Про схвалення Методичних рекомендацій щодо порядку складання приміток до фінансової звітності банків України

Таблиця 2 "Фінансові активи за категоріями оцінки за попередній період" складається аналогічно до таблиці 1 примітки 49.

Таблиці 5 "Залишки за операціями з пов'язаними сторонами станом на кінець попереднього періоду", 6 "Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за попередній період", 7 "Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами станом на кінець попереднього періоду", 8 "Загальна сума кредитів, наданих пов'язаним сторонам та погашених пов'язаними сторонами протягом попереднього періоду" складаються аналогічно до таблиць 1, 2, 3, 4 примітки 50 відповідно.

Банк розкриває найменування материнського банку та інформацію про основних власників банку (найменування юридичної особи та/або прізвище й ініціали фізичної особи).

Банк за кожним об'єднанням компаній, що відбулося протягом звітного періоду, розкриває таку інформацію:

1) найменування та опис об'єкта придбання;

2) дата придбання;

3) частка придбаних акцій з правом голосу, а якщо така частка становить менше ніж 100%, то банк розкриває суму неконтрольованої частки та основу її оцінки, а також методи оцінки та основні дані, використані для визначення справедливої вартості кожної неконтрольованої частки участі в об'єкті придбання;

4) опис об'єднання бізнесу, спосіб (шляхи) отримання контролю за об'єктом придбання;

5) оцінка чинників, що формують гудвіл або визначають прибуток від вигідної купівлі;

6) суми, визнані на дату придбання за кожним класом придбаних активів і зобов'язань, а також умовних (непередбачених) зобов'язань об'єкта придбання з описом характеру, часу вибуття активів;

7) сума гудвілу, яка підлягає вирахуванню з метою оподаткування;

8) суми витрат на придбання компаній;

9) опис кожного нематеріального активу, що не визнається окремо від гудвілу, та причини, через які зазначений актив не визнається.

Банк розкриває таку інформацію під час поетапного придбання компанії за кожним об'єктом:

справедливу вартість на дату придбання часток участі в капіталі об'єкта придбання, отримуваних покупцем до дати придбання;

суму будь-якого прибутку (збитку), визнаного внаслідок переоцінки до справедливої вартості частки участі в капіталі об'єкта придбання до об'єднання.

Банк розкриває за кожним об'єднанням бізнесу суму доходу, прибутку (збитку) об'єкта придбання від дати придбання, що включені до Консолідованого звіту про прибутки і збитки, та інший сукупний дохід за звітний період. У разі неможливості розкриття такої інформації банк зазначає цей факт та пояснює причини.

У примітці зазначається інформація про сприятливі та несприятливі події, що відбулися між датою складання балансу і датою затвердження правлінням (радою директорів) або спостережною радою банку фінансової звітності, підготовленої для оприлюднення.

Банк надає інформацію про оголошення дивідендів за простими та привілейованими акціями із зазначенням їх розміру.

Банк має розкривати інформацію про кожну суттєву категорію подій, що не коригують суми після дати балансу, але можуть впливати на економічні рішення користувачів (наприклад, значне об'єднання бізнесу, оголошення плану про припинення діяльності, суттєві придбання активів, оголошення про значну реструктуризацію тощо). Банк має розкривати характер таких подій та попередню оцінку їх фінансового впливу або засвідчити те, що таку оцінку здійснити неможливо.