Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про схвалення Методичних рекомендацій щодо порядку складання приміток до фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Рекомендації від 29.12.2015 № 965

__________

-1Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення кредитів, наведена в таблиці 4 примітки 8, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.

Примітка 9. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 1.

Кредити та заборгованість клієнтів

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Звітний період	Попередній період
1	2	3	4
1	Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування
2	Кредити, надані юридичним особам
3	Кредити, надані за операціями репо
4	Кредити, надані фізичним особам - підприємцям
5	Іпотечні кредити фізичних осіб
6	Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби
7	Інші кредити, надані фізичним особам
8	Резерв під знецінення кредитів
9	Усього кредитів за мінусом резервів

Банк зазначає справедливу вартість цінних паперів, які є забезпеченням кредитів та заборгованості клієнтів за операціями репо, та інформацію про наявність права на їх продаж і наступну заставу.

Таблиця 2.

Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за звітний період

(тис.грн.)

Рядок	Рух резервів	Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Кредити, надані юридичним особам	Кредити, надані за операціями репо	Кредити, надані фізичним особам - підприємцям	Іпотечні кредити фізичних осіб	Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби	Інші кредити, надані фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Залишок станом на початок періоду
2	Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-2
3	Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4	Відновлення кредитів, раніше списаних за рахунок резервів
5	Переведення до активів групи вибуття
6	Вибуття дочірніх компаній
7	Вплив перерахунку у валюту подання звітності
8	Залишок станом на кінець періоду

__________

-2Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення коштів у банках, наведена в таблиці 2, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.

Таблиця 3 "Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 9.

Таблиця 4.

Структура кредитів за видами економічної діяльності

(тис.грн.)

Рядок	Вид економічної діяльності	Звітний період		Попередній період
Рядок	Вид економічної діяльності	сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Державне управління
2	Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води
3	Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг
4	Торгівля, ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку
5	Сільське господарство, мисливство, лісове господарство
6	Фізичні особи
7	Інші
8	Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів		100%		100%

Банк розкриває інформацію про концентрацію кредитного ризику.

Таблиця 5.

Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за звітний період

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Кредити, надані юридичним особам	Кредити, надані за операціями репо	Кредити, надані фізичним особам - підприємцям	Іпотечні кредити фізичних осіб	Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби	Інші кредити, надані фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Незабезпечені кредити
2	Кредити, забезпечені
2.1	грошовими коштами
2.2	цінними паперами
2.3	нерухомим майном
2.3.1	у т.ч. житлового призначення
2.4	гарантіями і поручительствами
2.5	іншими активами
3	Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів

Таблиця 6 "Інформація про кредити в розрізі видів забезпечення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 5 примітки 9.

Таблиця 7.

Аналіз кредитної якості кредитів за звітний період

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування	Кредити, надані юридичним особам	Кредити, надані за операціями репо	Кредити, надані фізичним особам - підприємцям	Іпотечні кредити фізичних осіб	Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби	Інші кредити, надані фізичним особам	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Непрострочені та не знецінені
1.1	великі позичальники з кредитною історією більше двох років
1.2	нові великі позичальники
1.3	кредити середнім компаніям
1.4	кредити малим компаніям
1.5	інші кредити фізичним особам
2	Прострочені, але незнецінені-3
2.1	із затримкою платежу до 31 дня
2.2	із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3	із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4	із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5	із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3	Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі
3.1	із затримкою платежу до 31 дня
3.2	із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3	із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4	із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5	із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4	Загальна сума кредитів до вирахування резервів
5	Резерв під знецінення за кредитами
6	Усього кредитів за мінусом резервів

__________

-3Прострочені, але незнецінені кредити включають забезпечені кредити, справедлива вартість забезпечення за якими покриває прострочені платежі за процентами та основною сумою боргу. Суми, відображені як прострочені та незнецінені, є залишком за такими кредитами, а не тільки прострочені суми за окремими платежами.

Таблиця 8 "Аналіз кредитної якості кредитів за попередній період" складається аналогічно до таблиці 7 примітки 9.

Таблиця 9.

Вплив вартості застави на якість кредиту на звітну дату

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Балансова вартість кредитів	Очікувані грошові потоки від реалізації заставленого забезпечення	Вплив застави
1	2	3	4	5 = 3 - 4
1	Кредити, надані органам державної влади та місцевого самоврядування
2	Кредити, надані юридичним особам
3	Кредити, надані за операціями репо
4	Кредити, надані фізичним особам - підприємцям
5	Іпотечні кредити фізичних осіб
6	Кредити, надані фізичним особам на поточні потреби
7	Інші кредити фізичним особам
8	Усього кредитів

Банк зазначає методи оцінки та дату визначення вартості застави.

Таблиця 10 "Вплив вартості застави на якість кредиту за попередній період" складається аналогічно до таблиці 9 примітки 9.

Банк розкриває інформацію про характер, балансову вартість придбаних протягом звітного періоду фінансових та нефінансових активів шляхом звернення стягнення на предмет застави або реалізації права за іншими інструментами, що зменшують кредитний ризик (наприклад, гарантії), а також про політику щодо їх реалізації або використання.

Примітка 10. Цінні папери в портфелі банку на продаж

Таблиця 1.

Цінні папери в портфелі банку на продаж

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Звітний період	Попередній період
1	2	3	4
1	Боргові цінні папери
1.1	державні облігації
1.2	облігації місцевих позик
1.3	облігації підприємств
1.4	векселі
2	Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком
2.1	справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах
2.2	справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом
2.3	за собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)
3	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
4	Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів

Банк надає інформацію про перекласифікацію цінних паперів у портфелі банку на продаж (у разі наявності таких операцій) та зазначає причину переведення до іншої категорії.

Таблиця 2.

Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний рік

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Державні облігації	Облігації місцевих позик	Облігації підприємств	Векселі	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Непрострочені та незнецінені
1.1	державні установи та підприємства
1.2	органи місцевого самоврядування
1.3	великі підприємства
1.4	середні підприємства
1.5	Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені та незнецінені боргові цінні папери за наявності рейтингів цих паперів
1.1	з рейтингом ААА
1.2	з рейтингом від АА- до АА+
1.3	з рейтингом від А- до А+
1.4	з рейтингом нижче А-
1.5	ті, що не мають рейтингу
2	Прострочені, але незнецінені
2.1	із затримкою платежу до 31 дня
2.2	із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3	із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4	із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5	із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3	Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на індивідуальній основі
3.1	із затримкою платежу до 31 дня
3.2	із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3	із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4	із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5	із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
5	Усього боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за мінусом резервів

Таблиця 3 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 10.

Таблиця 4.

Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за звітний період

(тис.грн.)

Рядок	Рух резервів	Державні облігації	Облігації місцевих позик	Облігації підприємств	Векселі	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Залишок станом на початок періоду
2	Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-4
3	Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Вплив перерахунку у валюту подання звітності
7	Залишок станом на кінець періоду

__________

-4Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж, що наведена в таблиці 4, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.

Таблиця 5 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж за попередній період" складається аналогічно до таблиці 4 примітки 10.

Таблиця 6.

Основні інвестиції в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж

Банк розкриває інформацію про суттєві фінансові інвестиції в портфелі на продаж і зазначає методи визначення їх справедливої вартості.

(тис.грн.)

Рядок	Назва компанії	Вид діяльності	Країна реєстрації	Справедлива вартість
Рядок	Назва компанії	Вид діяльності	Країна реєстрації	звітний період	попередній період
1	2	3	4	5	6
1
2
	Усього

Банк зазначає балансову вартість цінних паперів, які передані без припинення визнання у вигляді забезпечення за операціями репо, та інформацію щодо наявного права на їх продаж та подальшу заставу станом на кінець звітного періоду.

Примітка 11. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Таблиця 1.

Цінні папери в портфелі банку до погашення

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Звітний період	Попередній період
1	2	3	4
1	Державні облігації
2	Облігації місцевих позик
3	Облігації підприємств
4	Векселі
5	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
6	Усього цінних паперів у портфелі банку до погашення за мінусом резервів

Таблиця 2.

Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний період

(тис.грн.)

Рядок	Рух резервів	Державні облігації	Облігації місцевих позик	Облігації підприємств	Векселі	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Залишок станом на початок періоду
2	Збільшення/(зменшення) резерву під знецінення протягом періоду-5
3	Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву
4	Відновлення цінних паперів раніше списаних за рахунок резервів
5	Переведення до активів групи вибуття
6	Вибуття дочірніх компаній
7	Вплив перерахунку у валюту подання звітності
8	Залишок станом на кінець періоду

__________

-5Банк у разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році зазначає суму, на яку відрізнятиметься сума резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення, що наведена в таблиці 2, від суми резерву, що зазначена у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.

Таблиця 3 "Аналіз зміни резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 2 примітки 11.

Таблиця 4.

Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за звітний період

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Державні облігації	Облігації місцевих позик	Облігації підприємств	Векселі	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Боргові цінні папери непрострочені та незнецінені
1.1	Державні установи та підприємства
1.2	Органи місцевого самоврядування
1.3	Великі підприємства
1.4	Середні підприємства
1.5	Малі підприємства
Або альтернативне розкриття інформації про непрострочені та незнецінені боргові цінні папери за наявності таких рейтингів цих паперів
1.1	з рейтингом ААА
1.2	з рейтингом від АА- до АА+
1.3	з рейтингом від А- до А+
1.4	з рейтингом нижче А-
1.5	ті, що не мають рейтингу
2	Не погашені у визначений емітентом строк, але незнецінені боргові цінні папери
2.1	із затримкою платежу до 31 дня
2.2	із затримкою платежу від 32 до 92 днів
2.3	із затримкою платежу від 93 до 183 днів
2.4	із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
2.5	із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
3	Боргові цінні папери, які знецінені на індивідуальній основі
3.1	із затримкою платежу до 31 дня
3.2	із затримкою платежу від 32 до 92 днів
3.3	із затримкою платежу від 93 до 183 днів
3.4	із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
3.5	із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
4	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
5	Усього боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за мінусом резервів

Таблиця 5 "Аналіз кредитної якості боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення за попередній період" складається аналогічно до таблиці 4 примітки 11.

Примітка 12. Інвестиції в асоційовані/асоційовані та дочірні компанії

Таблиця 1.

Інвестиції в асоційовані компанії/асоційовані та дочірні компанії.

(тис.грн.)

Рядок	Назва статті	Звітний період	Попередній період
1	2	3	4
1	Балансова вартість на початок періоду
2	Справедлива вартість придбаних чистих активів асоційованої компанії
3	Гудвіл, пов'язаний з придбанням
4	Частка прибутку асоційованих компаній
5	Частка змін в інших компонентах сукупного доходу асоційованих компаній
6	Дивіденди, отримані
7	Зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії та дочірні компанії
8	Переведення інвестицій до портфеля цінних паперів на продаж
9	Балансова вартість на кінець періоду

Таблиця 2.

Загальна інформація щодо частки участі консолідованої групи та фінансових показників асоційованих/асоційованих та дочірніх компаній за звітний період

(тис.грн.)

Рядок	Найменування компанії	Загальна сума активів	Загальна сума зобов'язань	Дохід	Прибуток чи (збиток)	Частка участі, %	Країна реєстрації
1	2	3	4	5	6	7	8
1
2
	Усього

Про схвалення Методичних рекомендацій щодо порядку складання приміток до фінансової звітності банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують