Про затвердження Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та обєднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг

Рядок 231 "Нараховані, але не сплачені проценти за зобов'язаннями" є складовою рядка 230 та відображає суму нарахованих, але не сплачених процентів за внесками (вкладами) членів кредитної спілки.

У рядку 240 "Доходи майбутніх періодів" відображається інформація щодо фактично отриманих у звітному періоді доходів, які підлягають включенню до доходів у майбутніх звітних періодах. До доходів майбутніх періодів належать проценти за користування кредитами, сплачені авансом.

У рядку 250 "Сума зобов'язань, на які не нараховуються проценти" проставляється сума рядків 200, 210, 220, 230, 240.

У рядку 260 "Усього за розділом I" проставляється загальна сума зобов'язань кредитної спілки.

У рядку 270 "Пайовий капітал", рядку 280 "Резервний капітал" та рядку 290 "Додатковий капітал" проставляється загальна сума зазначених видів капіталу відповідно.

У рядку 300 "Нерозподілений дохід (непокритий збиток)" відображається сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку звітного періоду, яка відповідає сумі "Нерозподіленому прибутку (непокритому збитку)" "Звіту про фінансовий стан".

У рядку 310 "Усього капітал" проставляється загальна сума капіталу в розпорядженні кредитної спілки.

У рядку 320 "Цільове фінансування" відображається загальна сума цільових внесків членів кредитної спілки, фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та позабюджетних фондів та інше.

Рядок 330 "Усього за розділом II" є підсумковим, у ньому відображається інформація щодо формування і використання усього капіталу кредитної спілки і коштів цільового фінансування.

Рядок 340 "Пасиви всього" проставляється загальна сума пасивів.

У рядку 350 "Гарантії та забезпечення надані" відображається сума залишку зобов'язань членів кредитної спілки перед третіми особами, за якими кредитна спілка виступає поручителем, та яка відображається кредитною спілкою на позабалансовому рахунку "Гарантії та забезпечення надані.

3.3. Звітні дані про доходи та витрати (додаток 4)

3.3.1. Визначення доходу

У рядку 010 "Нараховані проценти за кредитами, що надані членам кредитної спілки" та в рядку 020 "Нараховані проценти за кредитами, що надані кредитним спілкам" проставляються відповідно суми процентів за кредитами, нараховані у звітному періоді. Вони визначаються як дебетовий оборот за звітний період за рахунками, передбаченими для обліку нарахування та погашення процентів за наданими кредитами. Проценти, сплачені авансом, до цього рядка не включаються.

У рядку 030 "Нараховані доходи від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках" та рядку 040 "Нараховані проценти на внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" проставляються суми процентів, нараховані від розміщення коштів кредитної спілки на депозитних рахунках у банку і об'єднаній кредитній спілці, відповідно.

У рядку 050 "Нараховані доходи від участі в капіталі кооперативного банку" та рядку 060 "Нарахована плата (проценти) на внески в капітал об'єднаної кредитної спілки" проставляються суми доходів, нараховані від участі кредитної спілки в капіталі кооперативного банку і об'єднаної кредитної спілки, відповідно.

У рядку 070 "Нараховані доходи від державних цінних паперів" проставляється сума доходів, нарахованих від розміщення коштів у державних цінних паперах.

У рядку 080 "Інші нараховані процентні доходи" проставляється сума інших нарахованих процентних доходів, що не знайшли відображення в попередніх рядках.

У рядку 090 "Загальна сума нарахованих процентних доходів" проставляється загальна сума доходу кредитної спілки, нарахованого протягом звітного періоду у вигляді процентів. Рядок 090 є сумою рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080.

У рядку 100 "Нараховані штрафи, пені" проставляється сума нарахованих штрафів та пені.

У рядку 110 "Інші непроцентні доходи" проставляються суми інших доходів, нарахованих кредитною спілкою протягом звітного періоду.

У рядку 111 "Зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" відображається сума доходу, нарахованого протягом звітного періоду від зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 112 "Доходи від операційних курсових різниць" відображаються доходи, нараховані від операційних курсових різниць.

У рядку 120 "Усього доходів" проставляється загальна сума доходу, нарахованого протягом звітного періоду, яка є сумою рядків 090, 100 та 110.

3.3.2. Відображення витрат

У рядку 130 "Нараховані проценти за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" проставляється сума процентів за внесками (вкладами) на депозитних рахунках, нарахованих протягом звітного періоду. Вона визначається як кредитовий оборот за звітний період за рахунком, передбаченим для обліку нарахованих та виплачених процентів на внески (вклади) членів кредитної спілки. Нарахування процентів за внесками (вкладами) на депозитні рахунки здійснюється на кінець кожного місяця незалежно від умов договору.

У рядку 140 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від кредитних спілок", у рядку 150 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від об'єднаної кредитної спілки" та рядку 160 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від банків та за іншими зобов'язаннями перед юридичними особами" проставляється сума нарахованих процентів за кредитами, отриманими від кредитних спілок, об'єднаної кредитної спілки, банків та коштів, залучених від інших кредитних установ та інших юридичних осіб, відповідно.

У рядку 170 "Нарахована плата (проценти) на додаткові пайові внески" проставляється сума нарахованої протягом звітного періоду плати (процентів) на додаткові пайові внески членів кредитної спілки.

У рядку 180 "Витрати, пов'язані із залученням коштів" проставляється загальна сума нарахованих процентів, які підлягають сплаті кредитною спілкою. Рядок 180 є сумою рядків 130, 140, 150, 160, 170.

У рядку 190 "Витрати на страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках" проставляється сума нарахованих протягом звітного періоду платежів до страхової компанії із страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках на умовах, визначених відповідним договором.

У рядку 200 "Витрати на нарахування заробітної плати та обов'язкових платежів" проставляється сума витрат на утримання персоналу, на нарахування збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове соціальне страхування та витрат на матеріальну допомогу працівникам спілки тощо.

У рядку 210 "Інші операційні витрати" проставляється сума операційних витрат, зазнаних кредитною спілкою протягом звітного періоду. До складу інших операційних витрат включаються: офісні витрати (канцтовари тощо), витрати на оренду приміщення (орендна плата, плата за телефон, комунальні послуги тощо), витрати на рекламу, витрати на обслуговування техніки та іншого офісного обладнання, оплата юридичних, аудиторських і інших послуг, необхідних кредитній спілці для її діяльності, сума нарахованого протягом звітного періоду зносу необоротних активів. У рядку 211 відображаються витрати кредитної спілки на здійснення благодійної діяльності. У рядку 212 "Втрати від операційних курсових різниць" відображаються втрати, зазнані від операційних курсових різниць.

У рядку 220 "Витрати на формування спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума відрахувань до спільних фінансових фондів, метою формування яких є фінансове оздоровлення кредитних спілок та інші цілі.

У рядку 230 "Витрати на формування резерву сумнівних боргів" проставляється сума нарахованих витрат на формування резерву сумнівних боргів протягом звітного періоду.

У рядку 240 "Інші витрати" відображаються суми нарахованих інших витрат, пов'язаних з діяльністю кредитної спілки.

У рядку 250 "Загальна сума операційних витрат" проставляється сума операційних витрат, яка визначається як сума рядків 190, 200, 210, 220, 230, 240.

У рядку 260 "Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" проставляються суми витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та безнадійними кредитами та на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за нарахованими процентами за простроченими та безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки.

У рядку 270 "Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитними спілками" проставляються суми витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та безнадійними кредитами та на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за нарахованими процентами за простроченими та безнадійними кредитами, наданими кредитним спілкам.

У рядку 280 "Усього витрат" проставляється загальна сума витрат, зазнаних кредитною спілкою за звітний період, яка визначається як сума рядків 250, 260, 270.

У рядку 290 "Фінансовий результат" відображається результат діяльності кредитної спілки за звітний період, який визначається як різниця рядків 120 та 280. Сума збитку проставляється зі знаком "-".

У рядку 300 "Податок на прибуток нарахований" проставляється сума нарахованого податку на прибуток.

У рядку 310 "Формування резервного капіталу" проставляється частка доходу, яка протягом року була спрямована на формування резервного капіталу.

У рядку 320 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" проставляється сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку звітного періоду, який визначається відніманням з рядка 290 рядків 300 та 310.

3.4. Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (додаток 5).

Ця звітна форма містить інформацію про формування кредитними спілками резерву у зв'язку зі знеціненням (зменшенням корисності) їх активів, складовою якого є резерв забезпечення покриття втрат (далі - РЗПВ), з метою покриття втрат від неповернення кредитів унаслідок реалізації кредитного ризику відповідно до вимог, визначених Положенням.

У рядках 010 - 060 графи 3 проставляється кількість прострочених кредитних договорів за рівнем прострочення.

У рядках 010 - 060 графи 4 проставляються суми залишків зобов'язань за тілом прострочених кредитних договорів за рівнем прострочення.

У рядках 010 - 060 графи 5 проставляються суми залишків зобов'язань за нарахованими процентами за кредитними договорами за рівнем прострочення.

У рядку 070 граф 3 - 7 проставляється інформація за кредитними договорами, що віднесені до категорії безнадійних.

У рядках 010 - 080 графи 6 проставляється сума необхідного РЗПВ станом на початок звітного періоду (скоригована на значення показника коефіцієнта покриття боргу) починаючи зі звітних даних за перше півріччя 2020 року відповідно до розрахунку необхідного РЗПВ станом на 01 квітня 2020 року.

У рядках 010 - 080 графи 7 проставляється сума необхідного РЗПВ станом на звітну дату (скоригована на значення показника коефіцієнта покриття боргу).

Дані рядка 080 є підсумовуючими для граф 3 - 7 рядків 010 - 060.

Інформація до граф 3 - 5, 7 цієї форми вноситься станом на звітну дату.

3.5. Звітні дані про кредитну діяльність (додаток 6)

Ця звітна форма містить інформацію щодо кількості та суми наданих кредитів членам кредитної спілки, їх деталізацію за цільовим призначенням та режимом сплати. Під кількістю наданих кредитів мається на увазі кількість укладених договорів.

У разі якщо кредитна спілка не ідентифікувала споживчі кредити за цілями на придбання автотранспорту, придбання побутової техніки та комп'ютерів, надані до 01.01.2010, то інформація про такі кредити відображається в рядку 153 "інші потреби" до їх повного погашення. Інформація про споживчі кредити, надані після 01.01.2010, відображається в рядках 151-153 за відповідними цілями в кредитному портфелі.

Уграфі 5 рядків 010, 011 - 015 наводиться інформація про кількість кредитів за цілями в кредитному портфелі та в графі 6 - про суму кредитів у грошовому вимірі станом на кінець кварталу (року), ураховуючи прострочені, в тому числі безнадійні кредити.

У графі 7 відображається річна середньозважена процентна ставка за кредитами. Розрахунок середньозваженої процентної ставки здійснюється виходячи з річної ставки на залишок суми кредиту на момент укладення договору. Незалежно від порядку та методів розрахунку процентів за кредитами, що використовуються в кредитній спілці, з метою заповнення графи 5 усі процентні ставки повинні бути приведені до методу нарахування на залишок суми кредиту.

У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо пролонгованих кредитів за станом на кінець кварталу (року).

У  графах 10 та 11 наводиться інформація щодо прострочених кредитів рівень прострочення яких складає понад 90 днів.

У графах 12 та 13 наводиться інформація щодо списаних кредитів за період.

У графах 14 та 15 наводиться інформація щодо великих ризиків.

Рядок 015 є підсумковим для рядків 0151-0153, а рядок 010 є підсумковим для рядків 011-015.

Додаток 6 заповнюється із врахуванням інформації щодо безнадійних кредитів.

У рядках 011, 012, 013, 014, 015 наводиться деталізація відповідних даних рядка 010 за ознакою цільового використання кредитів.

3.6. Звітні дані щодо залучених коштів від юридичних осіб (додаток 7).

У рядках 010, 020, 030, 040 відображаються суми залучених коштів від юридичних осіб на платній та безоплатній основі за цільовим призначенням та термінами залучення.

У рядку 050 "Всього залучено" відображається сума рядків 010, 020, 030, 040.

Сума даних за графами 3-10 рядка 050 додатка 7 повинна відповідати сумі даних графи 4 рядків 180 та 210 додатку 3.

3.7. Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).

У рядку 100 або 1000 наводиться інформація про надання, повернення та залишки кредитів на початок та кінець періоду.

У графі 1 наводиться інформація про місцезнаходження кредитної спілки, найменування та місцезнаходження відокремлених підрозділів кредитної спілки.

У рядку 101 або 1001 наводиться інформація про операції з надання та повернення кредитів, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки кредитів на початок та кінець періоду.

У рядках 102, 103, 104 або 1002, 1003, 1004 та інших наводиться інформація про надання, повернення та залишки кредитів на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки окремо щодо кожного.

У разі якщо у кредитної спілки кількість зареєстрованих відокремлених підрозділів менше 99, то нумерація рядків починається з 102 і т.д., а якщо більше або дорівнює 99, то нумерація рядків починається з 1002 і т.д. Відповідно для основного офісу будуть рядки 101 або 1001, а підсумковий рядок - 100 або 1000.

Рядок 100 або 1000 є підсумковим для всіх нижченаведених рядків.

У графі 4 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума кредитів, наданих членам кредитної спілки через касу чи поточний рахунок.

У графі 5 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума сплачених (повернених) кредитів, наданих членам кредитної спілки, через касу чи поточний рахунок.

У графі 6 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається залишок кредитів, наданих членам кредитної спілки, на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами.

Дані графи 3 рядка 100 або 1000 додатка 8 дорівнюють сумі даних графи 3 рядка 010 додатка 3 та графи 3 рядка 110 додатка 3.

Дані графи 6 рядка 100 або 1000 додатка 8 дорівнюють сумі даних графи 4 рядка 010 додатка 3 та графи 4 рядка 110 додатка 3.

У рядку 200 або 2000 наводиться інформація про отримання, повернення та залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду.

У рядку 201 або 2001 наводиться інформація про операції із залучення та повернення внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду.

У рядках 202, 203, 204 або 2002, 2003, 2004 та інших наводиться інформація про отримання, повернення та залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки.

У разі якщо у кредитної спілки кількість зареєстрованих відокремлених підрозділів менше 99, то нумерація рядків починається з 202 і т.д., якщо більше або дорівнює 99, то нумерація рядків починається з 2002 і т.д. Відповідно для основного офісу будуть рядки 201 або 2001, а підсумковий рядок - 200 або 2000.

У графі 4 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума залучених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок.

У графі 5 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума повернених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок.

У графі 6 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається залишок внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами.

Рядок 200 або 2000 є підсумковим для всіх наступних рядків.

Дані рядка 200 або 2000 додатка 8 збігаються з даними рядка 120 додатка 2.

3.8. Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9).

У графі 3 рядка 010 наводиться інформація про кількість договорів про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, укладені кредитною спілкою з її членами за звітний період.

У графі 3 рядка 020 наводиться інформація про суму в грошовому еквіваленті, на яку укладено кредитною спілкою з її членами договори про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за звітний період.

У графі 3 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за укладеними кредитною спілкою з її членами договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за звітний період.

У графі 4 рядка 010 наводиться інформація про кількість (усього) договорів про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі зобов'язання, за якими не виконані вимоги щодо їх виконання.

У графі 4 рядка 020 наводиться інформація про суму в грошовому еквіваленті (усього) зобов'язань за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі зобов'язання, за якими не виконані вимоги щодо їх виконання.

Дані графи 4 рядка 020 збігаються з даними графи 6 рядка 120 додатка 2, графи 4 рядка 170 додатка 3 та графи 6 рядка 200 або 2000 додатка 8.

У графі 4 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі, за якими існують невиконані вимоги щодо їх виконання.

У графі 5 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті (усього) зобов'язань кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, строк виконання за якими настав на кінець звітного періоду.

У графі 5 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за якими кредитна спілка має зобов'язання, строк виконання за якими настав станом на кінець звітного періоду.

У графі 6 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті (усього) невиконаних вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду.

Графа 6 рядків 010 та 020 є підсумком граф 7, 8 рядків 010, 020.

У графі 6 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за якими кредитна спілка має зобов'язання, за якими не виконано вимоги за зобов'язаннями станом на кінець звітного періоду.

У графі 7 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті невиконаних до 30 календарних днів вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду (з дати отримання вимоги).

У графі 8 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті невиконаних протягом 30 і більше календарних днів вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду (з дати отримання вимоги).

У графі 8 рядка 040 наводиться інформація про питому вагу невиконаних протягом 30 і більше календарних днів вимог щодо виконання зобов'язань кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки (результат від ділення графи 8 на графу 6 рядка 020, у процентах).

Розрахунок середньозваженої процентної ставки за укладеними кредитною спілкою з її членами договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки здійснюється виходячи з річної процентної ставки на суму внеску (вкладу) на момент укладення договору.

3.9. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитами десяти членів кредитної спілки (додаток 10).

Ця звітна форма містить інформацію щодо залишку зобов'язань за кредитними договорами, укладеними кредитною спілкою з десятьма членами кредитної спілки з найбільшими такими залишками до загальної суми зобов'язань за усіма кредитними договорами.

У графі 2 зазначається інформація, яка дозволяє ідентифікувати таку особу (наприклад, порядковий номер члена кредитної спілки в реєстрі) відповідно до програмного забезпечення, яке використовує кредитна спілка для обліку фізичних осіб, з дотриманням вимог законодавства про захист персональних даних.

У графі 3 зазначається інформація про загальну кількість кредитних договорів, укладених з десятьма членами кредитної спілки з найбільшими залишками за такими кредитними договорами до загальної суми зобов'язань за усіма кредитними договорами кредитної спілки.

У графах 4 та 5 наводиться інформація про загальну суму залишків зобов'язань за основною сумою кредиту та нарахованими процентами відповідно за кредитними договорами, зазначеними у графі 3.

У графах 6 та 7 наводиться інформація про кількість пролонгованих кредитних договорів та загальну суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані проценти) відповідно.

У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо кількості прострочених кредитних договорів (прострочення понад 30 календарних днів) та загальної суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані, але не сплачені проценти) відповідно.

У графах 10 - 12 наводиться інформація щодо сум необхідного та фактично сформованого резервів забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за сумами залишків зобов'язань (по простроченим кредитним договорам), зазначеними у графі 9.

Інформація вноситься до цієї форми станом на звітну дату.

Рядок "Усього" є підсумковим для граф 3 - 12.

3.10. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитними договорами пов'язаних з кредитною спілкою осіб (додаток 11).

Ця звітна форма містить інформацію щодо залишку зобов'язань за кредитними договорами, укладеними кредитною спілкою з її членами, які відповідно до Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" є пов'язаними особами.

У графі 2 зазначається інформація, яка дозволяє ідентифікувати таку особу (наприклад, порядковий номер члена кредитної спілки в реєстрі) відповідно до програмного забезпечення, яке використовує кредитна спілка для обліку фізичних осіб, з дотриманням законодавства про захист персональних даних.

У графі 3 зазначається інформація про загальну кількість кредитних договорів, укладених кредитною спілкою з пов'язаними особами.

У графах 4 та 5 наводиться інформація про загальну суму залишків зобов'язань за за основною сумою кредиту та нарахованими процентами відповідно за кредитними договорами, зазначеними у графі 3.

У графах 6 та 7 наводиться інформація про кількість пролонгованих кредитних договорів та загальну суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані проценти) відповідно.

У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо кількості прострочених кредитних договорів (прострочення понад 30 календарних днів) та загальної суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані, але не сплачені проценти) відповідно.

У графах 10 - 12 наводиться інформація щодо сум необхідного та фактично сформованого резервів забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за сумами залишків зобов'язань (по простроченим кредитним договорам), зазначеними у графі 9.

Інформація вноситься до цієї форми станом на звітну дату.

Рядок "Усього" є підсумковим для граф 3 - 12.

3.11. Звітні дані про дотримання кредитною спілкою фінансових нормативів та обмежень щодо ризиків за операціями з фінансовими активами (додаток 12).

Ця звітна форма містить інформацію щодо порядку розрахунку кредитними спілками фінансових нормативів та показників вимог, що обмежують їхні ризики за операціями з фінансовими активами, визначених Положенням (далі - нормативи).

Для розрахунку нормативів, зазначених у цій звітній формі, застосовуються дані показників звітності станом на кінець звітного періоду, якщо інше не визначено цією формою.

Показники із звітних даних, що використовуються для розрахунку нормативів у цій звітній формі необхідно перевести з грн. в тис. грн. використовуючи метод округлення.

1. Нормативи достатності капіталу:

1.1. Норматив фінансової стійкості (К1).

Розраховується відповідно до Закону України "Про кредитні спілки".

1.2. Норматив достатності капіталу (К2).

Рядок 067 заповнюється у разі наявності інших ніж визначені в рядках 065 та 066 зворотних внесків членів кредитної спілки, що включаються до капіталу та відносно яких у кредитної спілки є зобов'язання щодо їх повернення відповідно до закону (крім обов'язкових пайових членських внесків).

У рядках 0691 - 0692 кредитна спілка відображає суми резервів забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, сформованих відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності.

Рядок 0694 заповнюється відповідно до Положення щодо розміру відсотка позитивної різниці між РЗПВ, що включається до розміру основного капіталу.

1.3. Норматив "Буфер запасу капіталу (Б)".

У рядок 093 вноситься інформація про кількість окремих адміністративно-територіальних одиниць, визначених частиною другою статті 133 Конституції України, в якій знаходяться відокремлені підрозділи кредитної спілки, крім адміністративно-територіальної одинці, в якій знаходиться кредитна спілка згідно з її місцезнаходженням.

У рядок 094 вноситься інформація залежно від значення, визначеного Положенням, для розрахунку буферу запасу (Б1).

У рядок 092 вноситься інформація залежно від значення, визначеного Положенням, для розрахунку буферу запасу (Б2).

У рядку 083 заповнюється "так" якщо значення рядка 081 більше або дорівнює нулю, якщо менше нуля - "ні".

3. Норматив запасу ліквідності (К5).

Рядок 173 заповнюється "так", якщо різниця між прийнятними активами кредитної спілки та розрахунковим запасом ліквідності - позитивна (більше ніж 0). В інакшому випадку зазначається "ні".

У рядках 181 та 182 кредитна спілка відображає суми грошових коштів, розмішених на поточних і депозитних рахунках у банківських установах та внески (вклади) на депозитні рахунки до об'єднаної кредитної спілки на строк, що не перевищує одного року, які може бути вільно реалізовано на будь-яку дату, а також ті, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців або без визначеного строку погашення та - у вигляді додаткових пайових внесків до об'єднаної кредитної спілки за виключенням тієї їх частини, використання якої обмежено.

У рядку 184 "Активи, використання яких обмежено" відображається сума активів (залишки коштів на депозитних рахунках в банках, внесків (вкладів) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці, пайові внески в об'єднаній кредитній спілці, тощо), які є забезпеченням та/або підставою (пайові внески в об'єднану кредитну спілку) отримання кредиту в банку, об'єднаній кредитній спілці чи іншій фінансовій установі, залишки коштів на депозитних рахунках в банках та об'єднаній кредитній спілці, розміщених за довгостроковими договорами вкладу. Також в цей рядок включаються активи, розміщені у банківських установах, що не мають відповідної ліцензії на право роботи із вкладами громадян.

4. Дотримання вимог, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами.

4.1. Обмеження розміру кредиту, наданого одному члену кредитної спілки.

У формі 4.1 "Обмеження розміру кредиту, наданого одному члену кредитної спілки" зазначається інформація тільки про ті договори кредиту, які були укладені в звітному кварталі та за якими були видані кредити в тому ж кварталі. Якщо договір кредиту укладався в звітному кварталів, але кредит за таким договором буде виданий в наступному звітному періоді, то інформація про такі договори зазначається в тих звітних кварталах, коли такі кредити були фактично видані.

Рядок 202 заповнюється "так", якщо в рядку 201 значення "0", заповнюється "ні", якщо значення в рядку 201 більше 0.

Якщо значення рядка 201 рівне 0, то у рядку 210 граф 2 та 4 проставляється "-" та "0" відповідно.

В графі 1 рядку 210 зазначається інформація про договір кредиту, укладений в звітному кварталі, за яким видано найбільший за розміром кредит (зазначається номер такого договору кредиту/дата його укладання/дата видачі кредиту).

У графі 4 рядку 210 зазначається інформація про розмір кредиту за таким договором.

У графі 4 рядку 211 зазначається розмір капіталу кредитної спілки, визначений на кінець робочого дня, що передує даті проведення відповідної господарської операції, а саме видачі кредиту, інформація про який, зазначена у графі 1 рядку 210.

В рядку 220 "Примітки" розкривається інформація про всі договори, інформація про які зазначена в рядку 201, а саме: номер такого договору кредиту, дата його укладання, дата видачі кредиту, розмір виданого кредиту, а також розмір капіталу кредитної спілки, визначений на кінець робочого дня, що передує даті проведення відповідної господарської операції. Також кредитна спілка надає пояснення щодо причин, які призвели до порушення вимоги, а також заходи вчинені кредитною спілкою для попередження таких порушень у майбутньому.

4.2. Обмеження розміру зобов'язання перед одним членом

В рядку 240 "Примітки" розкривається інформація про членів кредитної спілки, зобов'язання перед якими на дату виникнення таких зобов'язань перевищували 10 відсотків від загальних зобов'язань кредитної спілки протягом звітного кварталу (номер договору внеску (вкладу) на депозитний рахунок, дата його укладання, дата отримання внеску (вкладу) на депозитний рахунок, розмір отриманого внеску (вкладу), а також розмір загальних зобов'язань кредитної спілки а кінець робочого дня, що передує даті проведення відповідної господарської операції. Також кредитна спілка надає пояснення щодо причин, які призвели до порушення вимоги, а також заходи вчинені кредитною спілкою для попередження таких порушень у майбутньому.

4.1. Державний нагляд за своєчасністю, повнотою та правильністю подання звітних даних здійснює Нацкомфінпослуг.

4.2. За неподання, несвоєчасне подання інформації або подання недостовірної інформації до Нацкомфінпослуг кредитна спілка несе відповідальність відповідно до чинного законодавства.

4.3. З метою деталізації звітних даних, поданих за формами, установленими цим Порядком, Нацкомфінпослуг має право вимагати у кредитних спілок необхідні пояснення, що стосуються їх діяльності, а також установлювати іншу періодичність подання звітних даних.

Перелік документів, що додаються:

1. Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2).

2. Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3).

3. Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4).

4. Звітні дані про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки (додаток 5).

5. Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).

6. Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).

7. Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).

8. Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9).

9. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитами десяти членів кредитної спілки (додаток 10).

10. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитними договорами пов'язаних з кредитною спілкою особами (додаток 11).

11. Звітні дані про дотримання кредитною спілкою фінансових нормативів та обмежень щодо ризиків за операціями з фінансовими активами (додаток 12).