Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| Пункт контрольного питання 3.3.2 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так |
Контрольне питання 3.3.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.3: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи визначені на підприємстві працівники, на яких покладено обов'язки з перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації на підприємстві.
Підрозділ 3.4. Товарні потоки
Контрольне питання 3.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині забезпечення реєстрації товарних потоків?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.1: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не передбачає здійснення операцій, наведених у цьому контрольному питанні, з товарами, які переміщуються або плануються для переміщення у міжнародному ланцюзі постачання товарів.
( абзац третій контрольного питання 3.4.1 у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014 )
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо надходження товарів такі операції:
а) замовлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) підтвердження замовлення.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) відправлення товарів їх постачальником.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) контроль за дотриманням вимог щодо супровідної документації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) транспортування товарів до підприємства або до клієнтів підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) отримання товарів підприємством або клієнтами підприємства, а також здійснення контролю за відповідністю таких товарів замовленню, цілісності їх пакування тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) здійснення розрахунків за товари.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
є) ведення обліку запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "є" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо зберігання товарів:
а) чітке визначення місць, призначених для зберігання товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) способи зберігання для небезпечних/шкідливих товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) методику реєстрації запасів (за вартістю та/або кількістю).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) періодичність проведення інвентаризації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) звірку відповідності облікових даних підприємства з даними інших суб'єктів господарювання у разі використання приміщень таких суб'єктів для зберігання товарів підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) ведення обліку товарів у тимчасових місцях їх зберігання (за наявності).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "д" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо виробництва товарів, призначених для експорту, такі операції:
( абзац перший пункту 3 контрольного питання 3.4.1 у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014 )
а) складення замовлення на виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) вилучення та доставка запасів з місць їх зберігання на виробництво.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) виробництво, визначення відповідальних співробітників, ведення облікових записів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) наявність технологічних схем виробництва та їх дотримання.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) облік виготовленої продукції та невикористаних запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо відвантаження товарів такі операції:
а) отримання замовлення від клієнтів підприємства та організація виробництва.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) підготовка замовлення на відвантаження.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) інформування складу про замовлення на придбання та/або відвантаження товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) інструкції для іншого суб'єкта господарювання, якщо товари підприємства зберігаються на його складі та/або транспортуються ним.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) сортування, комплектування, пакування товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) здійснення контролю за отриманням розрахунку за товари.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) оновлення облікових даних щодо запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
( таблиця контрольного питання 3.4.1 із змінами, внесеними згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014 )
Контрольне питання 3.4.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині здійснення контролю за обліком запасів?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує ведення обліку запасів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи охоплюють процедури здійснення контролю за обліком запасів такі операції щодо надходження запасів:
а) здійснення контролю за відповідністю між даними замовлення та фактично отриманими запасами.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) процедури повернення/відмови від товарів, які надійшли, а також яким чином внутрішні процедури підприємства узгоджуються з постачальниками.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) ведення обліку та повідомлення про виявлені надлишки або нестачу запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) ідентифікація та виправлення помилкових облікових записів щодо запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) ідентифікація у системі обліку іноземних товарів за їх митним статусом (ця вимога не застосовується для отримання та користування авторизацією АЕО-Б, авторизаціями на застосування спрощень, визначених пунктами 2 та 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо зберігання запасів:
а) ведення обліку та здійснення контролю за залишками.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання (ці вимоги не застосовуються для отримання та користування авторизацією АЕО-Б, авторизаціями на застосування спрощень, визначених пунктами 2 та 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) ведення обліку переміщення запасів між різними місцями їх зберігання та/або місцями здійснення операцій з такими запасами в межах одного приміщення або між різними об'єктами та приміщеннями.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) процедури у разі пошкодження або руйнування (знищення, втрати тощо) запасів, виявлення надлишків або нестачі у їх фактичній наявній кількості.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "г" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо виробництва товарів, призначених для експорту:
(абзац перший пункту 3 контрольного питання 3.4.2 у редакції
постанови Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014
а) здійснення моніторингу і контролю за процесом виробництва (зокрема за обсягом виходу готової продукції).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, відхилень, порушень технологічних схем виробництва, наявних процедур тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) порядок дій у разі виявлення відхилень щодо утворення відходів, побічних продуктів, втрат під час процесу виробництва.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) здійснення контролю за якістю готової продукції та ведення обліку його результатів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) процедури утилізації (видалення відходів) (зокрема небезпечних).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо відвантаження запасів:
а) повідомлення про видачу та відправлення запасів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) транспортування товарів до клієнта підприємства або до кордону.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) випуск рахунків та інших необхідних для продажу платіжних документів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) надання необхідних інструкцій перевізнику, експедитору тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) випуск та/або перевірка наявності необхідних супровідних документів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) отримання доказів щодо відправлення товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
е) повернення товарів (наприклад, огляд, контроль кількості та якості, облік).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
є) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, нестачі під час відвантаження.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ж) інші операції, що застосовуються замовником (у разі наявності комісія з оцінки відповідності повинна зазначити такі операції).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.
Для надання відповіді на підпункти "а" - "ж" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
( таблиця контрольного питання 3.4.2 із змінами, внесеними згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014 )
Підрозділ 3.5. Митні формальності
Контрольне питання 3.5.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині контролю за правильністю заповнення митних декларацій?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.1: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство виконує роль лише виробника у міжнародному ланцюзі постачання товарів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи є у підприємства задокументовані процедури для перевірки правильності заповнення митних декларацій, які подаються ним або від його імені?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;
2) чи охоплюють процедури для проведення перевірки правильності заповнення митних декларацій для підприємства, яке виконує роль імпортера, експортера та/або утримувача митного складу в міжнародному ланцюзі постачання товарів, такі операції:
( абзац перший пункту 2 контрольного питання 3.5.1 із змінами, внесеними згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014 )
а) процедури забезпечення правильності заповнення та своєчасності подання митних декларацій, які готує підприємство, включаючи процедури управління перевірками таких декларацій.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
б) процедури актуалізації даних (найменування, адреси тощо) щодо митних представників, які залучаються підприємством.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) процедури обрання митних представників (наприклад, перевірки щодо надійності і відповідності іншим вимогам, які проводяться підприємством перед їх обранням).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
г) умови, за яких залучаються митні представники.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ґ) умови договорів, які визначають межі відповідальності сторін, включаючи митного представника.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
д) процедури надання митному представнику підприємства чітких та однозначних інструкцій.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
е) процедури перевірки та надання митному представнику підприємства, його перевізнику, експедитору тощо супровідних та дозвільних документів, включаючи їх відкликання, повернення.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
є) процедури перевірки підприємством правильності і дотримання строків виконання робіт митним представником.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ж) процедури інформування митного представника підприємства щодо будь-яких помилок (змін), які стосуються необхідності внесення змін до митних декларацій.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
з) порядок дій підприємства у разі виявлення невідповідностей, помилок тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
и) процедури добровільного інформування митних органів про виявлені невідповідності, помилки тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
У разі відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а" - "и" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;
3) чи охоплюють процедури для перевірки правильності заповнення митних декларацій для підприємства, яке виконує роль митного представника, перевізника та/або експедитора в міжнародному ланцюзі постачання товарів:
( абзац перший пункту 3 контрольного питання 3.5.1 із змінами, внесеними згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014 )
а) умови договорів, які визначають межі відповідальності сторін.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
б) процедури забезпечення правильності заповнення і своєчасності подання митних декларацій, які готує підприємство, включаючи процедури управління перевірками таких декларацій (застосовується лише до митних представників).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
в) своєчасне надання або перевірку наявності супровідної та дозвільної документації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
г) процедури ознайомлення працівників підприємства з вимогами клієнтів і умовами договорів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
ґ) порядок дій у разі отримання від клієнтів нечітких інструкцій або недостовірної інформації.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
д) порядок дії у разі виявлення будь-яких невідповідностей, помилок (змін), які стосуються необхідності внесення змін до митних декларацій.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;
е) процедури добровільного інформування митних органів про виявлені невідповідності, помилки тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
У разі відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а" - "е" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;
4) чи підтверджується інформація щодо заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД, зазначена підприємством у пункті 1.3.2 анкети самооцінки підприємства, а саме:
а) чи визначено на підприємстві особу, відповідальну за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) чи підтверджується документально здійснення заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на підпункт "а" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити:
у разі, коли особа, відповідальна на підприємстві за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД, є працівником підприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено відповідні обов'язки такої особи;
у разі, коли особа, відповідальна на підприємстві за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД, є працівником іншого суб'єкта господарювання, - найменування, номери та дати відповідних договорів, згідно з якими така особа здійснює класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД на такому підприємстві.
Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;
5) чи підтверджується інформація щодо заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів, зазначена підприємством у пункті 1.3.3 анкети самооцінки підприємства, а саме:
а) чи визначено на підприємстві особу, відповідальну за визначення митної вартості товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) чи підтверджується документально здійснення заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на підпункт "а" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити:
у разі, коли особа, відповідальна на підприємстві за визначення митної вартості, є працівником підприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено відповідні обов'язки такої особи;
у разі, коли особа, відповідальна на підприємстві за визначення митної вартості, є працівником іншого суб'єкта господарювання, - найменування, номери та дати відповідних договорів, згідно з якими така особа здійснює визначення митної вартості товарів для такого підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;
6) чи підтверджується інформація щодо заходів для забезпечення правильного визначення країни походження товарів, зазначена підприємством у пункті 1.3.4 анкети самооцінки підприємства, а саме:
а) чи визначено на підприємстві особу, відповідальну за визначення країни походження товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) чи підтверджується документально здійснення заходів для забезпечення правильного визначення країни походження товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на підпункт "а" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити:
у разі, коли особа, відповідальна на підприємстві за визначення країни походження товарів, є працівником підприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено відповідні обов'язки такої особи;
у разі, коли особа, відповідальна на підприємстві за визначення країни походження товарів, є працівником іншого суб'єкта господарювання, - найменування, номери та дати відповідних договорів, згідно з якими така особа здійснює визначення країни походження товарів для такого підприємства.
Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
( таблиця контрольного питання 3.5.1 із змінами, внесеними згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 22.09.2023 р. № 1014 )
Контрольне питання 3.5.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині організації інформування митних органів про ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, виявлені підприємством?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство виконує роль лише виробника у міжнародному ланцюзі постачання товарів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи є у підприємства задокументовані процедури з повідомлення митних органів про виявлені ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію;
2) якщо за останній рік виявлені ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, чи задокументовані факти повідомлення митним органам про такі порушення?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
Контрольне питання 3.5.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині забезпечення контролю за товарами, експорт або імпорт яких підлягають ліцензуванню відповідно до статті 16 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність"?
Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.3: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство виконує роль лише виробника у міжнародному ланцюзі постачання товарів.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи здійснювало підприємство експортні (імпортні) операції з товарами, що підлягають ліцензуванню відповідно до статті 16 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність"?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;
2) якщо так, чи підтверджується надана підприємством інформація щодо запровадження процедур адміністрування ліцензій?
