Про затвердження Змін до Порядку заповнення і подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)

Відповідно до підпункту 69.8.3 пункту 69.8 статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України, Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA), ратифікованої Законом України "Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)" та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку заповнення і подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12 серпня 2020 року № 496, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20 серпня 2020 року за № 810/35093, що додаються.

2. Департаменту міжнародного оподаткування в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу поклаcти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

1. У пункті 5:

після абзацу четвертого доповнити абзацом п’ятим такого змісту:

"У разі відсутності будь-якої інформації, зазначеної у пункті 2 статті 2 Угоди FATCA, та яка обов’язково вказується у звіті, фінансовий агент зобов’язаний під час складання звіту керуватися роз’ясненнями Служби внутрішніх доходів США, які публікуються на її офіційному сайті.";

У зв’язку з цим абзаци п’ятий-сьомий вважати відповідно абзацами шостим-восьмим;

абзац восьмий викласти у такій редакції:

"Адресу електронної пошти фінансовий агент повідомляє до 01 лютого кожного звітного року на електронну адресу ДПС: FATCA@tax.gov.ua із зазначенням коду за ЄДРПОУ та ідентифікатора GIIN.";

доповнити новими абзацами такого змісту:

"У разі зміни адреси електронної пошти після вказаного терміну фінансовий агент протягом трьох робочих днів повідомляє про це ДПС.

У разі наявності розбіжностей у вимогах, які визначені цим Порядком та Інструкціями, опублікованими на офіційному сайті Служби внутрішніх доходів США з метою виконання вимог Угоди FATCA, застосовуються положення цих Інструкцій.".

2. Абзац третій пункту 7 викласти у такій редакції:

"Інформація, визначена у пунктах 5, 6 цього Порядку, яка стосується звітних періодів з 2014 року по 2020 рік, подається окремими звітами.".

3. Абзаци перший-восьмий пункту 8 замінити одним абзацом такого змісту:

"8. Назва файла звіту про підзвітні рахунки має відповідати вимогам Інструкції Служби внутрішніх доходів США за посиланням https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5190.pdf.".

У зв’язку з цим абзац дев’ятий вважати абзацом другим.

4. Пункти 11, 12 викласти у такій редакції:

"11. ДПС надає інформацію, отриману від фінансових агентів, Службі внутрішніх доходів США через IDES до 30 вересня року, що настає за звітним.

12. Якщо Служба внутрішніх доходів США повідомляє ДПС, що надана фінансовим агентом інформація не відповідає встановленим вимогам, ДПС якомога швидше, але не пізніше 10 робочих днів після отримання такої інформації, повідомляє відповідного фінансового агента про виявлені невідповідності та необхідні зміни або виправлення.

Повідомлення про технічні помилки в звітах, отримані ДПС від Служби внутрішніх доходів США, надсилаються фінансовому агенту на адресу електронної пошти, яка була надана ДПС відповідно до пункту 5 цього Порядку.".

5. У пункті 13 цифри та слово "30 календарних" замінити цифрами та словом "20 робочих".

6. Доповнити новим пунктом такого змісту:

"18. ДПС оприлюднює на своєму вебсайті інформацію про основні чинні Інструкції Служби внутрішніх доходів США щодо вимог стосовно формування звітів про підзвітні рахунки, а також стосовно вимог та особливостей використання IDES.".

7. Текст графи "Додаткова інформація" рядка "Унікальний ідентифікатор блоку даних" таблиці 2 додатка 1 до цього Порядку викласти у такій редакції:

"Має структуру GIIN.GUID,

де: GIIN - 19-значний код GIIN особи, що подає звіт;

GUID - глобальний унікальний ідентифікатор.

Зразок: S519K4.99999.SL.392.12291cc2-37cb-42a9-ad74-06bb5746b60b,

де: S519K4.99999.SL.392 - GIIN;

(.) - період;

12291cc2-37cb-42a9-ad74-06bb5746b60b - GUID.

У разі виправлення або анулювання інформації має присвоюватися новий унікальний DocRefId, на який можна буде посилатися у подальшому.".