|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 16 |Довгострокові активи,| | | | | | | | |
| |призначені для | | | | | | | | |
| |продажу, та активи | | | | | | | | |
| |групи вибуття | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 17 |Усього активів | | | | | | | | |
|-----+--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 18 |Кошти банків | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 19 |Кошти клієнтів | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 20 |Боргові цінні папери,| | | | | | | | |
| |емітовані банком | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 21 |Інші залучені кошти | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 22 |Зобов'язання щодо | | | | | | | | |
| |поточного податку на | | | | | | | | |
| |прибуток | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 23 |Відстрочені податкові| | | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 24 |Резерви за | | | | | | | | |
| |зобов'язаннями | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 25 |Інші фінансові | | | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 26 |Інші зобов'язання | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 27 |Субординований борг | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 28 |Зобов'язання, що | | | | | | | | |
| |пов'язані з | | | | | | | | |
| |довгостроковими | | | | | | | | |
| |активами, | | | | | | | | |
| |призначеними для | | | | | | | | |
| |продажу (чи групами | | | | | | | | |
| |вибуття) | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 29 |Усього зобов'язань | | | | | | | | |
|-----+--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 30 |Статутний капітал | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 31 |Нерозподілений | | | | | | | | |
| |прибуток (непокритий | | | | | | | | |
| |збиток) | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 32 |Резервні та інші | | | | | | | | |
| |фонди банку | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 33 |Чисті активи, що | | | | | | | | |
| |належать акціонерам | | | | | | | | |
| |(учасникам) банку | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 34 |Частка меншості | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 35 |Усього власного | | | | | | | | |
| |капіталу та частка | | | | | | | | |
| |меншості | | | | | | | | |
|-----+---------------------+--------+--------+--------+---------+---------+-----------+--------+--------|
| 36 |Усього пасивів | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
У колонках 3-6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.
У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.
У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.
У колонці 10 відображаються остаточні показники, згідно з якими складається консолідований баланс.
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 16
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
РОБОЧА ТАБЛИЦЯ
для складання Консолідованого звіту про фінансові результати
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Статті консолідованого |Показники|Показники учасників групи |Проміжний| Зроблені регулюючі |Усього|
| | звіту про фінансові |материн- | |результат|записи (у тому числі| |
| | результати | ського | | | внутрішньогрупові | |
| | | банку | | | операції) | |
| | | |--------------------------| |--------------------| |
| | | | звіт | звіт | звіт | |збільшення|зменшення| |
| | | |учасника|учасника|учасника| | | | |
| | | | А | Б | ... | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 1 |Чистий процентний дохід/ | | | | | | | | |
| |(Чисті процентні витрати) | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 1.1 |Процентні доходи | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 1.2 |Процентні витрати | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 2 |Резерв під заборгованість | | | | | | | | |
| |за кредитами | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 3 |Чистий процентний дохід/ | | | | | | | | |
| |(витрати) за мінусом | | | | | | | | |
| |заборгованості за кредитами| | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 4 |Комісійні доходи | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 5 |Комісійні витрати | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 6 |Результат від торгових | | | | | | | | |
| |операцій з цінними паперами| | | | | | | | |
| |в торговому портфелі банку | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 7 |Результат від операцій з | | | | | | | | |
| |фінансовими похідними | | | | | | | | |
| |інструментами | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 8 |Результат від переоцінки | | | | | | | | |
| |інших фінансових активів, | | | | | | | | |
| |що обліковуються за | | | | | | | | |
| |справедливою вартістю з | | | | | | | | |
| |визнанням результату | | | | | | | | |
| |переоцінки у фінансових | | | | | | | | |
| |результатах | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 9 |Результат від торгівлі | | | | | | | | |
| |іноземною валютою | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 10 |Прибуток/(збиток), який | | | | | | | | |
| |виникає під час первісного | | | | | | | | |
| |визнання фінансових активів| | | | | | | | |
| |за процентною ставкою,вищою| | | | | | | | |
| |або нижчою за ринкову | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 11 |Прибуток/(збиток), який | | | | | | | | |
| |виникає під час первісного | | | | | | | | |
| |визнання фінансових | | | | | | | | |
| |зобов'язань за процентною | | | | | | | | |
| |ставкою, вищою або нижчою | | | | | | | | |
| |за ринкову | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 12 |Результат від переоцінки | | | | | | | | |
| |об'єктів інвестиційної | | | | | | | | |
| |нерухомості | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 13 |Результат від переоцінки | | | | | | | | |
| |іноземної валюти | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 14 |Знецінення цінних паперів | | | | | | | | |
| |у портфелі банку на продаж | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 15 |Результат від продажу | | | | | | | | |
| |цінних паперів у портфелі | | | | | | | | |
| |банку на продаж | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 16 |Знецінення цінних паперів | | | | | | | | |
| |у портфелі банку до | | | | | | | | |
| |погашення | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 17 |Резерви за зобов'язаннями | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 18 |Інші операційні доходи | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 19 |Доходи/(витрати) від | | | | | | | | |
| |дострокового погашення | | | | | | | | |
| |заборгованості | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 20 |Адміністративні та інші | | | | | | | | |
| |операційні витрати | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 21 |Дохід від участі в | | | | | | | | |
| |капіталі | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 22 |Прибуток/(збиток) до | | | | | | | | |
| |оподаткування | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 23 |Витрати на податок на | | | | | | | | |
| |прибуток | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 24 |Прибуток/(збиток) після | | | | | | | | |
| |оподаткування | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 25 |Чистий прибуток/(збиток) | | | | | | | | |
| |від продажу довгострокових | | | | | | | | |
| |активів, призначених для | | | | | | | | |
| |продажу | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 26 |Чистий прибуток/збиток | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 27 |Прибуток/(збиток) | | | | | | | | |
| |консолідованої групи: | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
|27.1 |Материнського банку | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
|27.2 |Частки меншості | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 28 |Чистий прибуток/(збиток) | | | | | | | | |
| |на одну просту акцію | | | | | | | | |
|-----+---------------------------+---------+--------+--------+--------+---------+----------+---------+------|
| 29 |Скоригований чистий | | | | | | | | |
| |прибуток/(збиток) на | | | | | | | | |
| |одну просту акцію | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
У колонках 3-6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.
У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.
У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.
У колонці 10 відображаються остаточні показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 17
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Журнал регулювальних записів
_________________________________
(назва материнського банку)
------------------------------------------------------------------
|N з/п | Дата |Зміст операції| Назва статей |Дебет|Кредит|
| |регулювального| | фінансових | | |
| | запису | | звітів, за | | |
| | | | якими | | |
| | | | здійснюються | | |
| | | | регулювальні | | |
| | | | записи | | |
|------+--------------+--------------+--------------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------+--------------+--------------+--------------+-----+------|
| 1 | | | | | |
|------+--------------+--------------+--------------+-----+------|
| 2 | | | | | |
|------+--------------+--------------+--------------+-----+------|
| 3 | | | | | |
|------+--------------+--------------+--------------+-----+------|
| ... | | | | | |
------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 18
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Процес повної консолідації
------------------------------------------------------------------
| Визначення за периметром консолідації |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Коригування звітів учасників консолідації (перерахунок статей |
| звітів учасників у гривнях для зіставлення) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Стандартизація форматів звітів |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Упорядковане додавання статей фінансових звітів |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Виключення з активів материнського банку балансової вартості |
|фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з пасиву|
| кожної дочірньої компанії - відповідної частини капіталу |
| материнського банку |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Виключення з усіх показників розрахункових операцій материнської|
| та дочірніх компаній суми внутрішньогрупових операцій та |
| внутрішньогрупового сальдо |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Виключення суми нереалізованих прибутків та збитків від |
| внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути |
| відшкодовані) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Визначення гудвілу при консолідації та частки меншості |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Розподіл прибутків (збитків) учасників консолідації між часткою |
| меншості та часткою групи |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
|Проведення коригування інвестицій відповідно до методу участі в |
| капіталі |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Підготовка консолідованих звітів |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Аудит консолідованих звітів |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Підготовка приміток до консолідованих звітів |
------------------------------------------------------------------
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |