третьої статті 18 Закону у випадку неподання учасником пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня заяви про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи - суб’єкта другого рівня або у випадку виявлення невідповідностей у поданій заяві та якщо нова заява протягом терміну, встановленого для переведення пенсійних коштів у таких випадках, від заявника не надійшла, адміністратор пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня має перевести обліковані на індивідуальному пенсійному рахунку кошти такого учасника пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня до Накопичувального пенсійного фонду та письмово повідомити про це учасника пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня, кошти якого були переведені, протягом трьох робочих днів з дня переведення, а також юридичну особу, що здійснює адміністративне управління Накопичувальним пенсійним фондом, та Нацкомфінпослуг.

Після укладення всіх необхідних документів щодо передачі інформації про учасника накопичувальної системи пенсійного страхування адміністратор пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня має надати розпорядження зберігачу про переведення таких коштів та передати інформацію про учасника фонду та його пенсійні кошти (у тому числі звіт про операції, відображені на його індивідуальному пенсійному рахунку) протягом п’яти робочих днів з дати укладення таких документів. Передача інформації про учасника фонду передбачає передачу в електронній формі даних, що містяться в його обліковій картці та на його індивідуальному пенсійному рахунку. Такі дані із системи персоніфікованого обліку передаються у форматі передачі даних, що встановлюється відповідно до законодавства. Крім того, підлягають передачі документи в паперовій формі, які були підставою для проведення операцій за індивідуальним пенсійним рахунком учасника фонду. У разі неможливості передачі оригіналів зазначених документів адміністратор пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня передає їх копії, які засвідчуються підписом працівника, який має відповідні повноваження.

Після переведення всіх пенсійних коштів учасника пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня індивідуальний пенсійний рахунок, відкритий на його ім’я, закривається;

10) облік переведень пенсійних накопичень учасника накопичувальної системи пенсійного страхування до іншої фінансової установи - суб’єкта другого рівня.

Відображення на індивідуальному пенсійному рахунку учасника накопичувальної системи пенсійного страхування інформації про суму кожного переведення пенсійних накопичень учасника накопичувальної системи пенсійного страхування, що здійснюється за заявою такого учасника (його спадкоємця), здійснюється на субрахунку з видом операції "12".

Сума коштів, що підлягає переведенню, визначається, виходячи із суми пенсійних накопичень накопичувальної системи пенсійного страхування, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника накопичувальної системи пенсійного страхування на день отримання адміністратором заяви від такого учасника (його спадкоємця, представника).

Із суми коштів, що підлягає переведенню, адміністратор здійснює розрахунок для утримання оплати послуг адміністратора, пов’язаних із виконанням переведення, якщо за заявою учасника накопичувальної системи пенсійного страхування така оплата здійснюється за рахунок пенсійних коштів. Операція щодо утримання оплати послуг адміністратора відображається на субрахунку з видом операції "06".

Сума коштів, що підлягає переведенню, розраховується як різниця між визначеною заявою учасника накопичувальної системи пенсійного страхування сумою та значенням витрат на оплату послуг адміністратора та відображається також на субрахунку з видом операції "13" до списання зазначеної суми з поточного рахунку пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня, що підтверджується банківською випискою з цього рахунку;

11) зарахування пенсійних коштів у випадку неможливості здійснення операцій з ними.

У разі якщо реквізити фінансової установи для перерахування пенсійної виплати наведені в заяві про здійснення одноразової пенсійної виплати, або реквізити фінансової установи, до якої переводяться пенсійні кошти, та/або реквізити укладеного з нею договору, наведені в заяві про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи, або реквізити пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня, до якого переводяться пенсійні кошти, та/або реквізити укладеного пенсійного контракту з іншим пенсійним фондом - суб’єктом другого рівня, або реквізити страхової організації, наведені в заяві про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи - суб’єкта другого рівня, зазначені неправильно і виплату або переведення пенсійних коштів здійснити неможливо, адміністратор зобов’язаний припинити виплату або процедуру переведення пенсійних коштів та протягом трьох робочих днів з дати виявлення зазначеної невідповідності повідомити заявника про виявлені невідповідності. У такому випадку заявник має подати нову заяву про здійснення одноразової пенсійної виплати, або заяву про переведення пенсійних коштів до іншої фінансової установи, або нову заяву про переведення пенсійних коштів до фінансової установи - суб’єкта другого рівня.

До подання відповідної заяви кошти учасника фонду зберігаються в системі персоніфікованого обліку учасників фонду на субрахунку "09", визначеному відповідно до підпункту 4 пункту 7 розділу ІІІ цього Положення, а кошти учасника пенсійного фонду - суб’єкта другого рівня зберігаються в системі персоніфікованого обліку учасників фонду на субрахунку "13";

12) порядок нарахування та сплати пені адміністратором фонду.

Пеня нараховується адміністратором у випадках та розмірі, встановлених Законом .

Терміни виконання адміністратором своїх зобов’язань щодо перерахування (виплати) коштів учасника фонду визначені Законом та цим Положенням. Якщо останній день терміну виконання адміністратором своїх зобов’язань припадає на вихідний або святковий день, то датою виконання адміністратором своїх зобов’язань вважається наступний за вихідним або святковим операційний банківський день.

Нарахування пені розпочинається з першого робочого дня, наступного за датою, на яку адміністратор фонду мав виконати свої зобов’язання.

Пеня нараховується на фактичну суму зобов’язання, не виконаного на кожний день періоду прострочення його виконання. У разі часткового виконання зобов’язання протягом періоду прострочення його виконання з метою подальшого нарахування пені фактична сума зобов’язання, що залишилась невиконаною, визначається станом на перший календарний день, наступний за датою виконання адміністратором фонду частини зобов’язання перед учасником фонду.

Для розрахунку пені використовується відповідне значення облікової ставки Національного банку України, що діяла на кожний день періоду прострочення виконання зобов’язання.

Документом, що підтверджує суму виконання адміністратором фонду свого зобов’язання (частини зобов’язання) та дату його виконання, є платіжне доручення адміністратора зберігачеві фонду щодо перерахування (виплати) коштів учасника фонду, зобов’язання якого виконується, проведене і завірене зберігачем у встановленому законодавством порядку. Днем подання до зберігача платіжного доручення вважається день його реєстрації зберігачем, підтверджений відповідним штампом.