Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Суми за колонкою 9 кожного рядка мають дорівнювати сумі колонок з 4 до 8 за цими рядками.

Сума за колонкою 9 рядка 3 має дорівнювати сумі рядків 1 та 2.

Сума за колонкою 9 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8, яка включає:

(плюс/мінус) результат переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж за рядком 4.1;

(мінус) сума продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж або втрати від зменшення їх корисності за рядком 4.2;

(плюс/мінус) результат переоцінки основних засобів та нематеріальних активів за рядком 5.1;

(плюс/мінус) результат переоцінки за операціями хеджування за рядком 6;

(плюс/мінус) сума накопичених курсових різниць за рядком 7;

(плюс/мінус) сума відстрочених податків за рядком 8.

Сума за колонкою 9 рядка 11 має дорівнювати сумі рядків 9 та 10.

Сума за колонкою 9 рядка 16 має дорівнювати сумі рядків 3, 11, 12, 13, 14, 15, яка включає:

скоригований залишок на 1 січня попереднього року за рядком 3;

(плюс/мінус) сума усього чистого доходу/(збитку), що відображені за попередній рік, за рядком 11;

(плюс) сума внесків до зареєстрованого статутного капіталу за вирахуванням суми дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу після реєстрації, за рядком 12;

(мінус) викуплені власні акції за рядком 13.1;

(плюс) продані власні акції за рядком 13.2;

(плюс/мінус) сума власного капіталу, що отримана в результаті об'єднання компаній;

(мінус) дивіденди, що сплачені у звітному році, за рядком 15.

Сума власного капіталу за звітний рік за колонкою 9 рядка 30 розраховується аналогічно до розрахунку суми власного капіталу за попередній рік.

Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та резервних фондів, то відповідні дані відображаються в таблиці.

Довідково надається така інформація:

зазначається сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630);

зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) і неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня.

Рядок 1 "Гарантії, що надані" - для розрахунку статті використовуються групи позабалансових рахунків 900, 902.

Рядок 2 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 910.

Рядок 3 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 912.

Рядок 4 "Надана застава" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 951.

У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).

Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.

Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9781.

Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9782.

Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.

Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.

Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9786.

Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.

Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9788.

Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9790.

Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9791.

Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9792.

Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).

Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.

Ця примітка входить до складу квартальної та річної фінансової звітності банків.

(1) Адекватність регулятивного капіталу відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають з торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.

(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.

(3) Рентабельність активів - показник ефективності використання активів.

Дані за рядком 17 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 "Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається в довільній формі.

Розрахунок показника статті "Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)" здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній фінансовій звітності. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми).