податкової декларації_____________________________________________
__________________________________________________________________
5. Місцезнаходження нерезидента у державі його реєстрації_________
__________________________________________________________________
6. Місцезнаходження представництва нерезидента в Україні, телефон
__________________________________________________________________
7. Дата початку (закінчення) діяльності в Україні_________________
8. Види діяльності, які здійснює нерезидент в Україні_____________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Достовірність зазначених
у заяві відомостей підтверджую
Дата_________________ ______________________________
(підпис особи, яка відповідає
за подання декларації)
Заява зареєстрована______ 199 р. у державній податковій інспекції
по _______________________________________________________________
(район, місто, область)
__________________________________________________________________
______________(посада та підпис особи, яка проводила реєстрацію)
__________________________________________________________________
Додаток N 4
до Правил застосування
Закону України "Про
оподаткування прибутку
підприємств"
СВІДОЦТВО
про взяття на облік у державній податковій інспеції з метою оподаткування постійного представництва нерезидента, який здійснює діяльність в Україні
Видано____________________________________________________________
__________________________________________________________________
(повне найменування постійного представництва нерезидента)
про те, що його взято на облік _____ 199 р. у державній податковій
інспеції по ______________________________________________________
(район, місто, область)
у зв'язку із здійсненням в Україні діяльності нерезидента ________
__________________________________________________________________
(повне найменування нерезидента)
через постійне представництво, розташоване за адресою:____________
__________________________________________________________________
Ідентифікаційний код постійного представництва____________________
_________________________________ 199 р.
Начальник державної податкової інспекції
Реєстраційний номер_____________________
Додаток N 5
до Правил застосування
Закону України "Про
оподаткування прибутку
підприємств"
КНИГА
реєстрації постійного представництва нерезидентів, які здійснюють діяльність в Україні
1. Повна назва постійного представництва_________________________
__________________________________________________________________
2. Ідентифікаційний код постійного представництва_________________
3. Держава, в якій зареєстровано нерезидента______________________
__________________________________________________________________
4. Прізвище та ім'я особи, яка відповідає за подання податкової
декларації про прибуток __________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
5. Адреса нерезидента у державі його реєстрації___________________
__________________________________________________________________
6. Адреса постійного представництва в Україні_____________________
__________________________________________________________________
7. Дата початку (закінчення) діяльності в Україні_________________
8. Види діяльності, які здійснює нерезидент в Україні_____________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
9. Видано свідоцтво про взяття на облік N ________________________
Дата_________________ Реєстраційний номер __________
Заява про початок (закінчення) діяльності в Україні зареєстрована
у державній податковій інспекції
по _______________________________________________________________
(район, місто, область)
____________________ 199 р.
Начальник державної податкової
інспекції_________
М.П.
Штамп підприємства Додаток N 6
до Правил застосування
До державної податкової Закону України "Про
інспекції по_____________ оподаткування прибутку
_________________________ підприємств"
Одержано ________199 р.
Розрахунок
визначення виручки та фінансових результатів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) при здійсненні товарообмінної операції шляхом прямого обміну або виконання робіт (надання послуг) в рахунок бартерної угоди
по________________________________________________________________
(назва підприємства та його ідентифікаційний код)
за________________________________________________________199 р.
(квартал, півріччя, 9 місяців, рік)
млн.крб.
-----------------------------------------------------------------
| N | Показники |Рядок |Сума|
| п/п | | | |
|-----+---------------------------------------------+------+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
-----------------------------------------------------------------
1. Готова продукція, товари (роботи, послуги),
відвантажені (виконані) суб'єктами зов-
нішньоекономічної діяльності в рахунок бар-
терного контракту або відвантажені (викона-
ні) суб'єктами підприємницької діяльності в
рахунок бартерного контракту в межах Украї-
ни 01
2. Готова продукція, товари (роботи, послуги),
відвантажені (виконані) суб'єктами підпри-
ємницької діяльності, виходячи із звичайних
цін на таку продукцію (роботи, послуги), що
діяли на дату виписування відвантажувальних
документів, а для товарообмінних операцій в
галузі зовнішньої торгівлі - на дату про-
ходження митного контролю продукцією, що
експортується 02
3. Фактична собівартість відвантаженої за бар-
тером продукції, товарів, виконаних робіт і
наданих послуг 03
4. Витрати на проведення митних процедур та на
оплату мита, пов'язані з реалізацією про-
дукції, робіт, послуг 04
5. Фінансові результати від реалізації продук-
ції, товарів, робіт, послуг по бартеру
(рядки 01 - 03 - 04) 05
6. Збитки підприємства від здійснення товаро-
обмінних операцій за умови застосування
звичайної ціни на таку продукцію (роботи,
послуги) (рядки 01 - 02) 06
Примітки: 1. Звичайна ціна на продукцію (роботи, послуги) - це ціна, не менша від середньозваженої ціни реалізації аналогічної продукції (робіт, послуг) за будь-якими іншими угодами купівлі-продажу, укладеними з будь-якою третьою стороною протягом 30 календарних днів, що передували даті реалізації, за винятком випадків, коли ціни внутрішньої реалізації підлягають державному регулюванню згідно з порядком ціноутворення, встановленим законодавством.
Визначення звичайної ціни за зазначеною процедурою вважається можливим, якщо обсяги реалізації аналогічної продукції протягом зазначених 30 календарних днів є більшими ніж 20 відсотків обсягів реалізації в межах товарообмінної (бартерної) операції у кількісному виразі.
У разі неможливості визначення звичайної ціни за зазначеним порядком такою вважається ціна, що дорівнює залишковій вартості матеріальних цінностей і нематеріальних активів, що перебувають на балансі платника податку, номінальній вартості цінних паперів, собівартості продукції власного виробництва або вартості товарів, придбаних для проведення товарообмінних (бартерних) операцій.
2. Розрахунково визначена сума збитків (рядок 06) відображається в рядку 10 декларації про прибуток підприємства.
Керівник підприємства
Головний бухгалтер
Додаток N 7
до Правил застосування
Закону України "Про
оподаткування прибутку
підприємств"
Приклади визначення підприємством суми безповоротної фінансової допомоги, на яку збільшується балансовий прибуток
-----------------------------------------------------------------
| N | |Одиниці | Сума|
|п/п| Зміст |вимірю- | |
| | |вання | |
|---+--------------------------------------------+--------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
-----------------------------------------------------------------
I. Кредит, наданий підприємству без вимоги про
його повернення
1. Підприємство А одержало від підприємства Б
фінансовий кредит (кошти в позичку) без ви-
моги повернення його основної суми та про-
центів за користування цим кредитом млн.крб. 1000
2. Балансовий прибуток підприємства А за звіт-
ний період -"- 12000
3. З метою оподаткування балансовий прибуток
підприємства А збільшується на 1000 млн.
крб. і становить (12000 + 1000) -"- 13000
II. Кредит, наданий підприємству без вимоги на-
рахування та повернення процентів за його
використання
1. Підприємство А одержало від підприємства Б
фінансовий кредит з вимогою погашення за-
боргованості без нарахування процентів за
його використання -"- 1500
2. Термін, на який видано фінансовий кредит днів 60
3. Облікова ставка Національного банку Украї-
ни, що діяла протягом терміну надання фі-
нансового кредиту (з розрахунку 25 відсот-
ків щомісячно), (25 х 2) проценти 50
4. Сума процентів, що підлягає нарахуванню
підприємству А на основну суму кредиту,
одержаного від підприємства Б (1500 х 50 :
: 100) млн.крб. 750
5. З метою оподаткування балансовий прибуток
підприємства А збільшується на 750 млн.
крб. і становить (12000 + 750) -"- 12750
Штамп підприємства Додаток N 8
до Правил застосування
До державної податкової Закону України "Про
інспекції по_____________ оподаткування прибутку
_________________________ підприємств"
Одержано ___ _____199 р.
Довідка
про цільове використання коштів, матеріальних цінностей та нематеріальних активів, одержаних у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань
за________________________________________________________199 р.
(квартал, півріччя, 9 місяців, рік)
по________________________________________________________________
(назва установи, закладу, організації)
__________________________________________________________________
(ідентифікаційний код підприємства)
млн.крб.
-----------------------------------------------------------------
| N | Показники | Сума |
| п/п | |---------------------------------------|
| | |залишок на | надійшло |викори- |залишок|
| | |____ 199 р.|за звітний|стано за|на ___ |
| | | | період |звітний |199 р. |
| | | | |період | |
-----------------------------------------------------------------
1. Кошти, матері-
альні цінності
та нематеріальні
активи у
вигляді безпо-
воротної фінан-
сової допомоги
або добровіль-
них пожертву-
вань
у тому числі за
видами
діяльності:
екологічна
оздоровча
аматорська спор-
тивна
культурна
освітня
благодійна
наукова
2. Використано не
за цільовим
призначенням
Примітка. Довідка про цільове використання коштів, матеріальних цінностей та нематеріальних активів, одержаних у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, подається в терміни, встановлені чинним законодавством для подання бухгалтерських звітів.
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток N 9
до Правил застосування
Закону України "Про
оподаткування прибутку
підприємств"
Приклад порядку зменшення балансового прибутку підприємства на суму збитків, одержаних від господарської діяльності
1. Підприємство А, створене у березні 1992 року, за підсумками господарської діяльності 1994 року зазнало збитків на суму 700 млн. карбованців.
2. За результатами господарської діяльності за І квартал 1995 року підприємство А одержало прибуток в сумі 300 млн. карбованців.
3. Підприємством А прийнято рішення про віднесення збитків, одержаних за 1994 рік, на зменшення балансового прибутку 1995-1996 років по 350 млн. крб. щорічно, про що повідомлено державну податкову інспекцію за місцезнаходженням.
4. У Декларації про прибуток підприємства за І квартал 1995 року збитки, яких зазнало новостворене підприємство А протягом третього року господарювання, у сумі 87,5 млн. крб. відображаються у рядку 15 "е", тобто на цю суму зменшується прибуток, визначений з метою оподаткування (300 млн. крб. - 87,5 млн. крб.).
5. У червні 1995 року підприємство А ліквідовано. За підсумками господарської діяльності за І півріччя 1995 року підприємством одержано прибуток у сумі 800 млн. карбованців.
6. Збитки в сумі 87,5 млн. крб., віднесені підприємством за рахунок балансового прибутку в І кварталі 1995 року, відображаються у рядку 13 декларації, тобто на цю суму збільшується балансовий прибуток за І півріччя 1995 року (800 млн. крб. - 87,5 млн. крб.).
Додаток N 10
до Правил застосування Закону України
"Про оподаткування прибутку підприємств"
Перелік витрат на виплату основної і додаткової заробітної плати
До фонду основної заробітної плати входять:
1) заробітна плата, нарахована за виконану роботу (відпрацьований час) за відрядними розцінками, тарифними ставками, посадовими окладами;
2) вартість продукції, що видається в порядку натуральної оплати працівникам згідно з чинним законодавством;
3) надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів у розмірах, передбачених чинним законодавством:
кваліфікованим робітникам, зайнятим на особливо відповідальних роботах, за високу кваліфікаційну майстерність;
за класність водіям автомобілів, робітникам локомотивних бригад, трактористам-машиністам, робітникам провідних професій та іншим категоріям працівників галузей народного господарства, в яких запроваджено такі надбавки та доплати за звання майстра і класи кваліфікації;
бригадирам з числа робітників, не звільненим від основної роботи, за керівництво бригадами;
персональні надбавки;
керівникам, спеціалістам, службовцям за високі досягнення у праці або за виконання особливо важливих завдань на строк їх виконання;
за знання іноземної мови у випадках, передбачених законодавством;
за суміщення професій (посад), розширення зон обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт;
за стаж роботи та вислугу років;
доплата до середнього заробітку у випадках, передбачених законодавством;
інші надбавки і доплати, передбачені законодавством;
4) оплата праці працівників, які не перебувають у штаті підприємства, але виконують роботи (послуги) згідно з договорами цивільно-правового характеру, включаючи договір підряду, за умови, що розрахунки з працівниками за виконану роботу провадяться безпосередньо цим підприємством. Розмір коштів, спрямованих на оплату праці цих працівників, визначається виходячи з кошторису на виконання робіт (послуг) за договором і платіжним документом. Плата працівникам, які не перебувають у штаті підприємства, за виконання разових робіт (ремонт інвентаря, побіл і фарбування, експертиза тощо);
5) вартість безкоштовно наданих працівникам окремих галузей народного господарства (відповідно до законодавства) комунальних послуг, продуктів харчування; витрати на оплату безкоштовно наданого працівникам підприємств відповідно до законодавства житла (суми грошових компенсацій за ненадання безкоштовно житла, комунальних послуг тощо);
6) вартість безкоштовно наданих предметів (включаючи формений одяг, обмундирування), що залишаються в особистому постійному користуванні, або сума пільг у зв'язку з продажем їх за зниженими цінами відповідно до чинного законодавства (крім вартості виданого спецодягу, спецвзуття та інших засобів індивідуального захисту, мила та інших миючих засобів, знешкоджуючих засобів, молока і лікувально-профілактичного харчування або відшкодування витрат працівникам за придбання ними спецодягу, спецвзуття та інших засобів індивідуального захисту у разі невидачі їх адміністрацією);
7) оплата щорічних і додаткових відпусток відповідно до законодавства, грошових компенсацій за невикористану відпустку (крім оплати відпустки у відповідній частці заробітної плати, яка нараховується за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства);
8) оплата спеціальної перерви в роботі у випадках, передбачених законодавством, оплата пільгового часу підліткам;
9) оплата робочого часу працівників, які залучаються до виконання державних або громадських обов'язків, якщо ці обов"язки виконуються в робочий час відповідно до законодавства;
10) плата за працю у вихідні та святкові (неробочі) дні, в понадурочний час за розцінками, встановленими законодавчими актами;
11) виплати за районними коефіцієнтами, коефіцієнтами за роботу в пустелях, безводних місцевостях і високогірних районах, за іншими коефіцієнтами до заробітної плати, що враховують галузеві особливості;
12) процентні надбавки до заробітної плати за безперервний стаж роботи в районах Крайньої Півночі, у прирівняних до них місцевостях і в інших районах з важкими природно-кліматичними умовами;
13) доплати за шкідливі умови праці (за роботу в важких, шкідливих, особливо шкідливих умовах, в багатозмінному режимі, у нічний час тощо);
14) доплати працівникам, постійно зайнятим на підземних роботах, за нормативний час пересування їх у шахті (руднику) від ствола до місця роботи і назад;
15) заробітна плата до кінцевого розрахунку після закінчення року (або іншого періоду), зумовлена системами оплати праці на сільськогосподарських підприємствах;
16) процентні або комісійні винагороди незалежно від того, виплачені вони додатково до тарифної ставки (окладу) чи є основною оплатою в цих галузях, де це передбачено чинним законодавством;
17) виплати різниці в окладах працівникам, працевлаштованим з інших підприємств із збереженням протягом деякого часу (відповідно до законодавства) розміру посадового окладу за попереднім місцем роботи, а також у разі тимчасового заступництва;
18) оплата працівникам днів відпочинку, що надаються їм у зв'язку з роботою понад робочий час при вахтовому методі організації праці, підсумковому обліку робочого часу та в інших випадках, передбачених законодавством;
19) суми, нараховані за виконану роботу особам, залученим для роботи на підприємстві відповідно до спеціальних договорів з державними організаціями (на надання робочої сили), як видані безпосередньо цим особам, так і перераховані державним організаціям;
20) оплата праці кваліфікованих робітників, керівників, спеціалістів підприємств, залучених без звільнення від основної роботи для підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників, для керівництва виробничою практикою студентів, для навчання учнів загальноосвітніх шкіл;
21) суми заробітної плати за основним місцем роботи робітникам, керівникам і спеціалістам підприємств за час їх навчання з відривом від виробництва в системі підвищення кваліфікації та перепідготовки кадрів;
22) оплата праці студентів вищих навчальних закладів і учнів середніх спеціальних і професійно-технічних навчальних закладів, які працюють на підприємствах у складі студентських загонів;
23) оплата праці студентів вищих навчальних закладів і учнів середніх спеціальних і професійно-технічних закладів, що проходять виробничу практику на підприємстві, а також оплата праці учнів загальноосвітніх шкіл у період професійної орієнтації, залучених на тимчасову роботу до посильної праці на період канікул;
24) оплата відпусток, наданих працівникам, які навчаються у вечірніх та заочних вищих і середніх спеціальних навчальних закладах, аспірантурах, а також без відриву від виробництва у вечірніх, заочних загальноосвітніх школах, та для участі у сесії та складання іспитів;
25) оплата працівникам-донорам днів обстеження, здачі крові та відпочинку;
26) плата за час вимушеного прогулу або виконання нижчеоплачуваної роботи у випадках, передбачених законодавством;
27) суми вихідної допомоги, які виплачуються на період працевлаштування працівникам, звільненим у зв'язку із змінами в організації виробництва і праці, а також у зв'язку з призовом на дійсну військову службу.
До фонду додаткової заробітної плати входять:
1) премії за сприяння винахідництву та раціоналізації, за створення, освоєння та впровадження нової техніки, за введення в дію в строк і достроково виробничих потужностей і об'єктів будівництва, за своєчасну поставку продукції на експорт тощо;
2) одноразові заохочення (за виконання особливо важливих виробничих завдань);
3) премії робітникам, керівникам, спеціалістам та іншим службовцям за виробничі результати, в тому числі за:
виконання і перевиконання виробничих завдань;
виконання акордних завдань у встановлений термін;
підвищення продуктивності праці, виробітку;
поліпшення кінцевих результатів господарської діяльності бригади, дільниці, цеху;
економію сировини, матеріалів, інструментів та інших матеріальних цінностей;
зменшення простоїв устаткування та інші якісні показники в роботі підприємств, а також премії, нараховані робітникам з преміального фонду майстра тощо;
4) виплата різниці між заробітками у разі переведення на нижчеоплачувану роботу.
Додаток N 11
до Правил застосування
Закону України "Про
оподаткування прибутку
підприємств"
Розрахунок N 1 відрахувань в страхові резерви та резерви запобіжних заходів
млн.крб.
----------------------------------------------------------------
| | | |у тому числі за видами |
| N | | | страхування |
|п/п| Показники |Усього|-------------------------|
| | | |страху- |страху-|страху- |
| | | |вання |вання |вання |
| | | |від |відпо- |майна |
| | | |нещасних|відаль-| |
| | | |випадків|ності | |
|---+-------------------------+------+--------+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
----------------------------------------------------------------
1. Надходження страхових 13000 10000 2000 1000
платежів (мінус платежі,
передані на перестраху-
вання)
2. Доходи від розміщення 1000 х х х
вільних коштів (крім
дивідендів)
3. Виплати страхових сум і 2300 2000 100 200
страхового відшкодуван-
ня
4. Норматив рівня виплат у х 90 80 70
відсотках
5. Нормативний рівень вип- 11300 9000 1600 700
лат (рядок 1 х рядок 4:
:100)
6. Відрахування в резерви 9000 7000 1500 500
(+), залучення (-)
(рядки 5 - 3)
7. Гранична сума відраху- 7000 х х х
вань у резерви (рядки 1
+ 2) х 50 : 100
8. Зменшення відрахувань у 2000 1538 308 154
резерви у зв'язку з пе-
ревищенням граничної
суми відрахувань (рядки
6 - 7) пропорційно ряд-
ку 1, якщо рядок 6 гра-
фа 3 > рядка 7 графи 3,
інакше 0
9. Фактична сума відраху- 7000 5462 1192 346
вань у резерви (+), за-
лучення (-) (рядки 6 -
- 8)
10. Нормативи відрахувань х 4 4 4
на запобіжні заходи у
відсотках
11. Нормативна сума відра- 520 400 80 40
хувань на запобіжні за-
ходи (рядки 1 х 10 ):
: 100
12. Загальна сума відраху- 7520 5862 1272 386
вань у резерви (+), за-
лучення(-) (рядки 9 +
+ 11)
13. Зменшення відрахувань у 520 400 80 40
резерв запобіжних захо-
дів у зв'язку з переви-
щенням граничної суми
відрахувань (рядки 12-
7) пропорційно рядку 1,
якщо рядок 12 графа 3 >
рядка 7 графи 3, інак-
ше 0
14. Фактична сума відраху- 0 0 0 0
вань у резерв запобіж-
них заходів (рядки
11-13)
15. Залишок резервів на по- 3000 1000 1500 500
чаток року
16. Гранична сума відраху- 0 х х х
вань у резерви з дохо-
дів від розміщення кош-
тів (рядки 7 - 9 - 14)
17. Фактична сума відраху- 0 0 0 0
вань у резерви з дохо-
дів від розміщення кош-
тів пропорційно ряд-
ку 15
Додаток N 12
до Правил застосування
Закону України "Про
оподаткування прибутку
підприємств"
Розрахунок N 2 відрахувань у страхові резерви та резерви запобіжних заходів
млн.крб.
----------------------------------------------------------------
| | | |у тому числі за видами |
| N | | | страхування |
|п/п| Показники |Усього|-------------------------|
| | | |страху- |страху-|страху- |
| | | |вання |вання |вання |
| | | |від |відпо- |майна |
| | | |нещасних|відаль-| |
| | | |випадків|ності | |
|---+-------------------------+------+--------+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
----------------------------------------------------------------
1. Надходження страхових 13000 10000 2000 1000
платежів (мінус платежі,
передані на перестраху-
вання)
2. Доходи від розміщення 1000 х х х
вільних коштів (крім
дивідендів)
3. Виплати страхових сум і 5300 5000 100 200
страхового відшкодуван-
ня
4. Норматив рівня виплат у х 90 80 70
відсотках
5. Нормативний рівень вип- 11300 9000 1600 700
лат (рядки 1 х 4): 100
6. Відрахування в резерви 6000 4000 1500 500
(+), залучення (-)
(рядки 5 - 3)
7. Гранична сума відраху- 7000 х х х
вань у резерви (рядки 1
+ 2) х 50 : 100
8. Зменшення відрахувань у 0 0 0 0
резерви у зв'язку з пе-
ревищенням граничної
суми відрахувань (рядки
6 - 7) пропорційно ряд-
ку 1, якщо рядок 6 гра-
фа 3 > рядка 7 графи 3,
інакше 0
9. Фактична сума відраху- 7000 4000 1500 500
вань у резерви (+), за-
лучення (-) (рядки 6 -
8)
10. Нормативи відрахувань х 4 4 4
на запобіжні заходи у
відсотках
11. Нормативна сума відра- 520 400 80 40
хувань на запобіжні за-
ходи (рядки 1 х 10 ):
: 100
12. Загальна сума відраху- 6520 4400 1580 540
вань у резерви (+), за-
лучення (-) (рядки 9 +
+ 11)
13. Зменшення відрахувань у 0 0 0 0
резерв запобіжних захо-
дів у зв'язку з переви-
щенням граничної суми
відрахувань (рядки 12-
- 7) пропорційно ряд-
ку 1, якщо рядок 12
графа 3 > рядка 7 гра-
фи 3, інакше 0
14. Фактична сума відраху- 520 400 80 40
вань у резерв запобіж-
них заходів (рядки
11-13)
15. Залишок резервів на по- 3000 1000 1500 500
чаток року
16. Гранична сума відраху- 480 х х х
вань у резерви з дохо-
дів від розміщення кош-
тів (рядки 7 - 9 - 14)
17. Фактична сума відраху- 480 160 240 80
вань у резерви з дохо-
дів від розміщення кош-
тів пропорційно ряд-
ку 15
Додаток N 13
до Правил застосування
Закону України "Про
оподаткування прибутку
підприємств"
Розрахунок N 3 відрахувань у страхові резерви та резерви запобіжних заходів
млн.крб.
----------------------------------------------------------------
| | | |у тому числі за видами |
| N | | | страхування |
|п/п| Показники |Усього|-------------------------|
| | | |страху- |страху-|страху- |
| | | |вання |вання |вання |
| | | |від |відпо- |майна |
| | | |нещасних|відаль-| |
| | | |випадків|ності | |
|---+-------------------------+------+--------+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
----------------------------------------------------------------
1. Надходження страхових 8000 5000 2000 1000
платежів (мінус платежі,
передані на перестраху-
вання)
2. Доходи від розміщення 1000 х х х
вільних коштів (крім
дивідендів)
3. Виплати страхових сум і 8000 6000 1000 1000
страхового відшкодуван-
ня
4. Норматив рівня виплат у х 60 80 70
відсотках
5. Нормативний рівень вип- 5300 3000 1600 700
лат (рядки 1 х 4): 100
6. Відрахування у резерви -2700 -3000 600 -300
(+), залучення (-)
(рядки 5 - 3)
7. Гранична сума відраху- 4500 х х х
вань у резерви (рядки 1
+ 2) х 50 : 100
8. Зменшення відрахувань у 0 0 0 0
резерви у зв'язку з пе-
ревищенням граничної
суми відрахувань (рядки
6 - 7) пропорційно ряд-
ку 1, якщо рядок 6 гра-
фа 3 > рядка 7 графи 3,
інакше 0
9. Фактична сума відраху- -2700 -3000 600 -300
вань у резерви (+), за-
лучення (-)
(рядки 6 - 8)
10. Нормативи відрахувань х 4 4 4
на запобіжні заходи у
відсотках
11. Нормативна сума відра- 320 200 80 40
хувань на запобіжні за-
ходи (рядки 1 х 10 ):
: 100
12. Загальна сума відраху- -2380 -2800 680 -260
вань у резерви (+), за-
лучення (-)
(рядки 9 + 11)
13. Зменшення відрахувань у 0 0 0 0
резерв запобіжних захо-
дів у зв'язку з переви-
щенням граничної суми
відрахувань (рядки 12-
7) пропорційно рядку 1,
якщо рядок 12 графа 3 >
рядка 7 графи 3, інакше
0
14. Фактична сума відраху- 320 200 80 40
вань у резерв запобіж-
них заходів
(рядки 11-13)
15. Залишок резервів на по- 3000 1000 1500 500
чаток року
16. Гранична сума відраху- 6880 х х х
вань у резерви з дохо-
дів від розміщення кош-
тів (рядки 7 - 9 - 14)
17. Фактична сума відраху- 1000 333 500 167
вань у резерви з дохо-
дів від розміщення кош-
тів пропорційно ряд-
ку 15
Штамп підприємства Додаток N 14
до Правил застосування
До державної податкової Закону України "Про
інспекції по_____________ оподаткування прибутку
_________________________ підприємств"
Одержано ___ _____199 р.
ЗАЯВА
на повернення податку, утриманого у джерела в Україні з прибутку нерезидента, який не здійснює діяльності в Україні через постійне представництво
Повна назва нерезидента___________________________________________
__________________________________________________________________
Країна, в якій зареєстрований нерезидент__________________________
__________________________________________________________________
Відповідно до Угоди між Україною та_______________________________
__________________________________________________________________
(назва країни, повна назва Угоди)
від __________ 199 р. прошу повернути суму податку, утриманого у
джерела з прибутку, одержаного у вигляді _________________________
__________________________________________________________________
(вказується вид отриманого прибутку)
Назва та адреса підприємства, установи, організації, які виплатили
прибуток__________________________________________________________
Дата виплати (переказу) прибутку__________________________________
Сума прибутку до утримання податку _______________________________
Сума утриманого податку __________________________________________
Сума податку, що підлягає поверненню______________________________
Повернену суму прошу перевести на рахунок N______________________
__________________________________________________________________
(назва та адреса банку)
Цим підтверджую достовірність зазначених відомостей ______________
Дата та місце заповнення ___________________ М.П.
Керівник (уповноважена службова особа) (підпис)
Компетентний орган ____________________________________підтверджує
(назва органу та країни)
Заявник дійсно має постійне місце перебування в___________________
відповідно до Угоди між Україною та_______________________________
__________________________________________________________________
(назва країни, повна назва Угоди)
від __________ 199 р.
Прибуток заявника, одержаний ним в Україні, підлягає
оподаткуванню в___________________________________________________