ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
| N 177 від 02.06.97 м.Київ | Зареєстровано в юридичному департаменті Нацбанку 4 червня 1997 р. за N 448 |
( План рахунків втратив чинність на підставі Постанови Нацбанку N 466 від 30.12.97 )
План рахунків бухгалтерського обліку в банках України
( Зміни в текст не внесені. Додатково див. Постанови Нацбанку N 223 від 08.07.97 N 288 від 01.09.97 N 316 від 25.09.97 N 361 від 30.10.97 N 390 від 24.11.97 N 414 від 05.12.97 )
за станом на 1 березня 1997 року
А. Балансові рахунки
------------------------------------------------------------------
N балансових | |
рахунків | |Характе-
---------------| Найменування статей |ристика
першого|другого| |
порядку|порядку| |
-------+-------+---------------------------------------+----------
1 | 2 | 3 | 4
-------+-------+---------------------------------------+----------
| | Розділ I |
| | |
| | Фонди банків |
| | |
01 | | Фонди банків |
| | |
| 010 | Статутний фонд | П
| 011 | Резервний фонд | П
| 012 | Спеціальні фонди | П
| 013 | Фонд основних засобів та нематері- |
| | альних активів | П
| 014 | Зношення орендованих основних за- |
| | собів, прийнятих у фінансову оренду | П
| 015 | Зношення основних засобів та |
| | нематеріальних активів | П
| 016 | Фонди економічного стимулювання | П
| 017 | Кошти компенсації втрат від знеці- |
| | нення в 1992 р. статутних фондів |
| | банків строком до 30.04.1997 р. | П
| *)018 | Результати переоцінки | А-П
|**)019 | Резерви страхування активних опе- |
| | рацій комерційних банків | П
---------------------------------
*) Облік ведеться за субрахунками:
а) переоцінка іноземної валюти;
б) переоцінка цінних паперів.
**) Облік ведеться за субрахунками:
1 - резерв за кредитними ризиками;
2 - резерв за ризиком цінних паперів.
| | |
| | Розділ II |
| | |
| | Грошові білети та монета, випущені |
| | в обіг |
| | |
02 | | Грошові білети та монета, випущені |
| | в обіг |
| | |
| 020 | Банківські білети, випущені в обіг | П НБУ
| 021 | Монета, випущена в обіг | П НБУ
| 023 | Гроші, вилучені з обігу і випущені |
| | в обіг до розподілу за валютами | А-П НБУ
| 024 | Банківські білети (гривні), випу- |
| | щені в обіг (для Правління НБУ) | П НБУ
| 025 | Монета, випущена в обіг (для |
| | Правління НБУ) | П НБУ
| 026 | Гроші, вилучені з обігу і випущені |
| | в обіг до розподілу за валютами |
| | (для Правління НБУ) | А-П НБУ
| | |
| | Розділ III |
| | |
| | Кошти |
| | |
03 | | Кошти в касах банків |
| | |
| 030 | Каса установ Національного банку |
| | України в гривнях | А
| 031 | Каса комерційних банків у гривнях | А
| 033 | Інші кошти | А
| 034 | Власні акції, викуплені в акціоне- |
| | рів | А КБ
| 035 | Каса установ Національного банку |
| | України | А НБУ
| 039 | Кошти в банкоматах | А
| | |
04 | | Приписні каси, підкріплення, над- |
| | лишки кас у дорозі |
| | |
| 040 | Приписні каси, каси територіально |
| | відокремлених безбалансових |
| | відділень банку | А
| 042 | Готівка у гривнях у дорозі | А
| 043 | Каси обмінних пунктів банку | А
| | |
| | Розділ IV |
| | |
05 | | Дорогоцінні метали |
| | |
| 050 | Дорогоцінні метали | А
| | |
| | Розділ V |
| | |
| | Іноземна валюта та розрахунки за |
| | іноземними операціями |
| | |
06 | | Іноземна валюта в касах банків і у |
| | дорозі |
| | |
| 060 |Готівкова вільно конвертована валю- |
| |та та платіжні документи у вільно |
| |конвертованій валюті | А
| 061 |Готівкова вільно конвертована валю- |
| |та у дорозі | А
| 062 |Готівкова неконвертована валюта у |
| |дорозі | А
| 063 |Готівкова неконвертована валюта та |
| |платіжні документи у неконвертова- |
| |ній валюті | А
| 046 |Готівкова вільно конвертована валюта |
| |в обмінному пункті | А
| 047 |Готівкова неконвертована валюта в |
| |обмінному пункті | А
| | |
| |Кредитні і розрахункові операції |
| |резидентів (підприємств, органі- |
| |зацій та населення) в іноземній |
| |валюті |
| | |
| | а) рахунки "до запитання": |
| | |
07 | 070 |Рахунки нефінансових державних |
| |підприємств у вільно конверто- |
| |ваній валюті | П
06 | 065 |Рахунки нефінансових державних |
| |підприємств у неконвертованій |
| |валюті | П
18 | 180 |Рахунки нефінансових недержавних |
| |підприємств у вільно конвертованій |
| |валюті | П
| 185 |Рахунки нефінансових недержавних |
| |підприємств у неконвертованій ва- |
| |люті | П
13 | 135 |Рахунки центрального Уряду у віль- |
| |но конвертованій валюті | П
| 136 |Рахунки центрального Уряду у некон- |
| |вертованій валюті | П
| 137 |Рахунки інших фінансових (небан- |
| |ківських) підприємств у вільно |
| |конвертованій валюті | П
| 138 |Рахунки інших фінансових (небан- |
| |ківських) підприємств у неконвер- |
| |тованій валюті |
73 | 732 |Державний валютний фонд Уряду |
| |(у вільно конвертованій валюті) | П НБУ
14 | 145 |Рахунки місцевих органів виконавчої |
| |влади у вільно конвертованій валюті | П
| 146 |Рахунки місцевих органів виконавчої |
| |влади у неконвертованій валюті | П
13 | 139 |Рахунки домашніх господарств |
| |у вільно конвертованій валюті | П
14 | 140 |Рахунки домашніх господарств |
| |у неконвертованій валюті | П
17 | 178 |Рахунки некомерційних організацій, |
| |що обслуговують домашні господар- |
| |ства у вільно конвертованій валюті | П
| 179 |Рахунки некомерційних організацій, |
| |що обслуговують домашні господар- |
| |ства у неконвертованій валюті | П
| | |
| | б) депозитні рахунки: |
| | |
63 | 630 |Депозити у вільно конвертованій |
| |валюті резидентів строком до |
| |6 місяців | П
| 631 |Депозити у вільно конвертованій |
| |валюті резидентів строком від |
| |6 місяців до 1 року | П
| 632 |Депозити у вільно конвертованій ва- |
| |люті резидентів строком більше року | П
| 636 |Депозити у неконвертованій валюті |
| |резидентів строком до 6 місяців | П
| 637 |Депозити у неконвертованій валюті |
| |резидентів строком від 6 місяців |
| |до 1 року | П
| 638 |Депозити у неконвертованій валюті |
| |резидентів строком більше 1 року | П
| | |
| | в) короткострокові кредити: |
| | |
97 | 977 |Короткострокові кредити, надані |
| |нефінансовим державним підприєм- |
| |ствам у вільно конвертованій |
| |валюті | А
| 978 |Короткострокові кредити, надані |
| |нефінансовим державним підприєм- |
| |ствам у неконвертованій валюті | А
24 | 240 |Короткострокові кредити, надані |
| |нефінансовим недержавним підприєм- |
| |ствам у вільно конвертованій валюті | А
24 | 241 |Короткострокові кредити, надані |
| |нефінансовим недержавним підприєм- |
| |ствам у неконвертованій валюті | А
| 242 |Короткострокові кредити, надані |
| |іншим фінансовим (небанківським) |
| |підприємствам у вільно конвертова- |
| |ній валюті | А
| 243 |Короткострокові кредити, надані ін- |
| |шим фінансовим (небанківським) під- |
| |приємствам у неконвертованій валюті | А
| 244 |Короткострокові кредити, надані |
| |центральному Уряду у вільно конвер- |
| |тованій валюті | А
| 245 |Короткострокові кредити, надані |
| |центральному Уряду у неконвертова- |
| |ній валюті | А
66 | 665 |Кредити, надані Міністерству фінан- |
| |сів України у вільно конвертованій |
| |валюті | А
| 666 |Кредити, надані Міністерству фінан- |
| |сів України у неконвертованій валюті | А
24 | 246 |Короткострокові кредити, надані |
| |місцевим органам виконавчої влади |
| |у вільно конвертованій валюті | А
| 247 |Короткострокові кредити, надані |
| |місцевим органам виконавчої влади |
| |у неконвертованій валюті | А
| 248 |Короткострокові кредити, надані |
| |домашнім господарствам у вільно |
| |конвертованій валюті | А
| 249 |Короткострокові кредити, надані |
| |домашнім господарствам у неконвер- |
| |тованій валюті | А
22 | 223 |Короткострокові кредити, надані |
| |некомерційним організаціям, що |
| |обслуговують домашні господарства |
| |у вільно конвертованій валюті | А
| 224 |Короткострокові кредити, надані |
| |некомерційним організаціям, що об- |
| |слуговують домашні господарства у |
| |неконвертованій валюті | А
| | |
| | г) довгострокові кредити: |
| | |
34 | 345 |Довгострокові кредити, надані |
| |нефінансовим державним підприєм- |
| |ствам у вільно конвертованій |
| |валюті | А
| 346 |Довгострокові кредити, надані |
| |нефінансовим державним підприєм- |
| |ствам у неконвертованій валюті | А
| 343 |Довгострокові кредити, надані |
| |нефінансовим недержавним підприєм- |
| |ствам у вільно конвертованій валюті | А
| 344 |Довгострокові кредити, надані нефі- |
| |нансовим недержавним підприємствам |
| |у неконвертованій валюті | А
44 | 442 |Довгострокові кредити, надані ін- |
| |шим фінансовим (небанківським) під- |
| |приємствам у вільно конвертованій |
| |валюті | А
| 443 |Довгострокові кредити, надані іншим |
| |фінансовим (небанківським) підприєм- |
| |ствам у неконвертованій валюті | А
| 444 |Довгострокові кредити, надані цен- |
| |тральному Уряду у вільно конверто- |
| |ваній валюті | А
| 445 |Довгострокові кредити, надані цен- |
| |тральному Уряду у неконвертованій |
| |валюті | А
| 446 |Довгострокові кредити, надані міс- |
| |цевим органам виконавчої влади у |
| |вільно конвертованій валюті | А
| 447 |Довгострокові кредити, надані міс- |
| |цевим органам виконавчої влади у |
| |неконвертованій валюті | А
| 448 |Довгострокові кредити, надані до- |
| |машнім господарствам у вільно кон- |
| |вертованій валюті | А
| 449 |Довгострокові кредити, надані |
| |домашнім господарствам у неконвер- |
| |тованій валюті | А
32 | 323 |Довгострокові кредити, надані |
| |некомерційним організаціям, що |
| |обслуговують домашні господарства у |
| |вільно конвертованій валюті | А
| 324 |Довгострокові кредити, надані |
| |некомерційним організаціям, що об- |
| |слуговують домашні господарства у |
| |неконвертованій валюті | А
| | |
| |д) пролонговані кредити і неспла- |
| |чена в строк заборгованість: |
| | |
11 | 111 |Несплачена в строк заборгованість |
| |резидентів за кредитами у вільно |
| |конвертованій валюті | А
| 112 |Несплачена в строк заборгованість |
| |резидентів за кредитами у неконвер- |
| |тованій валюті | А
66 | 661 |Пролонговані кредити, видані рези- |
| |дентам у вільно конвертованій ва- |
| |люті | А
| 662 |Пролонговані кредити, видані рези- |
| |дентам у неконвертованій валюті | А
| | |
| | е) кошти в розрахунках: |
| | |
07 | 071 |Розподільчий рахунок у вільно |
| |конвертованій валюті резидентів |
| |України | П
06 | 068 |Розподільчий рахунок у неконвер- |
| |тованій валюті резидентів України | П
07 | 320 |Невиплачені перекази із-за кордону |
| |у вільно конвертованій валюті |
| |резидентів | П
| 321 |Невиплачені перекази із-за кордону |
| |у неконвертованій валюті резидентів | П
| 077 |Дебітори за акредитивами з інозем- |
| |них операцій | А
| 078 |Кредитори за акредитивами з інозем- |
| |них операцій | П
87 | 870 |Кошти, зарезервовані з метою пога- |
| |шення кредитів, що надані інозем- |
| |ними державами в неконвертованій |
| |валюті | П
| 877 |Кошти, зарезервовані з метою пога- |
| |шення кредитів, що надані інозем- |
| |ними державами у вільно конверто- |
| |ваній валюті | П
| | |
| | є) операції з цінними паперами: |
| | |
19 | 190 |Операції з цінними паперами резиден- |
| |тів у вільно конвертованій валюті | А
18 | 187 |Операції з цінними паперами резиден- |
| |тів у неконвертованій валюті | А
| | |
| |Кредитні і розрахункові операції |
| |банків у іноземній валюті |
| | |
| | а) рахунки "до запитання": |
| | |
15 | 156 |Кореспондентські рахунки банків - |
| |резидентів у банках України у вільно |
| |конвертованій валюті | А-П
| 157 |Кореспондентські рахунки банків - |
| |резидентів у банках України у некон- |
| |вертованій валюті | А-П
| 152 |Розрахунки між установами одного |
| |банку у вільно конвертованій валюті | А-П
| 155 |Розрахунки між установами одного |
| |банку у неконвертованій валюті | А-П
| 150 |Рахунки банків - резидентів для об- |
| |ліку валютної позиції за власною |
| |вільно конвертованою валютою | А-П
| 151 |Рахунки банків - резидентів для |
| |обліку валютної позиції за власною |
| |неконвертованою валютою | А-П
| 203 |Транзитний кореспондентський раху- |
| |нок для сум у вільно конвертованій |
| |валюті, що не були підтверджені |
| |протягом робочого дня | П НБУ
| 204 |Транзитний кореспондентський раху- |
| |нок для сум у неконвертованій ва- |
| |люті, що не були підтверджені |
| |протягом робочого дня | П НБУ
| 201 |Кореспондентські рахунки установ |
| |Національного банку України у віль- |
| |но конвертованій валюті у Центрі |
| |міждержавних розрахунків | А-П
| 202 |Кореспонденські рахунки установ |
| |Національного банку України |
| |у неконвертованій валюті у Центрі |
| |міждержавних розрахунків | А-П
| | |
| |б) операції за виданими і отрима- |
| | ними кредитами: |
| | |
65 | 657 |Міжбанківські кредити, надані та |
| |одержані на внутрішньому валютному |
| |ринку резидентами у вільно конверто- |
| |ваній валюті | А-П
| 659 |Міжбанківські кредити, надані та |
| |одержані на внутрішньому валютному |
| |ринку резидентами у неконвертованій |
| |валюті | А-П
44 | 440 |Розрахунки між установами одного |
| |банку за перерахуванням кредитних |
| |ресурсів у вільно конвертованій ва- |
| |люті | А-П
| 441 |Розрахунки між установами одного |
| |банку за перерахуванням кредитних |
| |ресурсів у неконвертованій валюті | А-П
17 | 177 |Розрахунки Національного банку |
| |України з міжнародними організаці- |
| |ями у вільно конвертованій валюті | А НБУ
| | |
| | в) депозитні рахунки: |
| | |
15 | 158 |Міжбанківські депозити резидентів |
| |на внутрішньому валютному ринку у |
| |вільно конвертованій валюті | А-П
11 | 117 |Міжбанківські депозити резидентів |
| |на внутрішньому валютному ринку |
| |у неконвертованій валюті | А-П
| | |
| | г) інші розрахунки: |
| | |
11 | 115 |Вільно конвертована валюта, що |
| |купується (продається) на внутріш- |
| |ньому валютному ринку за рахунок ва- |
| |лютної позиції | А-П НБУ
| 116 |Вільно конвертована валюта, що ку- |
| |пується (продається) на зовнішньому |
| |валютному ринку за рахунок валютної |
| |позиції | А-П НБУ
07 | 074 |Розрахунки з іноземними державами |
| |за клірингами у вільно конвертова- |
| |ній валюті | А-П
97 | 974 |Розрахунки з іноземними державами |
| |за клірингами у неконвертованій |
| |валюті | А-П
07 | 076 |Дебітори і кредитори банку за |
| |операціями з клієнтами у вільно |
| |конвертованій валюті | А-П
97 | 976 |Дебітори і кредитори банку за |
| |операціями з клієнтами у неконверто- |
| |ваній валюті | А-П
09 | 096 |Дебітори і кредитори за господарськи- |
| |ми операціями банку у вільно конвер- |
| |тованій валюті | А-П
| 097 |Дебітори і кредитори за господарськи- |
| |ми операціями банку у неконвертова- |
| |ній валюті | А-П
07 | 079 |Дебітори та зобов'язання банку за |
| |виданими гарантіями й акцептами | А-П
73 | 733 |Офіційний валютний резерв Національ- |
| |ного банку України (у вільно конвер- |
| |тованій валюті) | П НБУ
| 734 |Валютні резерви комерційних банків |
| |(у вільно конвертованій валюті) | П КБ
| 285 |Обов'язкові резерви у вільно |
| |конвертованій валюті | А КБ
| 287 |Обов'язкові резерви комерційних |
| |банків у вільно конвертованій |
| |валюті | П НБУ
| | |
| | д) операції з монетарними |
| | металами: |
| | |
| 053 |Позиція банку щодо монетарного |
| |металу | П
| 051 |Монетарні метали | А
| | |
| |Розрахунки з нерезидентами у |
| |іноземній валюті |
| | |
| | а) рахунки "до запитання": |
| | |
07 | 072 |Рахунки в банках-нерезидентах |
| |у вільно конвертованій валюті | А
97 | 972 |Рахунки в банках-нерезидентах у |
| |неконвертованій валюті | А
07 | 073 |Рахунки банків - нерезидентів у |
| |вільно конвертованій валюті в |
| |банках України | П
97 | 973 |Рахунки банків-нерезидентів у |
| |неконвертованій валюті в банках |
| |України | П
06 | 064 |Рахунки нерезидентів у вільно кон- |
| |вертованій валюті | П
| 066 |Рахунки нерезидентів у неконвер- |
| |тованій валюті | П
09 | 098 |Розрахунки банку з філіями, розта- |
| |шованими за межами України, у вільно |
| |конвертованій валюті | А-П
| 099 |Розрахунки банку з філіями, розта- |
| |шованими за межами України, у некон- |
| |вертованій валюті | А-П
| | |
| | б) депозитні рахунки: |
| | |
15 | 159 |Міжбанківські депозити нерезидентів |
| |на внутрішньому валютному ринку у |
| |вільно конвертованій валюті | А-П
11 | 118 |Міжбанківські депозити нерезиден- |
| |тів на внутрішньому валютному рин- |
| |ку у неконвертованій валюті | А-П
63 | 633 |Депозити у вільно конвертованій |
| |валюті нерезидентів строком до |
| |6 місяців | П
| 634 |Депозити у вільно конвертованій |
| |валюті нерезидентів строком від |
| |6 місяців до 1 року | П
| 635 |Депозити у вільно конвертованій |
| |валюті нерезидентів строком |
| |більше року | П
| 639 |Депозити у неконвертованій валюті |
| |нерезидентів строком до 6 місяців | П
73 | 730 |Депозити у неконвертованій валюті |
| |нерезидентів строком від 6 місяців |
| |до 1 року | П
| 735 |Депозити у неконвертованій валюті |
| |нерезидентів строком більше |
| |1 року | П
64 | 645 |Міжбанківські депозити резидентів |
| |на зовнішньому валютному ринку у |
| |вільно конвертованій валюті | А-П
| 646 |Міжбанківські депозити резидентів |
| |на зовнішньому валютному ринку у |
| |неконвертованій валюті | А-П
| | |
| | в) короткострокові кредити: |
| | |
07 | 075 |Розрахунки з іноземними банками |
| |за одержаними та наданими кредитами |
| |у вільно конвертованій валюті | А-П
97 | 975 |Розрахунки з іноземними банками за |
| |одержаними та наданими кредитами у |
| |неконвертованій валюті | А-П
65 | 658 |Міжбанківські кредити, надані та |
| |одержані на внутрішньому валютному |
| |ринку нерезидентами у вільно конвер- |
| |тованій валюті | А-П
66 | 660 |Міжбанківські кредити, надані та |
| |одержані на внутрішньому валютному |
| |ринку нерезидентами у неконвертованій |
| |валюті | А-П
65 | 655 |Кредити, надані нерезидентам (юри- |
| |дичним та фізичним особам) у вільно |
| |конвертованій валюті | А
| 656 |Кредити, надані нерезидентам (юри- |
| |дичним та фізичним особам) у некон- |
| |вертованій валюті | А
| | |
| | г) довгострокові кредити: |
| | |
34 | 347 |Довгострокові кредити, надані нере- |
| |зидентам (юридичним, крім банків, та |
| |фізичним особам) у вільно конверто- |
| |ваній валюті | А
| 348 |Довгострокові кредити, надані нере- |
| |зидентам (юридичним, крім банків, та |
| |фізичним особам) у неконвертованій |
| |валюті | А
| | |
| |д) пролонговані кредити і несплачена |
| | в строк заборгованість: |
| | |
66 | 663 |Пролонговані кредити, видані нере- |
| |зидентам у вільно конвертованій | А
| |валюті |
| 664 |Пролонговані кредити, видані нере- |
| |зидентам у неконвертованій валюті | А
11 | 113 |Несплачена в строк заборгованість |
| |нерезидентів за кредитами у вільно |
| |конвертованій валюті | А
| 114 |Несплачена в строк заборгованість |
| |нерезидентів за кредитами у неконвер- |
| |тованій валюті | А
| | |
| | е) кошти в розрахунках: |
| | |
06 | 067 |Невиплачені перекази із-за кордону у |
| |вільно конвертованій валюті нерези- |
| |дентів | П
| 069 |Невиплачені перекази із-за кордону у |
| |неконвертованій валюті нерезидентів | П
| | |
| | є) операції з цінними паперами: |
| | |
18 | 186 |Операції з цінними паперами нерези- |
| |дентів у неконветованій валюті | А
| 189 |Операції з цінними паперами нерези- |
| |дентів у вільно конвертованій валюті | А
| | |
| |Незавершені розрахунки між банками |
| |держав колишнього Союзу РСР в |
| |іноземній валюті |
| |(відкриваються в установах Націо- |
| | нального банку України) |
| | |
86 | 865 |Сквитовані відповідні авізо 1990-1991 |
| |років | А-П
| 866 |Сквитовані відповідні авізо 1992 |
| |року | А-П
83 | 834 |Міждержавні розрахунки установ |
| |банків України з кредитними устано- |
| |вами Білорусі | А-П
| 835 |Міждержавні розрахунки установ бан- |
| |ків України з кредитними установами |
| |Казахстану | А-П
| 836 |Міждержавні розрахунки установ бан- |
| |ків України з кредитними установами |
| |Узбекистану | А-П
| 837 |Міждержавні розрахунки установ бан- |
| |ків України з кредитними установами |