| Відповідь: | |
| 2.2. | Відомості про авторизації та/або дозволи, для отримання яких зверталося підприємство |
| 2.2.1. | Дайте відповіді на такі питання: а) чи планує підприємство подати або вже подавало заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, авторизації авторизованого економічного оператора та/або інших дозволів митних органів? Так/Ні. Якщо так, надайте детальну інформацію про такі дозволи та/або авторизації; б) чи отримувало підприємство відмову в отриманні будь-яких дозволів митних органів та/або авторизацій авторизованого економічного оператора чи рішення про зупинення або скасування дії існуючих дозволів митних органів та/або авторизацій авторизованого економічного оператора через порушення митних правил протягом календарного року, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, та попередніх трьох календарних років? Так/Ні. Якщо так, зазначте кількість таких випадків із найменуванням відповідних дозволів митних органів та/або авторизацій авторизованого економічного оператора, а також причини відмови (зупинення, скасування). |
| Відповідь: | |
| 3. | Належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації |
| 3.1. | Запис аудиту (аудиторський слід) |
| 3.1.1. | Чи забезпечує система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації підприємства формування та збереження повноцінного запису аудиту? Так/Ні. Якщо так, опишіть, у який спосіб забезпечується формування та збереження зазначеного запису аудиту. |
| Відповідь: | |
| 3.2. | Система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації |
| 3.2.1. | Які комп’ютерні системи (обладнання, програмне забезпечення) використовуються підприємством для автоматизації ведення господарської діяльності підприємства в цілому та для митних питань зокрема? Чи інтегровані ці системи? Надайте таку інформацію про зазначені системи: наявність окремого середовища для розроблення, тестування та промислового використання систем; підтримка розподілення функцій між користувачами; управління правами доступу користувачів до системи (який рівень доступу кому надається); механізми інтеграції між системою автоматизації господарської діяльності та системою автоматизації митних питань. |
| Відповідь: | |
| 3.2.2. | Чи може система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації виокремлювати інформацію про товари з різним митним статусом та місце їх зберігання? Так/Ні. Якщо так, надайте детальну інформацію. |
| Відповідь: | |
| 3.2.3. | Надайте інформацію та дайте відповіді на такі питання: а) зазначте місця, в яких здійснюються операції з оброблення та збереження комп’ютерних даних системи ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації підприємства; б) чи використовує підприємство комп’ютерні програми та системи, які постачаються (підтримуються) іншими суб’єктами господарювання? Якщо так, зазначте найменування, місцезнаходження, код згідно з ЄДРПОУ таких суб’єктів, а також те, у який спосіб забезпечується управління правами доступу користувачів під час роботи з цими програмами. |
| Відповідь: | |
| 3.3. | Система внутрішнього контролю |
| 3.3.1. | Чи впроваджено на підприємстві систему внутрішнього контролю за діяльністю підрозділів, відповідальних за питання фінансів, закупівель, виробництва, ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації, продажів, логістики, митні питання? Так/Ні. Якщо так, надайте стислий опис процедур, що використовуються під час здійснення контролю, із посиланням на документи, якими встановлено зазначені процедури (інструкції, порядки, настанови, інформаційні листи тощо), а також зазначте, у який спосіб такі документи доводяться до відома працівників підприємства та з якою періодичністю вони переглядаються та оновлюються. |
| Відповідь: | |
| 3.3.2. | Чи проводилися перевірки процедур внутрішнього контролю на підприємстві? Так/Ні. Якщо так, зазначте, чи включали вони перевірку процесів, що стосуються митних питань? Так/Ні. Якщо процеси, що стосуються митних питань, перевірялися, надайте копію останнього звіту чи іншого аналогічного документа щодо проведення такої перевірки. |
| Відповідь: | |
| 3.3.3. | Стисло опишіть порядок перевірки базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації? Як зазначені процедури мінімізують такі ризики: а) неправильне та/або неповне документування операцій у системі ведення бухгалтерського обліку; б) використання неправильних або застарілих даних; в) недостатній контроль за господарською діяльністю підприємства. |
| Відповідь: | |
| 3.4. | Товарні потоки |
| 3.4.1. | Стисло опишіть процедури реєстрації товарних потоків від моменту надходження товарів (їх зберігання, рух запасів у процесі виробництва (за наявності) до відвантаження товарів у частині їх фізичної перевірки та внесення облікових записів. На якого працівника покладено обов’язки з проведення фізичної перевірки, внесення облікових записів, а також у який спосіб організовано зберігання зазначених записів? |
| Відповідь: | |
| 3.4.2. | Надайте стислий опис впроваджених на підприємстві процедур для здійснення контролю за обліком запасів, у тому числі інформацію про періодичність здійснення контрольних заходів (наприклад, переоблік, інвентаризація) та способи усунення виявлених невідповідностей. |
| Відповідь: | |
| 3.5. | Митні формальності |
| 3.5.1. | Чи є на підприємстві задокументовані процедури для перевірки правильності заповнення митних декларацій , які подаються підприємством або від імені підприємства? Так/Ні. Якщо так, зазначте, у який спосіб задокументовано такі процедури (у вигляді інструкцій, порядків, настанов, інформаційних листів тощо). |
| Відповідь: | |
| 3.5.2. | Дайте відповіді на такі питання: а) чи є на підприємстві задокументовані процедури щодо повідомлення митним органам про виявлені працівниками підприємства ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог податкового законодавства та законодавства з питань митної справи (підозра щодо крадіжки, незаконного проникнення на об’єкти підприємства, переміщення товарів із порушенням митних правил тощо)? Так/Ні; б) чи виявляли працівники підприємства за останній рік якісь ознаки порушень або імовірних порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог податкового законодавства та законодавства з питань митної справи, та чи повідомлялося про це митним органам? Так/Ні. |
| Відповідь: | |
| 3.5.3. | Чи здійснювалися підприємством операції із ввезення/вивезення товарів, що підлягають ліцензуванню відповідно до статті 16 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" протягом останнього року, який передує даті подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення? Так/Ні. Якщо так, зазначте, які це товари, та стисло опишіть порядок адміністрування на підприємстві ліцензій на імпорт та/або експорт таких товарів. |
| Відповідь: | |
| 3.5.4. | Надайте інформацію та дайте відповіді на такі питання: а) чи здійснювалося підприємством ввезення/вивезення товарів військового призначення або подвійного використання протягом останнього року, який передує даті подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення? Так/Ні; б) чи зареєстроване підприємство як суб’єкт здійснення міжнародних передач товарів центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державного експортного контролю? Так/Ні. Якщо так, опишіть систему внутрішньофірмового експортного контролю, яка застосовується на підприємстві. |
| Відповідь: | |
| 3.5.5. | Чи здійснювалося підприємством ввезення/вивезення товарів, пропуск яких через митний кордон України та/або митне оформлення залежно від вимог відповідного закону проводиться митними органами на підставі отриманих від державних органів, інших установ та організацій, уповноважених на виконання дозвільних або контрольних функцій щодо переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, з використанням механізму "єдиного вікна" відповідних дозвільних документів, які відрізняються від документів, зазначених у пунктах 3.5.3, 3.5.4 цієї анкети та/або відомостей про включення (виключення) товару до/з відповідного реєстру, протягом останнього року, який передує даті подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення? Так/Ні. Якщо так, зазначте, які це товари, і стисло опишіть порядок адміністрування відповідних документів на підприємстві, пов’язаних із ввезенням/вивезенням таких товарів. |
| Відповідь: | |
| 3.6. | Процедури створення резервних копій, відновлення та архівування |
| 3.6.1. | Стисло опишіть процедури створення резервних копій, відновлення та архівування облікових записів, документів та інформації щодо провадження господарської діяльності підприємства. |
| Відповідь: | |
| 3.6.2. | Зазначте строки зберігання таких документів/даних у системі обліку/документообігу та в архівованому вигляді. |
| Відповідь: | |
| 3.6.3. | Чи впроваджено на підприємстві план забезпечення безперервності діяльності та відновлення документів/даних на випадок збою (відмови, пошкодження) системи обліку/документообігу? Так/Ні. |
| Відповідь: | |
| 3.7. | Захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем |
| 3.7.1. | Надайте інформацію та дайте відповіді на такі питання: а) надайте стислий опис заходів, запроваджених з метою захисту інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства від несанкціонованого доступу або проникнення (наприклад, мережевий екран (файєрвол), антивірусна програма, захист за допомогою пароля чи інших способів ідентифікації користувача); б) чи проводиться тестування на можливість несанкціонованого проникнення в інформаційно-телекомунікаційні та комп’ютерні системи підприємства? Так/Ні. Якщо так, з якою періодичністю, а також коли проводилося таке останнє тестування, які були його результати і чи було вжито коригувальних заходів (за потреби)? в) чи були виявлені на підприємстві інциденти щодо інформаційної безпеки інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем протягом останнього року? Так/Ні. Якщо так, зазначте, яких заходів було вжито за результатами виявлення інцидентів. |
| Відповідь: | |
| 3.7.2. | Надайте інформацію та дайте відповіді на такі питання: а) стисло опишіть, у який спосіб надаються права доступу до інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства; б) на якого працівника підприємства покладено обов’язок щодо забезпечення функціонування та захисту інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем? в) чи є на підприємстві настанови або інструкції у сфері інформаційної безпеки для працівників підприємства? г) у який спосіб на підприємстві контролюється здійснення заходів з інформаційної безпеки? |
| Відповідь: | |
| 3.7.3. | Надайте таку інформацію: а) місце розташування головного сервера підприємства; б) у який спосіб забезпечується захист головного сервера. |
| Відповідь: | |
| 3.8. | Захист первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку |
| 3.8.1. | Стисло опишіть, які заходи вживаються на підприємстві для захисту первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку від несанкціонованого доступу, навмисного знищення або втрати (наприклад, обмеження права доступу, створення електронних резервних копій). |
| Відповідь: | |
| 3.8.2. | Чи були виявлені на підприємстві випадки несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку за останній рік? Так/Ні. Якщо так, зазначте, яких заходів було вжито для запобігання таким випадкам у майбутньому? |
| Відповідь: | |
| 3.8.3. | Дайте стислі відповіді на такі питання: а) які категорії працівників мають доступ до інформації про рух товарних потоків на підприємстві? б) які категорії працівників мають право вносити зміни до такої інформації? в) у разі внесення змін чи зберігається повна інформація про такі зміни? Так/Ні. |
| Відповідь: | |
| 3.8.4. | Стисло опишіть, які вимоги щодо захисту та збереження інформації про рух товарних потоків підприємство висуває до своїх ділових партнерів з метою недопущення виникнення загрози для міжнародного ланцюга постачання товарів через несанкціоновану передачу такої інформації. |
| Відповідь: | |
| 4. | Стійкий фінансовий стан |
| 4.1. | Справи про банкрутство або процедури санації боржника |
| 4.1.1. | Дайте відповідь на такі питання: а) чи перебуває підприємство у процедурі санації боржника до відкриття провадження у справі про банкрутство? Так/Ні. Якщо так, надайте детальну інформацію; б) чи відкрито щодо підприємства провадження у справі про банкрутство? Так/Ні. Якщо так, надайте детальну інформацію. |
| Відповідь: | |
| 4.2. | Виконання обов’язків із сплати митних платежів та відсутність податкового боргу із сплати інших податків |
| 4.2.1. | Чи мало підприємство податковий борг із сплати митних платежів протягом календарного року, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, та попередніх трьох календарних років? Так/Ні. Якщо так, надайте детальну інформацію. |
| Відповідь: | |
| 4.2.2. | Чи має підприємство податковий борг із сплати інших податків, що не належать до митних платежів, на дату подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення? Так/Ні. Якщо так, надайте детальну інформацію. |
| Відповідь: | |
| 4.3. | Розрахункові показники (коефіцієнти) платоспроможності (фінансової стійкості) та ліквідності |
| 4.3.1. | Зазначте такі показники фінансового стану підприємства: а) коефіцієнт покриття (Кпокр); б) коефіцієнт платоспроможності (автономії) (Кплат); в) коефіцієнт фінансування (Кфін). |
| Відповідь: | |
| 4.4. | Чисті активи |
| 4.4.1. | Зазначте розмір чистих активів (ЧА) підприємства. |
| Відповідь: | |
| 4.5. | Інші фактори |
| 4.5.1. | Чи відомі фактори та заплановані операції, що можуть вплинути на погіршення фінансового стану підприємства в найближчому майбутньому? Так/Ні. Якщо так, надайте детальну інформацію. |
| Відповідь: | |
| 5. | Забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства |
| 5.1. | Досвід практичної роботи |
| 5.1.1. | Дайте відповіді на такі питання: а) чи має підприємство досвід провадження діяльності в межах міжнародного ланцюга постачання товарів протягом календарного року, в якому подається заява про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, та попередніх трьох календарних років? Так/Ні; б) чи має підприємство працівника, відповідального за митні питання? Так/Ні; в) чи має працівник, відповідальний за митні питання, досвід практичної роботи за напрямом здійснення митних формальностей протягом останніх трьох років? Так/Ні. Якщо так, надайте інформацію, що підтверджує такий досвід. Крім того, зазначте прізвище, власне ім’я, паспортні дані та номер картки платника податків працівника, відповідального за митні питання (для нерезидентів - відповідний національний ідентифікаційний номер: номер картки платника податків, номер соціального страхування тощо). |
| Відповідь: | |
| 5.2. | Підтвердження кваліфікації працівника, відповідального за митні питання, та його обов’язки |
| 5.2.1. | Чи підтверджував працівник, відповідальний на підприємстві за митні питання, свою кваліфікацію? Так/Ні. |
| Відповідь: | |
| 5.2.2. | Чи покладено на працівника, відповідального за митні питання, такі обов’язки: а) взаємодія з митними органами з питань щодо відповідності підприємства умовам для надання дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень, у тому числі дозволу для отримання якого заповнену цю анкету? Так/Ні; б) проведення самостійного контролю за дотриманням підприємством відповідності умовам для надання дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень, а також за дотриманням умов, визначених наданими підприємству дозволами на застосування спеціальних транзитних спрощень? Так/Ні; в) невідкладне інформування митних органів про виникнення подій та/або обставин, що можуть мати вплив на дотримання підприємством відповідності умовам для надання дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень, а також умов, визначених наданими підприємству дозволами на застосування спеціальних транзитних спрощень? Так/Ні. Якщо так, надайте інформацію, у який спосіб зазначені обов’язки покладені на працівника, відповідального за митні питання на підприємстві. |
| Відповідь: | |
__________
* Пояснення до заповнення анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення наведено в додатку до цієї анкети.
** Зберігається нумерація відповідних розділів, підрозділів та пунктів анкети самооцінки підприємства, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 29 липня 2020 р. № 665 "Деякі питання функціонування авторизованих економічних операторів".
Додаток
до анкети самооцінки підприємства
щодо відповідності умовам
для надання дозволу на застосування
спеціального транзитного спрощення
ПОЯСНЕННЯ
до заповнення анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення
Загальні положення
1. Метою анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення є надання підприємству допомоги щодо розуміння вимог, пов’язаних з отриманням дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення. Заповнена анкета самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, що додається до заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення (далі - заява), надає комісії з оцінки відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення (далі - комісія з оцінки відповідності) можливість ознайомитися з детальною інформацією про підприємство.
Ці пояснення містять рекомендації з надання відповідей на питання анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, а також інформацію про інструкції та процедури, які мають бути запроваджені на підприємстві для отримання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.
2. Для цілей анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення та цих пояснень терміни вживаються в такому значенні:
запис аудиту (аудиторський слід) - наявність посилання будь-якого облікового запису підприємства на його джерело, що забезпечує можливість відстеження всього ланцюга реєстрації господарської операції у відповідних облікових та звітних документах підприємства від її початку до завершення;
внутрішній аудит - самостійна перевірка підприємством власної діяльності з метою покращення системи внутрішнього контролю, удосконалення системи управління, запобігання фактам незаконного та/або неефективного використання ресурсів підприємства, що здійснюється відокремленим підрозділом підприємства або спеціально призначеним працівником, підпорядкованим та підзвітним виключно керівництву підприємства;
митна декларація - митна декларація на бланку єдиного адміністративного документа, форма якої затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 р. № 450 "Питання, пов’язані із застосуванням митних декларацій" (Офіційний вісник України, 2012 р., № 40, ст. 1545), що подається відповідно до положень Митного кодексу України, а також митна декларація окремого типу, що відповідає типам митних декларацій, запроваджених Конвенцією про процедуру спільного транзиту від 20 травня 1987 року, що подається відповідно до положень Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи";
обліковий запис - інформація про здійснення господарської операції, а також внутрішнє переміщення товарів шляхом фіксування даних у первинних документах, регістрах і реєстрах бухгалтерського та складського обліку;
облікова картка товару - інформація про товар, що використовується у господарській діяльності підприємства, яка містить опис, характеристику, код товару згідно з УКТЗЕД, його артикул тощо, а також місце зберігання або використання товару в господарській діяльності такого підприємства;
податковий номер - реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи або серія та номер паспорта фізичної особи, яка через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків, офіційно повідомила про це відповідному контролюючому органу і має відповідну відмітку в паспорті.
Інші терміни вживаються в значенні, наведеному в Митному кодексі України та Порядку проведення митними органами оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 12 серпня 2020 р. № 705 "Деякі питання надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення" (далі - Порядок оцінки).
3. Під час заповнення анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення необхідно внести інформацію, що запитується, у поле "Відповідь:" до відповідного питання такої анкети.
Належне заповнення анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення та надання достовірних і всебічних відповідей на питання дасть можливість підприємству оптимізувати процес підготовки до проведення оцінки та отримання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.
До початку заповнення анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення рекомендується ознайомитися з відповідними положеннями Митного кодексу України та Порядку оцінки. До анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення повинна вноситися достовірна інформація про підприємство та його діяльність.
4. Деякі питання в анкеті самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення можуть стосуватися лише підприємств, які провадять певну діяльність відповідно до їх ролі в міжнародному ланцюзі постачання товарів (виробник, експортер, імпортер, митний представник, перевізник, експедитор, утримувач складу (більш детальну інформацію про розподіл ролей залежно від виду діяльності наведено в поясненнях до пункту 1.1.4 анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення).
Крім того, необхідність надання відповіді на деякі питання залежить від умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, для отримання якого заповнюється анкета самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, а саме: "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії", "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач".
У разі коли питання не стосується ролі підприємства в міжнародному ланцюзі постачання товарів та/або виду дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, для отримання якого заповнюється анкета самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у відповіді на такі питання необхідно зазначити "не застосовується".
5. Якщо підприємство проходило міжнародну сертифікацію, аудит, експертну оцінку тощо, підтверджені відповідними документами (сертифікатами, висновками, звітами тощо), відомості про такі документи зазначаються у відповідних розділах анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення. Надання зазначених відомостей не є обов’язковим, але інформація про їх наявність буде використовуватися комісією з оцінки відповідності під час перевірки відповідних питань.
6. Відповіді на питання анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в межах певної умови для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення розглядаються комісією з оцінки відповідності не окремо одна від одної, а сукупно - для оцінки відповідності такій умові в цілому.
7. Умови для отримання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення певного виду є однаковими для всіх підприємств. При цьому Порядком оцінки передбачено врахування під час оцінки ролі підприємства в міжнародному ланцюзі постачання товарів відповідності організаційно-штатної структури категорії підприємства, що передбачено частиною другою статті 2 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".
8. Підприємство під час проведення оцінки відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення повинно продемонструвати наявність процедур управління та контролю за митними питаннями та/або питаннями щодо безпеки та надійності. Такі процедури повинні бути задокументовані (у вигляді інструкцій, порядків, настанов, інформаційних листів тощо), доведені до відома працівників та виконуватися, а також регулярно переглядатися та оновлюватися.
Під час надання відповідей на питання анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення необхідно робити посилання на зазначені документи та бути готовими надати їх комісії з оцінки відповідності.
9. Якщо під час проведення оцінки відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, відомості, зазначені в заяві та/або анкеті самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, необхідно змінити та/або доповнити, підприємство письмово повідомляє про це комісії з оцінки відповідності та надає відповідні відомості. Скановані копії повідомлень додаються комісією з оцінки відповідності до звіту про результати оцінки (повторної оцінки) дотримання підприємством умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.
Сам факт надання підприємством змінених та/або доповнених відомостей під час проведення оцінки відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення не є підставою для складення висновку про невідповідність підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.
10. Інформація, надана митним органам в анкеті самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, а також комісії з оцінки відповідності під час перевірки відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, не може без дозволу особи, яка її подала, розголошуватися чи передаватися третім особам, включаючи інші державні органи, крім випадків передачі інформації в порядку, визначеному Митним кодексом України та іншими законами України.
Пояснення
до заповнення відповідних розділів, підрозділів та пунктів анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення
Розділ 1. Інформація про підприємство
Цей розділ надає комісії з оцінки відповідності загальну інформацію про підприємство та його діяльність на момент подання заяви.
Підрозділ 1.1. Загальна інформація про підприємство
Пункт 1.1.3
Питання пункту 1.1.3 анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення застосовується в тому разі, коли підприємство звернулося із заявою про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач", а також у разі, коли на підставі пункту 2 частини першої статті 32 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи" для отримання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії" підприємство обирає, що буде підтверджувати відповідність критерію забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства.
В іншому випадку у відповіді на питання цього пункту необхідно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.1.4
Надається стислий опис господарської діяльності підприємства та зазначаються відповідні коди згідно з Класифікатором видів економічної діяльності України.
Також необхідно зазначити роль підприємства в міжнародному ланцюзі постачання товарів і код ролі з урахуванням таких пояснень:
виробник (MF);
експортер (EX).
Якщо підприємство виконує функцію митного брокера, комісіонера, агента, консигнатора тощо під час вивезення товарів, то до нього необхідно застосовувати код для "митного представника";
імпортер (ІМ).
Якщо підприємство виконує функцію митного брокера, комісіонера, агента, консигнатора тощо під час ввезення товарів, то до нього необхідно застосовувати код для "митного представника";
митний представник (CB);
перевізник (CA);
експедитор (FW);
утримувач складу (WH).
У разі виконання підприємством більше ніж однієї ролі в міжнародному ланцюзі постачання товарів зазначаються всі відповідні коди для позначення таких ролей.
Пункт 1.1.5
Інформація зазначається лише в тому разі, коли підприємство виконує роль виробника, імпортера, експортера чи утримувача складу.
Якщо підприємство має декілька об’єктів, необхідно надати інформацію не більше ніж про п’ять об’єктів, на яких здійснюється найбільша кількість господарських операцій, а для решти - зазначити лише місцезнаходження.
Питання підпункту "в" застосовується для надання інформації про об’єкти, які плануються для застосування підприємством спеціального транзитного спрощення "авторизований вантажовідправник" або "авторизований вантажоодержувач".
Якщо підприємство не планує застосування спеціального транзитного спрощення "авторизований вантажовідправник" або "авторизований вантажоодержувач" у відповіді на питання підпункту "в" необхідно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.1.7
Необхідно буде зазначити:
перелік усіх підрозділів підприємства;
опис функціональних обов’язків лише тих підрозділів, які задіяні/забезпечують участь підприємства в міжнародному ланцюзі постачання товарів;
найменування підрозділів або прізвища та власні імена, найменування посад осіб, на яких покладено (буде покладено) функції (обов’язки) з контролю за дотриманням умов для надання дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень та умов, визначених наданими підприємству дозволами на застосування спеціальних спрощень.
Під час перевірки комісії з оцінки відповідності повинні бути надані копії документів, які підтверджують покладення обов’язків з контролю за дотриманням умов для надання дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень та умов, визначених наданими підприємству дозволами на застосування спеціальних спрощень (інструкції, порядки, настанови, інформаційні листи тощо).
Пункт 1.1.9
У підпункті "а" необхідно зазначити середню кількість працівників підприємства.
У підпункті "б" зазначається, до якої категорії належить підприємство з урахуванням його відповідності щонайменше двом із таких критеріїв:
Підрозділ 1.2. Обсяг господарських операцій
Пункт 1.2.1
Необхідно зазначити окремо дані за календарний рік, в якому подається заява, та кожен із попередніх трьох календарних років, що передують року, в якому подається заява.
Якщо підприємство було утворене менше ніж три роки тому, за попередні періоди, в яких фінансова звітність не подавалася, необхідно зазначити "дані відсутні".
Пункт 1.2.2
Інформація зазначається лише в тому разі, коли підприємство виконує роль виробника, імпортера, експортера чи утримувача складу.
Якщо об’єкти не належать підприємству, зазначається найменування підприємств або осіб, у яких такі об’єкти орендуються/винаймаються. Під час перевірки комісії з оцінки відповідності повинні бути надані копії договорів, на підставі яких орендуються/винаймаються зазначені об’єкти.
Пункт 1.2.5
Під "запланованими змінами" розуміють зміни, які можуть вплинути на організаційні процеси підприємства або дотримання умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення чи оцінку ризиків у міжнародному ланцюзі постачання товарів. До зазначених змін можуть належати, наприклад, звільнення та/або прийняття на роботу працівників, що мають ключове значення для зовнішньоекономічної діяльності підприємства або процесів, важливих для дотримання умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення; зміни в системі бухгалтерського або складського обліку; заплановане використання нових об’єктів; підписання договорів з новими учасниками міжнародного ланцюга постачання товарів тощо.
Підрозділ 1.3. Інформація з митних питань та митна статистика
Якщо специфіка діяльності підприємства не передбачає самостійного або із залученням митного представника виконання митних формальностей, зокрема визначення класифікаційних кодів згідно з УКТЗЕД, митної вартості (наприклад, якщо підприємство виконує роль виробника), у відповіді на питання цього підрозділу необхідно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.3.1
У разі одночасної відповіді "так" на питання підпунктів "а" і "б", надається роз’яснення, за яким принципом здійснюється розподіл між самостійним виконанням митних формальностей та виконанням митних формальностей із залученням митного представника.
Пункт 1.3.2
У підпункті "a" зазначаються прізвище, власне ім’я, найменування посади працівника, який відповідає за визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД, або якщо для виконання цієї роботи підприємством залучаються інші суб’єкти господарювання, зазначаються їх найменування та коди згідно з ЄДРПОУ.
У підпункті "б" зазначається інформація про те, чи вносяться в облікові картки товарів їх коди згідно з УКТЗЕД, ставки мита, акцизного податку та податку на додану вартість, а також в який спосіб підприємством здійснюється контроль за правильністю визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД відповідною особою (наприклад, перевірка достовірності зазначення хімічного/фізичного складу товарів у документах, внесення відповідних обов’язків до посадових інструкцій, регулярне навчання відповідних працівників).
У підпункті "в" у разі вживання заходів, визначених у підпункті "б", комісії з оцінки відповідності необхідно буде надати докази щодо регулярного та комплексного перегляду таких заходів, документального оформлення будь-яких змін у них та інформування про такі зміни відповідних осіб, які відповідають за визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД.
У підпункті "г" необхідно зазначити хто, у який спосіб та з якою періодичністю переглядає правильність класифікації товарів згідно з УКТЗЕД, вносить (уточнює) відповідні відомості до записів облікових карток товарів та інші відповідні записи, а також інформує осіб, яких це може стосуватися (наприклад, митного представника, спеціалістів із закупівель, ведення бухгалтерського та складського обліку).
У підпунктах "б" і "г" у разі залучення інших суб’єктів господарювання для здійснення таких заходів описується, у який спосіб підприємством забезпечується контроль за правильністю та повнотою здійснення суб’єктами господарювання заходів та їх відповідністю потребам підприємства.
У підпункті "ґ" зазначаються джерела інформації, які використовуються підприємством для класифікації товарів згідно з УКТЗЕД (наприклад, внутрішня база даних щодо класифікації товарів, інформація про прийняті класифікаційні рішення, опублікована на офіційних сайтах державних органів). Під час перевірки комісії з оцінки відповідності необхідно буде продемонструвати:
дані про товари з відповідними кодами згідно з УКТЗЕД, ставки мита, акцизного податку, податку на додану вартість, зафіксовані в облікових картках або в інший спосіб;
джерела інформації, наприклад, чинні ставки мита, технічну інформацію, що використовується для класифікації товарів.
Пункт 1.3.3
Питання пункту 1.3.3 анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення застосовуються в тому разі, коли підприємство звернулося із заявою про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії" для цілей визначення розміру можливого митного боргу підприємства.
В іншому випадку у відповіді на питання цього пункту необхідно зазначити "не застосовується".
У підпункті "а" зазначаються прізвище, власне ім’я, найменування посади працівника, який відповідає за визначення митної вартості товарів, або якщо для виконання цієї роботи залучаються інші суб’єкти господарювання, зазначаються їх найменування та коди згідно з ЄДРПОУ.
У підпунктах "б" і "в" у разі залучення інших суб’єктів господарювання для здійснення таких заходів описується, у який спосіб підприємством забезпечується контроль за правильністю та повнотою здійснення суб’єктами господарювання заходів та їх відповідністю потребам підприємства.
У підпункті "б" зазначаються заходи для забезпечення правильного визначення митної вартості (наприклад, перевірка наявності договорів/зобов’язань щодо сплати роялті, страхових платежів, повнота декларування складових митної вартості, внесення відповідних обов’язків до посадових інструкцій, регулярне навчання відповідних працівників).
Опис заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості повинен включати інформацію про:
метод (методи) визначення митної вартості, що використовується (використовуються);
заповнення та надання відомостей про визначення складових митної вартості (у разі необхідності їх надання);
визначення митної вартості товарів;
урахування вартості витрат на транспортування та страхування;
забезпечення інформування працівника, відповідального за митні питання на підприємстві, або митного представника про необхідність включення роялті та/або ліцензійних платежів до митної вартості оцінюваних товарів;
забезпечення інформування працівника, відповідального за митні питання на підприємстві, або митного представника про необхідність включення частини виручки від будь-якого подальшого перепродажу оцінюваних товарів, їх використання або розпорядження ними на митній території України, що прямо чи опосередковано сплачується на користь продавця-нерезидента;
забезпечення інформування працівника, відповідального за митні питання на підприємстві, або митного представника про необхідність включення витрат, пов’язаних з комісіями або брокерськими винагородами (крім комісійних витрат за закупівлю), які понесені імпортером;
забезпечення інформування працівника, відповідального за митні питання на підприємстві, або митного представника про необхідність включення витрат, пов’язаних з вартістю упаковки, що для митних цілей вважаються єдиним цілим з відповідними товарами, а також вартості інших пакувальних матеріалів та робіт, пов’язаних із пакуванням.
У підпункті "г" під час перевірки комісії з оцінки відповідності необхідно продемонструвати, хто, у який спосіб та з якою періодичністю переглядає правильність декларування митної вартості товарів, вносить (уточнює) відповідні відомості до облікових записів, а також інформує осіб, яких це може стосуватися (наприклад, митного представника, спеціалістів із закупівель, ведення бухгалтерського та складського обліку).
Пункт 1.3.4
Питання пункту 1.3.4 анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення застосовується в тому разі, коли підприємство звернулося із заявою про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії".
В іншому випадку у відповіді на питання цього пункту необхідно зазначити "не застосовується".
Пункт 1.3.5
Питання пункту 1.3.5 анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення застосовується в тому разі, коли підприємство звернулося із заявою про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії" для цілей визначення розміру можливого митного боргу упідприємства.
В іншому випадку у відповіді на питання цього пункту необхідно зазначити "не застосовується".
Розділ 2. Дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності
Підрозділ 2.1. Відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності та накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил
Пункт 2.1.1
На вимогу комісії з оцінки відповідності підприємство повинно надати довідки про притягнення до кримінальної відповідальності, відсутність (наявність) судимості або обмежень, передбачених кримінально-процесуальним законодавством України, щодо відповідних осіб підприємства.
Пункт 2.1.2
Якщо підприємство було утворено менше ніж три роки тому, необхідно надати інформацію за період фактичного існування підприємства.
Заходи, передбачені в підпункті "б", які були вжито з метою недопущення випадків порушень вимог митного та/або податкового законодавства в майбутньому, зокрема, можуть включати:
призначення особи на підприємстві, відповідальної за проведення моніторингу з метою виявлення порушень/помилок, у тому числі таких, що можуть свідчити про можливе вчинення кримінальних порушень, та повідомлення про виявлені порушення/помилки митним та іншим державним органам;
встановлення вимог до здійснення контролю з питань правильності, повноти та своєчасності ведення обліку та сплати митних платежів, збереження облікових документів та матеріалів (наприклад, митних декларацій, заяв на повернення помилково або надміру сплачених митних платежів тощо), дотримання умов дозволів, наданих митними органами, а також періодичності такого контролю;
проведення аудиту підприємства для забезпечення якості внутрішніх процесів шляхом запровадження внутрішнього аудиту або залучення для виконання цієї роботи інших суб’єктів господарювання;
визначення способів інформування працівників підприємства про вимоги до процесів/зміни у процесах;
проведення підприємством самостійного моніторингу щодо дотримання вимог податкового та митного законодавства;
залучення до контролю за дотриманням процедур керівного складу підприємства.
Підрозділ 2.2. Відомості про авторизації та/або дозволи, для отримання яких зверталося підприємство
Пункт 2.2.1
У цьому пункті необхідно зазначити інформацію про отримання (наявність), відмову в отриманні, зупинення, відкликання чи скасування будь-яких дозволів на застосування спеціального транзитного спрощення, авторизацій авторизованого економічного оператора та/або інших дозволів, що надаються митним органом (наприклад, дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень, авторизації авторизованого економічного оператора, дозволів на відкриття та експлуатацію складу тимчасового зберігання, митного складу, поміщення товарів у митний режим переробки), для отримання яких зверталося підприємство.
Розділ 3. Належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації
У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія" у відповіді на питання цього розділу необхідно зазначити "не застосовується".
Система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації включає, зокрема, оброблення та відслідковування обліку клієнтів та постачальників, замовлень клієнтів, замовлень на закупівлю товарів у постачальників, рух запасів у процесі виробництва, інвентаризацію залишків запасів, звіти про результати інвентаризації запасів на різних етапах господарської діяльності та періодичність її проведення, ідентифікацію запасів, готових для транспортування, переміщення між етапами господарської діяльності та відвантаження.