непередбачені зобов'язання, що виникають унаслідок роздільної відповідальності інвестора за всіма або частиною зобов'язань асоційованої компанії;
7) активи, що надані в заставу, та активи, щодо яких є обмеження, пов'язане з володінням, користуванням та розпорядженням ними.
Таблиця 4.
Активи, що надані в заставу без припинення визнання
(тис.грн.)
Банк зазначає характер і балансову вартість активів у заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними, із визначенням характеру цих обмежень.
Примітка 45. Похідні фінансові інструменти
Таблиця 1.
Справедлива вартість похідних фінансових інструментів, що обліковуються в торговому портфелі банку
(тис.грн.)
У разі використання похідних фінансових інструментів для обліку хеджування банк наводить опис кожного типу хеджування, опис фінансових інструментів, призначених інструментами хеджування, їх справедливу вартість, характер ризиків, що хеджують.
Примітка 46. Справедлива вартість активів та зобов'язань
Банк для кожного класу активів та зобов'язань розкриває методи оцінки та вхідні дані, які використовуються для оцінки їх справедливої вартості. Банк у разі змін методу оцінки справедливої вартості розкриває інформацію про такі зміни та їх причини.
Результати оцінки справедливої вартості аналізуються та розподіляються за рівнями ієрархії справедливої вартості:
1-й рівень - оцінка за цінами котирування на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань;
2-й рівень - оцінка за цінами котирування на подібні активи чи зобов'язання на активних ринках, або за цінами котирування на ідентичні/подібні активи чи зобов'язання на ринках, які не є активними;
3-й рівень - оцінка за методами, у яких не використовуються вхідні дані, що спостерігаються на відкритих ринках.
Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів банк має використовувати професійне судження.
Таблиця 1.
Справедлива вартість та рівні ієрархії вхідних даних, що використовувалися для методів оцінки активів та зобов'язань за звітний період
(тис.грн.)
Таблиця 2 "Справедлива вартість та рівні ієрархії вхідних даних, що використовувалися для методів оцінки активів та зобов'язань за попередній період" складається аналогічно до таблиці 1 примітки 46.
Таблиця 3.
Зміна рівнів ієрархії справедливої вартості для активів та зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю на періодичній основі
(тис.грн.)
Банк у таблиці 3 розкриває переміщення активів та зобов'язань у кожний рівень окремо від переміщень з кожного рівня.
Банк розкриває методи оцінки та вхідні дані для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів із застосуванням моделей оцінки, що використовує вхідні дані 2-го та 3-го рівнів ієрархії. Якщо в методі оцінки відбувалися зміни, то банк розкриває такі зміни та їх причини.
Банк розкриває узгодження балансової вартості на початок і кінець періоду для фінансових інструментів, справедлива вартість яких визначена за 3-м рівнем її оцінки, для кожного класу фінансових інструментів, що обліковуються за 3-м рівнем оцінки справедливої вартості. Банк окремо зазначає зміни, що відбулися протягом звітного та попереднього періодів (щодо доходів/витрат, визнаних у прибутках (збитках), іншому сукупному доході; купівлі, продажу, випуску, розрахунку; а також переведення з або у 3-й рівень оцінки із зазначенням причини такого переведення).
Таблиця 4.
Вплив можливих альтернативних припущень на оцінку справедливої вартості інструментів з використанням моделей оцінки, що використовували вхідні дані 3-го рівня
(тис.грн.)
Банк для оцінок справедливої вартості, що використовують вхідні дані 3-го рівня, описує чутливість оцінки справедливої вартості до змін закритих вхідних даних, якщо наслідком таких вхідних даних може бути значно вища або значно нижча оцінка справедливої вартості.
Примітка 47. Передача фінансових активів
Таблиця 1.
Балансова та справедлива вартість фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток (збиток), цінних паперів у портфелі банку на продаж, цінних паперів у портфелі банку до погашення, що передані без припинення визнання, і пов'язані з ними зобов'язання за звітній період
(тис.грн.)
Таблиця 2 "Балансова та справедлива вартість фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток (збиток), цінних паперів у портфелі банку на продаж, цінних паперів у портфелі банку до погашення і пов'язаних з ними зобов'язань за попередній період" складається аналогічно до таблиці 1.
Банк розкриває інформацію про характер ризиків і прибутків, що пов'язані з переданими активами, визнання яких припинено не в повному обсязі, на кожну дату звітності.
Банк наводить опис характеру зв'язку між переданими активами і пов'язаними з ними зобов'язаннями, у тому числі опис обмежень на використання переданих активів, що виникли внаслідок їх передачі.
Таблиця 3.
Передані активи, визнання яких не припинено повністю в межах подальшої участі за звітній період
(тис.грн.)
| Рядок | Назва статті | Балансова вартість активів до передачі | Балансова вартість активів, що продовжують визнаватися | Балансова вартість пов'язаних зобов'язань |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | ||||
| n | ||||
| Усього |
Таблиця 4 "Передані активи, визнання яких не припинено повністю в межах подальшої участі за попередній період" складається аналогічно до таблиці 3 примітки 47.
Таблиця 5.
Передані фінансові активи, визнання яких припинено в повному обсязі, але в яких банк зберігає подальшу участь, за звітний період
(тис.грн.)
У колонках 5 та 6 таблиці 5 примітки 47 банк зазначає статті Звіту про фінансовий стан, у яких визнається балансова вартість активів і зобов'язань, що відображають подальшу участь в активах, визнання яких було припинено.
Банк розкриває інформацію про те, як він визначає максимальні потенційні збитки від подальшої участі у фінансових активах, визнання яких було припинено.
Таблиця 6 "Передані фінансові активи, визнання яких припинено в повному обсязі, але в яких банк зберігає подальшу участь, за попередній період" складається аналогічно до таблиці 5 примітки 47.
Таблиця 7.
Аналіз за строками недисконтованих потоків грошових коштів, які можуть знадобитися для викупу фінансових активів, визнання яких було припинено, за звітний період
(тис.грн.)
| Рядок | Назва статті | Менше 1 місяця | Від 1 до 3 місяців | Від 3 до 6 місяців | Від 6 місяців до 1 року | Від 1 до 3 років | Від 3 до 5 років | Більше 5 років | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | |||||||||
| n | |||||||||
| Усього |
Таблиця 8 "Аналіз за строками недисконтованих потоків грошових коштів, які можуть знадобитися для викупу фінансових активів, визнання яких було припинено, за попередній період" складається аналогічно до таблиці 7 примітки 47.
Банк розкриває якісну інформацію, що пояснює і підтверджує кількісну інформацію, яку банк розкриває в таблицях 5 - 8 примітки 47.
Таблиця 9.
Прибутки (збитки), визнані на дату передачі активів, та доходи (витрати) від подальшої участі в переданих активах, визнання яких було припинено, за звітний період
(тис.грн.)
| Рядок | Назва статті | Прибуток (збиток) | Доходи (витрати) | Сукупні доходи (витрати) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | ||||
| n | ||||
| Усього |
Таблиця 10 "Прибутки (збитки), визнані на дату передачі активів, та доходи (витрати) від подальшої участі у фінансових активах, визнання яких було припинено, за попередній період" складається аналогічно до таблиці 9 примітки 47.
Банк розкриває таку інформацію (за кожен період, за який подається Звіт про сукупний дохід), якщо загальна сума надходжень від операцій передачі, які кваліфікуються для припинення визнання, нерівномірно розподілена протягом періоду:
Конкретний період, під час якого відбувалося найбільше операцій передачі протягом такого періоду;
суму (наприклад, прибутків або збитків) від операцій передачі, визнану в цій частині періоду;
загальну суму надходжень від операцій передачі в цій частині періоду.
Банк розкриває для кожного типу безперервної участі, якщо загальна сума коштів від передачі (що відповідає вимогам припинення визнання) у звітному періоді не розподілена рівномірно упродовж звітного періоду:
конкретний період, під час якого відбулося найбільше операцій з передачі упродовж звітного періоду;
суму прибутків (збитків), визнану внаслідок діяльності з передачі у звітному періоді;
загальну суму коштів, отриманих унаслідок діяльності з передачі у звітному періоді.
Примітка 48. Взаємозалік фінансових активів і фінансових зобов'язань
Таблиця 1.
Фінансові активи, за якими банк має право взаємозаліку за звітний період
(тис.грн.)
| Рядок | Назва статті | Сукупна вартість визнаних активів | Сукупна вартість визнаних фінансових зобов'язань, поданих у звіті про фінансовий стан | Чиста сума фінансових активів, що відображається в звіті про фінансовий стан | Пов'язані суми, що не зараховуються у звіті про фінансовий стан | Чиста сума | |
| фінансові інструменти | суми, пов'язані з фінансовою заставою (у тому числі грошові кошти) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | |||||||
| n | |||||||
| Усього | |||||||
Таблиця 2.
Фінансові зобов'язання, за якими банк має право взаємозаліку за звітний період
(тис.грн.)
| Рядок | Назва статті | Сукупна вартість визнаних зобов'язань | Сукупна вартість визнаних фінансових активів, поданих у звіті про фінансовий стан | Чиста сума фінансових активів, що відображається в звіті про фінансовий стан | Пов'язані суми, що не зараховуються у звіті про фінансовий стан | Чиста сума | |
| фінансові інструменти | суми, пов'язані з фінансовою заставою (у тому числі грошові кошти) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | |||||||
| n | |||||||
| Усього | |||||||
Банк розкриває інформацію про характер прав на здійснення взаємозаліку, пов'язаних з визнаними фінансовими активами і фінансовими зобов'язаннями, які є об'єктом юридично забезпеченої генеральної угоди про взаємозалік або подібних угод.
Примітка 49. Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки
Таблиця 1.
Фінансові активи за категоріями оцінки за звітний період
(тис.грн.)