Про затвердження "Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України"

Звіт за формою N 2-ПБ подається підприємствами, які мають рахунки в іноземних банках, з метою розроблення платіжного балансу України.

Ці статистичні дані є важливим джерелом інформації для проведення економічної та валютної політики. Вищезазначений звіт містить інформацію про рух на зарубіжних рахунках підприємств України.

Національний банк України гарантує, що показники зазначеної форми будуть використані тільки у зведеному вигляді.

У верхній частині форми зазначається об'єкт, з яким підприємство має іноземні відносини (іноземний банк, філія підприємства, які знаходяться за межами України, або підприємство, з яким є кліринговий рахунок). Подальша інформація пов'язана зі звітним періодом, валютою, в якій ведеться зарубіжний рахунок, назвою та реєстраційним номером підприємства, а також країною, де зарубіжний партнер є резидентом. Кожному підприємству, яке здійснює розрахунки за кордоном або планує їх здійснювати, необхідно звернутися до Національного банку України й одержати інструкції щодо складання звіту.

Форма N 2-ПБ складається щомісячно в цілих тисячах з трьома десятковими знаками.

Звіт подається окремо за кожним зарубіжним рахунком і у валюті, в якій він ведеться (включаючи валюти країн колишнього СРСР).

Сальдо на початок періоду, яке подається у відведеному для цього полі, може включати вимоги або зобов'язання, звіт має закінчуватися так само сальдо, але на кінець періоду. Залишки на початок та кінець звітного періоду мають відповідати фактичним залишкам рахунка N 052 "Валютний рахунок".

Інформація подається за всіма операціями з підрозділом на вимоги (кредит) та зобов'язання (дебет). Операції потрібно класифікувати за видом (колонка 5), а також за країнами-контрагентами (колонка 2). При цьому слід мати на увазі, що в колонці 3 "Кредит" форми слід показувати надходження коштів на рахунок, а по дебету (колонка 4) - їх вибуття. Обороти по кредиту та дебету форми мають дорівнювати, відповідно, дебетовим та кредитовим оборотам рахунку N 052 бухгалтерського обліку. В колонці 5 форми дається якомога детальніше пояснення операцій з інформацією про розташування контрагента для подальшого їх кодування.

Кодування операцій (колонка 1) та країн (колонка 2) здійснюється Національним банком України.

Підприємство готує агреговану інформацію з кредитових та дебетових операцій. Це означає, що всі операції, які мають однаковий характер та країну-контрагента, повинні подаватися одним рядком. Наприклад, всі надходження по транспортних операціях з Росії у доларах (якщо відповідний іноземний рахунок ведеться у доларах) подаються одним рядком.

Правила агрегування інформації мають два винятки. Перший стосується прямого інвестування, в цьому випадку операції на рахунку при прямому інвестуванні за кордон або із закордону необхідно відобразити індивідуально, де вказати країну та компанію-інвестора, яка здійснила цю операцію, або куди направлені інвестиції. Другий виняток стосується операцій між зарубіжними та вітчизняними банківськими рахунками звітуючих підприємств. При цьому у колонці 5 необхідно вказати назву вітчизняного банку та дату операції.

Звітні форми пересилаються поштою або факсом (293-16-98) до Національного банку України управлінню платіжного балансу не пізніше 15 числа кожного місяця, наступного за звітним.