| |19. Процентна ставка/маржа |
| - Окремо за кожним траншем | 1. 1-а фіксована ставка ____________ % |
| 3. Якщо погашення проводиться | 2. 1-а маржа ____________ % |
| окремо за кожним траншем: | 3. 2-а фіксована ставка ___________ % |
|а) проміжок в місяцях між | 4. 2-а маржа ____________ % |
| одержанням кожної частини кредиту|---------------------------------------------------------|
| та першим амортизаційним |20. Термін процентних платежів |
| платежем____________; | 1. Перший ______________ |
|б) число амортизаційних платежів за | 2. Останній ______________ |
| кожним траншем одержувача | 3. Число платежів за рік _____________ |
| кредиту__________________ | 4. Для пунктів 19.3; 19.4 вказати дати, на які |
|------------------------------------| вступає в силу друга ставка/маржа __________ |
|10. Дати амортизаційних платежів | |
| 1. Перший______ 2. Останній_______ |---------------------------------------------------------|
| 3. Число платежів за рік__________ |21. Інші збори за зобов'язаннями (ставка, %) ______ |
|------------------------------------| |
|11. Період консолідації |---------------------------------------------------------|
| з__________ до ___________ |22. Примітка |
|(вказати суми реорганізацій за кожен| |
|рік в колонці 3 розділу 1А) | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
Розділ 1А. Графік розподілення кредиту та амортизаційних і
процентних платежів за окремим зовнішнім
державним боргом і приватним боргом, гарантованим
державою
------------------------------------------------------------------
|1. Банк, який подає звіт |2. Номер боргу |
|----------------------------------------------------------------|
|3. Валюта подання звітності| 4. Вид подання звіту |
| |А. Первісний * Б. Повторний * |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Дата | Обсяг реорганізованих | Наступні платежі |
|--------------| боргових платежів |-----------------------|
|Місяць| Рік | |Амортизаційні|Процентні|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
|------+-------+-------------------------+-------------+---------|
------------------------------------------------------------------
Примітка:
"___"_______________ 199_ р. Керівник _______________________
_____________________________ Головний бухгалтер _____________
(прізвище виконавця, телефон)
Інструкція до форми N 500
Звіт про окремий зовнішній державний борг
та про приватний борг, гарантований державою
Система звітності боржників (СЗБ) Світового банку передбачаєнадання звіту за всією довгостроковою зовнішньою заборгованістю,тобто за заборгованістю резидентів України перед нерезидентами (утому числі країнами СНД) з первісним або продовженим строкомпогашення боргу понад один рік.
Строк погашення боргу - період часу між датою підписукредитної угоди (дата прийняття боргового зобов'язання) і датоювнесення останнього платежу за боргом.
Інформація має подаватися за всією довгостроковоюзаборгованістю незалежно від засобу платежу, включаючи дані запозиками, які сплачуються у валюті України або товарами чипослугами за кожним залученим кредитом окремо.
Зовнішній довгостроковий борг поділяється на:
а) державний борг і приватний борг, гарантований державою;
б) приватний негарантований державою борг.
Звітність за формою N 500 з інформацією про нові борговізобов'язання за кожним індивідуальним державним боргом та заприватним, гарантованим державою боргом подається позичальникомщоквартально поштою уповноваженому банку, який здійснюєобслуговування вказаного іноземного кредиту, до 7 числа місяцянаступного за звітним кварталом. Уповноважений банк післяперевірки правильності інформації надає звітність Департаментувалютного регулювання Національного банку України до 15 числамісяця наступного за звітним кварталом. Якщо уповноважений банксам є позичальником іноземного кредиту, він також подає окремийзвіт за цим кредитом до Національного банку України у встановленийстрок.
Розділ 1
Пункт 2. Заповнюється Національним банком України.
Пункт 2а. Вказується номер індивідуального борговогозобов'язання, наданий при укладенні контракту.
Пункт 3. Вказується фактичний позичальник (якщо позика наданабільш ніж одному позичальнику - всі фактичні позичальники), тобтоустанова(и), яка(і) несе(уть) відповідальність за погашення боргута сплату процентів за ним. Уряд України слід вказувати тільки втому разі, якщо позичальником є Уряд України і борг погашається зарахунок коштів державного бюджету.
Пункт 4. Вказується тип позичальника згідно з наведеною вцьому пункті класифікацією. Треба звернути увагу на те, що упункті 4.7 під "спільними підприємствами" маються на увазіпідприємства із змішаною формою власності, де державі належитьбільше ніж 50%, але менше ніж 100% власності. Якщо частка державистановить 50% або менше, то підприємство вважається приватним, аякщо 100%, то державним.
Пункт 5. Вказується гарант - уряд.
Пункт 6. Вказується, чи буде борг і проценти за нимпогашатись з бюджету або з інших джерел.
Пункт 7. Коротко вказується мета позики (наприклад,фінансування певного проекту, оплата імпорту, рефінансуваннявсього зовнішнього боргу або його частини). Якщо позика призначенадля фінансування певного проекту, треба назвати цей проект тагалузь, до якої він відноситься.
Пункт 8. Вказується тип угоди:
0. Звичайна позика - більшість кредитних угод належить дозвичайних і стосується однієї позики.
1. Рефінансування боргу - до цієї категорії включаютьсятільки угоди про добровільне рефінансування боргу, тобто пронадання (на більш вигідних для боржника умовах) нової позики дляпогашення невиплаченої частини кредиту, наданого раніше.
2. Реорганізація боргу - метою таких угод є зняття зпозичальника зобов'язання погашати прострочені або майбутніплатежі згідно з первісним графіком. Реорганізація може охоплюватипрострочені амортизаційні (тобто платежі за основною сумою боргу)або процентні платежі; поточні або майбутні платежі в рахунокобслуговування боргу; короткостроковий борг; приватнийнегарантований борг. Звіт про угоду про нове фінансування, яке єскладовою частиною договору про реорганізацію старого боргу, маєскладатися в тому ж порядку, що і звіт про звичайну позику. Копіїугод про реорганізацію треба додавати до звітів.
Пункт 9. Вказується, яким чином сплачується борг: рівнимичастками, ануітетом чи одноразово. В іншому випадку потрібнозаповнити розділ 1а.
Якщо амортизаційні платежі здійснюються, виходячи іззагальної суми боргового зобов'язання, підпункт 9.3 незаповнюється. Якщо ж кредит поділено на кілька частин (траншів) зрізними графіками амортизаційних платежів, потрібно заповнитиобидві частини підпункту 9.3.
Пункт 10. Вказуються дати першого і останнього амортизаційнихплатежів та кількість платежів на рік.
Пункт 11. Вноситься інформація тільки в тому разі, якщокредит надано на реорганізацію старого боргу. Необхідно вказатипочаткову та кінцеву дати періоду консолідації. Потрібно такожзаповнити розділ 1а, вказавши в ньому нові терміни та сумипереглянутих платежів за кожним роком.
Пункт 12. Вказується точна назва кредитора.
Пункт 12а. Якщо є гарант кредитора, вказати державну установукраїни-кредитора, яка виступає в ролі гаранта.
Пункт 13. Вказується країна базування кредитора. Якщо,наприклад, позика одержана від відділення японського банку вАнглії, потрібно вказати Англію, а не Японію. Якщо позика одержанавід кредиторів із більш ніж однієї країни, потрібно вказати "групакредиторів". Якщо кредитором є міждержавна організація, необхідновказати її, а не країну, в якій знаходиться її штаб-квартира.
Пункт 14. Вказується тип кредитора згідно з наведеною в цьомупункті класифікацією.
1. Експортер - вказується тільки в тому разі, якщо кредитнадано безпосередньо експортером.
2. Комерційний банк або інший фінансовий інститут - до такихустанов відносяться усі комерційні банки, незалежно від того,належать вони державі чи ні, а також інші фінансові заклади(фінансові, страхові компанії, торговельні банки та інші). Требавраховувати асиметрію при розподілі комерційних банків закатегоріями: як боржники комерційні банки, що належать державі,включаються до державного сектора, а як кредитори усі комерційнібанки вважаються приватними, незалежно від того, чи знаходятьсявони в державній або в приватній власності. У пункті 22 потрібновказати: надано кредит однією установою чи кількома. Однак і вцьому разі звіт за таким кредитом має надаватися як заіндивідуальною позикою.
3. Міжнародні організації - вказуються тільки офіційніміждержавні організації. Усі позики приватних фінансових закладіввраховуються у підпункті 2.
4. Уряд або державна установа - центральні та місцеві органивлади, центральні банки (але не комерційні, що є державноювласністю) та державні підприємства.
5. Облігаційна позика - це усі облігаційні випуски.
6. Націоналізація - вказуються облігації або інші борговізобов'язання, видані безпосередньо колишнім власникамнаціоналізованої власності. Дані про позики, одержані від іншихкредиторів з метою сплати компенсації колишнім власникамнаціоналізованої власності, не повинні включатися до цьогопідпункту.
Пункт 15. Датою прийняття боргового зобов'язання є деньпідписання кредитної угоди; у разі облігаційної позики - деньвипуску облігацій.
Пункт 16. Вказується сума боргового зобов'язання. У разікредитів постачальників сума боргового зобов'язання дорівнює тійчастині суми контракту, яка фінансується кредитом. Як правило, цебуде вартість поставок за мінусом усіх здійснених покупцемплатежів готівкою (авансовим платежем, передоплатою, чеком таінше). У разі з облігаційною позикою сума боргового зобов'язаннябуде дорівнювати номінальній вартості позики, включаючи комісійніплатежі за її розміщення або знижки. До суми зобов'язання невключаються майбутні процентні платежі.
У разі позики на реорганізацію старого боргу в підпунктах16.1, 16.2, 16.3, 16.4, 16.5 та 16.6 вказати частини загальноїсуми реорганізації.
У пункті 16, а також в інших пунктах, де подається інформаціяпро обсяг фінансових ресурсів, їх потрібно вказувати в тисячахгрошових одиниць, за винятком японської ієни та італійської ліри,коли обсяги вказуються в мільйонах.
Пункт 17. Валюта, в якій надана звітність (як правило, цевалюта платежу за боргом), вказується в підпункті 17.1. Якщо боргсплачується поставками товарів, вказати це в підпункті 17.2 і впункті 22 дати пояснення, яким чином визначається ціна товару.Якщо боргове зобов'язання виражене в одній валюті, але угодапередбачає індексацію боргових платежів за курсом іншої валюти абоза ціною товару (з метою захисту кредитора від знецінення валютикредитування), умови індексації мають бути описані в пункті 22.
Пункт 18. Вказується тип процентних платежів згідно знаведеною в цьому пункті класифікацією.
Пункт 19. Якщо позика одержана з умовою виплати процентів заоднією або двома фіксованими ставками протягом терміну позики,вказати ставки в підпунктах 19.1 та 19.3. Якщо кількість значеньставки більше двох, вказати їх у пункті 22.
Якщо позика має "плаваючу" процентну ставку з одним або двомазначеннями маржі, вказати їх в підпунктах 19.2 та 19.4. Якщокількість значень маржі більше двох, вказати їх в пункті 22.
Пункт 20. Вказується місяць та рік першого і останньогоплатежів за процентами. При використанні декількох значеньпроцентної ставки або маржі вказати дату, починаючи з якоїпроценти платяться за другою процентною ставкою абовикористовується друге значення маржі.
Пункт 21. Якщо на невикористану частину кредиту нараховуєтьсязбір, вказати його щорічний розмір. Якщо за кредитом нараховуютьсяінші комісійні збори, вказати їх обсяг, а в пункті 22 пояснити їххарактер. В поняття банківських комісійних зборів включаються:збір, стягнений з позичальника при оформленні кредиту; збір,одержаний провідним банком - менеджером банківського синдикату;збір, одержаний банками - учасниками синдикату; гонорар за послугиюристів; реєстраційний збір та інші, що сплачуються боржником.
Розділ 1А
Цей розділ використовується для звіту про багаторічні угодищодо реорганізації зовнішнього боргу, якщо загальний обсягреорганізації розподілений на суми за роками; для звіту промайбутні амортизаційні та процентні платежі (колонки 4 і 5) завсіма кредитами, за якими в розділі 1 заповнені підпункти 9.4 та18.5.
Розділ 1а заповнюється, якщо в графік обслуговування боргувнесені суттєві зміни. Також розділ 1а надається для звіту замайбутніми платежами за обслуговування боргу, якщо вони включенідо угоди про реорганізацію заборгованості, відображеної в розділі1.
Пункт 2. Вноситься той же номер, який був наданий цьомукредиту в підпункті 2а розділу 1.
Пункт 3. Валюта має збігатися з тією, що вказана за данимкредитом в підпункті 17.1 розділу 1.
Пункт 4. Якщо графік погашення за розділом 1а надаєтьсявперше, потрібно зробити відмітку "первісний"; якщо цей розділзмінює раніше наданий, зробити відмітку "повторний".
Колонки 1 і 2. Вказуються дати (місяць, рік), коли:
- вступає в силу угода про реорганізацію платежів пообслуговуванню боргу, вказаного в колонці 3;
- настає термін внесення амортизаційних і процентнихплатежів, вказаних в колонках 4 і 5.
Колонка 3. Вказується обсяг майбутніх платежів заобслуговування боргу, які реорганізовуються в терміни, вказані вколонках 1 і 2. Сума обсягів в колонці 3 має дорівнювати сумі,вказаній у пункті 16 розділу 1 "Обсяг боргового зобов'язання".
Колонка 4. Заповнюється тільки у разі нерегулярного графікаплатежів за обслуговування боргу, тобто якщо є відмітка впідпункті 9.4 розділу 1. Потрібно вказати обсяги амортизаційнихплатежів, які мають бути здійснені в терміни, вказані в колонках 1і 2. Сума платежів, вказаних в колонці 4, має дорівнювати сумі,вказаній в пункті 16 розділу 1. Якщо неможливо вказати окремообсяг амортизаційних і процентних платежів (як передбачено впідпункті 18.2 розділу 1), в цю колонку внести загальну сумуплатежів за обслуговування боргу, а колонку 5 не заповнювати.
Колонка 5. Цю колонку потрібно заповнювати тільки в томувипадку, якщо процентні платежі не вирахувані окремо і сплачуютьсяпо залишку заборгованості (тобто, якщо є відмітка у підпункті18.5) за ставкою (ставками), вказаними в пунктах 18 і 19 розділу1. Вказати проценти та інші комісійні збори, які підлягають сплатіу терміни, вказані в колонках 1 і 2.
Форма N 501 (річна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 року N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається поштою:
- позичальником - уповноваженому
банку до 15 січня;
- уповноваженим банком -
Департаменту валютного регулювання
до 31 січня
Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та
приватного боргу, гарантованого державою
за ________________ рік
__________________________ ____________________________________
(назва позичальника) (назва банку, який надає звіт)
Примітка: При заповненні форми
керуватися інструкцією.
------------------------------------------------------------------
|Пункт| Назва | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 02 |Номер боргу | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 03 |Валюта подання звіту | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Стан боргу і операції за ним
------------------------------------------------------------------
| 010 |Борг за розподіленою і | | | | | |
| |непогашеною частиною кредиту | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 100 |Нерозподілений залишок кредиту | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 200 |Прострочені амортизаційні платежі| | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 300 |Прострочені процентні платежі | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 400 |Сума боргового зобов'язання | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 500 |Обсяг розподілу кредиту | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 600 |Анулювання боргу | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 700 |Списання боргу | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 800 |Амортизаційні платежі | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 900 |Процентні платежі | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 20R |Реорганізація прострочених | | | | | |
| |амортизаційних платежів | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 30R |Реорганізація прострочених | | | | | |
| |процентних платежів | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 80R |Реорганізація амортизаційних | | | | | |
| |платежів | | | | | |
|-----+---------------------------------+----+----+----+----+----|
| 90R |Реорганізація процентних платежів| | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___"_______________ 199_ р. Керівник ________________________
_____________________________ Головний бухгалтер ______________
(прізвище виконавця, телефон)
Інструкція до форми N 501
Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та
приватного боргу, гарантованого державою
Звітність за формою N 501 відповідно до вимог Системизвітності боржників Світового банку містить інформацію профактичні операції з обслуговування зовнішнього державного таприватного, гарантованого державою довгострокового боргу зазвітний рік.
Звітність за формою N 501 надається позичальникомуповноваженому банку, який здійснює обслуговування кредиту, до 15січня. Уповноважений банк після перевірки правильності інформаціїу поданому звіті, відповідно до проведених за валютним рахункомклієнта операцій з обслуговування кредиту, надає звітністьДепартаменту валютного регулювання Національного банку України до31 січня. Якщо уповноважений банк сам є позичальником іноземногокредиту, він також подає окремий звіт за цим кредитом доНаціонального банку України у встановлений строк.
Пункт 02. Заповнюється Національним банком України.
Пункт 03. Валюта подання звіту має збігатися з валютою,вказаною в підпункті 17.1 розділу 1 форми N 500. Суми вказуються втисячах, а якщо йдеться про японські ієни та італійські ліри - вмільйонах грошових одиниць.
Пункт 010. Вказати суму фактичної заборгованості на кінецьзвітного періоду (без процентних платежів). За облігаціями вказатиїх номінальну вартість. Ця сума має включати простроченіамортизаційні платежі, якщо такі є (пункт 200). За винятком позик,за якими звіт за формою надається вперше, сума, вказана в пункті010, повинна бути таким чином пов'язана з сумою, вказаною в цьомупункті у звіті за минулий рік:
пункт 010 = пункт 010 попереднього звіту + пункт 500 - пункт800 - пункт 700.
Якщо інформація про позику надається не в тій валюті, в якійвона сплачується, арифметичної рівності досягнуто не буде.
Пункт 100. Це частина суми боргового зобов'язання (вказаногоу формі N 500), яка ще не розподілена кредитором на кінецьзвітного року. Залишок буде дорівнювати сумі борговогозобов'язання за мінусом одержаного за рік кредиту та суманулювання боргу. За винятком позик, за якими звіт за формою N 501надається вперше, сума, що вказана в пункті 100, має бути такимчином пов'язана з сумою, вказаною в цьому пункті у звіті заминулий рік:
пункт 100 = пункт 100 попереднього звіту + пункт 400 (тількисума додаткових зобов'язань) - пункт 500 - пункт 600.
Пункт 200. Вказується сума амортизаційних платежів, якапідлягала сплаті, але фактично не сплачена на кінець звітногороку. Прострочену суму амортизаційних платежів не слід віднімативід суми, вказаної в пункті 010.
Пункт 300. Вказується сума процентних платежів, яка підлягаласплаті, але фактично не сплачена на кінець звітного року, в томучислі процентні платежі на прострочені амортизаційні платежі.
Пункт 400. Вказується сума боргового зобов'язання, прийнятогоу звітному періоді, яка була показана в пункті 16 форми N 500.Крім того, потрібно вказати будь-які додаткові зобов'язання,прийняті за тими кредитними угодами, за якими звіти вженадавались. До суми зобов'язання не включаються майбутні процентніплатежі.
Пункт 500. Фактично одержана сума кредиту за рік. Якщо (як цемає місце у випадку з облігаційними позиками) ця сумавідрізняється від номінальної суми боргу, потрібно окремо пояснитипричину цієї різниці в примітці.
Пункт 600. Анульованим може бути тільки нерозподіленийзалишок кредиту. В ряді випадків обсяг кредитного зобов'язанняможе бути зменшений кредитором. В цьому разі має місце анулюванняборгу, і тоді потрібно вказати суму, на яку зменшивсянерозподілений залишок кредиту.
Пункт 700. Списаним може бути борг за вже розподіленимикредитами. Списання боргу - це зменшення обсягу накопиченогоборгу, яке проводиться в односторонньому порядку кредитором тількив тому разі, якщо боржник втратив платоспроможність і не можедотримуватися раніш погодженого графіка погашення боргу. Якщосписання мало місце, треба вказати суму, на яку зменшився борг зарозподіленим, але ще не погашеним кредитом.
Пункт 800. Вказується сума платежів за основним боргом (безпроцентних платежів) за минулий рік. Якщо викуповуються облігації,а боргове зобов'язання погашається за ціною, яка відрізняється відномінальної, необхідно вказати фактично сплачену суму, а впримітці вказати номінальну суму амортизаційних платежів.
Пункт 900. Вказується сума процентних платежів, зборів занерозподіленим залишком кредиту, сума фіксованих і комісійнихзборів та інших аналогічних платежів, здійснених боржникомпротягом року.
До реорганізованих позик відносяться тільки такі пункти.
Пункт 20R. Вказується сума прострочених амортизаційнихплатежів на кінець року, що передував звітному періоду, тареорганізована протягом звітного року.
Пункт 30R. Вказується сума прострочених процентних платежівна кінець року, що передував звітному періоду, та реорганізованапротягом звітного року.
Пункт 80R. Вказується сума амортизаційних платежів, якінеобхідно було здійснити в поточному році, але які булиреорганізовані.
Пункт 90R. Вказується сума процентних платежів, які необхіднобуло здійснити в поточному році, але які були реорганізовані.
Форма N 502 (річна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 року N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається поштою:
- позичальниками - філіям комерційних
банків до 7 січня;
Надається електронною поштою:
- філіями комерційних банків -
регіональним управлінням НБУ до 15
січня;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту валютного регулювання
НБУ через Центральну розрахункову
палату до 20 січня
Звіт про прогнозовані платежі з обслуговування
зовнішнього боргу за одержаним довгостроковим
негарантованим кредитом
за ____________ рік
_______________________ ________________________________________
(назва позичальника) (назва установи банку, який подає звіт)
_______________________ ________________________________________
(ідентифікаційний (реєстраційне свідоцтво (ліцензія) НБУ))
код позичальника)
Тип позичальника (позначити): Тип кредитора (позначити):
- комерційний банк - приватні банки та інші
- підприємство з іноземними фінансові установи
інвестиціями - іноземні материнські
- інші компанії та філії
- експортні та інші приватні
джерела
- офіційні кредитори
(включаючи уряди та
міжнародні організації
_____________________________________
(назва валюти, в якій подається звіт)
1. Заборгованість за основною сумою боргу на кінець звітного періоду __________________ (одиниць валюти)
2. Прогнозовані суми амортизаційних і процентних платежів
------------------------------------------------------------------
| |19_|19_|20_|20_|20_|20_|20_|20_|20_|20_|після 20_ |
|-------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----------|
|Амортизаційні| | | | | | | | | | | |
|платежі | | | | | | | | | | | |
|-------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----------|
|Процентні | | | | | | | | | | | |
|платежі | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___"_______________ 199_ р. Керівник _________________________
_____________________________ Головний бухгалтер _______________
(прізвище виконавця, телефон)
Інструкція до форми N 502
Звіт про прогнозовані платежі з обслуговування
зовнішнього боргу за одержаним довгостроковим
негарантованим кредитом
Звітність за формою N 502 відповідно до вимог Системизвітності боржників Світового банку містить дані про прогнозованіплатежі з обслуговування зовнішнього негарантованогодовгострокового (з первісним або продовженим строком погашенняборгу понад один рік) боргу за звітний рік.
Строк погашення боргу - період часу між датою підписукредитної угоди (дата прийняття боргового зобов'язання) і датоювнесення останнього платежу за боргом.
Звітність за формою N 502 складається позичальником, якийодержав негарантований довгостроковий кредит від нерезидента напідставі реєстраційного свідоцтва (ліцензії) Національного банкуУкраїни. Зазначена звітність надається позичальником щорічнопоштою установі уповноваженого банку, яка здійснює обслуговуванняіноземного кредиту, до 7 січня наступного за звітним періодомроку. Установа уповноваженого банку після перевірки правильностіінформації у поданому позичальником звіті передає звіт за формоюN 502 електронною поштою до відповідного регіонального управлінняНаціонального банку України до 15 січня. Якщо установауповноваженого банку сама є позичальником, вона також подаєокремий звіт у встановлений строк. Регіональне управлінняНаціонального банку України передає звіти електронною поштоюДепартаменту валютного регулювання НБУ через Центральнурозрахункову палату до 20 січня наступного за звітним періодомроку. При цьому регіональне управління Національного банку Українимає забезпечити подання звітності за формою N 502 по всіхпозичальниках іноземних негарантованих кредитів свого регіонувідповідно до наданих ним реєстраційних свідоцтв(ліцензій) наодержання іноземного кредиту, строк погашення якого (первісний абопродовжений) становить більше 1 року. Звіт за формою N 502подається в одиницях тієї валюти, в якій одержано кредит.
За кожним з трьох типів боржників - комерційними банками,підприємствами з іноземними інвестиціями, іншими (потрібнепідкреслити) - треба надавати окрему форму.
До комерційних банків відносяться комерційні банки України, атакож іноземні комерційні банки і їх відділення на територіїкраїни. Сюди не входять комерційні банки, що належать державі,борг яких класифікується як державний і звітність за ним надаєтьсяза формами NN 500, 501.
До підприємства з іноземними інвестиціями відноситьсяпідприємство, іноземна інвестиція в статутному фонді якого, зайого наявності, становить не менше 10 відсотків.
До інших підприємств відносяться усі інші підприємства, що неввійшли у дві попередні категорії.
Типи кредиторів.
Приватні банки та інші фінансові установи: комерційні банки(включаючи державні комерційні банки) та інші фінансові установи,такі як інвестиційні банки, страхові компанії тощо.
Іноземні материнські компанії та філії: материнські компанії,головні контори, сестринські компанії та інші філії іноземнихпідприємств, інтереси яких у національному підприємстві даютьможливість класифікувати останнє як підприємство, що контролюєтьсяіноземними інвесторами. Боржниками цієї категорії кредиторівможуть бути "Комерційні банки" та "Підприємства з іноземнимиінвестиціями", але не підприємства, що відносяться до категоріїінших боржників. Заборгованість іноземній материнській компанії тафілії вказується тільки при наявності обов'язкових кредитних угодіз зафіксованим терміном погашення понад один рік.
В третю категорію кредиторів включаються постачальники таінші приватні кредитори.
Офіційні кредитори: уряди іноземних країн та їх офіційніагентства, міжнародні організації.
Пункт 1. Вказується сума заборгованості за основною сумоюборгу на кінець звітного періоду. Зазначена заборгованість маєзбігатися із сумою заборгованості, вказаною у п.18 форми N 503(квартальна) "Звіт про залучення та обслуговування іноземногодовгострокового гарантованого/негарантованого кредиту".
Пункт 2. Вказуються прогнозовані майбутні амортизаційні тапроцентні платежі за боргом, що не був погашений на кінецьзвітного року. Прогноз дається на 10 років. Амортизаційні тапроцентні платежі, що залишилися, вказуються у вигляді загальноїсуми в останній колонці. Сума прогнозованих амортизаційнихплатежів у погашення боргу за всі роки має дорівнювати сумі боргу,який не погашено на кінець звітного року (пункт 1).
Форма N 503 (квартальна)
Затверджена постановою Правління
Національного банку України
від 12 грудня 1997 року N 436
Погоджена з Державним комітетом
статистики України
Надається поштою:
- позичальниками - філіям комерційних
банків до 7 числа після звітного
періоду;
Надається електронною поштою:
- філіями комерційних банків -
регіональним управлінням НБУ
до 15 числа після звітного періоду;
- регіональними управліннями НБУ -
Департаменту валютного регулювання
через Центральну розрахункову палату
до 20 числа після звітного періоду
Звіт про залучення та обслуговування іноземного
довгострокового гарантованого/негарантованого кредиту
за _________________________ 199__ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
____________________ ________________________________________
(назва позичальника) (назва установи банку, яка надає звіт)
______________________
(ідентифікаційний код Тип іноземного кредиту (відмітити
позичальника) потрібне):
Кредитор/кредитна лінія - гарантований
(для гарантованих кредитів) - негарантований
Реєстраційне свідоцтво Назва валюти __________________
(ліцензія) НБУ N ___________
від__________________________
(для негарантованих кредитів)
(одиниць валюти)
------------------------------------------------------------------
| А. Заборгованість на початок звітного періоду (1.01 |
| поточного року) |
|----------------------------------------------------------------|
| 1.|За основною сумою боргу - усього: | |
| |1а. у тому числі прострочена заборгованість за |-------|
| |основною сумою боргу | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 2.|За простроченими процентними платежами | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 3.|За простроченими комісійними та іншими платежами | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 4.|Несплачена пеня за прострочені платежі | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 5.|Загальна сума боргу (1+2+3+4) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Б. Операції за звітний період (I квартал, I півріччя, 9 |
| місяців, рік) |
|----------------------------------------------------------------|
| 6.|Одержано кредиту | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 7.|Планові платежі в рахунок погашення основної суми | |
| |боргу | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 8.|Планові процентні платежі | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 9.|Планові комісійні та інші платежі | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 10.|Пеня за прострочені платежі, яка підлягала сплаті у| |
| |звітному періоді | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 11.|Фактично сплачено платежів в рахунок погашення | |
| |основної суми боргу | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 12.|Реорганізовано платежів в рахунок погашення | |
| |основної суми боргу | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 13.|Фактично сплачено процентів | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 14.|Реорганізовано платежів в рахунок погашення | |
| |процентів | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 15.|Фактично сплачено комісійних та інших платежів | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 16.|Фактично сплачено пені за прострочені платежі | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 17.|Усього погашено боргу, процентів, комісійних, пені | |
| |та інших платежів (11+12+13+14+15+16) | |
|----------------------------------------------------------------|
| В. Заборгованість на кінець звітного періоду |
|----------------------------------------------------------------|
| 18.|За основною сумою боргу - усього (1+6-11-12): | |
| |18а. у тому числі прострочена заборгованість за |-------|
| |основною сумою боргу (1а+7-11-12) | |
|----------------------------------------------------------------|
| ( рядок 18 форми N 503 змінено згідно з |
| постановою Правління НБУ від 02.10.98 р. N 409 |
| ( v0409500-98 ) ) |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 19.|За простроченими процентними платежами (2+8-13-14) | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 20.|За простроченими комісійними та іншими платежами | |
| |(3+9-15) | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 21.|Несплачена пеня за прострочені платежі (4+10-16) | |
|----+---------------------------------------------------+-------|
| 22.|Загальна сума боргу (18+19+20+21) або (5+6+8+9+10- | |
| |17) | |
------------------------------------------------------------------
Примітка ________________________________________________
"___"_______________ 199_ р. Керівник _________________________
_____________________________ Головний бухгалтер _______________
(прізвище виконавця, телефон)
Інструкція до форми N 503
Звіт про залучення та обслуговування іноземного
довгострокового гарантованого/негарантованого кредиту
Звіт за формою "Звіт про залучення та обслуговуванняіноземного довгострокового гарантованого/негарантованого кредиту"надається юридичними особами України, які одержали від нерезидентадовгостроковий гарантований або негарантований Урядом Україникредит в іноземній валюті.
Довгостроковим вважається кредит з первісним або продовженимстроком погашення понад 1 рік. Строк погашення - період часу міждатою підписання кредитної угоди (у разі облігаційної позики -датою випуску облігацій) і датою здійснення останнього платежу закредитом.
Якщо позичальник одержав кілька іноземних довгостроковихкредитів, то звіт про стан заборгованості за цими кредитамискладається за кожним кредитом окремо.
Звіт за формою подається позичальником установіуповноваженого банку, яка безпосередньо здійснює обслуговуванняіноземного кредиту щоквартально (наростаючим підсумком з початкуроку) до 7 числа місяця, наступного за звітним періодом. Установауповноваженого банку, за якою закріплена ця звітність, перевіряєдостовірність інформації щодо операцій по обслуговуванню кредиту інадає до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом, звіт заформою N 503 відповідному регіональному управлінню Національногобанку України. Якщо уповноважений банк сам є позичальникоміноземного кредиту, свій звіт він також надає до 15 числа місяця,наступного за звітним періодом.