Призначення рахунку: облік довгострокових
стабілізаційних кредитів, отриманих від
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за кредитами.
1327 П Інші довгострокові кредити, які отримані
від Національного банку України
Призначення рахунку: облік інших
довгострокових кредитів, отриманих від
Національного банку України, які не
відображені за іншими рахунками групи N
132.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за кредитами.
1328 П Нараховані витрати за довгостроковими
кредитами, які отримані від Національного
банку України
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за довгостроковими кредитами, які
отримані від Національного банку України.
Витрати обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх оплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються
Національним банком України
141 Боргові цінні папери, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі банку на
продаж
За рахунками цієї групи обліковуються боргові цінні
папери, що рефінансуються Національним банком
України, які віднесені банком до портфеля цінних
паперів на продаж. Перелік та порядок
рефінансування таких цінних паперів визначається
Національним банком України. Якщо цінні папери не
включені в цей перелік, вони враховуються за
рахунками третього класу Плану рахунків.
Ці рахунки не повинні використовуватися для обліку
цінних паперів, які придбані та прийняті на
зберігання за дорученням клієнтів. Такі цінні
папери обліковуються за позабалансовими рахунками.
Цінні папери, що є об'єктом операцій РЕПО, не
списуються з рахунків цієї групи і не переходять до
балансу банку, що купує цінні папери із умовою
зворотного продажу. Кошти, які отримані банком від
Національного банку України за операціями РЕПО,
обліковуються за рахунком N 1311.
За окремими рахунками групи обліковуються складові
вартості цінних паперів: номінальна вартість цінних
паперів та накопичений до купівлі процент для
купонних цінних паперів.
1410 А Облігації внутрішньої державної позики, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж
1411 А Інші боргові цінні папери центральних
органів державного управління, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж
1412 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку на продаж
Призначення рахунків: облік боргових цінних
паперів, які приймаються до переобліку
Національним банком України і віднесені
банком до портфеля цінних паперів на
продаж.
За дебетом рахунку проводиться номінальна
вартість придбаних цінних паперів.
За кредитом рахунку проводиться номінальна
вартість проданих, погашених цінних паперів
та рефінансованих Національним банком
України.
1416 КА Неамортизований дисконт
за борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту для дисконтних боргових цінних
паперів та для купонних боргових цінних
паперів, які придбані з дисконтом. Дисконт
амортизується протягом часу до погашення
цінних паперів.
За кредитом рахунку проводиться сума
дисконту при придбанні цінних паперів.
За дебетом рахунку проводяться:
- суми амортизації дисконту при нарахуванні
доходів за звітний період;
- суми неамортизованого дисконту при
продажу.
1417 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії для купонних боргових цінних
паперів, які придбані з премією. Премія
амортизується протягом часу до погашення
цінних паперів.
За дебетом рахунку проводиться сума премії
при придбанні цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться:
- суми амортизації премії на зменшення
доходів звітного періоду;
- суми неамортизованої премії при продажу.
1418 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за борговими цінними паперами, які
включені до переліку цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України.
Доходи обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати, а
також суми сплаченого при купівлі
накопиченого процента.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні.
142 Боргові цінні папери, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі банку на
інвестиції
За рахунками цієї групи обліковуються боргові цінні
папери, що рефінансуються Національним банком
України, які віднесені банком до портфеля цінних
паперів на інвестиції.
1420 А Облігації внутрішньої державної позики, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на інвестиції
1421 А Інші боргові цінні папери центральних
органів державного управління, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на інвестиції
1422 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку на інвестиції
Призначення рахунків: облік боргових цінних
паперів, які приймаються до рефінансування
Національним банком України.
За дебетом рахунку проводиться номінальна
вартість придбаних цінних паперів.
За кредитом рахунку проводиться номінальна
вартість проданих, погашених цінних паперів
та цінних паперів, які рефінансовані
Національним банком України.
1426 КА Неамортизований дисконт за
борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на інвестиції
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту для дисконтних боргових цінних
паперів та для купонних боргових цінних
паперів, які придбані з дисконтом. Дисконт
амортизується протягом часу до погашення
цінних паперів.
За кредитом рахунку проводиться сума
дисконту при придбанні цінних паперів.
За дебетом рахунку проводяться:
- суми амортизації дисконту при нарахуванні
доходів за звітний період;
- суми неамортизованого дисконту при
продажу.
1427 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на
інвестиції
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії для купонних боргових цінних
паперів, які придбані з премією. Премія
амортизується протягом часу до погашення
цінних паперів.
За дебетом рахунку проводиться сума премії
при придбанні цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться:
- суми амортизації премії на зменшення
доходів звітного періоду;
- суми неамортизованої премії при продажу.
1428 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на
інвестиції
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за борговими цінними паперами, які
включені в перелік цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України.
Доходи обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати, а
також суми сплаченого при купівлі
накопиченого процента.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні.
149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України
1490 КА Резерв під знецінення боргових цінних
паперів, що рефінансуються Національним
банком України, в портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік резервів,
створених під забезпечення вкладень у цінні
папери через зниження їх вартості. Зниження
ринкової ціни цінних паперів призводить до
створення резервів. Перевищення оціночної
ринкової ціни цінних паперів над їх
балансовою вартістю не супроводжується
бухгалтерською проводкою.
За кредитом рахунку проводяться суми
створених резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резерву через збільшення вартості
цінних паперів або їх продажу.
1491 КА Резерв під знецінення боргових цінних
паперів, що рефінансуються Національним
банком України, в портфелі банку на
інвестиції
Призначення рахунку: облік резервів,
створених під забезпечення вкладень у цінні
папери через зниження їх вартості.
Довгострокове зниження вартості цінних
паперів призводить до створення резервів.
Перевищення оціночної ринкової ціни цінних
паперів над їх балансовою вартістю не
супроводжується бухгалтерською проводкою.
За кредитом рахунку проводяться суми
створених резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резерву через збільшення вартості
цінних паперів або їх продажу.
15 Кошти в інших банках
150 Кошти до запитання в інших банках
1500 А Кореспондентські рахунки, які відкриті в
інших банках
Призначення рахунку: облік коштів на
кореспондентських рахунках, які відкриті в
інших банках, а також депозитів до
запитання в інших банках.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
надходять на користь банку, його клієнтів
і кореспондентів.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
списуються згідно з дорученням банку за
власними операціями, операціями клієнтів і
кореспондентів.
1508 А Нараховані доходи за коштами до запитання в
інших банках
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за коштами до запитання в інших
банках. Доходи обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні чи
суми, які перераховані на рахунок
прострочених нарахованих доходів у разі
несвоєчасного їх отримання.
1509 А Прострочені нараховані доходи за коштами до
запитання в інших банках
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за коштами до
запитання в інших банках.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9600.
151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
За рахунками цієї групи обліковуються бланкові
депозитні операції і операції на строк в один
операційний день.
1510 А Депозити овернайт, які розміщені в інших
банках
Призначення рахунку: облік депозитів, які
розміщені комерційними банками в інших
банках на строк не більше одного
операційного дня.
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених депозитів овернайт.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених коштів при закінченні строку
депозиту, а також суми, перераховані на
рахунки простроченої та сумнівної
заборгованості.
1511 А Гарантійні депозити та грошове покриття в
інших банках
Призначення рахунку: облік коштів, які
вимагаються банками-контрагентами для
покриття кредитного ризику за різними
операціями в цих банках (депозитами,
акредитивами тощо).
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених депозитів та суми грошового
покриття за відповідними акредитивами тощо.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених депозитів та суми акредитивів,
виконаних за дорученням банку-емітента, а
також суми, перераховані на рахунки
простроченої і сумнівної заборгованості
тощо.
1512 А Інші короткострокові депозити, які
розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік коштів,
розміщених в інших банках на
короткострокових депозитах.
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених коштів.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених депозитів, а також суми,
перераховані на рахунки простроченої і
сумнівної заборгованості.
1515 А Довгострокові депозити, які розміщені в
інших банках
Призначення рахунку: облік коштів,
розміщених в інших банках на довгострокових
депозитах.
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених коштів.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених депозитів, а також суми,
перераховані на рахунки простроченої і
сумнівної заборгованості.
1517 А Прострочена заборгованість за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік не погашеної в
строк заборгованості за строковими
депозитами, розміщеними в інших банках.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення простроченої заборгованості, а
також суми, перераховані на рахунки
сумнівної заборгованості.
1518 А Нараховані доходи за строковими депозитами,
які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за строковими депозитами, які
розміщені в інших банках. Доходи
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні та
суми, які перераховані на рахунок
прострочених нарахованих доходів у разі
несвоєчасного їх отримання.
1519 А Прострочені нараховані доходи за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9600.
152 Кредити, які надані іншим банкам
1520 А Овердрафт за кореспондентськими рахунками
інших банків
Призначення рахунку: використовується для
відображення дебетових залишків на
кореспондентських рахунках інших банків
(рахунок N 1600 "Кореспондентські рахунки
інших банків") і відкривається у разі
укладення договору про режим функціонування
коррахунку. На рахунку обліковуються суми
дебетових залишків на кореспондентських
рахунках банків на кінець операційного дня.
За дебетом рахунку проводяться суми
дебетових залишків на кореспондентських
рахунках банків. Дебетові залишки
переносяться на цей рахунок автоматично при
закритті операційного дня.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
повертаються на кореспондентські рахунки
банків при відкритті операційного дня.
Проводки можуть виконуватись автоматично.
1521 А Кредити овернайт, які надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік кредитів, які
надані іншим банкам на строк не більше
одного операційного дня.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів овернайт.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашеної заборгованості за кредитами
овернайт, а також суми, які перераховані на
рахунки пролонгованої, простроченої та
сумнівної заборгованості.
1522 А Кошти, які надані іншим банкам за операціями
РЕПО
Призначення рахунку: облік коштів, наданих
іншим банкам за операціями РЕПО, шляхом
купівлі у них цінних паперів на певний
період, з умовою зворотного їх викупу за
заздалегідь обумовленою ціною або з умовою
безвідкличної гарантії погашення у разі,
якщо строк операції РЕПО збігається із
строком до погашення цінних паперів.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів,
наданих іншим банкам в обмін на цінні
папери, які є предметом операції РЕПО.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
надійшли від інших банків у день зворотної
купівлі, в обмін на повернені банком цінні
папери.
1523 А Інші короткострокові кредити, які надані
іншим банкам
Призначення рахунку: облік короткострокових
кредитів, які надані комерційним банкам,
крім кредитів, які обліковуються за
рахунками NN 1520-1522. За цим рахунком
обліковуються, наприклад, враховані банком
прості векселі, емітовані комерційними
банками.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
1524 А Довгострокові кредити, які надані іншим
банкам
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів, які надані іншим комерційним
банкам (міжбанківські кредити). За цим
рахунком також обліковуються субординовані
кредити, які надані іншим банкам.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, які
перераховані на рахунки пролонгованої,
простроченої та сумнівної заборгованості.
1525 А Фінансовий лізинг, який наданий іншим
банкам
Призначення рахунку: облік непогашеної
заборгованості інших банків за основними
засобами, переданими у фінансовий лізинг.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за угодами фінансового
лізингу на дату їх укладення.
За кредитом рахунку проводяться суми
платежів, які надійшли на погашення
заборгованості за фінансовим лізингом, а
також суми, які перераховані на рахунки
пролонгованої, простроченої і сумнівної
заборгованості.
1526 А Пролонгована заборгованість за кредитами,
наданими іншим банкам
Призначення рахунку: облік пролонгованих
кредитів, наданих іншим банкам.
За дебетом рахунку проводяться суми
пролонгованої заборгованості за кредитами,
які надані іншим банкам.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення пролонгованої заборгованості і
суми, перераховані на рахунки простроченої
і сумнівної заборгованості.
1527 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік не погашених у
строк кредитів, наданих іншим банкам.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості за наданими
кредитами.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення простроченої заборгованості за
кредитами та суми, перераховані на рахунки
сумнівної заборгованості.
1528 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
іншим банкам
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами, які надані іншим
банкам. Доходи обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні та
суми, які перераховані на рахунок
прострочених нарахованих доходів у разі
несвоєчасного їх отримання.
1529 А Прострочені нараховані доходи за кредитами,
які надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за кредитами, які
надані іншим банкам.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9600.
158 Сумнівна заборгованість інших банків
1580 А Сумнівна заборгованість за коштами до
запитання в інших банках
Призначення рахунку: облік коштів до
запитання, розміщених у інших банках,
повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за коштами до запитання, яка
класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення
сумнівної заборгованості, списання
безнадійних боргів у встановленому порядку,
а також, у разі покращання перспективи
повернення коштів, віднесення
заборгованості у зворотному порядку на
відповідні рахунки.
1581 А Сумнівна заборгованість за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік коштів за
строковими депозитами, розміщеними в інших
банках, повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за строковими депозитами,
яка класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення
сумнівної заборгованості, списання
безнадійних боргів у встановленому порядку,
а також, у разі покращання перспективи
повернення коштів, віднесення
заборгованості в зворотному порядку на
відповідні рахунки.
1582 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які
надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік кредитів,
наданих іншим банкам, повернення яких
викликає сумнів.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за наданими кредитами, яка
класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення
заборгованості, списання безнадійних боргів
у встановленому порядку, а також, у разі
покращання перспективи повернення кредитів,
віднесення заборгованості в зворотному
порядку на відповідні рахунки.
1589 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими іншим банкам
Призначення рахунку: облік коштів,
виплачених за виконаними гарантіями, які
були надані банкам і не забезпечені
контргарантією платоспроможного банку.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
виплачені за гарантіями, наданими банкам
при невиконанні ними своїх зобов'язань
перед третьою стороною.
За кредитом рахунку проводиться погашення
заборгованості або списання безнадійних
боргів у встановленому порядку.
159 Резерв під заборгованість інших банків
1590 КА Резерви під нестандартну заборгованість
інших банків
Призначення рахунку: облік резервів на
можливі втрати за заборгованістю інших
банків, віднесеної до категорій: "під
контролем", "субстандартна", "сумнівна",
"безнадійна". Відрахування до резервів
здійснюються відповідно до чинного
законодавства та нормативних актів
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів або його збільшення.
За дебетом рахунку проводиться списання
безнадійної заборгованості або зменшення
резервів
1591 КА Резерви під стандартну заборгованість
інших банків
Призначення рахунку: облік резервів на
можливі втрати за заборгованістю інших
банків за кредитами, віднесеними до
категорії "стандартні". Відрахування до
резервів здійснюється відповідно до
чинного законодавства та нормативних
актів Національного банку України.
