Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.2: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України, на таких осіб підприємства:
1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) власників істотної участі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) членів правління або іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) керівника підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;
5) головного бухгалтера.
Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;
6) керівника підрозділу з роботи з митницею.
Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;
7) працівника, відповідального за митні питання.
Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується;
8) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством з питань митної справи.
Варіанти відповіді на пункт 8: так/ні/не застосовується;
9) агентів з митного оформлення інших підприємств (митних брокерів), перевізників у зв’язку з виконанням ними дій, пов’язаних із здійсненням митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інтересах підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 9: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
Контрольне питання 2.1.3. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині незастосування санкцій відповідно до Закону України "Про санкції", а також вжиття заходів до недопущення здійснення операцій із товарами та/або підприємствами, до яких застосовані секторальні або персональні санкції відповідно до Закону України "Про санкції"?
Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.3: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися:
1) чи застосовуються до підприємства санкції, запроваджені відповідно до Закону України "Про санкції"?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) чи здійснює підприємство операції із товарами та/або підприємствами, до яких застосовані секторальні або персональні санкції відповідно до Закону України "Про санкції"?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:
| Пункт контрольного питання 2.1.3 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Ні | |||
| 2 | Ні |
( Підрозділ 2.1 розділу 2 розділу II доповнено пунктом 2.1.3 згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Розділ 3. Демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль
( Назва розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
Контрольні питання цього розділу не застосовуються в таких випадках:
подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 1 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення;
подання заяви про надання авторизації на провадження виду діяльності, визначеного пунктом 1 частини першої статті 404 Митного кодексу України;
подання заяви про надання авторизації для поміщення товарів у митний режим, визначеної пунктом 6 частини першої статті 19-2, пунктами 3, 5 частини першої статті 404 Митного кодексу України, якщо підприємство для отримання авторизації обирає підтвердження умови зберігання документів та ведення облікових записів відповідно до статті 73-3 Митного кодексу України.
У разі подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 2 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.1, 3.2.2, 3.5.2-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 і контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.
У разі подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.1, 3.2.2, 3.5.3-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 і контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.
У разі подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення "процедура випуску за місцезнаходженням", транзитних спрощень "статус авторизованого вантажовідправника", "статус авторизованого вантажоодержувача" відповідно до Конвенції про процедуру спільного транзиту та/або авторизації на застосування транзитного спрощення "авторизований вантажовідправник МДП", "авторизований вантажоодержувач МДП" відповідно до Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП (Конвенція МДП 1975 року) контрольне питання 3.2.2 застосовується до кожного об’єкта підприємства, щодо якого подано таку заяву.
( Пояснення до заповнення розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.1. Запис аудиту (аудиторський слід)
Контрольне питання 3.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" у частині формування та збереження запису аудиту (аудиторського сліду)?
( Абзац перший пункту 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.1.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи наявні у розпорядчому документі про облікову політику підприємства положення, які визначають, що система обліку підприємства:
а) відповідає основним принципам бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) забезпечує фіксування у хронологічному порядку всіх господарських операцій, що дає змогу митним органам прослідкувати факт реєстрації господарської операції від відомостей про неї в первинному обліковому документі до внесення відомостей про таку операцію до відповідних облікових та/або звітних документів, а також перевірити правильність та достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів здійснення господарських операцій.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а", "б" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа про облікову політику підприємства.
( Абзац шостий пункту 1 пункту 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
1-1) чи наявний розпорядчий документ підприємства, яким визначено технологію обробки облікової інформації?
Варіанти відповіді на пункт 1-1: так/ні.
У разі відповіді "так" у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа;
( Пункт 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II доповнено пунктом 1-1 згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
2) чи забезпечується можливість відслідковування таких операцій шляхом посилання облікових записів на їх джерело:
а) замовлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
б) продаж, передача товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) закупівля, отримання товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
г) здійснення інвентаризації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ґ) зберігання (з можливістю відслідковування місця зберігання конкретного товару).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
д) виробництво (з можливістю відслідковування переміщення запасів між різними підрозділами, залученими у процесі виробництва, якщо здійснюється приймання-передача запасів між підрозділами).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
е) виконання митних формальностей (оформлені митні декларації та інша документація).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
є) прийом та відвантаження товару.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ж) транспортування (наприклад, товари в дорозі).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
з) облік розрахунків з постачальниками та клієнтами.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "з" цього пункту перевірка проводиться на вибірковій основі з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства (не більше трьох тестових перевірок на операцію).
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
( Таблиця пункту 3.1.1 підрозділу 3.1 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.2. Бухгалтерський облік, система управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією
( Назва підрозділу 3.2 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
Контрольне питання 3.2.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині застосування комп’ютерних систем для автоматизації провадження господарської діяльності підприємства?
( Абзац перший пункту 3.2.1 підрозділу 3.2 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи налагоджений обмін інформацією між комп’ютерною системою ведення бухгалтерського обліку та системою, що використовується для митних цілей?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, яким чином налагоджений такий обмін (використання єдиної системи, автоматична передача інформації між системами, передача інформації в іншому узгодженому форматі (наприклад, періодична передача даних на електронних носіях інформації з їх наступним завантаженням до комп’ютерної системи);
2) чи задокументовано на підприємстві (у вигляді інструкцій, порядків, настанов, інформаційних листів тощо) надання доступу користувачам до різних компонентів (функцій) комп’ютерної системи?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;
3) чи відрізняється план рахунків у комп’ютерній системі ведення бухгалтерського обліку від того, який затверджений обліковою політикою підприємства?
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;
4) чи інтегрований облік, що веде підприємство для митних цілей, у його комп’ютерну систему ведення бухгалтерського обліку або чи дає можливість такий облік робити перехресні звіряння інформації з даними системи ведення бухгалтерського обліку?
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| Пункт контрольного питання 3.2.1 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Ні | |||
| 4 | Так |
Контрольне питання 3.2.2. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" у частині виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в разі, коли підприємство подало заяву про надання авторизації АЕО-Б, а також якщо на всі пункти контрольного питання 3.2.2 отримано відповідь "не застосовується".
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи забезпечує бухгалтерський облік, система управління комерційними обліковими записами і товаро-транспортною документацією можливість виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи забезпечує бухгалтерський облік, система управління комерційними обліковими записами і товаро-транспортною документацією можливість визначення місць зберігання товарів з різним митним статусом?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі отримання відповіді "так" хоча б на один пункт цього контрольного питання за умови, що на інший пункт цього контрольного питання отримано відповідь "так" або "не застосовується":
( Пункт 3.2.2 підрозділу 3.2 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.3. Система внутрішнього контролю
Контрольне питання 3.3.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині наявності системи внутрішнього контролю?
( Абзац перший пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується інформація про систему внутрішнього контролю, заявлена в анкеті самооцінки підприємства, документами, якими встановлені процедури такої системи?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) чи охоплює система внутрішнього контролю діяльність підрозділів підприємства, відповідальних за такі операції/питання:
а) ведення бухгалтерського обліку.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "а" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
б) фінанси.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "б" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
в) закупівлі.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "в" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
г) виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "г" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
ґ) продажі.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "ґ" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
д) логістика.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
( Підпункт "д" підпункту 2 пункту 3.3.1 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
е) здійснення митних формальностей та взаємодії з митницею.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;
3) чи переглядаються та оновлюються процедури системи внутрішнього контролю на періодичній основі?
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, з якою періодичністю та які процедури оновлюються, а також чим це підтверджується та чи інформується персонал про такі оновлення.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
Контрольне питання 3.3.2. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?
( Абзац перший пункту 3.3.2 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.2: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь;
2) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю, що стосуються митних питань?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| Пункт контрольного питання 3.3.2 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Контрольне питання 3.3.3. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та, у відповідних випадках, товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" у частині перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в бухгалтерському обліку, системі управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.3: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи визначені на підприємстві працівники, на яких покладено обов’язки з перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в бухгалтерському обліку, системі управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією на підприємстві.
( Пункт 3.3.3 підрозділу 3.3 розділу 3 розділу II в редакції Постанови КМ № 454 від 15.04.2025 )
Підрозділ 3.4. Товарні потоки
Контрольне питання 3.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" в частині забезпечення реєстрації товарних потоків?
( Абзац перший пункту 3.4.1 підрозділу 3.4 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.1: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не передбачає здійснення операцій, наведених у цьому контрольному питанні, з товарами, які переміщуються або плануються для переміщення у міжнародному ланцюзі постачання товарів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо надходження товарів такі операції:
а) замовлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) підтвердження замовлення.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) відправлення товарів їх постачальником.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) контроль за дотриманням вимог щодо супровідної документації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) транспортування товарів до підприємства або до клієнтів підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) отримання товарів підприємством або клієнтами підприємства, а також здійснення контролю за відповідністю таких товарів замовленню, цілісності їх пакування тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) здійснення розрахунків за товари.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
є) ведення обліку товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
( Підпункт "є" пункту 1 пункту 3.4.1 підрозділу 3.4 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Для надання відповіді на підпункти "а" - "є" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо зберігання товарів:
а) чітке визначення місць, призначених для зберігання товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) способи зберігання для небезпечних/шкідливих товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) методику реєстрації товарів (за вартістю та/або кількістю).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
( Підпункт "в" пункту 2 пункту 3.4.1 підрозділу 3.4 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
г) періодичність проведення інвентаризації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) звірку відповідності облікових даних підприємства з даними інших суб’єктів господарювання у разі використання приміщень таких суб’єктів для зберігання товарів підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) ведення обліку товарів у тимчасових місцях їх зберігання (за наявності).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "д" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо виробництва товарів, призначених для експорту, такі операції:
а) складення замовлення на виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) вилучення та доставка запасів з місць їх зберігання на виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) виробництво, визначення відповідальних співробітників, ведення облікових записів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) наявність технологічних схем виробництва та їх дотримання.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) облік виготовленої продукції та невикористаних запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо відвантаження товарів такі операції:
а) отримання замовлення від клієнтів підприємства та організація виробництва.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) підготовка замовлення на відвантаження.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) інформування складу про замовлення на придбання та/або відвантаження товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) інструкції для іншого суб’єкта господарювання, якщо товари підприємства зберігаються на його складі та/або транспортуються ним.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) сортування, комплектування, пакування товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) здійснення контролю за отриманням розрахунку за товари.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) оновлення облікових даних щодо товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
( Підпункт "е" підпункту 4 пункту 3.4.1 підрозділу 3.4 розділу 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ № 454 від 15.04.2025 )
Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| б | так або ні | |||
| в | так або ні | |||
| г | так або ні | |||
| ґ | так або ні | |||
| д | так або ні | |||
| е | так або ні |
Контрольне питання 3.4.2. Чи забезпечується відповідність критерію "демонстрація заявником високого рівня контролю своїх операцій і товарних потоків на основі бухгалтерського обліку, системи управління комерційними обліковими записами та у відповідних випадках товарно-транспортною документацією, що дають змогу здійснювати належний митний контроль" у частині здійснення контролю за обліком товарів?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує ведення обліку товарів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи охоплюють процедури здійснення контролю за обліком товарів такі операції щодо надходження товарів:
а) здійснення контролю за відповідністю між даними замовлення та фактично отриманими товарами.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) процедури повернення/відмови від товарів, які надійшли, а також яким чином внутрішні процедури підприємства узгоджуються з постачальниками.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) ведення обліку та повідомлення про виявлені надлишки або нестачу товарів;
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) ідентифікація та виправлення помилкових облікових записів щодо товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) ідентифікація в системі обліку іноземних товарів за їх митним статусом (ця вимога не застосовується для отримання та користування авторизацією АЕО-Б).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
д) зазначення в системі обліку місця розташування товарів з різним митним статусом (ця вимога не застосовується в разі, коли під час зберігання однорідних товарів наливом, насипом або навалом або зберігання товарів, що мають сипучу консистенцію, у промисловому великогабаритному пакуванні підприємство не визначає місця зберігання товарів з різним митним статусом).