Про затвердження Правил перевірки за дотриманням юридичною особою вимог щодо приймання, зберігання та оброблення готівки

Відповідно до статей 7, 15, 33 та 56 Закону України "Про Національний банк України", з метою проведення перевірок за дотриманням юридичною особою, яка отримала ліцензію Національного банку України на надання банкам послуг з інкасації та погодження на здійснення операцій з оброблення та зберігання готівки, вимог щодо приймання, зберігання та оброблення готівки Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Правила перевірки за дотриманням юридичною особою вимог щодо приймання, зберігання та оброблення готівки, що додаються.

2. Департаменту грошового обігу (Віктор Зайвенко) після офіційного опублікування довести до відома юридичних осіб, які отримали ліцензію Національного банку України на надання банкам послуг з інкасації та погодження Національного банку України на здійснення операцій з оброблення та зберігання готівки, інформацію про прийняття цієї постанови.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Сергія Холода.

4. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

1. Ці Правила розроблено відповідно до Закону України "Про Національний банк України", Положення про порядок видачі юридичним особам ліцензії на здійснення операцій з готівкою та умови (вимоги) провадження ними діяльності зі здійснення операцій з готівкою, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 24 грудня 2015 року № 926 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 18 січня 2024 року № 10) (далі - Положення № 926), Інструкції про порядок організації касової роботи банками та проведення платіжних операцій надавачами платіжних послуг в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 25 вересня 2018 року № 103 (зі змінами) (далі - Інструкція № 103), інших нормативно-правових актів Національного банку України (далі - Національний банк).

2. Ці Правила розроблено з метою проведення перевірок за діяльністю юридичних осіб, які отримали ліцензію Національного банку на здійснення операцій з готівкою та здійснюють діяльність з оброблення та зберігання готівки (далі - компанія), з питань дотримання вимог, визначених Положенням № 926, правил приймання, оброблення та зберігання готівки, регламентованих Інструкцією № 103, іншими нормативно-правовими актами Національного банку.

3. Національний банк здійснює перевірку діяльності компаній з приймання, оброблення та зберігання готівки шляхом проведення планових та позапланових перевірок.

4. Національний банк здійснює планові перевірки за діяльністю компаній на підставі розпорядчого акта Національного банку відповідно до календарного плану перевірок.

5. Національний банк має право здійснювати позапланові перевірки компаній у разі:

1) наявності підстав, що заявлена структура власності компанії є недостовірною відповідно до вимог Положення № 926;

2) якщо під час попередньої перевірки виявлено:

що фінансовий стан компанії не відповідає вимогам, установленим Положенням № 926;

значну кількість (понад 10) різних порушень вимог Інструкції № 103 щодо ведення касової роботи і оброблення готівки та Правил з організації захисту приміщень банків в Україні, затверджених постановою Правління Національного банку України від 10 лютого 2016 року № 63 (зі змінами) (далі - Правила № 63), щодо зберігання готівки;

3) якщо за результатами попередньої перевірки компанією:

не надіслано план заходів про усунення виявлених перевіркою порушень (далі - план заходів);

не надіслано звіт про виконання плану заходів;

не усунуті порушення в строк, визначений у плані заходів.

6. Позапланові перевірки здійснюються на підставі:

1) рішення Правління Національного банку;

2) доручення Голови Національного банку, його першого заступника або заступника, який за розподілом функціональних обов'язків здійснює загальне керівництво процесами грошового обігу.

Доручення оформляється розпорядчим актом Національного банку.

7. Національний банк зобов'язаний повідомити в письмовій формі керівника юридичної особи про проведення планової або позапланової перевірки не пізніше ніж за п'ять робочих днів до її початку.

8. Працівники, визначені розпорядчим актом Національного банку для проведення перевірки (далі - інспектори Національного банку), з питань касової роботи перевіряють:

1) наявність внутрішнього положення компанії, що регулює здійснення нею операцій з оброблення та зберігання готівки (далі - Положення), його відповідність вимогам нормативно-правових актів Національного банку з питань організації касової роботи та своєчасне внесення змін до Положення;

2) наявність протоколів щодо складання касовими працівниками заліків про знання вимог нормативно-правових актів Національного банку, що регламентують порядок приймання, зберігання та оброблення готівки, та Положення;

3) забезпеченість касових працівників необхідною касовою технікою, комплексами технологічного обладнання або окремими машинами для оброблення готівки та приладами для контролю за платіжністю і справжністю банкнот та монет;

4) якість сортування, формування і пакування банкнот та монет національної валюти шляхом здійснення контрольного перерахування банкнот (монет). Суму контрольного перерахунку інспектор визначає самостійно, але не більше 1% від наявних обсягів готівки, що зберігається. Під час контрольного перерахування перевіряється сортування банкнот гривні на придатні та непридатні до обігу;

5) наявність обладнання для автоматизованого оброблення банкнот та документів про здійснення перевірки зазначеного обладнання на відповідність критеріям оцінки якості сортування банкнот;

6) дотримання вимог нормативно-правових актів Національного банку щодо повторного випуску в обіг банкнот іншим банкам (філіям, відділенням) або через мережу АТМ після їх оброблення автоматизованим способом;

7) вибірково, у межах, визначених програмою перевірки компанії, від загальної кількості касових документів, створених за період перевірки, документальне оформлення цих документів, правильність та повноту заповнення реквізитів. Періоди, за які здійснюються вибіркова перевірка, інспекторами визначаються самостійно;

8) вибірково, у межах, визначених програмою перевірки компанії, від загальної кількості проведених касових операцій за період перевірки, достовірність та своєчасність відображення касових операцій у бухгалтерському обліку та статистичній звітності. Періоди, за які здійснюються вибіркова перевірка, інспекторами визначаються самостійно;

9) відповідність залишків каси даним бухгалтерського обліку за станом на дату початку проведення перевірки;

10) наявність випадків порушень вимог законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку з питань касової роботи, збереження готівки, зазначених у зверненнях банків до Національного банку;

11) інші питання, визначені програмою перевірки компанії.

9. Інспектори Національного банку перевіряють компанію стосовно дотримання нею вимог щодо здійснення діяльності з оброблення та зберігання готівки, визначених у Положенні № 926.

10. Оформлення результатів перевірки здійснюється відповідно до вимог розділу V Положення про порядок проведення перевірок юридичних осіб, які отримали ліцензію Національного банку України на здійснення операцій з готівкою та здійснюють діяльність з інкасації коштів, перевезення валютних та інших цінностей, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 05 липня 2017 року № 60 (зі змінами).

11. Інспектори Національного банку складають у двох примірниках акт про результати перевірки якості сортування придатних до обігу банкнот (далі - акт), у якому відображають дані стосовно якості сортування з докладним описом виявлених невідповідностей вимогам, визначеним в Інструкції № 103, щодо якості сортування, формування та пакування банкнот (монет) та надають на ознайомлення керівнику компанії.

Керівник компанії після ознайомлення підписує обидва примірника акта, з яких другий примірник залишає в себе, а перший - повертає інспекторам Національного банку.

Керівник компанії має право викласти свої зауваження щодо змісту акта, які додаються до акта. Керівник компанії в цьому випадку на останньому аркуші першого примірника акта робить відмітку такого змісту: "Зауваження додаються на сторінках", яку засвідчує своїм підписом та відбитком печатки компанії (за наявності).

12. Інспектор Національного банку в разі відмови керівника компанії від прийняття акта або від підпису про його ознайомлення на останній сторінці першого примірника акта робить відмітку такого змісту: "Керівник компанії від ознайомлення з актом відмовився", яку засвідчує своїм підписом.

Національний банк надсилає в перший робочий день після закінчення перевірки (або після повернення інспекторів Національного банку з відрядження) другий примірник акта компанії рекомендованим листом з повідомленням про його отримання. Після надходження до Національного банку зазначеного повідомлення, акт уважається доведеним до відома компанії.

13. Керівник компанії зобов'язаний протягом десяти робочих днів після отримання результатів перевірки скласти план заходів та надіслати його до Національного банку для контролю.

14. Національний банк у разі виявлення порушень, які можуть бути підставою для зупинення/відкликання ліцензії в частині виду діяльності - оброблення та зберігання готівки згідно з вимогами Положення № 926, приймає відповідне рішення з урахуванням пояснень компанії.