Про затвердження Інструкції про порядок складання органами Державного казначейства України форм звітності про виконання місцевих бюджетів

ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ

Н А К А З

10.03.2010 N 78

Про затвердження Інструкції про порядок

складання органами Державного казначейства України

форм звітності про виконання місцевих бюджетів

На виконання статті 58 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 )та з метою встановлення єдиних вимог складання органами Державногоказначейства України форм звітності про виконання місцевихбюджетів, затверджених наказом Державного казначейства України від11.02.2010 N 41 ( v0041506-10 ), Н А К А З У Ю:

1. Затвердити Інструкцію про порядок складання органамиДержавного казначейства України форм звітності про виконаннямісцевих бюджетів, що додається.

2. Установити, що органи Державного казначейства Українискладають і подають місячну, квартальну та річну звітність провиконання місцевих бюджетів з урахуванням вимог Інструкції,затвердженої цим наказом, починаючи зі звіту за січень 2010 року.

3. Керівникам самостійних структурних підрозділівцентрального апарату Державного казначейства України, в межахповноважень, здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимогцього наказу.

4. Департаменту методології з обслуговування бюджетів,бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей наказдо відома заступників голови, керівників самостійних структурнихпідрозділів центрального апарату Державного казначейства Українита Головних управлінь Державного казначейства України в АвтономнійРеспубліці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

5. Накази Державного казначейства України від 26.01.2009 N 28( v0028506-09 ) "Про затвердження Інструкції про порядокзаповнення форм річної звітності про виконання місцевих бюджетів"та від 05.03.2009 N 84 ( v0084506-09 ) "Про затвердженняІнструкції про порядок заповнення форм місячної та квартальноїзвітності про виконання місцевих бюджетів" вважати такими, щовтратили чинність, після складання та подання звітів про виконаннямісцевих бюджетів за 2009 рік.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти назаступників голови Державного казначейства України відповідно дорозподілу обов'язків та начальників Головних управлінь Державногоказначейства України в Автономній Республіці Крим, областях,містах Києві та Севастополі.

Голова Т.Я.Слюз

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державного

казначейства України

10.03.2010 N 78

ІНСТРУКЦІЯ

про порядок складання органами

Державного казначейства України форм

звітності про виконання місцевих бюджетів

Загальні положення

1. Інструкція про порядок складання органами Державногоказначейства України форм звітності про виконання місцевихбюджетів (далі - Інструкція) розроблена відповідно до вимогБюджетного кодексу України ( 2542-14 ), Закону України "Пробухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ),постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 N 228( 228-2002-п ) "Про затвердження Порядку складання, розгляду,затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетнихустанов", наказу Міністерства фінансів України від 27.12.2001N 604 ( v0604201-01 ) "Про бюджетну класифікацію та їїзапровадження" (зі змінами), Порядку казначейського обслуговуваннямісцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначействаУкраїни від 04.11.2002 N 205 ( z0919-02 ) та зареєстрованого вМіністерстві юстиції України 26.11.2002 за N 919/7207, зі змінами,Правил складання звітності про виконання місцевих бюджетів,затверджених наказом Державного казначейства України від08.10.2004 N 173 ( z1387-04 ) та зареєстрованих в Міністерствіюстиції України 28.10.2004 за N 1387/9986, наказу Державногоказначейства України від 28.11.2000 N 119 ( v0119506-00 ) "Прозатвердження інструктивної бази" (зі змінами).

2. Ця Інструкція визначає:

склад місячної, квартальної та річної звітності про виконаннямісцевих бюджетів (далі - звітність);

порядок, періодичність складання та вимоги до розкриттяінформації у звітності;

порядок подання звітності органам Державного казначействаУкраїни та Департаменту консолідованої фінансової звітностіДержавного казначейства України.

3. Метою складання звітності є надання повної, правдивої танеупередженої інформації про фінансовий стан виконання місцевихбюджетів користувачам для прийняття економічних рішень.

4. Місячна та квартальна звітність складається наростаючимпідсумком з початку звітного року. Річна звітність складається закалендарний рік.

Звітність складається у грошовій одиниці України (у гривні зкопійками).

5. Звітність складається на підставі даних бухгалтерськогообліку органів Державного казначейства України та окремих данихзвітів розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів.

На всіх формах звітності в обов'язковому порядку зазначаєтьсяперіодичність.

6. Звітність підписують керівник та головний бухгалтер органуДержавного казначейства України.

Зазначені посадові особи підписують кожну форму звітності таінформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних.

7. Керівник та головний бухгалтер органу Державногоказначейства України несуть відповідальність за повноту тадостовірність даних звітності, дотримання термінів її подання, атакож подання її в повному обсязі.

8. Форми звітності затверджені наказом Державногоказначейства України від 11.02.2010 N 41 ( v0041506-10 )(далі - Наказ).

9. До складу місячної звітності про виконання місцевихбюджетів входять:

форма N 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів"(додаток 2 до Наказу) ( v0041506-10 );

форма N 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток 6 доНаказу) ( v0041506-10 );

"Інформація про виконання захищених статей видатків місцевихбюджетів" (додаток 8 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Інформація про використання коштів з резервного фонду"(додаток 9 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотаційта субвенцій, отриманих з державного бюджету" (додаток 13 доНаказу) ( v0041506-10 ).

Органи Державного казначейства України складають зведенумісячну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самомуобсязі.

10. До складу квартальної звітності про виконання місцевихбюджетів входять:

форма N 1мб "Звіт про фінансовий стан (баланс)" (додаток 1 доНаказу) ( v0041506-10 );

форма N 2кмб "Звіт про виконання місцевих бюджетів"(додаток 3 до Наказу) ( v0041506-10 );

форма N 3 "Звіт про рух грошових коштів" (додаток 5 доНаказу) ( v0041506-10 );

форма N 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток 6 доНаказу) ( v0041506-10 );

"Звіт про надходження та використання коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів у частині власних надходжень бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів"(додаток 7 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Інформація про виконання захищених статей видатків місцевихбюджетів" (додаток 8 Наказу) ( v0041506-10 );

"Інформація про використання коштів з резервного фонду"(додаток 9 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотаційта субвенцій, отриманих з державного бюджету" (додаток 13 доНаказу) ( v0041506-10 ).

Органи Державного казначейства України складають зведенуквартальну звітність про виконання місцевих бюджетів у такомусамому обсязі.

11. До складу річної звітності про виконання місцевихбюджетів входять:

форма N 1мб "Звіт про фінансовий стан (баланс)" (додаток 1 доНаказу) ( v0041506-10 );

форма N 2мб "Звіт про виконання місцевих бюджетів" (додаток 3до Наказу) ( v0041506-10 );

форма N 2 "Звіт про результат виконання місцевих бюджетів"(додаток 4 до Наказу) ( v0041506-10 );

форма N 3 "Звіт про рух грошових коштів" (додаток 5 доНаказу) ( v0041506-10 );

форма N 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток 6 доНаказу) ( v0041506-10 );

"Звіт про надходження та використання коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів у частині власних надходжень бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів"(додаток 7 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Інформація про виконання захищених статей видатків місцевихбюджетів" (додаток 8 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Інформація про використання коштів з резервного фонду"(додаток 9 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Звіт про рух необоротних активів бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів" (додаток 10 доНаказу) ( v0041506-10 );

"Довідка про рух матеріалів і продуктів харчування бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів"(додаток 11 до Наказу) ( v0041506-10 );

"Звіт про недостачі та крадіжки грошових коштів таматеріальних цінностей в бюджетних установах, що утримуються зарахунок коштів місцевих бюджетів" (додаток 12 до Наказу)( v0041506-10 );

"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотаційта субвенцій, отриманих з державного бюджету" (додаток 13 доНаказу) ( v0041506-10 ).

Органи Державного казначейства України складають зведенурічну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самомуобсязі.

12. Управління (відділення) Державного казначейства України урайонах, містах та районах у містах (далі - Управління(відділення)) на підставі даних, наведених у звітах розпорядників(одержувачів) бюджетних коштів, складають "Звіт про бюджетнузаборгованість" (форма N 7мб) ( v0041506-10 ), на підставі даних,отриманих від фінансових органів, складають Інформацію провикористання коштів з резервного фонду та на підставі даних,завантажених з програмного забезпечення АС "Казна", інші формимісячної та квартальної звітності, зазначені у пунктах 9 та 10Інструкції.

Управління (відділення) на підставі даних, наведених у звітахрозпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, складають Звіт пробюджетну заборгованість (форма N 7мб) ( v0041506-10 ), Звіт прорух необоротних активів бюджетних установ, що утримуються зарахунок коштів місцевих бюджетів, Довідку про рух матеріалів іпродуктів харчування бюджетних установ, що утримуються за рахуноккоштів місцевих бюджетів, Звіт про недостачі та крадіжки грошовихкоштів та матеріальних цінностей в бюджетних установах, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, на підставіданих, отриманих від фінансових органів, складають Інформацію провикористання коштів з резервного фонду, і на підставі даних,завантажених з програмного забезпечення АС "Казна", інші формирічної звітності, зазначені у пункті 11 Інструкції.

Управління (відділення) форми місячної, квартальної та річноїзвітності подають Головним управлінням Державного казначействаУкраїни в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві таСевастополі (далі - Головні управління). При складанні квартальноїта річної звітності Управління (відділення) подають разом ізформами звітності Інформацію щодо уточнення окремих показниківзвітних даних.

Головні управління консолідують звітність, отриману відУправлінь (відділень), і подають до Департаменту консолідованоїфінансової звітності Державного казначейства України місячну,квартальну та річну звітність у обсягах, визначених у пунктах 9-11цієї Інструкції. При складанні квартальної та річної звітностіГоловні управління подають разом із формами звітності Інформаціющодо уточнення окремих показників звітних даних.

Місячна, квартальна та річна звітність про виконання місцевихбюджетів подається органами Державного казначейства Українивідповідним фінансовим органам та/або міським (міст районногозначення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам.

Зведена місячна, квартальна та річна звітність про виконаннямісцевих бюджетів подається відповідним фінансовим органам тавищестоящим органам Державного казначейства України.

Порядок складання звітності

13. Форма N 1мб "Звіт про фінансовий стан (баланс)"(додаток 1 до Наказу) ( v0041506-10 ) складається на підставіданих синтетичного обліку, звірених з даними аналітичного обліку,за рахунками 1-5 класів Плану рахунків ( v0119506-00 ):

- щоквартально на перше число місяця наступного за звітним;

- при складанні річного звіту - на кінець останнього днязвітного року.

При складанні звіту слід дотримуватись Рекомендацій щодозаповнення та звірки показників форми N 1мб "Звіт про фінансовийстан (баланс)" квартального та річного звіту про виконаннямісцевих бюджетів (додаток 1 до Інструкції). Дані балансу повиннібути тотожні аналогічним даним інших форм звітності.

Активи і зобов'язання в іноземній валюті у звітівідображаються у національній валюті України шляхом перерахункусуми іноземної валюти за валютним курсом Національного банкуУкраїни на звітну дату.

У графі 4 "Залишок на початок звітного року" проставляютьсязалишки, що склались на рахунках на кінець попереднього звітногороку. Суми, наведені у цій графі, повинні відповідати сумам,наведеним у графі 6 "Залишок на кінець звітного періоду післярічного заключення рахунків" Звіту про фінансовий стан (баланс).

У графі 5 "Залишок на кінець звітного періоду" проставляютьсязалишки, що склались на рахунках на кінець звітного періоду зарезультатами проведених операцій протягом звітного періоду.

У графі 6 "Залишок на кінець звітного періоду після річногозаключення рахунків" проставляються залишки на рахунках післярічного заключення рахунків.

Сума по балансовому рахунку 1711 "Субрахунки єдиногоказначейського рахунку" зменшується на суму залишків на рахунках,що відносяться до операцій по виконанню державного бюджету, іншихклієнтів і позабюджетних фондів.

У разі, якщо на звітний період залишки коштів місцевогобюджету не забезпечені ресурсами Субрахунку єдиного казначейськогорахунку, то інформація про зобов'язання за бюджетними коштамивідображається у рядку "Інші активи місцевого бюджету" Звіту профінансовий стан (баланс) ( v0041506-10 ).

Результат виконання бюджету визначається як різниця міжактивами та зобов'язаннями. Рахунки 5121 та 5122 можуть мати якдебетовий, так і кредитовий залишок. Дебетовий залишок зарезультатом виконання місцевого бюджету наводиться із знаком"мінус".

У рядку "Результат виконання місцевого бюджету" завідповідними графами проставляється сума результату виконаннямісцевого бюджету (разом загальний і спеціальний фонди) на початокта на кінець звітного періоду (до річного заключення рахунків іпісля річного заключення рахунків).

За умови якщо протягом звітного періоду не проводилисьоперації, які вплинули на результат виконання місцевого бюджету,то по рядку "Результат виконання місцевого бюджету" сума у графі 5"Залишок на кінець звітного періоду" повинна відповідати сумі,наведеній у графі 4 "Залишок на початок звітного періоду" Звітупро фінансовий стан (баланс) ( v0041506-10 ).

14. Форми N 2ммб та N 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевихбюджетів" (додатки 2 та 3 до Наказу) ( v0041506-10 ) заповнюютьсяв розрізі кодів класифікації доходів бюджету, тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (новоїфункціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів),економічної класифікації видатків бюджету та класифікаціїкредитування бюджету, класифікації фінансування бюджету за типомкредитора та класифікації фінансування бюджету за типом борговогозобов'язання, затверджених наказом Міністерства фінансів Українивід 27.12.2001 N 604 ( v0604201-01 ).

15. Форма N 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів"( v0041506-10 ) складається щомісячно станом на перше числомісяця, наступного за звітним, за структурою, наведеною удодатку 2 до цієї Інструкції, та включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

15.1. Розділ I "Доходи" складається на підставі данихбухгалтерського обліку по виконанню місцевих бюджетів за загальнимта спеціальним фондами у розрізі кодів класифікації доходівбюджету ( v0604201-01 ).

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються планові показники,затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду, за загальним фондом місцевихбюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідатиданим на рахунках, відкритих за рахунком позабалансовогообліку 9323 "Затверджені планові показники за доходами загальногофонду місцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Графа 4 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітнийрік з урахуванням змін" не заповнюється.

У графі 5 "Загальний фонд - виконано з початку звітного року"проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду дозагального фонду місцевих бюджетів за відповідними кодамикласифікації доходів бюджету ( v0604201-01 ). Дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на рахунках, відкритих зарахунком бюджетного обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються планові показники,затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду, за спеціальним фондом місцевихбюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідатиданим на відповідних рахунках, відкритих за рахункамипозабалансового обліку 9324 "Затверджені планові показники задоходами спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).

У графі 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення назвітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показникиза спеціальним фондом місцевого бюджету з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком позабалансового обліку 9126 "Затверджені кошторисніпризначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, зурахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ). Заповнюєтьсятільки за кодами бюджетної класифікації: 25000000, 25010000,25020000 ( v0604201-01 ).

У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, усього" проставляються суми надходжень на кінець звітногоперіоду до спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені вцій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за рахунками бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціальногофонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки"та 6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Графа 9 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітного року,в тому числі: інші кошти спеціального фонду" не заповнюється.

Графа 10 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, в тому числі: плата за послуги, що надаються бюджетнимиустановами" не заповнюється.

Графа 11 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, в тому числі: інші джерела власних надходжень бюджетнихустанов" не заповнюється.

У графі 12 "Разом - затверджено розписом на звітний рік зурахуванням змін" проставляються планові показники в розрізі кодівкласифікації доходів бюджету ( v0604201-01 ) загального таспеціального фондів місцевих бюджетів, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 6цього розділу).

У графі 13 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік зурахуванням змін" проставляються планові показники в розрізі кодівбюджетної класифікації ( v0604201-01 ) доходів спеціального фондумісцевого бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані цієї графи повинні відповідати даним графи 7 цьогорозділу.

У графі 14 "Разом - виконано з початку звітного року"проставляється загальна сума надходжень до місцевого бюджету завідповідними кодами бюджетної класифікації ( v0604201-01 ) разомпо загальному та спеціальному фондах місцевих бюджетів (сума данихграфи 5 та графи 8 цього розділу).

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 5повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахункомбюджетного обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" у графі 8повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахункамибюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фонду місцевогобюджету" та 6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Необхідно врахувати, що доход по коду-групі обчислюється яксума доходів по кодах-підгрупах, доход по коду-підгрупіобчислюється як сума доходів по кодах-розділах, а доход покоду-розділу є сумою доходів по кодах-параграфах, якщо код розділумає у звіті такі коди-параграфи.

15.2. Розділ II "Видатки" складається на підставі данихбухгалтерського обліку по виконанню загального та спеціальногофондів місцевих бюджетів за кодами тимчасової класифікаціївидатків та кредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ) врозрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.

У графі 5 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначеньна звітний рік за загальним фондом місцевих бюджетів, зурахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9225"Затверджені бюджетні призначення за загальним фондом місцевихбюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 6 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначеннярозпорядників коштів на здійснення видатків із загального фондумісцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесенихпротягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9125 "Затверджені кошторисні призначення закоштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Дані граф 5 та 6 повинні бути тотожними (крім видатків забюджетними програмами, за якими відповідно до постанови КабінетуМіністрів України від 28.02.2002 N 228 ( 228-2002-п ) "Прозатвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основнихвимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси незатверджуються).

У графі 7 "Загальний фонд - виконано з початку звітного року"проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітногоперіоду за рахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів. Даніпро касові видатки загального фонду місцевих бюджетів, наведені вцій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за рахунком бюджетного обліку 7211 "Видатки загальногофонду місцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 8 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначеньпередбачених розпорядникам коштів на звітний рік за спеціальнимфондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на рахунках, відкритих за рахункамипозабалансового обліку 9226 "Затверджені бюджетні призначення заспеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін" Планурахунків ( v0119506-00 ).

У графі 9 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення назвітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисніпризначення на здійснення видатків із спеціального фонду місцевихбюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9126 "Затверджені кошторисні призначення закоштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 10 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, усього" проставляються суми касових видатків, проведенихпротягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фондумісцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фондумісцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідатиданим на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетногообліку 7221 "Видатки спеціального фонду місцевого бюджету" Планурахунків ( v0119506-00 ).

У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, у тому числі: інші кошти спеціального фонду" проставляютьсясуми касових видатків, проведених протягом звітного періоду зарахунок коштів, що направляються на спеціальні видатки. Дані прокасові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені вцій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за рахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціальногофонду місцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, у тому числі: плата за послуги, що надаються бюджетнимиустановами" проставляються суми касових видатків, проведенихпротягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих як плата запослуги, що надаються бюджетними установами. Дані про касовівидатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 13 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, у тому числі: інші джерела власних надходжень бюджетнихустанов" проставляються суми касових видатків, проведених протягомзвітного періоду за рахунок коштів, отриманих з інших джерелвласних надходжень бюджетних установ. Дані про касові видаткиспеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 14 "Разом - затверджено розписом на звітний рік зурахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень назвітний рік по загальному та спеціальному фондах місцевихбюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду(сума даних графи 5 та графи 8 цього розділу).

У графі 15 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік зурахуванням змін" проставляються кошторисні призначення наздійснення видатків із загального та спеціального фондів місцевихбюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду (сума даних графи 6 та графи 9 цього розділу).

У графі 16 "Разом - виконано з початку звітного року"проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітногоперіоду за рахунок коштів загального та спеціального фондівмісцевих бюджетів (сума даних графи 7 та графи 10 цього розділу).

15.3. Розділ III "Кредитування" звіту складається на підставіданих бухгалтерського обліку по виконанню загального таспеціального фондів місцевих бюджетів за кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ) в розрізі кодів класифікації кредитування бюджету.

У графі 5 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумамикредитування, передбачені рішеннями про відповідні бюджети зазагальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансовогообліку 9225 "Затверджені бюджетні призначення за загальним фондоммісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).

У графі 6 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначеннярозпорядників бюджетних коштів за сумами кредитування загальногофонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9125 "Затверджені кошторисні призначення закоштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ) (інформація наводиться тільки покодах надання кредитів).

У графі 7 "Загальний фонд - виконано з початку звітного року"проставляються суми наданих із загального фонду кредитів та сумиповернутих до загального фонду кредитів за звітний період. Даніщодо здійснених операцій по кредитуванню, наведені в цих графахзвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком бюджетного обліку 7231 "Кредитування загального фондумісцевого бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків( v0119506-00 ).

У графі 8 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумамикредитування, передбачені рішеннями про відповідні бюджети заспеціальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансовогообліку 9226 "Затверджені бюджетні призначення за спеціальнимфондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).

У графі 9 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення назвітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисніпризначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевихбюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансовогообліку 9126 "Затверджені кошторисні призначення за коштамиспеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін" Планурахунків ( v0119506-00 ) (інформація наводиться тільки по кодахнадання кредитів).

У графі 10 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитівта суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітнийперіод за відповідними кодами тимчасової класифікації видатків такредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ) і кодамикласифікації кредитування бюджету. Дані щодо здійсненних операційпо кредитуванню, наведені в цих графах звіту, мають відповідатиданим на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетногообліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету завирахуванням погашення" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 11 "Разом: затверджено розписом на звітний рік зурахуванням змін" проставляються планові показники за сумамикредитування, передбачені рішеннями про відповідні бюджети позагальному та спеціальному фондах місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 5 таграфи 8 цього розділу).

У графі 12 "Разом: кошторисні призначення на звітний рік зурахуванням змін" проставляються кошторисні призначення за сумамикредитування за загальним та спеціальним фондами місцевихбюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду(сума даних графи 6 та графи 9 цього розділу).

У графі 13 "Разом: виконано з початку звітного року"проставляються суми наданих із загального та спеціального фондівмісцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до загального таспеціального фондів кредитів за звітний період за відповіднимикодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевихбюджетів ( v0604201-01 ) і кодами класифікації кредитуваннябюджету (сума даних графи 7 та графи 10 цього розділу).

15.4. Розділ IV "Фінансування" складається на підставі данихбухгалтерського обліку по виконанню загального і спеціальногофондів місцевих бюджетів у розрізі кодів класифікації фінансуваннябюджету за типом кредитора ( v0604201-01 ) та за типом борговогозобов'язання.

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються планові показники,затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком позабалансового обліку 9733 "Затверджений розписфінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом борговогозобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Графа 4 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітнийрік з урахуванням змін" не заповнюється.

У графі 5 "Загальний фонд - виконано з початку звітного року"проставляються суми фінансування загального фонду місцевихбюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за окремими рахунками груп рахунків управлінськогообліку 874 "Кошти отримані місцевим бюджетом", 875 "Кошти,направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язаньмісцевого бюджету", 877 "Надходження до місцевих бюджетів відоперацій з депозитами" та 879 "Витрати місцевих бюджетів заопераціями з депозитами" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Дані наведені у графі 5 по рядках 205100 "На початокперіоду", 205200 "На кінець періоду" повинні відповідати залишкуна відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахункамибалансового обліку 3531 "Особові рахунки розпорядників за коштами,отриманими із загального фонду місцевого бюджету",3541 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загальногофонду місцевого бюджету", 3543 "Рахунки одержувачів коштів закоштами загального фонду місцевого бюджету", 3545 "Рахунки дляобліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загальногофонду місцевого бюджету", 3621 "Рахунки розпорядників коштівмісцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамизагального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду",208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку навідповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахункамибалансового обліку 3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів"та 3144 "Рахунки для здійснення централізованого перерахуваннякоштів загального фонду місцевих бюджетів" Плану рахунків( v0119506-00 ).

Дані наведені в рядках 602100 "На початок періоду",602200 "На кінець періоду повинні відповідати залишку навідповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахункамибалансового обліку 3142 "Кошти загального фонду місцевихбюджетів", 3144 "Рахунки для здійснення централізованогоперерахування коштів загального фонду місцевих бюджетів",3531 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими іззагального фонду місцевого бюджету", 3541 "Реєстраційні рахункирозпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету",3543 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фондумісцевого бюджету", 3545 "Рахунки для обліку операцій зміжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевогобюджету", 3621 "Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету,відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітнийрік з урахуванням змін" проставляються планові показники заспеціальним фондом місцевих бюджетів, затверджені місцевими радамина звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансовогообліку 9734 "Затверджений розпис фінансування спеціального фондумісцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуваннямзмін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).

Графа 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітнийрік з урахуванням змін" не заповнюється.

У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано з початку звітногороку, усього" проставляються суми фінансування із спеціальногофонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за окремими рахунками груп рахунківуправлінського обліку 874 "Кошти отримані місцевим бюджетом",875 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та борговихзобов'язань місцевого бюджету", 877 "Надходження до місцевихбюджетів від операцій з депозитами" та 879 "Витрати місцевихбюджетів за операціями з депозитами" Плану рахунків( v0119506-00 ).

Дані, наведені у графі 8 по рядках 205100 "На початокперіоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідатизалишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих зарахунками балансового обліку 3532 "Особові рахунки розпорядниківза коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету",3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціальногофонду місцевого бюджету", 3544 "Рахунки одержувачів коштів закоштами спеціального фонду місцевого бюджету", 3546 "Рахунки дляобліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету", 3622 "Рахунки розпорядниківкоштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду",208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку навідповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахункамибалансового обліку 3152 "Кошти спеціального фонду місцевихбюджетів, які направляються на спеціальні видатки" та3154 "Рахунки для здійснення централізованого перерахування коштівспеціального фонду місцевих бюджетів" Плану рахунків( v0119506-00 ).

Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду",602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку навідповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахункамибалансового обліку 3152 "Кошти спеціального фонду місцевихбюджетів, які направляються на спеціальні видатки", 3154 "Рахункидля здійснення централізованого перерахування коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів", 3532 "Особові рахунки розпорядників закоштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету",3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціальногофонду місцевого бюджету", 3544 "Рахунки одержувачів коштів закоштами спеціального фонду місцевого бюджету", 3546 "Рахунки дляобліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету", 3622 "Рахунки розпорядниківкоштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).

У графі 9 "Разом: затверджено розписом на звітний рік зурахуванням змін" проставляються планові показники по загальномута спеціальному фондах місцевих бюджетів, затверджені місцевимирадами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду (сума даних графи 3 та графи 6 цього розділу).

Графа 10 "Разом: кошторисні призначення на звітний рік зурахуванням змін" не заповнюється.

У графі 11 "Разом: виконано з початку звітного року"проставляється сума фінансування із загального та спеціальногофондів місцевих бюджетів на кінець звітного періоду (сума данихграфи 5 та графи 8 цього розділу).

Операції з випуску облігацій внутрішньої позики, емітованихорганами місцевої влади, відображаються у рядках 203510 "Одержанопозик", 401100 "Внутрішні запозичення".

Операції з погашення облігацій внутрішньої позики, емітованихорганами влади, відображаються у рядках 203520 "Погашено позик",402100 "Внутрішні зобов'язання".

Операції з випуску облігацій зовнішньої позики, емітованихорганами влади, відображаються у рядках 305100 "Одержано позик",401200 "Зовнішні запозичення".

Операції з погашення облігацій зовнішньої позики, емітованихорганами влади, у рядках 305200 "Погашено позик", 402200 "Зовнішнізобов'язання".

У рядках 205340 "Інші розрахунки" та 602304 "Інші розрахунки"відображаються суми залишків невикористаних власних надходженьбюджетних установ, при передачі з початку звітного року бюджетноїустанови з одного бюджету до іншого бюджету або перераховані взагальний фонд як таких, що втратили своє цільове призначеннятощо.

У рядках 208340 "Інші розрахунки" та 602304 "Інші розрахунки"відображаються суми:

- перерахованого залишку невикористаної субвенції, щонадавалась в попередньому році і обліковувалась на рахунках 3142,3144 та 3152, 3154;

- списаної заборгованості за взаємними розрахунками;

- залишків коштів спеціального фонду, які втратили своєцільове призначення та перераховані в загальний фонд тощо.

У рядках 208300*, 602300* відображаються дані з урахуваннямсум міжбюджетних трансфертів, які передаються між місцевимибюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості або іншихтериторій.

У рядках 208300**, 602300** відображаються дані безурахування сум міжбюджетних трансфертів, які передаються міжмісцевими бюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості.

16. Форма N 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів"(додаток 3 до Наказу) ( v0041506-10 ) формується щоквартально тана кінець останнього дня звітного року за структурою, наведеною удодатку 3 до цієї Інструкції, та включає зведену форму та чотирирозділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

Зведена форма включає такі складові:

I. Доходи;