Про затвердження Переліку операцій з розрахунково-касового обслуговування, які не є обєктом оподаткування

Відповідно до статей 7, 15, 56 Закону України "Про Національний банк України", статті 196 Податкового кодексу України та з метою визначення операцій, які належать до послуг з розрахунково-касового обслуговування, Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Затвердити Перелік послуг з виконання платіжних операцій, розрахунково-касового обслуговування, які відповідно допідпункту 196.1.5пункту 196.1 статті 196 розділу V Податкового кодексу України не є об’єктом оподаткування, що додається.

2. Визнати такою, що втратила чинність, постанову Правління Національного банку України від 15 листопада 2011 року № 400 "Про затвердження Переліку типових операцій з розрахунково-касового обслуговування, які відповідно до підпункту 196.1.5 пункту 196.1 статті 196 розділу V Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 07 грудня 2011 року за № 1410/20148.

3. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) після офіційного опублікування довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Борисенка Р.М.

5. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

1. Операції з відкриття (закриття) рахунків користувачів (далі - рахунки), зміна рахунків клієнтів банків та переоформлення кореспондентських рахунків банків.

2. Операції з документального оформлення чи підтвердження виконання платіжних операцій користувачів:

1) надання виписок/дублікатів виписок з рахунків користувачів (включаючи надання на паперовому носії, в електронному вигляді, у вигляді текстових повідомлень, з використанням платіжних пристроїв, мобільного зв’язку) і додатків до них;

2) надання документів (копій документів), які є документальним підтвердженням виконання/відміни/відмови здійснення платіжних операцій, включаючи ініційованих з використанням платіжних інструментів; видача дублікатів/копій платіжних інструкцій з переказу коштів у готівковій чи безготівковій формі та інших документів, які зберігаються в архіві;

3) оформлення документів (включаючи оформлення грошових чекових книжок, довіреностей на розпорядження/або виконання операцій за рахунком) під час відкриття, обслуговування рахунків користувачів, а також закриття рахунків користувачів з їх ініціативи;

4) розшук (запит), уточнення, повернення, зміна умов виконання платіжних операцій, авізованих та наданих гарантій, акредитивів; підтвердження виконання платіжних операцій, залишків за рахунками;

5) видача касових документів, що підтверджують зняття фізичною особою готівкової валюти з власних рахунків для транскордонного переміщення валютних цінностей;

6) видача документів, що підтверджують придбання фізичною особою банківських металів у банку для транскордонного переміщення валютних цінностей;

7) надання довідок власникові рахунку на вимогу державних органів, що стосуються розрахунково-касового обслуговування користувачів [включаючи довідки про відкриття (закриття) та наявність рахунків, про підтвердження сплати статутного капіталу, підтвердження залишків коштів на рахунках, відсутність чи наявність кредитів, стан розрахунків], згідно із законодавством;

8) надання довідок, що стосуються розрахунково-касового обслуговування користувачів [включаючи довідки про відкриття/закриття, наявність рахунків, підтвердження залишків коштів на рахунках, відсутність чи наявність кредитів, курс гривні до іноземних валют та банківських металів, стан розрахунків за договором (включаючи договори кредиту/позики, експорту/імпорту), здійснені операції з купівлі, продажу, обміну іноземної валюти, включаючи для погашення кредиту], а також інформації, необхідної для формування аудиторського звіту;

9) відправлення повідомлень про уточнення реквізитів платіжної інструкції, повернення або відкликання платіжної інструкції на підставі документа про відкликання;

10) надання інформації щодо виконання платіжної операції за письмовим запитом користувача.

3. Операції з виконання платіжних операцій користувачів:

1) виконання платіжних операцій користувачів та зарахування коштів за всіма видами рахунків у національній та іноземній валютах;

2) переказ коштів у національній та іноземній валютах з одного рахунку користувача на інший його рахунок;

3) виконання платіжних операцій користувачів, пов’язаних із наданням послуги з переказу коштів без відкриття рахунку (включаючи приймання комунальних та інших платежів від фізичних осіб) у національній та іноземній валютах;

4) ведення рахунків банків-кореспондентів;

5) виконання платіжних операцій з використанням засобів дистанційної комунікації (уключаючи платіжні операції за допомогою платіжних пристроїв з використанням платіжних інструментів);

6) виконання операцій за приватизаційними рахунками;

7) виконання за дорученням клієнтів операцій з купівлі, продажу, обміну валютних цінностей;

8) виконання переказних доручень іноземних банків на користь громадян;

9) пересилання та передавання розписки одержувача переказу відповідно до умов переказного доручення;

10) обслуговування рахунків, що передбачає проведення платежів за договорами щодо виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами за залученими від нерезидентів кредитами/позиками в іноземній валюті;

11) ведення розрахункових рахунків небанківських надавачів платіжних послуг.

4. Операції, що забезпечують виконання та/або супроводження платіжних операцій або є їх складовою частиною:

1) перевірка платіжних інструкцій, наданих користувачем; оформлення та/або внесення виправлень до платіжних інструкцій/договорів, на підставі яких виконуються операції з розрахунково-касового обслуговування;

2) унесення погоджених змін до умов акредитивів та гарантій;

3) надання, авізування гарантій та виконання операцій за наданими/авізованими гарантіями;

4) проведення розрахунків із застосуванням чистого або документарного інкасо;

5) оформлення інкасових платіжних інструкцій за експортними інкасо;

6) приймання та передавання документів за імпортними інкасо;

7) інкасо іменних чеків;

8) пересилання або повернення на інкасо платіжних документів, дорожніх, іменних чеків, включаючи несплачених;

9) зміна умов інкасових доручень або їх анулювання за експортними інкасо, авізування змін умов інкасових платіжних інструкцій за імпортними інкасо;

10) опротестування векселів, отриманих за інкасо, у разі їх несплати;

11) випуск, видача ощадних книжок, ощадних сертифікатів банку, які підтверджують унесення коштів на вкладні (депозитні) рахунки, переоформлення ощадних книжок у разі їх закінчення або втрати/пошкодження (непридатності до використання), погашення ощадних сертифікатів банку;

12) установлення, підключення, відключення до/від засобів дистанційної комунікації, включаючи надання/генерація/перегенерація паролів, а також користування засобами криптозахисту, що забезпечують можливість виконання платіжних операцій;

13) платіжні операції, що проводяться з використанням міжнародних, внутрішньодержавних та інших платіжних систем;

14) проведення розрахунків на кліринговій основі;

15) виконання операцій, відкриття, авізування та підтвердження акредитивів у будь-якій валюті за внутрішньоторговельними, імпортними, експортними операціями клієнтів;

16) обмін, надсилання, отримання повідомлень та/або документів/звітів про проведення або підтвердження платіжних операцій на підставі договору або письмового звернення користувача.

5. Операції з касового обслуговування користувачів:

1) приймання готівки національної та іноземної валюти від користувачів за платіжною операцією для зарахування на власні рахунки та рахунки юридичних і фізичних осіб або на рахунок банку (філії, відділення) [включаючи не придатних до обігу банкнот (монет), виведених з обігу банкнот (монет)];

2) видача готівки національної та іноземної валюти користувачам за платіжною операцією, включаючи з їх рахунків. Попередня підготовка готівки для видачі користувачам за видатковими касовими документами, іменними та дорожніми чеками, анулювання заявки на видачу готівки;

3) приймання готівки національної та іноземних валют для виконання платіжної операції і виплати отримувачу коштів, що становлять суму платіжної операції в готівковій формі за касовими документами;

4) виконання операцій з обміну валютних цінностей;

5) виконання операцій з розміну банкнот іноземної валюти одного номіналу на банкноти іншого номіналу (без зарахування їх на рахунок);

6) купівля та продаж платіжних документів в іноземній валюті за готівкові кошти в грошовій одиниці України, а також купівля та продаж платіжних документів в іноземній валюті за готівкову іноземну валюту з наданням відповідних квитанцій або касових ордерів;

7) обмін клієнтам не придатних до обігу та вилучених з обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні до обігу;

8) вилучення з обігу та приймання на дослідження щодо справжності та платіжності сумнівних банкнот (монет) національної валюти, а іноземної валюти - щодо справжності та приймання на інкасо банкнот іноземної валюти;

9) обмін банкнот національної валюти одного номіналу на банкноти іншого номіналу, а також банкнот національної валюти на обігову і розмінну монету та зворотний обмін;

10) вкладні (депозитні) операції;

11) видача готівки Національним банком для підкріплення запасів готівки Національного банку на зберіганні в уповноваженому банку;

12) приймання готівки Національним банком від уповноваженого банку, вивезеної із запасів готівки Національного банку на зберіганні.

6. Операції з платіжними інструментами:

1) обслуговування платіжних інструментів (оформлення та видача платіжного інструменту користувачу, включаючи заміну втраченого користувачем, пошкодженого з вини користувача платіжного інструменту та заміна платіжного інструменту після завершення його терміну дії; зміна лімітів платіжного інструменту чи їх платіжних додатків; унесення, вилучення платіжного інструменту до/із стоп-списку, надання інформації про платіжні та/або інші операції);

2) проведення взаєморозрахунків за операціями з платіжними інструментами;

3) зміна/відновлення персонального ідентифікаційного номера (ПІН-код);

4) виконання операцій за розрахунками з використанням платіжних інструментів.

7. Операції з векселями:

1) оформлення та видача векселів (крім операцій з продажу бланків), переоформлення векселів та/або пакета документів до них;

2) виконання операцій із урахування, авалювання векселів та виконання банком за дорученням клієнтів обов’язків особливого платника (доміциліата);

3) операції розрахункової палати щодо прийняття векселів до платежу, включаючи зберігання векселів до настання строку платежу;

4) унесення погоджених змін до умов договору про надання аваля за векселями.

8. Операції з використанням електронних грошей:

1) випуск, розповсюдження електронних грошей, їх погашення та пов’язані з ними платіжні операції (включаючи приймання готівки від споживача/списання коштів з рахунків користувача/споживача в обмін на випущені електронні гроші, видача готівки споживачу/зарахування коштів на рахунки користувачів/споживачів, інших осіб в обмін на погашені електронні гроші);

2) операції з відкриття/закриття електронних гаманців;

3) надання виписок (інформації щодо руху електронних грошей) за електронними гаманцями/документів, що підтверджують здійснення платіжних операцій з електронними грошима;

4) надання довідок, що стосуються розрахунково-касового обслуговування користувачів/споживачів (про відкриття/закриття, наявність електронних гаманців, підтвердження залишків електронних грошей на електронних гаманцях);

5) обслуговування передплачених платіжних інструментів, включаючи віртуальні платіжні інструменти (оформлення, видача припейд-картки споживачу, заміна втраченої/пошкодженої споживачем припейд-картки, заміна припейд-картки після завершення її терміну дії; зміна лімітів; унесення, вилучення припейд-картки до/із стоп-списку, зміна/відновлення ПІН-коду);

6) здійснення обмінних операцій з електронними грошима;

7) переказ електронних грошей між електронними гаманцями користувачів/споживачів;

8) обслуговування розрахунків та переказів з використанням електронних грошей.

9. Операції з використанням цифрових грошей Національного банку України (далі - цифрові гроші):

1) здійснення емісії цифрових грошей;

2) обмін цифрових грошей на готівкові/безготівкові кошти;

3) погашення цифрових грошей.