";
доповнити розділ новою групою рахунків 621 та рахунками 6211 - 6219 такого змісту:
"
| 621 | Результат від операцій з купівлі-продажу |
| 6211 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів |
| 6212 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів за операціями репо з банками |
| 6213 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 6214 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів |
| 6215 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу придбаних опціонних контрактів |
| 6216 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу форвардних контрактів |
| 6217 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу ф'ючерсних контрактів |
| 6218 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу валютних своп-контрактів |
| 6219 | АП | Результат від операцій з купівлі-продажу процентних своп-контрактів |
";
3) групу рахунків 630 "Дохід у вигляді дивідендів" розділу 63 "Інші операційні доходи" викласти в такій редакції:
"
| 630 | Дохід у вигляді дивідендів |
| 6300 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
| 6301 | П | Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
| 6302 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії |
| 6303 | П | Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії |
".
5. Групу рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" розділу 70 "Процентні витрати" класу 7 "Витрати" доповнити новим рахунком 7057 такого змісту:
"
| 7057 | АП | Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
".
6. У класі 9 "Позабалансові рахунки":
1) у розділі 92 "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":
у групі рахунків 920 "Валюта та банківські метали до отримання":
рахунки 9202, 9204 та 9207 викласти в такій редакції:
"
| 9202 | А | Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки
Призначення рахунку: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення форвардного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9204 | А | Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення опціонного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9207 | А | Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання між датою укладення ф'ючерсного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
доповнити групу рахунків новим рахунком 9208 такого змісту:
"
| 9208 | А | Вимоги щодо отримання валюти за валютними своп-контрактами";
Призначення рахунку: облік валюти та банківських металів до отримання між датою укладення валютного своп-контракту та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів до отримання
За кредитом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
у групі рахунків 921 "Валюта та банківські метали до відправлення":
рахунки 9212, 9214 та 9217 викласти в такій редакції:
"
| 9212 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення форвардного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9214 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення опціонного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9217 | П | Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми національної, іноземної валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
";
доповнити групу рахунків новим рахунком 9218 такого змісту:
"
| 9218 | П | Зобов'язання щодо відправлення валюти за валютними своп-контрактами
Призначення рахунку: облік валюти та банківських металів до відправлення між датою укладення валютного своп-контракту та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
";
2) у розділі 93 "Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну":
у групі рахунків 935 "Активи до отримання":
рахунки 9352, 9354 та 9357 викласти в такій редакції:
"
| 9352 | А | Активи до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до отримання між датою укладення форвардного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9354 | А | Активи до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до отримання між датою укладення опціонного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9357 | А | Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до отримання між датою укладення ф'ючерсного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9358 та 9359 такого змісту:
"
| 9358 | А | Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами
Призначення рахунку: облік грошових потоків до отримання між датою укладення процентного своп-контракту та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми грошових потоків до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми грошових потоків після їх отримання або після закінчення строку дії контракту. |
| 9359 | А | Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до отримання між датою укладення контракту за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів до отримання.
За кредитом рахунку проводяться суми активів після їх отримання або після закінчення строку дії контракту |
";
у групі рахунків 936 "Активи до відправлення":
рахунки 9362, 9364 та 9367 викласти в такій редакції:
"
| 9362 | П | Активи до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до відправлення між датою укладення форвардного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми активів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9364 | П | Активи до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до відправлення між датою укладення опціонного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми активів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
";
"
| 9367 | П | Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до відправлення між датою укладення ф'ючерсного контракту, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми активів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
";
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9368 та 9369 такого змісту:
"
| 9368 | П | Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами
Призначення рахунку: облік грошових потоків до відправлення між датою укладення процентного своп-контракту та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми грошових потоків до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми грошових потоків після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту"; |
| 9369 | П | Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
Призначення рахунку: облік активів до відправлення між датою укладення контракту за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, та датою його погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми активів до відправлення.
За дебетом рахунку проводяться суми активів після їх відправлення або після закінчення строку дії контракту |
".
Головний бухгалтер -
директор Департаменту
бухгалтерського обліку |
Б.В. Лукасевич |
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України |
Р.М. Борисенко |