заступнику голови ДПА в Тернопільській - Голику Б.Є., начальникам Єнакіївської ОДПІ Гринцову О.В. у Донецькій; Мукачівської ОДПІ Крілю І.М. у Закарпатській; Коломийської ОДПІ Лубоцькій С.О. в Івано-Франківській областях на неналежну організацію роботи із забезпечення виконання завдань зі скорочення податкового боргу;
начальникам ДПІ у Калінінському - Бондаренку В.В. та Кіровському - Покинтелиці В.М. районах м. Донецька; Сквирської МДПІ Марченко Л.М. та ДПІ у Києво-Святошинському районі Богдану В.С. в Київській області; Харківської ОДПІ Угровецькому О.П. на незадовільну організацію роботи з виконання вимог п. 3 розпорядження Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 N 1120-р;
начальнику ДПІ у Дніпровському районі м. Києва Пархоменку І.І. на неналежну організацію роботи із відпрацювання станом на 01.01.2010 у повному обсязі залишків бюджетної заборгованості з ПДВ, за якою минув законодавчо встановлений термін перевірки, та невиконання вимог п. 1.2 розпорядження ДПА України від 05.08.2009 N 246-р у частині завершення відпрацювання у повному обсязі бюджетної заборгованості з ПДВ по деклараціях за 2007 - 2008 роки;
начальникам Жмеринської ОДПІ Цеплому О.В. у Вінницькій; Ратнівської МДПІ Мержвинському В.Ю. у Волинській; ДПІ у Ємільчинському районі Демидчуку В.С. Житомирської; Фастівської - Демченку Г.М., Кагарлицької - Циганок Л М. ОДПІ у Київській; ДПІ у Жовтневому - Пучковій Н.Л. та Миколаївському - Соловйову І.В. районах Миколаївської; ДПІ у Носівському - Ігнатченку В.М., Городнянському - Невровій І.Ю., Ріпкинському - Мохначу С.В. районах Чернігівської областей на неприпустимість невиконання нормативу граничних рівнів результативності контрольноперевірочної роботи з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум ПДВ;
начальникам ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Ляльку В.А., Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська Бойцову С.В., ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Гавриловій С.М., ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова Маковецькому В.О. на низький рівень організації роботи з анулювання реєстрації платників податку на додану вартість, які звітують про відсутність діяльності чи не подають звітність.
12. Розглянути питання про застосування заходів дисциплінарного стягнення головам ДПА у:
12.1. Житомирській області Юрченку В.М. до начальника управління оподаткування фізичних осіб ДПА в області Грищук Т.А. за неналежну організацію роботи із адміністрування податку з доходів фізичних осіб, незалучення до оподаткування суб'єктів господарювання - фізичних осіб, які здійснювали зовнішньоекономічну діяльність, та проведення контрольноперевірочної роботи.
Про результати розгляду інформувати Департамент оподаткування фізичних осіб.
Термін - місяць;
12.2. Запорізькій області Ковальчуку І.М. до:
12.2.1. начальника управління оподаткування фізичних осіб ДПА в області Калашникова В.В. за неналежну організацію роботи із адміністрування податку з доходів фізичних осіб, єдиного податку з фізичних осіб та проведення контрольно-перевірочної роботи.
Про результати розгляду інформувати Департамент оподаткування фізичних осіб.
Термін - місяць;
12.2.2. начальника управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА в області Іванова Ю.О. за неналежну організацію роботи у сфері боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом.
Про результати розгляду інформувати Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом.
Термін - місяць;
12.3. Кіровоградській області Гербіченку І.А. до в.о. начальника Світловодської ОДПІ Письменного С.О. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи і контролю, недотримання вимог нормативно-правових актів, що призвело до порушень вимог нормативно-правових актів при оформленні результатів перевірок; низького показника оцінки ефективності роботи підрозділу адміністрування ПДВ; незабезпечення виконання завдань зі збору ПДВ до загального фонду державного бюджету за січень - грудень 2009 року, доведених відповідними наказами ДПА в області про розрахункову базу; допущення значних сум нівельованих податкових зобов'язань (погашення позитивних нарахувань залишками від'ємного значення, які накопичувались протягом попередніх періодів).
Про результати розгляду інформувати департаменти податкового контролю юридичних осіб та адміністрування податку на додану вартість.
Термін - місяць;
12.4. Київській області Стеценку С.П. до начальника відділу масово-роз'яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в області Овчарової К.С. за неналежний рівень організації роботи з висвітлення протягом січня - грудня 2009 року на веб-сайтах центральних ЗМІ діяльності органів ДПС.
Про результати розгляду інформувати Департамент масовороз'яснювальної роботи та звернень громадян.
Термін - місяць;
12.5. Луганській області Рекіянову С.О. до в. о. начальника Краснодонської ОДПІ Іванова О.С. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи і контролю, недотримання вимог нормативно-правових актів, що призвело до незабезпечення виконання завдань зі збору ПДВ до загального фонду державного бюджету за січень - грудень 2009 року, доведених відповідними наказами ДПА в області.
Про результати розгляду інформувати Департамент адміністрування податку на додану вартість.
Термін - місяць;
12.6. Сумській області Гусєву М.Є. до в.о. начальника юридичного управління ДПА в області Кіптенко Г.В. за неякісну підготовку інформації на виконання завдання ДПА України від 09.10.2007 N 20619/7/10-2018/3531.
Про результати розгляду інформувати Юридичний департамент.
Термін - два тижні;
12.7. Тернопільській області Щербині В.М. до заступника начальника Бучацької МДПІ - начальника Монастириського відділення Кривенького Г.І. за неналежні виконання службових обов'язків, недотримання вимог нормативно-правових актів, незадовільну координацію роботи підпорядкованих структурних підрозділів з контролю за обігом тютюнової сировини по усьому ланцюгу та оперативного відпрацювання контрагентів.
Про результати інформувати Управління адміністрування акцизного збору.
Термін - два тижні;
12.8. Херсонській області Пирожникову А.О. до:
12.8.1. в.о. начальника ДПІ у Голопристанському районі Галич Г.В. за неналежні виконання службових обов'язків, організацію роботи і контролю, недотримання вимог нормативно-правових актів, що призвело до низького показника оцінки ефективності роботи підрозділу адміністрування ПДВ; незабезпечення виконання завдань зі збору ПДВ до загального фонду державного бюджету за 2009 рік, доведених відповідними наказами ДПА в області про розрахункову базу; допущення значних сум залишку від'ємного значення р. 26 декларації з ПДВ та нівельованих податкових зобов'язань (погашення позитивних нарахувань залишками від'ємного значення, які накопичувались протягом попередніх періодів).
Про результати розгляду інформувати Департамент адміністрування податку на додану вартість.
Термін - місяць;
12.8.2. начальника управління оподаткування фізичних осіб ДПА в області Кравченко-Скалозуб О.В. за неналежну організацію роботи з адміністрування податку з доходів фізичних осіб, ПДВ з фізичних осіб та проведення контрольно-перевірочної роботи.
Про результати розгляду інформувати Департамент оподаткування фізичних осіб.
Термін - місяць;
12.8.3. начальника відділу масово-роз'яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в області Сальник І.В. за неналежну організацію роботи із висвітлення протягом січня - грудня 2009 року на веб-сайтах центральних ЗМІ діяльності органів ДПС.
Про результати розгляду інформувати Департамент масовороз'яснювальної роботи та звернень громадян.
Термін - місяць;
12.9. Черкаській області Ткаченку Ю.О. до начальника управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Овчаренка С.М. за неналежну організацію роботи у сфері боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом.
Про результати розгляду інформувати Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом.
Термін - місяць;
12.10. м. Севастополі Трахачову О.С. до начальника відділу масово-роз'яснювальної роботи та звернень громадян ДПА у місті Зобкової Т.М. за неналежний рівень організації роботи з висвітлення протягом січня - грудня 2009 року на веб-сайтах центральних ЗМІ діяльності органів ДПС.
Про результати розгляду інформувати Департамент масовороз'яснювальної роботи та звернень громадян.
Термін - місяць.
13. Департаменту погашення прострочених податкових зобов'язань (Чмерук М.О.) обрахувати обсяги податкового боргу реального для погашення у 2010 році та довести їх до регіональних ДПА.
Термін - два тижні.
14. Головам ДПА в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі забезпечити:
14.1. проведення аналізу переліків описаного майна платників податків, яке знаходиться у податковій заставі і не реалізоване станом на 01.02.2010, та складання графіків продажу такого майна на лютий - квітень 2010 року.
Про результати інформувати Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань.
Термін - до 01.03.2010;
14.2. проведення інвентаризації невиконаних виконавчих документів, пов'язаних із стягненням податкового боргу юридичних та фізичних осіб, які знаходяться на виконанні в органах державної виконавчої служби понад 6 місяців.
За результатами інвентаризації направити звернення до Департаменту державної виконавчої служби Міністерства юстиції України стосовно вжиття заходів щодо завершення виконавчого провадження вказаної категорії справ.
Про результати проведеної роботи інформувати Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань.
Термін - щоквартально;
14.3. розгляд за участі начальників державних податкових інспекцій стану роботи з розгляду скарг платників податків при оскарженні ними в адміністративному порядку сум податкових зобов'язань і штрафних (фінансових) санкцій за 2009 рік і вжити заходів, спрямованих на:
упередження порушень чинного законодавства;
дотримання податковими органами вимог нормативних актів щодо здійснення контрольно-перевірочної роботи, оформлення і реалізації матеріалів перевірок та розгляду скарг платників податків.
Про результати проведеної роботи інформувати Департамент апеляцій.
Термін - до 15.03.2010;
14.4. посилення контролю за роботою підлеглих з питань дотримання вимог Закону України від 5 жовтня 1995 року N 356/95-ВР "Про боротьбу з корупцією", зі змінами та доповненнями.
Термін - постійно протягом I кварталу 2010 року;
14.5. розгляд на засіданнях колегій регіональних ДПА питання стану протидії корупції, вжиття заходів щодо усунення причин та умов, що сприяють корупції у податкових органах.
Термін - щоквартально;
14.6. укладання договорів придбання товарів (послуг) або виконання робіт у межах бюджетних асигнувань, затверджених у тимчасових кошторисах і помісячних планах асигнувань на I квартал 2010 року, з урахуванням вимог ст. 46 Бюджетного кодексу України, а за спеціальним фондом - у межах відповідних фактичних надходжень.
Термін - до прийняття Закону України "Про Державний бюджет України на 2010 рік".
14.7. запровадження раптових перевірок організації роботи уповноваженими представниками органів ДПС на акцизних складах підприємств виробників спирту, горілки та лікеро-горілчаної продукції та податкових постах, створених на підприємствах, що використовують спирт етиловий для виробництва продукції органічного синтезу і лікарських засобів, з метою недопущення надходження на ринок країни необлікованого спирту та забезпечення належного контролю за цільовим використання спирту, що отримується за пільговою ставкою акцизного збору.
Термін - постійно;
14.8. розширення бази оподаткування, збільшення декларування реальної виручки від реалізації алкогольних напоїв і пива із використанням наявних інформаційних ресурсів шляхом проведення якісного порівняльного аналізу відомостей додатка 5 до податкової декларації з податку на додану вартість із обсягами виручки, задекларованої у податковій звітності по збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.
Термін - постійно;
14.9. дієвий контроль за відповідністю обсягів виробництва, реалізації тютюнових виробів та лікеро-горілчаної продукції (заявленої виробниками в податковій звітності даним) наявній сировинній базі, кількості придбаних акцизних марок, залишків на складах сировини та готової продукції, а також обсягам відвантаженої продукції контрагентам.
Термін - постійно;
14.10. проведення реалізації заставного майна на суму понад 1 тис. грн. лише після публікації оголошень на офіційному сайті ДПА України.
Термін - постійно.
15. Головам ДПА в:
АР Крим Бусарєву В.В., Львівській - Зінкевичу К.В., Харківській - Денисюку С.Ф., Одеській - Страшному А.А., Кіровоградській - Гербіченку І.А., Дніпропетровській - Шинкаренку П.В. та Сумській - Гусєву М.Є. областях вжити дієвих заходів щодо декларування у повному обсязі суб'єктами господарювання сум акцизного збору, визначених за результатами інвентаризації залишків спирту, спиртовмісної продукції та лікеро-горілчаної продукції станом на 01.07.2009.
Про результати інформувати Управління адміністрування акцизного збору.
Термін - до 01.04.2010;
Дніпропетровській - Шинкаренку П.В., Донецькій - Соколову О.А., Харківській - Денисюку С.Ф. областях та м. Києві Нізенку О.В. вжити заходів щодо упередження мінімізації податкових зобов'язань страховими компаніями, зокрема тими, у яких податкова віддача менша 1 відсотка.
Термін - до 01.04.2010.
16. Першим заступникам голів - начальникам УПМ ДПА в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі:
покращити стан організації оперативно-розшукової діяльності, проведення комплексу заходів з метою документування злочинної діяльності посадових осіб підприємств, які ухиляються від оподаткування;
забезпечити проведення оперативно-розшукових заходів щодо надходження коштів до бюджету, відшкодування завданих державі збитків по кримінальних справах та стягнення коштів до бюджету за матеріалами ініційованих документальних перевірок;
вжити дієвих заходів для руйнування злочинних схем відшкодування податку на додану вартість, документування злочинних дій осіб, причетних до діяльності транзитних підприємств, "податкових ям" і вигодонабувачів, забезпечення надходження коштів до бюджету;
поліпшити організацію роботи з викриття конвертаційних центрів, якість оперативних напрацювань, направлених на блокування, вилучення та подальше спрямування коштів до бюджету;
активізувати проведення заходів для виявлення та припинення злочинних схем ухилення від сплати акцизного збору та інших податків, які застосовуються службовими особами підприємстввиробників підакцизних товарів, вилучення з незаконного обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, знешкодження незаконних виробництв підакцизних товарів, перекриття каналів надходження у незаконний обіг спирту та підроблених марок акцизного збору, протидії незаконному переміщенню товарів, насамперед підакцизної групи;
забезпечити відпрацювання підприємств-великих боржників із застосуванням оперативних розробок при документуванні незаконних дій службових осіб, з метою притягнення винних до кримінальної відповідальності та погашення заборгованості перед бюджетом у повному обсязі.
17. Враховуючи вжиті заходи щодо поліпшення стану організації роботи із забезпечення виконання завдань зі збору платежів до бюджету та усунення раніше виявлених недоліків, зняти догани із:
заступників голів ДПА у Волинській Івасишина П.С. (наказ ДПА України від 24.09.2009 N 515) , Донецькій Ткача А.А. (наказ ДПА України від 22.07.2009 N 396) областях; заступника голови - начальника управління оподаткування юридичних осіб ДПА у Закарпатській області Мухи С.Й. (колишнього першого заступника начальника Мукачівської ОДПІ) (наказ ДПА України від 15.10.2009 N 560).
Підстава: подання ДПА у Волинській від 20.01.2010 N 287/8/04-013, Донецькій від 09.02.2010 N 1989/8/13-113-1, Закарпатській від 01.02.2010 N 553/8/07-1 областях та Департаменту адміністрування податку на додану вартість від 01.02.2010 N 47/16-1218;
начальників Могилів-Подільської ОДПІ Мельник М.В. (наказ ДПА України від 24.09.2009 N 515) у Вінницькій; Шахтарської ОДПІ Фінаєва В.О. (наказ ДПА України від 08.10.2009 N 1221-о) у Донецькій; Бердичівської Самборської І.В. (наказ ДПА України від 17.12.2009 N 1573-о) та Новоград-Волинської Каленського В.П. (накази ДПА України від 24.09.2009 N 515, 15.12.2009 N 1567-о) ОДПІ у Житомирській; ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва Пушкар Н.Г. (наказ ДПА України від 23.12.2009 N 1598-о), Очаківської ОДПІ Бітуна В. С. (наказ ДПА України від 24.09.2009 N 515) у Миколаївській; ДПІ у м. Іллічівську Круглякова М.Д. (наказ ДПА України від 20.11.2009 N 649) в Одеській; ДПІ у м. Хмельницькому Семенюка В.П. (наказ ДПА України від 24.09.2009 N 515); Канівської ОДПІ Умриша Б.В. (наказ ДПА України від 03.07.2009 N 346) у Черкаській; ДПІ у Бобровицькому районі Яценка О.В. (наказ ДПА України від 24.09.2009 N 515) в Чернігівській областях; ДПІ у Шевченківському районі м. Києва Сичевського В.П. (наказ ДПА України від 19.10.2009 N 1286-о).
Підстава: подання ДПА у Вінницькій від 30.01.2010 N 2000/8/13-017, Донецькій від 05.02.2010 N 1885/8/13-113, Житомирській від 11.02.2010 N 2647/8/13-017, Миколаївській від 20.01.2010 N 439/8/13-013 і N 440/8/13-013, Одеській від 29.01.2010 N 2782/8/13-0121, Хмельницькій від 16.02.2010 N 2538/8/13-025, Черкаській від 20.01.2010 N 873/13-058, Чернігівській від 04.02.2010 N 680/8/13-028 областях; м. Києві від 12.01.2010 N 26/8/04-105.
18. Довести цей наказ до відома усіх працівників підпорядкованих органів ДПС.
Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.
| Голова | С.В.Буряк |
Додаток
до наказу ДПА України
25.02.2010 N 111
ПЛАН
основних питань економічної та контрольної роботи Державної податкової адміністрації України на 2010 рік
| N з/п | Зміст заходу | Відповідальні виконавці | Термін виконання |
| Розділ 1. Організація роботи органів державної податкової служби України щодо забезпечення виконання встановлених завдань із надходження платежів до бюджетів усіх рівнів | |||
| 1.1. | Розробка та доведення до регіональних ДПА завдань із забезпечення збору платежів до бюджетів відповідно до Закону України "Про Державний бюджет України на 2010 рік" | Департамент економічного аналізу, структурні підрозділи ДПА України | Протягом року |
| 1.2. | Організація роботи регіональних ДПА щодо виконання доведених завдань із забезпечення збору платежів до бюджетів та інших завдань із надходження коштів до бюджетів, встановлених відповідними наказами ДПА України | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість, Департамент оподаткування фізичних осіб, Управління адміністрування акцизного збору, Департамент податкового контролю юридичних осіб, Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань, Головне управління податкової міліції, Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 1.3. | Здійснення розрахунків щодо очікуваних сум надходжень платежів у розрізі галузей економіки, регіонів, великих платників податків та, у разі виникнення ризиків виконання встановлених завдань, надання пропозицій керівництву ДПА України щодо шляхів їх усунення | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість, Департамент оподаткування фізичних осіб, Управління адміністрування акцизного збору, Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Щомісячно |
| 1.4. | Визначення прогнозних показників збору до бюджетів усіх рівнів у розрізі регіонів та бюджетоформуючих платників податків на виконання вимог наказу ДПА України від 19.12.2007 N 725 "Про затвердження Порядку взаємодії структурних підрозділів органів державної податкової служби при визначенні очікуваних надходжень до бюджетів усіх рівнів" | Департамент економічного аналізу | Щомісячно |
| 1.5. | Проведення аналізу стану забезпечення надходжень до бюджетів усіх рівнів у розрізі джерел доходів, регіонів, державних податкових інспекцій, за видами економічної діяльності та визначальними платниками податків, виявлення резервів їх збільшення. Підготовка відповідних аналітичних матеріалів Верховній Раді України, центральним органам виконавчої влади, керівництву ДПА України, на засідання Колегії ДПА України, апаратні та робочі наради тощо | Департамент економічного аналізу, структурні підрозділи ДПА України | Протягом року |
| 1.6. | Здійснення аналізу: | ||
| 1.6.1. | стану організації роботи регіональних ДПА щодо виконання доведених завдань із забезпечення збору платежів до бюджетів та інших завдань із надходження коштів до бюджетів, встановлених відповідними наказами ДПА України; | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість, Департамент оподаткування фізичних осіб, Управління адміністрування акцизного збору, Департамент податкового контролю юридичних осіб, Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань, Головне управління податкової міліції, Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 1.6.2. | прогнозно-аналітичної роботи регіональних ДПА у частині визначення завдань підпорядкованим ДПІ по збору платежів до загального фонду державного бюджету та очікуваних надходжень; | Департамент економічного аналізу, структурні підрозділи ДПА України | Протягом року |
| 1.6.3. | динаміки основних показників фінансово- господарської діяльності великих платників податків, відповідності їх середньогалузевим показникам та виявлення чинників, які негативно впливають на стан розрахунків з бюджетом; | Департамент економічного аналізу | Протягом року |
| 1.6.4. | основних показників фінансово- господарської діяльності великих платників податків, стану нарахування і сплати ними податку на прибуток з метою виявлення причин збитковості, низької податкової віддачі тощо; | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | Щоквартально |
| 1.6.5. | податкової віддачі з податку на прибуток та ПДВ платників податків (у розрізі галузей економіки) з метою виявлення суб'єктів господарювання, які мінімізують податкові зобов'язання; | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість | Протягом року |
| 1.6.6. | стану організації роботи регіональних ДПА з питань реєстрації та обліку платників податків, доведення до регіональних ДПА організаційних заходів щодо вдосконалення таких процедур та забезпечення контролю за повнотою обліку платників податків; За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Управління реєстрації та обліку платників податків | Протягом року |
| 1.7. | Здійснення моніторингу та перегляд критеріїв ризику, діяльності платників податків, затверджених наказом ДПА України від 28.03.2008 N 201 "Про затвердження нової редакції Методичних рекомендацій щодо складання плану- графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання", з метою удосконалення ризикоорієнтовної системи адміністрування платежів | Департамент податкового контролю юридичних осіб, Департамент оподаткування фізичних осіб, Департамент контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД, Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість, Управління адміністрування акцизного збору, Головне управління податкової міліції, Управління реєстрації та обліку платників податків, Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів | Щоквартально |
| 1.8. | Забезпечення контролю за виконанням вимог постанови Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2009 рокуN 1241 "Про заходи щодо забезпечення надходжень до державного бюджету та розрахунків за природний газ" | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент податкового контролю юридичних осіб, Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Протягом року |
| 1.9. | Приведення у відповідність до положень Закону України "Про Державний бюджет України на 2010 рік" переліку платежів, закріплених за структурними підрозділами ДПА України | Організаційно- розпорядчий департамент, структурні підрозділи ДПА України | Перше півріччя |
| 1.10. | Організаційне забезпечення проведення за участю керівництва регіональних ДПА нарад, заслуховувань тощо з питань забезпечення надходжень до бюджету. Підготовка проектів відповідних розпорядчих документів ДПА України та здійснення контролю за їх виконанням | Організаційно- розпорядчий департамент, структурні підрозділи ДПА України | У терміни, встановлені керівництвом ДПА України |
| 1.11. | Аналіз ефективності роботи регіональних ДПА за показниками, визначеними у Положенні про преміювання голів та заступників голів ДПА в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі (наказ ДПА України від 29.05.2008 N 364) для оцінки їх роботи | Департамент економічного аналізу, структурні підрозділи ДПА України | Щомісячно |
| 1.12. | Вивчення стану організації роботи регіональних ДПА щодо якості та повноти виконання покладених на них функцій та встановлених завдань | Організаційно- розпорядчий департамент | Щоквартально |
| 1.13. | Проведення аналізу зведених звітів про втрати бюджету внаслідок пільгового оподаткування та підготовка відповідних аналітичних матеріалів Верховній Раді України та відповідним центральним органам виконавчої влади | Департамент економічного аналізу, Департамент обліку та звітності, структурні підрозділи ДПА України | Щоквартально |
| 1.14. | Проведення аналізу надходжень до бюджету платежів від суб'єктів господарювання, які здійснюють діяльність у СЕЗ і на ТПР, та динаміки податкових надходжень до бюджету від даної категорії платників. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України та надання її Мінфіну | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | Щомісячно |
| 1.15. | Підготовка інформації щодо визначення економічного ефекту від застосування спеціальних режимів оподаткування суб'єктів господарювання, які здійснюють діяльність у СЕЗ і на ТПР, та надання її керівництву ДПА України та Мінекономіки | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | 15.04.2010 30.06.2010 30.09.2010 30.12.2010 |
| 1.16. | Підготовка та надсилання до регіональних ДПА оглядових листів, телеграм тощо щодо оцінки роботи підвідомчих структурних підрозділів по відповідних напрямах роботи | Структурні підрозділи ДПА України | Протягом року |
| Розділ 2. Організація роботи органів ДПС України щодо контролю за додержанням податкового законодавства, повнотою і своєчасністю сплати юридичними особами платежів до бюджетів: | |||
| 2.1. податку на прибуток | |||
| 2.1.1. | Здійснення аналізу: | ||
| 2.1.1.1. | ефективності вжитих регіональними ДПА заходів щодо залучення до оподаткування підприємств, які мінімізують податкові зобов'язання з податку на прибуток; | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | Щоквартально |
| 2.1.1.2. | рівня податкової віддачі з податку на прибуток суб'єктів господарювання, у тому числі фінансових установ, з метою визначення груп ризику для відбору до проведення перевірок суб'єктів господарювання, які мають рівень податкової віддачі нижче середньогалузевого; | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів, Департамент контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД | Щоквартально |
| 2.1.1.3. | наявних сум переплат з податку на прибуток з метою координації роботи регіональних ДПА щодо зменшення таких сум. Вжиття заходів щодо забезпечення сплати суб'єктами господарювання цього податку в рахунок погашення поточних нарахувань по податкових деклараціях з податку на прибуток; | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | Щоквартально |
| 2.1.1.4. | надходжень до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) господарських організацій (державних унітарних підприємств та їх об'єднань), що вилучається до бюджету, у розрізі регіонів та суб'єктів господарювання з метою посилення контролю за повнотою сплати цього платежу до бюджету. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | Щоквартально |
| 2.1.2. | Забезпечення контролю за дотриманням регіональними ДПА Методичних вказівок щодо запровадження подвійної системи контролю перевірки податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (лист ДПА України від 26.10.2009 N 23430/7/15-0417). За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | Щоквартально |
| 2.1.3. | Забезпечення контролю за повнотою сплати авансових внесків з податку на прибуток у разі нарахування та виплати суб'єктами господарювання дивідендів, нарахованих на акції за результатами фінансово- господарської діяльності у попередніх роках | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів | Протягом року |
| 2.2. ПДВ | |||
| 2.2.1. | Забезпечення контролю за формуванням, веденням та достовірністю даних Реєстру платників податку на додану вартість | Управління реєстрації та обліку платників податків, Департамент адміністрування податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.2.2. | Впровадження організаційних заходів із забезпечення дієвого контролю за повнотою сплати платежів до бюджету платниками податків реального сектору економіки з низьким податковим навантаженням | Департамент адміністрування податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.2.3. | Організація роботи підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПА з питань оперативного відпрацювання контрагентів суб'єктів господарювання, які умисно не сплачують податкові зобов'язання у повному обсязі, з метою стягнення до бюджету з платників податків - вигодонабувачів виявленої суми ПДВ, яка раніше не була включена до складу податкових зобов'язань. За результатами підготовка інформації Мінфіну | Департамент адміністрування податку на додану вартість, Департамент податкового контролю юридичних осіб, Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 2.2.4. | Вжиття заходів щодо посилення контролю за суб'єктами господарювання, які формують податковий кредит за рахунок податкових накладних минулих періодів | Департамент адміністрування податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.2.5. | Організація роботи регіональних ДПА у частині забезпечення виконання вимог розпорядження Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 N 1120-р "Деякі питання адміністрування податку на додану вартість" в частині анулювання реєстрації тих платників ПДВ, які не задекларували податкові зобов'язання | Департамент адміністрування податку на додану вартість, Управління реєстрації та обліку платників податків | Протягом року |
| 2.2.6. | Здійснення моніторингу: | ||
| 2.2.6.1. | результатів співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників ПДВ у розрізі контрагентів з метою виявлення суб'єктів господарювання, які використовуються для ухилення від оподаткування; | Департамент адміністрування податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.2.6.2. | своєчасності анулювання реєстрації платників ПДВ, які підпадають під дію п. 9.8 ст. 9 Закону України "Про податок на додану вартість" ; | Департамент адміністрування податку на додану вартість, Управління реєстрації та обліку платників податків | Протягом року |
| 2.2.6.3. | результатів застосування спеціального режиму оподаткування сільськогосподарських товаровиробників; | Департамент адміністрування податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.2.6.4. | нарахованих сум ПДВ, які погашені залишком від'ємного значення який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 26декларації з ПДВ) . За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України | Департамент адміністрування податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.3. відшкодування ПДВ | |||
| 2.3.1. | Організація роботи регіональних ДПА щодо відшкодування з бюджету сум ПДВ платникам податків, проведення перевірок суб'єктів господарювання з питань правомірності заявлених ними до відшкодування з бюджету сум ПДВ | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Головне управління податкової міліції, Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| 2.3.2. | Відпрацювання проектів Реєстрів суб'єктів господарювання на відшкодування ПДВ з бюджету щодо правомірності включення до них суб'єктів господарювання, які заявили суми ПДВ до відшкодування з бюджету | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Департамент оподаткування фізичних осіб, Головне управління податкової міліції, Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань, Управління внутрішньої безпеки | Протягом року |
| 2.3.3. | Узагальнення Реєстрів суб'єктів господарювання на відшкодування ПДВ з бюджету та надання їх до Держказначейства та Мінфіну | Департамент обліку та звітності | Протягом року |
| 2.3.4. | Здійснення аналізу щодо: | ||
| 2.3.4.1. | сум ПДВ, заявлених до відшкодування з бюджету та вжиття заходів щодо недопущення росту невідшкодованих сум ПДВ; | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.3.4.2. | проблемних питань стосовно відшкодування з бюджету сум ПДВ та підготовка пропозицій щодо шляхів їх усунення За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| 2.3.5. | Проведення моніторингу щодо: стану заявлених до відшкодування та відшкодованих сум ПДВ; динаміки виконання завдань по відшкодуванню ПДВ, доведених Мінфіном; стану відшкодування з бюджету сум ПДВ підприємствам - експортерам зерна, нафтопродуктів та гірничо-металургійного комплексу. Підготовка відповідної інформації керівництву ДПА України | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість | Протягом року |
| 2.4. акцизного збору | |||
| 2.4.1. | Організація роботи регіональних ДПА щодо адміністрування акцизного збору, збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства з урахуванням усіх наявних резервів | Управління адміністрування акцизного збору | Протягом року |
| 2.4.2. | Забезпечення контролю за своєчасним погашенням податкових векселів, авальованих банком, що видаються суб'єктами господарювання - виробниками лікеро- горілчаної продукції на суму акцизного збору. Підготовка відповідної інформації керівництву ДПА України | Управління адміністрування акцизного збору | Щоквартально |
| 2.4.3. | Здійснення аналізу: | ||
| 2.4.3.1. | обсягів виробництва, реалізації та нарахування сум акцизного збору з алкогольних напоїв, а також щодо сплати акцизного збору з імпортних алкогольних напоїв та обсягів їх ввезення; | Управління адміністрування акцизного збору Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Щомісячно |
| 2.4.3.2. | обсягів продажу тютюнових виробів, обчислених за максимальними роздрібними цінами на підакцизні товари (продукцію), які встановлено вітчизняним виробником таких товарів, а також щодо сплати акцизного збору з імпортних тютюнових виробів та обсягів їх ввезення; | Управління адміністрування акцизного збору | Щомісячно |
| 2.4.3.3. | обсягів реалізації (передачі) нафтопродуктів, транспортних засобів, кузовів та нарахування акцизного збору; | Управління адміністрування акцизного збору | Щомісячно |
| 2.4.3.4. | динаміки розрахунків з бюджетом суб'єктів господарювання - платників акцизного збору. За результатами проведеної роботи підготовка аналітичних матеріалів керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Управління адміністрування акцизного збору | Протягом року |
| 2.5. інших платежів з юридичних осіб | |||
| 2.5.1. | З метою забезпечення повноти залучення до оподаткування платників збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності, направлення до регіональних ДПА переліку суб'єктів господарювання, які отримали ліцензії з постачання природного газу за регульованим та нерегульованим тарифом станом на 01.01.2010 | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | I квартал |
| 2.5.2. | Впровадження організаційних заходів щодо підвищення ефективності контролю за повнотою сплати: плати за землю з юридичних осіб; місцевих податків та зборів; єдиного податку; плати за торгові патенти. Підготовка інформації про проведену роботу керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | Протягом року |
| 2.5.3. | Надання роз'яснення регіональним ДПА щодо особливостей справляння плати за землю з юридичних осіб у 2010 році | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | I квартал |
| 2.5.4. | Проведення аналізу втрат бюджету: по платежах за користування надрами внаслідок перебування надрокористувачів на спрощеній системі оподаткування; по збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, внаслідок сплати надрокористувачами у 2009 році фіксованого сільськогосподарського податку. Підготовка відповідної інформації керівництву ДПА України та Мінфіну | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | II квартал |
| 2.5.5. | Формування переліку надрокористувачів, які протягом шести місяців не сплачували або сплачували не в повному обсязі платежі за користування надрами та збір за геологорозвідувальні роботи та направлення його до Мінприроди для призупинення дії або анулювання виданих їм спеціальних дозволів на користування надрами | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | III квартал |
| Розділ 3. Організація роботи органів ДПС України щодо контролю за додержанням податкового законодавства, повнотою і своєчасністю сплати фізичними особами платежів до бюджетів | |||
| 3.1. | Здійснення заходів щодо формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів | Управління реєстрації та обліку платників податків | Протягом року |
| 3.2. | Організація роботи щодо: | Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| 3.2.1. | забезпечення контролю за дотриманням платниками податків чинного податкового законодавства при виплаті заробітної плати; | ||
| 3.2.2. | здійснення контролю за діяльністю суб'єктів господарювання- фізичних осіб, які задіяні в схемах ухилення від оподаткування, при здійсненні ними фінансово- господарських операцій; | ||
| 3.2.3. | виявлення суб'єктів господарювання- фізичних осіб, які вірогідно скористалися "податковими ямами" для завищення податкового кредиту або заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму більше 100 тис. грн., та вжиття заходів щодо їх відпрацювання; | ||
| 3.2.4. | залучення до оподаткування податком з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів громадян, транспортні засоби яких не пройшли технічний огляд та які не сплатили даний податок | ||
| 3.3. | Проведення звірки фактично сплачених у 2009 році суб'єктами господарювання сум податку з доходів фізичних осіб із даними податкового розрахунку за формоюN 1-ДФ | Управління реєстрації та обліку платників податків | Квітень |
| 3.4. | Організація роботи підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПА щодо: | Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| 3.4.1. | забезпечення здійснення спільних дій з органами місцевого самоврядування стосовно проведення індивідуальної роботи з керівниками підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, спрямованої на погашення заборгованості з виплати заробітної плати та підвищення рівня виплати заробітної плати, а також сплати, відповідно, належних сум податку з доходів фізичних осіб; | ||
| 3.4.2. | підвищення рівня сплати податків суб'єктами господарювання - фізичними особами, які перебувають на загальній системі оподаткування та сплачують незначні суми податку з доходів фізичних осіб. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | ||
| 3.5. | Вжиття організаційних заходів щодо залучення до оподаткування фізичних осіб - підприємців, які ввезли на територію України товарно- матеріальні цінності на суму більше 500 тис. гривень. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| 3.6. | Забезпечення контролю за скороченням залишку від'ємного значення ПДВ, який після бюджетного відшкодування включається суб'єктами господарювання - фізичними особами до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 26 декларації з ПДВ) . За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| 3.7. | Здійснення аналізу діяльності суб'єктів господарювання - фізичних осіб та розподіл їх за критеріями ризику та підготовка пропозицій керівництву ДПА України щодо включення до плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання, які мають ризики щодо сплати податків | Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| 3.8. | Забезпечення контролю щодо виконання вимог розпорядження Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 N 1120-р "Деякі питання адміністрування податку на додану вартість" в частині анулювання реєстрації суб'єктів господарювання - фізичних осіб платників ПДВ, які не задекларували податкові зобов'язання. За підсумками роботи підготовка інформації керівництву ДПА України | Департамент оподаткування фізичних осіб | Протягом року |
| Розділ 4. Організація роботи органів ДПС України з надходження платежів до бюджетів усіх рівнів за рахунок погашення податкового боргу | |||
| 4.1. | Організація роботи щодо: | Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Протягом року |
| 4.1.1. | забезпечення надходження платежів за рахунок вжитих заходів з погашення податкового боргу; | ||
| 4.1.2. | прискорення розрахунків з бюджетом підприємствами- позичальниками іноземних кредитів, залучених державою або під державні гарантії, та бюджетних позичок; | ||
| 4.1.3. | погашення податкового боргу відповідно до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2009 рокуN 1241 "Про заходи щодо забезпечення надходжень до державного бюджету та розрахунків за природний газ"; | ||
| 4.1.4. | здійснення контролю за проведенням клірингових розрахунків з погашення прострочених податкових зобов'язань. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | ||
| 4.2. | Аналіз звітів підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПА щодо причин утворення податкового боргу. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Протягом року |
| 4.3. | Розробка та доведення до регіональних ДПА заходів щодо скорочення податкового боргу із застосуванням альтернативних шляхів | Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Протягом року |
| 4.4. | Здійснення моніторингу щодо: опису майна в податкову заставу; виконання завдань із скорочення податкового боргу підприємствами, які перебувають у процедурах банкрутства; виявлення, обліку та розпорядження безхазяйним майном. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Щоквартально |
| 4.5. | Забезпечення контролю за погашенням податкового боргу 20 найбільшими боржниками в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі (без урахування боржників, щодо яких порушено справу про банкрутство або зупинено стягнення іншими судовими рішеннями) відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 14.10.2009N 1217-р "Про затвердження Національного плану дій з поліпшення адміністрування податків". За результатами роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Щоквартально |
| 4.6. | Розгляд пропозицій підприємств і організацій щодо розстрочення сплати податкових зобов'язань та підготовка відповідних рішень згідно з вимогами чинного законодавства. Здійснення контролю за виконанням умов договорів розстрочення | Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Протягом року |
| 4.7. | Організація роботи підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПА щодо розірвання трудових контрактів з керівниками державних та комунальних підприємств-боржників, а також погашення податкового боргу комунальних підприємств за рахунок коштів місцевих бюджетів | Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань | Протягом року |
| Розділ 5. Організація роботи щодо контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів | |||
| 5.1. | Опрацювання інформації підпорядкованих структурних підрозділів органів ДПС та підготовка узагальнених даних щодо обсягів виготовлення марок акцизного збору | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 5.2. | Вжиття заходів щодо забезпечення контролю за обліком, зберіганням та використанням марок акцизного збору. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 5.3. | Організація роботи щодо здійснення контролю за рухом тютюнової сировини від імпортера до виробника тютюнових виробів. Підготовка відповідних аналітичних матеріалів керівництву ДПА України | Управління адміністрування акцизного збору | Щоквартально |
| 5.4. | Здійснення контролю за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб'єктами господарювання за отримані (подовжені) ліцензії на право здійснення оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 5.5. | Забезпечення розподілу спирту між споживачами у встановленому порядку, а також оформлення нарядів на одержання спирту, фракції головної етилового спирту та здійснення контролю за його цільовим використанням | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 5.6. | Здійснення аналізу: | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 5.6.1. | обсягів виробництва спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України та надання її Мінфіну; | ||
| 5.6.2. | стану роботи щодо забезпечення дотримання суб'єктами господарювання вимог законодавства у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України та надання її Кабінету Міністрів України та Апарату Ради національної безпеки і оборони | ||
| 5.7. | Вжиття заходів, спрямованих на запобігання і боротьбу з незаконним виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 5.8. | Проведення перевірок стану організації роботи уповноважених представників органів ДПС на контрольних постах на спиртозаводах та на акцизних складах підприємств - виробників лікеро- горілчаної продукції. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 5.9. | Формування та ведення Єдиного державного реєстру місць зберігання спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та видача довідок про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| 5.10. | Надання Департаменту реєстрації та ліцензування Держкомпідприємництва зведених відомостей щодо виданих, призупинених, поновлених та анульованих ліцензій | Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів | Протягом року |
| Розділ 6. Організація проведення контрольно- перевірочної роботи, зокрема: | |||
| 6.1. заходи щодо підвищення рівня ефективності камеральних перевірок та невиїзних документальних перевірок, у т. ч. шляхом впровадження автоматизованого контролю | |||
| 6.1.1. | Впровадження організаційних заходів щодо підвищення рівня ефективності проведення невиїзних документальних (камеральних) перевірок. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість, Департамент оподаткування фізичних осіб, Управління адміністрування акцизного збору, Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість | Протягом року |
| 6.1.2. | Організація роботи регіональних ДПА щодо забезпечення співставлення даних податкових декларацій з податку на прибуток із даними декларацій з ПДВ та іншої податкової звітності з метою контролю за повнотою сплати платежів до бюджету | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість | Щоквартально |
| 6.1.3. | Формування реєстру довідок на отримання підакцизних товарів (сировини) (крім спирту етилового) без акцизного збору для виробництва підакцизних товарів у межах України та зведеної інформації про обсяги неоподаткованих оборотів, задекларованих на підставі таких довідок, а також направлення їх до регіональних ДПА з метою врахування при проведенні камеральних перевірок | Управління адміністрування акцизного збору | Щомісячно |
| 6.1.4. | Організація роботи підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПА щодо: | ||
| 6.1.4.1. | забезпечення своєчасного проведення документальних невиїзних (камеральних) перевірок стосовно достовірності заявлених платниками податків до відшкодування з бюджету сум ПДВ; | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість | Протягом року |
| 6.1.4.2. | упередження безпідставно заявлених до відшкодування сум ПДВ шляхом відпрацювання ланцюгів постачання товарів, робіт (послуг) з метою виявлення контрагентів з ознаками фіктивності, схем мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від оподаткування, у т. ч. із використанням "транзитних" підприємств. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 6.1.5. | Підготовка пропозицій щодо удосконалення програмного забезпечення проведення камеральної перевірки податкової декларації з податку на прибуток | Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів) | I квартал |
| 6.1.6. | Вжиття заходів щодо використання інформаційних баз даних ДПА України та інших джерел інформації при здійсненні документальних невиїзних (камеральних) перевірок щодо достовірності заявлених суб'єктами господарювання до відшкодування з бюджету сум ПДВ | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість | Протягом року |
| 6.2. організація проведення перевірок відповідно до плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання | |||
| 6.2.1. | Формування та затвердження планів- графіків проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання | Департамент податкового контролю юридичних осіб, Департамент контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД, Департамент оподаткування фізичних осіб, Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість, Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів), Департамент адміністрування податку на додану вартість, Управління адміністрування акцизного збору, Департамент погашення прострочених податкових зобов'язань, Головне управління податкової міліції, Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом | Щоквартально |
| 6.2.2. | Супроводження планів- графіків проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання, у разі необхідності внесення змін та доповнень. Забезпечення включення до планів-графіків проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання виключно ризикових суб'єктів господарювання разом із ризиковими контрагентами | Департамент податкового контролю юридичних осіб, Департамент контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД, Департамент оподаткування фізичних осіб | Щоквартально |
| 6.2.3. | Організація проведення перевірок підприємств, які здійснюють діяльність в окремих галузях та сферах економіки, зокрема: | Департамент податкового контролю юридичних осіб | |
| металургійній, виробництва коксу, добування металевих руд, вугілля, торфу, посередництва в торгівлі паливом, рудами, металами, оптової торгівлі металами та металевими виробами; | I квартал | ||
| виробництва харчових продуктів, напоїв, посередництва в торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, оптової торгівлі зерном, насінням та кормами для тварин, оптової торгівлі продуктами харчування; | II квартал | ||
| виробництва машин та устаткування, посередництва в торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, оптової торгівлі верстатами, машинами та устаткуванням, комп'ютерами, офісною технікою, сільськогосподарською технікою; | III квартал | ||
| хімічного виробництва, оптової торгівлі та посередництва в торгівлі хімічними продуктами. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | IV квартал | ||
| 6.2.4. | Здійснення аналізу результатів контрольно- перевірочної роботи і підготовка відповідної інформації керівництву ДПА України та направлення її Мінфіну | Департамент податкового контролю юридичних осіб | Щомісячно |
| 6.2.5. | Організація проведення перевірок банківських, небанківських фінансових установ та представництв нерезидентів | Департамент контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД | Щоквартально |
| 6.2.6. | Здійснення аналізу актів перевірок великих платників податків та, у разі необхідності, направлення до регіональних ДПА рекламацій | Департамент податкового контролю юридичних осіб | Протягом року |
| 6.3. організація проведення тематичних та позапланових перевірок | |||
| 6.3.1. | Організація роботи регіональних ДПА щодо проведення позапланових виїзних документальних перевірок з питань достовірності нарахування платниками податків сум до бюджетного відшкодування ПДВ та щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з такими платниками | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість | Протягом року |
| 6.3.2. | Організація та супроводження проведення перевірок суб'єктів господарювання, які: | Департамент податкового контролю юридичних осіб | Протягом року |
| 6.3.2.1. | використовують схеми мінімізації шляхом експорту невластивої для основного виду діяльності продукції; | ||
| 6.3.2.2. | мають значні залишки сум від'ємного значення ПДВ, що після бюджетного відшкодування включаються до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 26декларації з ПДВ) ; | ||
| 6.3.2.3. | мають значні розбіжності у показниках податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ; | ||
| 6.3.2.4. | сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок податкових накладних попередніх податкових періодів | ||
| 6.3.3. | Організація проведення перевірок суб'єктів господарювання за рішеннями судових органів, постановами слідчих податкової міліції та інших правоохоронних органів | Департамент податкового контролю юридичних осіб | Протягом року |
| 6.3.4. | Проведення аналізу причин та оцінка фактів порушень платниками податків вимог податкового законодавства, виявлених у ході перевірок, з питань достовірності заявлених до бюджетного відшкодування сум ПДВ. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент контролю за відшкодуванням податку на додану вартість | Протягом року |
| 6.4. організація проведення перевірок розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг | |||
| 6.4.1. | Організація роботи щодо відбору суб'єктів господарювання для проведення перевірок із використанням АІС "Реєстрація та облік реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій" | Департамент податкового контролю юридичних осіб | Протягом року |
| 6.4.2. | Організація проведення перевірок суб'єктів господарювання, що здійснюють діяльність у сфері торгівлі, громадського харчування та надання послуг з питання дотримання вимог чинного законодавства при проведенні розрахунків, у т. ч. при реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та нафтопродуктів. За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент податкового контролю юридичних осіб | Протягом року |
| Розділ 7. Організація роботи щодо виявлення, розкриття та упередження порушень у сфері оподаткування | |||
| 7.1. | Здійснення заходів, направлених на викриття злочинів резонансного характеру серед підприємств кредитно-фінансової сфери | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.2. | Вжиття дієвих заходів щодо упередження та викриття фактів незаконного відшкодування з бюджету ПДВ. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.3. | Організація роботи щодо забезпечення контролю за експортом товарів, що використовуються в схемах незаконного відшкодування ПДВ та ухилення від оподаткування | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.4. | Вжиття заходів з відпрацювання платників ПДВ, у яких виявлені суттєві розбіжності за результатами співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ (у розрізі контрагентів). За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.5. | Проведення оперативно- розшукових заходів стосовно суб'єктів господарювання, які мінімізують свої податкові зобов'язання шляхом використання схем ухилення від оподаткування. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.6. | Організація та проведення заходів щодо виявлення та припинення діяльності "конвертаційних центрів" та суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.7. | Забезпечення проведення заходів щодо недопущення незаконного ввезення товарно-матеріальних цінностей через державний кордон України | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.8. | Вжиття оперативних заходів щодо виявлення фактів ухилення суб'єктами господарювання, які мають податковий борг, від своєчасної сплати податкових зобов'язань, попередження фактів незаконного відчуження активів, що перебувають у податковій заставі, та фіктивного банкрутства платоспроможних платників. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.9. | Проведення операції "Великий боржник", спрямованої на відпрацювання підприємств енергетичної, газової та вугільної галузей, що мають значний податковий борг. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.10. | Організація роботи щодо виявлення фактів ухилення від сплати податків та руйнування схем мінімізації податкових зобов'язань відкритих акціонерних товариств з газопостачання та газифікації, підприємств теплоенергетики за спожитий природний газ відповідно до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2009 рокуN 1241 "Про заходи щодо забезпечення надходжень до державного бюджету та розрахунків за природний газ" | Головне управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.11. | Розслідування кримінальних справ про злочини, підслідні слідчим податкової міліції, забезпечення відшкодування державі збитків, завданих злочинами, а також виявлення причин і умов, що сприяють вчиненню злочинів, та вжиття заходів щодо їх усунення | Слідче управління податкової міліції | Протягом року |
| 7.12. | Організація роботи щодо забезпечення надходжень до бюджету за рахунок відшкодування збитків за кримінальними справами, порушеними за ст. 209 КК України | Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом | Протягом року |
| 7.13. | Організація роботи щодо забезпечення виконання Плану реалізації заходів із запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму на 2009 - 2010 роки. За результатами підготовка інформації керівництву ДПА України з відповідними пропозиціями | Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом | Протягом року |
| 7.14. | Проведення заходів, спрямованих на недопущення використання операцій з цінними паперами для мінімізації сплати податків, незаконного виведення валютних коштів за кордон та відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом | Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом | Протягом року |
| Розділ 8. Координація роботи органів державної податкової служби з питань основної діяльності, зокрема: | |||
| 8.1. планування діяльності ДПА України | |||
| 8.1.1. | Підготовка проекту Плану основних питань економічної та контрольної роботи Державної податкової адміністрації України на 2011 рік | Організаційно- розпорядчий департамент, структурні підрозділи ДПА України, Департамент розвитку та модернізації ДПС, Інформаційно- довідковий департамент ДПС | IV квартал |
| 8.1.2. | Складання звіту про виконання Плану основних питань економічної та контрольної роботи Державної податкової адміністрації України на 2009 рік | Організаційно- розпорядчий департамент, структурні підрозділи ДПА України, Департамент розвитку та модернізації ДПС, Інформаційно- довідковий департамент ДПС | Лютий |
| 8.1.3. | Розробка та затвердження щоквартальних планів роботи ДПА України та розміщення їх на веб- сайті ДПА України з метою оприлюднення | Організаційно- розпорядчий департамент, структурні підрозділи ДПА України, Департамент розвитку та модернізації ДПС, Інформаційно- довідковий департамент ДПС | Щоквартально (до 30 числа місяця, що передує плановому періоду) |
| 8.1.4. | Складання звітів про виконання щоквартальних планів роботи ДПА України, направлення їх до Кабінету Міністрів України та розміщення на веб-сайті ДПА України | Організаційно- розпорядчий департамент, структурні підрозділи ДПА України, Департамент розвитку та модернізації ДПС, Інформаційно- довідковий департамент ДПС | Щоквартально (до 15 числа місяця, що настає за звітним періодом) |
| 8.2. організація роботи Колегії ДПА України | |||
| 8.2.1. | Організаційне забезпечення проведення засідань колегії ДПА України, підготовка проектів відповідних розпорядчих документів ДПА України та здійснення контролю за їх виконанням | Організаційно- розпорядчий департамент, Департамент економічного аналізу, структурні підрозділи ДПА України, Департамент розвитку та модернізації ДПС, Інформаційно- довідковий департамент ДПС | Згідно з планом роботи Колегії ДПА України |