За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9601.
205 Кредити суб'єктам господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
2050 А Короткострокові кредити суб'єктам
господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
2055 А Довгострокові кредити суб'єктам
господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
Призначення рахунків: облік
короткострокових та довгострокових
кредитів, наданих для здійснення операцій з
експорту та імпорту товарів і послуг згідно
з чинним законодавством, а також операцій
за форфейтинговими угодами. За цими
рахунками не обліковуються кошти, надані
банку на оплату рахунків-фактур, які були
пред'явлені закордонними складами клієнтам
банку за послуги із зберігання товарів до
часу їх реалізації.
За дебетом рахунків проводяться суми
наданих кредитів.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення заборгованості за отриманими
кредитами, а також суми, які перераховані
на рахунки пролонгованої, простроченої та
сумнівної заборгованості.
2056 А Пролонгована заборгованість за кредитами
суб'єктам господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
Призначення рахунку: облік пролонгованих
кредитів за експортно-імпортними операціями
суб'єктів господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
пролонгованих кредитів за
експортно-імпортними операціями.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення пролонгованої заборгованості, а
також суми, які перераховані на рахунки
простроченої і сумнівної заборгованості.
2057 А Прострочена заборгованість за кредитами
суб'єктам господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
Призначення рахунку: облік не погашених у
строк кредитів за експортно-імпортними
операціями суб'єктів господарської
діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості за кредитами за
експортно-імпортними операціями.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення простроченої заборгованості за
кредитами, а також суми прострочених
кредитів, які перераховані на рахунок
сумнівної заборгованості.
2058 А Нараховані доходи за кредитами суб'єктам
господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами за
експортно-імпортними операціями суб'єктів
господарської діяльності. Доходи
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні або
перерахуванні на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання.
2059 А Прострочені нараховані доходи за кредитами
суб'єктам господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за кредитами за
експортно-імпортними операціями суб'єктів
господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9601.
206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
2061 А Кредити під платіжні картки, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік коштів, які
надані суб'єктам господарської діяльності
для здійснення розрахунків за товари та
послуги за допомогою платіжних карток.
За дебетом рахунку проводяться суми, надані
власнику картрахунку для здійснення
розрахунків за товари та послуги за
допомогою кредитних карток.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на погашення кредитів.
2062 А Інші короткострокові кредити в поточну
діяльність, які надані суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: за цим рахунком
обліковуються всі інші короткострокові
кредити в поточну діяльність суб'єктам
господарської діяльності, які не
відображені за рахунками груп NN 200-205
та рахунком N 2061, у тому числі і суми
авансів, які не оформлені кредитною угодою
(наприклад, кредити, надані за директивою
органів влади).
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
2065 А Інші довгострокові кредити в поточну
діяльність, які надані суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів у поточну діяльність, які не
відображені за рахунками груп NN 204-205.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
довгострокових кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
2066 А Пролонгована заборгованість за іншими
кредитами в поточну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік пролонгованих
кредитів у поточну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
пролонгованих інших кредитів у поточну
діяльність.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення пролонгованої заборгованості, а
також суми, які перераховані на рахунки
простроченої і сумнівної заборгованості.
2067 А Прострочена заборгованість за іншими
кредитами в поточну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік інших кредитів у
поточну діяльність, які надані суб'єктам
господарської діяльності і непогашені у
строк, що передбачений договором.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості за іншими
кредитами в поточну діяльність.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення простроченої заборгованості за
іншими кредитами, а також суми прострочених
кредитів, які перераховані на рахунок
сумнівної заборгованості.
2068 А Нараховані доходи за іншими кредитами в
поточну діяльність, які надані суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за іншими кредитами в поточну
діяльність суб'єктів господарської
діяльності. Доходи обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні або
перерахуванні на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання.
2069 А Прострочені нараховані доходи за іншими
кредитами в поточну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за іншими
кредитами в поточну діяльність суб'єктів
господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих прострочених або списаних
доходів. Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9601.
207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
2070 А Короткострокові кредити на будівництво та
освоєння землі, які надані суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік короткострокових
кредитів на будівництво та освоєння землі,
які надані суб'єктам господарської
діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
короткострокових кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за
короткостроковими кредитами на будівництво
та освоєння землі, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
2071 А Короткострокові кредити на купівлю
будівель, споруд, обладнання та землі, які
надані суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік короткострокових
кредитів на купівлю будівель, споруд,
обладнання та землі, які надані суб'єктам
господарської діяльності.
За дебетом рахунків проводяться суми
наданих короткострокових кредитів на
купівлю будівель, споруд, обладнання та
землі.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
2073 А Довгострокові кредити на будівництво та
освоєння землі, які надані суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів на будівництво та освоєння землі,
які надані суб'єктам господарської
діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
довгострокових кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за довгостроковими
кредитами на будівництво та освоєння землі,
а також суми, які перераховані на рахунки
пролонгованої, простроченої та сумнівної
заборгованості.
2074 А Довгострокові кредити на купівлю будівель,
споруд, обладнання та землі, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів на купівлю будівель, споруд,
обладнання та землі, які надані суб'єктам
господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
довгострокових кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за довгостроковими
кредитами на купівлю будівель, споруд,
обладнання та землі, які надані суб'єктам
господарської діяльності, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
2075 А Фінансовий лізинг, що наданий суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік непогашеної
заборгованості суб'єктів господарської
діяльності за основними засобами, наданими
у фінансовий лізинг.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за угодами фінансового
лізингу на час їх укладення.
За кредитом рахунку проводяться суми
платежів, які надійшли на погашення
заборгованості за фінансовим лізингом, а
також суми, які перераховані на рахунки
пролонгованої, простроченої та сумнівної
заборгованості.
2076 А Пролонгована заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік пролонгованих
кредитів в інвестиційну діяльність.
За дебетом рахунку проводяться суми
пролонгованих кредитів в інвестиційну
діяльність.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення пролонгованої заборгованості, а
також суми, які перераховані на рахунки
простроченої і сумнівної заборгованості.
2077 А Прострочена заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік не погашених у
строк кредитів в інвестиційну діяльність,
які надані суб'єктам господарської
діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості за кредитами в
інвестиційну діяльність.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення простроченої заборгованості, а
також суми прострочених кредитів, які
перераховані на рахунок сумнівної
заборгованості.
2078 А Нараховані доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами в інвестиційну
діяльність, які надані суб'єктам
господарської діяльності. Доходи
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні або
перерахуванні на рахунки прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання.
2079 А Прострочені нараховані доходи за кредитами
в інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9601.
209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані
суб'єктам господарської діяльності
2090 А Сумнівна заборгованість за рахунками
суб'єктів господарської діяльності за
овердрафтом
2091 А Сумнівна заборгованість за коштами, які
надані суб'єктам господарської діяльності
за операціями РЕПО
2092 А Сумнівна заборгованість за врахованими
векселями суб'єктів господарської
діяльності
2093 А Сумнівна заборгованість за рахунками
суб'єктів господарської діяльності за
факторинговими операціями
2094 А Сумнівна заборгованість за кредитами
суб'єктам господарської діяльності за
внутрішніми торговельними операціями
2095 А Сумнівна заборгованість за кредитами
суб'єктам господарської діяльності за
експортно-імпортними операціями
2096 А Сумнівна заборгованість за іншими кредитами
в поточну діяльність, які надані суб'єктам
господарської діяльності
2097 А Сумнівна заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, які надані
суб'єктам господарської діяльності
Призначення рахунків: за цією групою
рахунків обліковуються кредити, які надані
суб'єктам господарської діяльності і
повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунків проводяться суми
заборгованості, яка класифікована як
сумнівна.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у встановленому
порядку, а також, у разі покращання
перспективи повернення кредитів, віднесення
заборгованості в зворотному порядку на
відповідні рахунки. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
позабалансовим рахунком N 9611.
2099 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими суб'єктам
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік коштів,
виплачених за гарантіями, які були надані
суб'єктам господарської діяльності.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
виплачені за гарантіями, наданими суб'єктам
господарської діяльності у разі невиконання
ними своїх зобов'язань перед третьою
стороною.
За кредитом рахунку проводиться погашення
заборгованості та списання безнадійних
боргів у встановленому порядку.
21 Кредити, які надані органам загального державного
управління
210 Кредити, які надані центральним органам державного
управління
2100 А Короткострокові кредити, які надані
центральним органам державного управління
2105 А Довгострокові кредити, які надані
центральним органам державного управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються враховані банком прості
фінансові векселі, емітовані Міністерством
фінансів України, та всі інші кредити, які
надані центральним органам державного
управління.
За дебетом рахунків проводяться суми
наданих кредитів.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
2106 А Пролонгована заборгованість за кредитами,
які надані центральним органам державного
управління
2107 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані центральним органам державного
управління
2108 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
центральним органам державного управління
2109 А Прострочені нараховані доходи за кредитами,
які надані центральним органам державного
управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються відповідно пролонговані
кредити, прострочені кредити, нараховані
проценти і прострочені нараховані проценти.
Ці рахунки працюють так само, як,
наприклад, аналогічні рахунки групи N 206.
211 Кредити, які надані місцевим органам державного
управління
2110 А Короткострокові кредити, які надані
місцевим органам державного управління
2115 А Довгострокові кредити, які надані місцевим
органам державного управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються усі кредити, які надані
місцевим органам державного управління.
За дебетом рахунків проводяться суми
наданих кредитів.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
2116 А Пролонгована заборгованість за кредитами,
які надані місцевим органам державного
управління
2117 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані місцевим органам державного
управління
2118 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
місцевим органам державного управління
2119 А Прострочені нараховані доходи за кредитами,
які надані місцевим органам державного
управління
Призначення рахунків: за цими рахунками
обліковуються відповідно пролонговані
кредити, прострочені кредити, нараховані
проценти і прострочені нараховані проценти.
Ці рахунки працюють так само, як,
наприклад, аналогічні рахунки групи N 206.
219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані
органам загального державного управління
2190 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які
надані центральним органам державного
управління
2191 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які
надані місцевим органам державного
управління
Призначення рахунків: за цією групою
рахунків обліковуються кредити, які надані
органам загального державного управління і
повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунків проводяться суми
заборгованості, яка класифікована як
сумнівна.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості,
списання безнадійних боргів у встановленому
порядку, а також, у разі покращання
перспективи повернення кредитів, віднесення
заборгованості в зворотному порядку на
відповідні рахунки. Подальший облік
списаної заборгованості здійснюється за
позабалансовим рахунком N 9611.
2198 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими центральним органам
державного управління
2199 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими місцевим органам
державного управління
Призначення рахунків: облік коштів,
виплачених за гарантіями, які були видані
органам загального державного управління.
За дебетом рахунків проводяться суми, які
виплачені за гарантіями, наданими органам
загального державного управління у разі
невиконання ними своїх зобов'язань перед
третьою стороною.
За кредитом рахунків проводиться погашення
заборгованості та списання безнадійних
боргів у встановленому порядку.
22 Кредити, які надані фізичним особам
220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним
особам
2200 А Рахунки за овердрафтом фізичних осіб
Призначення рахунку:рахунок
використовується для відображення дебетових
залишків на поточних рахунках фізичних осіб
на кінець операційного дня банку і
відкривається при укладенні договору про
режим роботи поточного рахунку.
За дебетом рахунку проводяться суми
дебетових залишків на поточних рахунках
фізичних осіб. Дебетові залишки
переносяться на цей рахунок автоматично при
закритті операційного дня.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
повертаються на поточні рахунки фізичних
осіб при відкритті операційного дня.
Проводки виконуються автоматично.
2201 А Кредити під платіжні картки, які надані
фізичним особам
Призначення рахунку: облік коштів, які
надані фізичним особам для здійснення
розрахунків за товари та послуги за
допомогою платіжних карток.
За дебетом рахунку проводяться суми, надані
власнику картрахунку для здійснення
розрахунків за товари та послуги за
допомогою платіжних карток.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на погашення наданого кредиту.
2202 А Інші короткострокові кредити, які надані
фізичним особам на поточні потреби
Призначення рахунку: облік коштів за
короткостроковими кредитами, які надані
фізичним особам для придбання споживчих
товарів та для оплати послуг.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми
пролонгованої, простроченої та сумнівної
заборгованості.
2205 А Довгострокові кредити, які надані фізичним
особам на поточні потреби
Призначення рахунку: облік коштів за
довгостроковими кредитами, які надані
фізичним особам для придбання споживчих
товарів та для оплати послуг.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів фізичним особам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості; суми
пролонгованої, простроченої та сумнівної
заборгованості.
2206 А Пролонгована заборгованість за кредитами,
які надані фізичним особам на поточні
потреби
Призначення рахунку: облік сум
пролонгованої заборгованості за кредитами
на поточні потреби, які надані фізичним
особам.
За дебетом рахунку проводяться суми
пролонгованої заборгованості за кредитами
на поточні потреби.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
надходять на погашення пролонгованої
заборгованості, а також суми простроченої
та сумнівної заборгованості.
2207 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані фізичним особам на поточні
потреби
Призначення рахунку: облік сум не сплаченої
в строк заборгованості за кредитами на
поточні потреби, які надані фізичним
особам.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за своєчасно не погашеними
кредитами на поточні потреби.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
надходять на погашення заборгованості за
кредитами, а також суми сумнівної
заборгованості.
2208 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
фізичним особам на поточні потреби