Про затвердження Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %

1. Основною метою складання річного фінансового плану підприємства, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарського товариства, в якому є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва, є визначення основних показників фінансово-господарської діяльності підприємства, основні джерела та напрями спрямування коштів, з метою забезпечення потреб діяльності підприємства, реалізації заходів виробничого розвитку, забезпечення витрат та виконання зобов'язань, включаючи зобов'язання перед бюджетами та державними цільовими фондами.

При цьому, включення окремих надходжень і витрат при розрахунку окремих показників слід здійснювати відповідно до чинних стандартів бухгалтерського обліку.

2. Ставки податків, зборів, обов'язкових платежів, вартість залучення кредитних ресурсів, діючі ставки та порядок нарахування амортизації, інші показники, що впливають на розроблення фінансового плану, визначаються відповідно до порядку, чинного на момент складання фінансового плану. Зміна цих, а також інших макроекономічних показників та їх вплив на виконання фінансового плану відображається у звітах про виконання фінансового плану, фінансових звітах та пояснювальних записках до них.

Планові розрахунки повинні базуватися на вивченні фактичних даних, аналізі практичного досвіду, прогнозуванні змін.

Перед складанням річного фінансового плану необхідно визначити очікуване виконання показників фінансово-господарської діяльності поточного року, провести аналіз темпів, пропорцій розвитку господарства за поточний і попередній роки, що дозволяє виявити резерви розвитку, поставити задачі на перспективу.

Під час розроблення проекту фінансового плану необхідно використовувати балансовий метод, що надає змогу забезпечити необхідні пропорції, а також скоординованість та взаємозв'язок усіх показників фінансового плану; нормативний метод, який базується на прогресивних науково розроблених нормах. У процесі складання проекту фінансового плану використовуються й інші методи, що дозволяють визначити планові показники по фактичних даних з усіх показників, прослідкувати взаємозв'язок між окремими факторами, визначити вплив кожного з них на кількісні та якісні показники роботи підприємства.

При складанні проекту річного фінансового плану слід, як правило, передбачати наявність позитивної динаміки показників (у порівнянні із попередніми роками). Передбачення збиткових результатів діяльності в річних фінансових планах, як правило, не допускається (крім виняткових випадків, коли підприємство реалізує товари, роботи послуги за регульованими цінами).

3. Заповнення окремих статей фінансового плану здійснюється виходячи з планованих показників, відповідно до порядку заповнення статей звіту про фінансові результати, що врегульований Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати" , затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 № 87 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за № 397/3690:

3.1. Віднесення планованих доходів до певної статті фінансового плану здійснюється відповідно до пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 № 290 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.99 за № 860/4153:

- Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - рядок 010;

- Інші операційні доходи - рядок 080;

- Фінансові доходи - рядок 140;

- Інші доходи - рядок 150.

3.2. Плановані витрати операційної діяльності підприємства під час заповнення рядків 060 "Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)", 090 "Адміністративні витрати", 100 "Витрати на збут", 110 "Інші операційні витрати" групуються за економічними елементами та відображаються у фінансовому плані згідно з порядком, визначеним пунктами 21 - 26 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 № 318 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248.

3.3. Підсумки витрат за кожним економічним елементом відображаються в рядках 310 - 360 фінансового плану відповідно.

3.4. У разі, якщо значення рядка 080 "Інші операційні доходи" містить суми доходу від операційної оренди активів, плановане одержання грантів та субсидій (крім грантів і субсидій на капітальні інвестиції, цільового фінансування та інших, які не визнаються доходами звітного періоду), доходів від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу, - їх суми довідково відображаються в рядках 081, 082 та 083 відповідно.

3.5. У разі, якщо значення рядка 150 "Інші доходи" містить плановані суми доходу від реалізації фінансових інвестицій чи від безоплатно одержаних активів, їх суми довідково вносяться до рядків 152 та 154 відповідно.

3.6. У рядку 200 "Податок на прибуток" визначається планована сума витрат з податку на прибуток, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2000 № 353, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.01.2001 № 47/5238.

3.7. До рядка 220 "Відрахування частини прибутку до бюджету м. Києва" вносяться плановані відрахування до бюджету на підставі диференційованих нормативів, порядку нарахування та сплати відрахувань частки прибутку, яка підлягає зарахуванню до бюджету міста Києва підприємствами, організаціями та установами, що належать до комунальної власності міста Києва , затверджених рішенням Київської міської ради від 19 липня 2005 року № 821/3396.

3.8. До рядків розділу III вноситься інформація про суми капітальних інвестицій, здійснення яких планується протягом календарного року - капітального будівництва (рядок 410), придбання (виготовлення) основних засобів та інших необоротних матеріальних активів (рядок 420), придбання (створення) нематеріальних активів (рядок 430), а також погашення отриманих на капітальні інвестиції позик (рядок 440), модернізацію, модифікацію, дообладнання, реконструкцію, інші види поліпшення необоротних активів - основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, в т. ч. удосконалення нематеріальних активів (рядок 450). Сума зазначених рядків наводиться в рядку 490.

У разі, якщо плановані суми капітальних інвестицій, зазначені в рядках 410, 420, 430, 440, 450 включають плановані суми витрат, що мають здійснюватися за рахунок бюджетних коштів, ці суми довідково відображаються в рядках 411, 421, 431, 441, 451 відповідно.

3.9. До рядків 510, 520, 530 вносяться відповідно загальна чисельність працівників, первісна вартість основних засобів, сума податкової заборгованості, заборгованості перед працівниками за заробітною платою, що плануються на відповідні дати: 01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 31.12.

4. У пояснювальній записці щодо обґрунтування проекту річного фінансового плану підлягають обов'язковому детальному розшифруванню значення наступних рядків фінансового плану: 040, 065, 080, 082, 083, 095, 105, 110, 115, 140, 150, 160, 170, 180, 410 - 451.

1. Загальні відомості:

інформація щодо спеціалізації;

виробнича потужність підприємства;

чисельність працюючих (на момент складання фінансового плану).

2. Основні показники виробництва продукції (товарів, робіт, послуг) на плановий рік.

3. Характеристика становища підприємства на ринку та заходи щодо його покращання:

оцінка попиту на основні види продукції (товарів, робіт, послуг) на планований рік;

оцінка монопольного становища підприємства (за наявності такого);

оптимізація номенклатури продукції, що випускається (товарів, робіт, послуг), підвищення ефективності збутової діяльності підприємства.

4. Заходи щодо підвищення технічного рівня підприємства, його модернізації та реконструкції:

завдання щодо освоєння нових видів продукції (товарів, робіт, послуг);

технічне переобладнання підприємства, освоєння нових технологій;

удосконалення системи управління, планування і організації виробництва;

заходи щодо зниження матеріалоємності та енергоємності виробництва;

удосконалення організації і планування матеріально-технічного забезпечення;

заходи щодо підвищення продуктивності праці.

5. Удосконалення організаційної структури підприємства:

управління кадрами;

підвищення кваліфікації працівників;

удосконалення системи заробітної плати та матеріального стимулювання працівників;

соціальний розвиток підприємства.

6. Заходи щодо реорганізації та реструктуризації підприємства, його окремих підрозділів; виділення окремих підприємств, входження до об'єднань підприємств, промислово-фінансових груп, створення дочірніх підприємств тощо.

7. Природоохоронні заходи:

оцінка впливу виробництва на навколишнє природне середовище;

проведення природоохоронних заходів (з визначенням термінів та джерел фінансування).

8. Основні показники фінансової та інвестиційної діяльності на плановий рік:

оцінка загальної потреби у залученні фінансових ресурсів на планований рік;

заходи, що здійснюватимуться підприємством з метою залучення необхідних фінансових ресурсів;

управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, включаючи заходи щодо забезпечення повних та своєчасних розрахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи та послуги, заходи щодо стягнення простроченої дебіторської заборгованості;

забезпечення своєчасних розрахунків за спожиті матеріальні ресурси, із заробітної плати, податків та обов'язкових платежів, повернення коштів, що виділялись на зворотній основі з бюджетів.

9. Оцінка можливих ризиків діяльності підприємства, включаючи техногенні (майнові) та фінансові ризики, дії факторів, що несуть загрозу стабільності діяльності, та реалізація підприємством заходів, спрямованих на їх запобігання та усунення, включаючи створення резервних фондів, укладання договорів страхування майнових та фінансових ризиків тощо.

10. План використання бюджетних коштів (із розшифруванням за статтями фінансового плану):

- у вигляді дотацій, субсидій та субвенцій;

- у вигляді оплати за реалізовану продукцію (товари, роботи, послуги).