Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення

2.10. Звітні дані у формі звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.

3.1. Звіт складається з двох розділів: І "Загальна інформація" та ІІ "Довідкова інформація". Показники розділів зазначаються в розрізі видів діяльності "Постачання електричної енергії" (графи 1 - 3), "Постачання електричної енергії за вільними цінами (фактично)" (графа 4), "Інша діяльність (фактично)" (графа 5) та в цілому за всіма видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 6).

3.2. У графах 1 - 5 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 6 - показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, а саме:

1) у графі 1 "у діючих тарифах" розраховуються та зазначаються дані щодо сум операційних витрат, прибутку, обсягів постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг, які передбачені затвердженою НКРЕКП структурою тарифів, відповідно за І квартал як 1/4, за ІІ - як 1/2, за ІІІ - 3/4 від річного значення, що затверджені структурою тарифів. У разі перегляду тарифу ліцензіата в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;

2) у графі 2 "фактично" зазначаються фактичні дані щодо операційних витрат, доходів, фінансових результатів та інших показників відповідно до фактичних обсягів постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг;

3) у графі 3 "фактично" зазначаються фактичні дані щодо операційних витрат, доходів, фінансових результатів та інших показників відповідно до фактичних обсягів постачання електричної енергії постачальником "останньої надії";

4) у графі 4 "Постачання електричної енергії за вільними цінами (фактично)" зазначаються фактичні дані звітного періоду постачальника електричної енергії за вільними цінами;

5) у графі 5 "Інша діяльність (фактично)" зазначаються фактичні дані, що стосуються витрат (доходів) іншої неліцензованої діяльності ліцензіата;

6) у графі 6 "Усього (фактично)" узагальнюються фактичні показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата. Дані графи 6 визначаються як сума граф 2 - 5.

3.3. У розділі І "Загальна інформація" (рядки 005 - 165) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ліцензіата за звітний період у розрізі діяльності постачальника універсальних послуг, постачальника "останньої надії", постачальника електричної енергії за вільними цінами та інших видів діяльності ліцензіата, а саме:

1) у рядку 005 "Операційні витрати, усього" зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що належить до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, у т. ч.:", 025 "Витрати на оплату праці", 030 "Відрахування на соціальні заходи", 035 "Амортизація" та 040 "Інші операційні витрати, у т.ч.:";

2) у рядку 010 "Матеріальні витрати, у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 010 дорівнюють сумі даних рядків 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" та 020 "сировина і матеріали";

3) у рядку 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 "сировина і матеріали" зазначається вартість сировини та основних матеріалів, купівельних напівфабрикатів, комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 "Витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату та інші виплати всьому персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

6) у рядку 030 "Відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування всього персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

7) у рядку 035 "Амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

8) у рядку 040 "Інші операційні витрати, у т.ч.:" зазначаються всі інші витрати, пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата, у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 040 дорівнюють сумі даних рядків: 045 "витрати на зв'язок", 050 "витрати на службові відрядження", 055 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" та 060 "інші (розшифрувати в додатку 1)";

9) у рядку 045 "витрати на зв'язок" зазначаються сукупні витрати на зв'язок, зокрема витрати на зв'язок кол-центру тощо;

10) у рядку 050 "витрати на службові відрядження" зазначаються витрати на оплату службових відряджень (добові витрати, вартість проїзду та витрати з найму житлового приміщення);

11) у рядку 055 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" зазначаються витрати на обслуговування програмного забезпечення з розподілом за видами господарської діяльності;

12) у рядку 060 "інші (розшифрувати в додатку 1)" зазначається решта витрат операційної діяльності ліцензіата, зокрема витрати на придбання юридичних, аудиторських послуг, витрати на охорону праці, утримання кол-центрів, послуги банків, податки, збори та інші платежі до бюджетів, витрати на оплату лікарняних, канцелярські витрати та інші операційні витрати, з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 "Коригування витрат (+/-)" зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

14) у рядку 070 "Витрати на забезпечення обігового капіталу" зазначаються витрати на забезпечення обігового капіталу;

15) у рядку 075 "Прибуток" зазначається прибуток за кожним видом діяльності постачальника. Дані рядка 075 визначаються як різниця між рядком 080 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" та рядком 005 "Операційні витрати, усього";

16) у рядку 080 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з розподілом за видами господарської діяльності;

17) у рядку 085 "Витрати на купівлю електричної енергії" зазначаються витрати на купівлю електричної енергії для забезпечення постачання електричної енергії споживачам;

18) у рядку 090 "Витрати на оплату послуг ОСП (оператора системи передачі)" зазначаються витрати постачальника на придбання послуг оператора системи передачі відповідно до укладених договорів;

19) у рядку 095 "Витрати на оплату послуг ОСР (оператора системи розподілу)" зазначаються витрати постачальника на придбання послуг оператора системи розподілу відповідно до укладених договорів;

20) у рядку 100 "Витрати на виконання обов’язку щодо купівлі електричної енергії за "зеленим тарифом" у приватних домогосподарств для надання ОСП послуг із забезпечення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" зазначаються витрати постачальника універсальних послуг на купівлю електричної енергії, виробленої з енергії сонячного випромінювання та/або енергії вітру об’єктами електроенергетики (генеруючими установками) приватних домогосподарств, величина встановленої потужності яких не перевищує 30 кВт, за "зеленим" тарифом в обсязі, що перевищує місячне споживання електричної енергії такими приватними домогосподарствами;

21) дані рядка 105 "Усього витрат(10=1+2+6+7+8+9)" визначаються як сума рядків 005 "Операційні витрати, усього", 085 "Витрати на купівлю електричної енергії", 090 "Витрати на оплату послуг ОСП (оператора системи передачі)", 095 "Витрати на оплату послуг ОСР (оператора системи розподілу)", 100 "Витрати на виконання обов'язку щодо купівлі електричної енергії за "зеленим тарифом" у приватних домогосподарств для надання ОСП послуг із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" та рядка 065 "Коригування витрат (+/-)";

22) у рядку 110 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності. Також інформація щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з постачання електричної енергії споживачу додатково подається до НКРЕКП та її територіального органу окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді щоквартально (без наростаючого підсумку) в терміни, зазначені в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції;

23) у рядку 115 "Отримана компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" зазначається вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії, яка надається постачальником універсальних послуг оператору системи передачі. Розрахунок вартості послуги здійснюється постачальником універсальних послуг відповідно до порядку купівлі електричної енергії за "зеленим" тарифом. Вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії затверджується НКРЕКП;

24) у рядку 120 "Інші операційні доходи" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

25) у рядку 125 "Фінансові результати від операційної діяльності (14=11+12+13-10)" наводиться фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядка 110 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)", 115 "Отримана компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" та рядка 120 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 105 "Усього витрат (10=1+2+6+7+8+9)";

26) у рядку 130 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, проценти та інші доходи від фінансової діяльності;

27) у рядку 135 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

28) у рядку 140 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу;

29) у рядку 145 "у т.ч.: відсотки за позиками" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, позиками;

30) у рядку 150 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінення фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

31) у рядку 155 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах, що визначається як сума даних рядків 125 "Фінансові результати від операційної діяльності (14=11+12+13-10)", 130 "Інші фінансові доходи" та 135 "Інші доходи" за мінусом даних рядків 140 "Фінансові витрати" та 150 "Інші витрати";

32) у рядку 160 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";

33) у рядку 165 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 160 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 155 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування".

3.4. У розділі ІІ "Довідкова інформація" (рядки 170 - 255) зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, середньомісячна заробітна плата штатних працівників, кількість абонентів на кінець звітного періоду, інформація щодо корисного відпуску, вартості активів (капіталу), балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком та інша довідкова інформація, а саме:

1) у рядку 170 "Середньооблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 175 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 180 "Середньомісячна заробітна плата штатних працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 180 визначаються як відношення рядка 025 "Витрати на оплату праці" до рядка 170 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 185 "у т.ч.: по 5 найбільше оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п’яти найбільше оплачуваних працівників;

5) у рядку 190 "Кількість абонентів на кінець звітного періоду" зазначається кількість абонентів на кінець звітного періоду;

6) у рядку 195 "у т.ч.: малих непобутових споживачів" зазначається кількість малих непобутових абонентів на кінець звітного періоду;

7) у рядку 200 "побутових споживачів" зазначається кількість побутових абонентів на кінець звітного періоду;

8) у рядку 205 "Корисний відпуск" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії за звітний період;

9) у рядку 210 "у т.ч.: малих непобутових споживачів" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії малим непобутовим споживачам за звітний період;

10) у рядку 215 "побутових споживачів" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії побутовим споживачам за звітний період;

11) у рядку 220 "Тариф на послуги постачальника" зазначається тариф на послуги постачальника;

12) у рядку 225 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

13) у рядку 230 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

14) у рядку 235 "Балансова вартість активів на початок звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

15) у рядку 240 "Балансова вартість активів на кінець звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

16) у рядку 245 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів ліцензіата;

17) у рядку 250 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

18) у рядку 255 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.5. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна)" відображається розшифрування окремих показників витрат у розрізі діяльності з постачання електричної енергії.

3.6. У додатку 2 "Фактична структура чисельності персоналу" зазначаються дані, що стосуються персоналу, задіяного в діяльності з постачання електричної енергії за відповідний період. У рядках 005 - 065 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов'язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 070 - 125 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.

3.7. У додатку 3 "Інформація про обсяг і вартість поставленої електричної енергії та кількість абонентів" зазначаються загальний обсяг та вартість поставленої електричної енергії постачальником універсальних послуг, постачальником "останньої надії" за звітний період з помісячною розбивкою та наростаючим підсумком з початку звітного року, інформація щодо кількості абонентів у розрізі груп, класів споживачів.

3.8. У додатку 4 "Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності" зазначаються загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата у розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді (за I, II та III квартали звітного року). У разі виявлення недостовірної інформації в наданій річній звітності звітність можна виправити одноразово, протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації річного звіту після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом у повному обсязі з додатками, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова "виправлено".

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єктів господарювання, які отримали ліцензію на провадження господарської діяльності з постачання електричної енергії споживачу (далі - електропостачальник, ліцензіат) та/або ліцензію на провадження господарської діяльності з перепродажу електричної енергії (трейдерської діяльності) (далі - трейдер, ліцензіат). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) "Звіт про діяльність постачальника електричної енергії" (далі - форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна)) та додатка до неї, а також термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП), та її територіальних органів.

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про інформацію" та "Про доступ до публічної інформації";

Правил ринку, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 307, Правил ринку "на добу наперед" та внутрішньодобового ринку, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 308, Кодексу систем розподілу, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 310, Правил роздрібного ринку електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 312, Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з постачання електричної енергії споживачу, затверджених постановою НКРЕКП від 27 грудня 2017 року № 1469, та Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з перепродажу електричної енергії (трейдерської діяльності), затверджених постановою НКРЕКП від 27 грудня 2017 року № 1468;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єктів господарювання з постачання електричної енергії споживачу та/або ліцензована діяльність суб’єктів господарювання з перепродажу електричної енергії (трейдерської діяльності).

1.3. Скорочення, що застосовуються в цій Інструкції, мають такі значення:

ОСП - оператор системи передачі;

ОСР - оператор системи розподілу;

ТКЕ - підприємства комунальної теплоенергетики;

ПДВ - податок на додану вартість.

2.1. Звітним періодом є місяць.

2.2. Форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) складається станом на останнє число звітного періоду і подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата щомісячно до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Додаток 1 "Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з постачання електричної енергії споживачу та/або трейдерської діяльності" до форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата щоквартально до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Додаток 1 подають електропостачальники та/або трейдери, крім суб’єктів господарювання, які відповідно до вимог нормативно-правових актів виконують функції постачальника універсальних послуг та/або постачальника "останньої надії".

Датою подання форми звітності вважається день фактичної її реєстрації в Управлінні адміністративної діяльності НКРЕКП, а в разі надсилання її поштою - дата відправлення ліцензіатом звітності, зазначена на штемпелі підприємства зв'язку, що обслуговує ліцензіата. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.3. Форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) направляється ліцензіатом до НКРЕКП на паперових носіях за адресою: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 19 та в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) електронною поштою на адресу: zvit3m@nerc.gov.ua, а також на паперових носіях до територіального органу НКРЕКП у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата або через онлайн-сервіс подання звітності НКРЕКП на Єдиному державному порталі адміністративних послуг.

У випадку якщо форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту конфіденційної інформації ліцензіат визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) (супровідним листом), з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства.

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) у цілому.

НКРЕКП не зобов’язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) до НКРЕКП на паперових носіях та в електронному вигляді.

2.4. Форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) підписується керівником ліцензіата (або іншою уповноваженою особою) та виконавцем. У формі звітності зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку) та електронна пошта.

2.5. У разі відсутності ліцензованої діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення "0" у відповідних графах звітного періоду.

2.6. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.

2.7. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна).

2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна).

2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності.

2.10. Усі показники форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.11. Звітні дані у формі звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) наводяться з урахуванням податку на додану вартість.

2.12. Електропостачальники, які відповідно до вимог нормативно-правових актів виконують функції постачальника універсальних послуг та/або постачальника "останньої надії", подають окремо форму звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) від здійснення діяльності з постачання електричної енергії за вільними цінами та окремо форму звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) від здійснення діяльності з постачання універсальних послуг або діяльності з постачання електричної енергії постачальником "останньої надії".

3.1. Звіт складається з трьох розділів: І "Загальна інформація щодо діяльності з постачання електричної енергії споживачу", II "Довідкова інформація" та III "Діяльність трейдерів". Розділи I та II заповнюють виключно електропостачальники. Розділ III заповнюють виключно трейдери.

3.2. У розділі І "Загальна інформація щодо діяльності з постачання електричної енергії споживачу" (рядки 005*090) зазначається інформація щодо обсягів та вартості електричної енергії, поставленої споживачам, інформація щодо оплати споживачів за електричну енергію, інформація щодо дебіторської/кредиторської заборгованості, інформація щодо вартості небалансів електричної енергії, вартості послуг ОСП/ОСР у розрізі категорій споживачів (промисловість (графа 2), залізниця (графа 9), сільські господарства (графа 10), житлово-комунальні підприємства (графа 11), бюджетні установи (графа 14), населення (графа 15) та інші споживачі (графа 17)) та в цілому (графа 1), а саме:

1) у рядку 005 "Обсяг електричної енергії, поставлений споживачам у звітному періоді" зазначається фактичний обсяг електричної енергії, поставлений споживачам у звітному періоді за договорами постачання електричної енергії споживачу, постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг, постачання електричної енергії постачальником "останньої надії" у розрізі категорій споживачів та в цілому;

2) у рядку 010 "Обсяг електричної енергії, поставлений споживачам з початку року" зазначається фактичний обсяг електричної енергії, поставлений споживачам наростаючим підсумком з початку року за договорами постачання електричної енергії споживачу, постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг, постачання електричної енергії постачальником "останньої надії" у розрізі категорій споживачів та в цілому;

3) у рядку 015 "Вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ" зазначається загальна сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована електропостачальником споживачу за фактично спожитий у звітному періоді обсяг електричної енергії з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

4) у рядку 020 "Вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ" зазначається загальна сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована електропостачальником споживачу за фактично спожитий обсяг електричної енергії наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

5) у рядку 025 "Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок року" зазначається дебіторська/кредиторська заборгованість станом на початок року у розрізі категорій споживачів та в цілому;

6) у рядку 030 "Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок звітного періоду" зазначається дебіторська/кредиторська заборгованість на початок звітного періоду у розрізі категорій споживачів та в цілому;

7) у рядку 035 "Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію у звітному періоді з урахуванням ПДВ" зазначається загальна сума коштів (у т. ч. попередня оплата (авансові платежі) на наступні періоди та/або оплата заборгованості попередніх періодів), сплачена споживачами електропостачальнику за електричну енергію у звітному періоді з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

8) у рядку 040 "Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію з початку року з урахуванням ПДВ" зазначається загальна сума коштів (у т. ч. попередня оплата (авансові платежі) на наступні періоди та/або оплата заборгованості попередніх періодів), сплачена споживачами електропостачальнику за електричну енергію наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

9) у рядку 045 "Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на кінець звітного періоду" зазначається дебіторська/кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду. Дані рядка 045 рахуються автоматично та дорівнюють сумі даних рядків 015 "Вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ", 030 "Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок звітного періоду" та 055 "Коригування заборгованості у звітному періоді" за мінусом даних рядка 035 "Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію у звітному періоді з урахуванням ПДВ";

10) дані рядка 050 "Перевірка" рахуються автоматично та дорівнюють сумі даних рядків 020 "Вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ", 025 "Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок року" та 060 "Коригування заборгованості з початку року" за мінусом даних рядка 040 "Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію з початку року з урахуванням ПДВ";

11) у рядку 055 "Коригування заборгованості у звітному періоді" зазначається коригування дебіторської/кредиторської заборгованості у звітному періоді (у т. ч. списання безнадійної заборгованості (відповідно до законодавства), повернення коштів (повернення авансових платежів або надмірно сплачених коштів за спожиту електричну енергію), коригування вартості/оплати електричної енергії) у розрізі категорій споживачів та в цілому;

12) у рядку 060 "Коригування заборгованості з початку року" зазначається коригування дебіторської/кредиторської заборгованості наростаючим підсумком з початку року (у т. ч. списання безнадійної заборгованості (відповідно до законодавства), повернення коштів (повернення авансових платежів або надмірно сплачених коштів за спожиту електричну енергію), коригування вартості/оплати електричної енергії) у розрізі категорій споживачів та в цілому;

13) у рядку 065 "Вартість послуг ОСП у звітному періоді" зазначається вартість послуг з передачі електричної енергії у звітному періоді, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ;

14) у рядку 070 "Вартість послуг ОСП з початку року" зазначається вартість послуг з передачі електричної енергії наростаючим підсумком з початку року, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ;

15) у рядку 075 "Вартість послуг ОСР у звітному періоді" зазначається вартість послуг з розподілу електричної енергії у звітному періоді, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ;

16) у рядку 080 "Вартість послуг ОСР з початку року" зазначається вартість послуг з розподілу електричної енергії наростаючим підсумком з початку року, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ;

17) у рядку 085 "Вартість небалансів у звітному періоді" зазначається вартість небалансів електричної енергії у звітному періоді, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ;

18) у рядку 090 "Вартість небалансів з початку року" зазначається вартість небалансів електричної енергії наростаючим підсумком з початку року, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ.

3.3. У розділі II "Довідкова інформація" (рядки 095-115) зазначається довідкова інформація щодо продажу електричної енергії, вартості послуг ОСП/ОСР, інформація щодо купівлі електричної енергії для власних господарських потреб, а саме:

1) у рядку 095 "Власні господарські потреби" зазначається інформація щодо купівлі електричної енергії для власних господарських потреб:

у графах 1 та 2 "Обсяг електричної енергії, тис. кВтxгод у звітному періоді/з початку року" зазначається фактичний обсяг електричної енергії, куплений ліцензіатом для власного споживання з метою забезпечення господарських потреб на організованих сегментах ринку електричної енергії та/або закуплений за двосторонніми договорами поза сегментами ринку, крім договору постачання електричної енергії споживачу, у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року;

у графах 3 та 4 "Загальна вартість електричної енергії з урахуванням ПДВ, тис. грн у звітному періоді/з початку року" зазначається загальна вартість (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо) електричної енергії, купленої ліцензіатом для власного споживання з метою забезпечення господарських потреб на організованих сегментах ринку електричної енергії та/або закупленої за двосторонніми договорами поза сегментами ринку, крім договору постачання електричної енергії споживачу, у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ;

2) у рядку 100 "Експорт електричної енергії" зазначається інформація щодо продажу електричної енергії за кордон:

у графах 1 та 2 "Обсяг електричної енергії, тис. кВтxгод у звітному періоді/з початку року" зазначається фактичний обсяг електричної енергії, проданий ліцензіатом за кордон відповідно до договорів купівлі-продажу електричної енергії у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року;

у графах 3 та 4 "Загальна вартість електричної енергії з урахуванням ПДВ, тис. грн у звітному періоді/з початку року" зазначається сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована ліцензіатом за фактично продану електричну енергію за кордон (тобто вартість продажу електричної енергії за кордон) у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ;

3) у рядку 105 "Продаж електричної енергії (у т. ч. перепродаж)" зазначається інформація щодо продажу, у тому числі перепродажу електричної енергії на організованих сегментах ринку електричної енергії та поза організованими сегментами ринку відповідно до двосторонніх договорів, крім договору постачання електричної енергії споживачу:

у графах 1 та 2 "Обсяг електричної енергії, тис. кВтxгод у звітному періоді/з початку року" зазначається фактичний обсяг електричної енергії, проданий ліцензіатом у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року відповідно до договорів, крім договору постачання електричної енергії споживачу;

у графах 3 та 4 "Загальна вартість електричної енергії з урахуванням ПДВ, тис. грн у звітному періоді/з початку року" зазначається сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована ліцензіатом за фактично продану електричну енергію (тобто вартість продажу (перепродажу) електричної енергії) у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ;

4) у рядку 110 "Послуги ОСП/ОСР, усього" зазначається загальна сума коштів, нарахована постачальнику електричної енергії оператором системи передачі та/або оператором системи розподілу за послуги з передачі електричної енергії та/або послуги з розподілу електричної енергії у звітному періоді (графа 3) та наростаючим підсумком з початку року (графа 4);

5) у рядку 115 "з них: послуги ОСР" зазначається загальна сума коштів, нарахована постачальнику електричної енергії оператором системи розподілу за послуги з розподілу електричної енергії у звітному періоді (графа 3) та наростаючим підсумком з початку року (графа 4).

3.4. У розділі III "Діяльність трейдерів" (рядки 120-130) зазначається інформація щодо діяльності трейдерів, а саме:

1) у рядку 120 "Загальний обсяг перепродажу (продажу) електричної енергії" зазначається фактичний обсяг електричної енергії, проданий трейдером відповідно до договорів у звітному періоді (графа 1) та наростаючим підсумком з початку року (графа 2);

2) у рядку 125 "Загальна вартість продажу (перепродажу) електричної енергії з урахуванням ПДВ" зазначається загальна вартість (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо) електричної енергії, проданої трейдером у звітному періоді (графа 1) та наростаючим підсумком з початку року (графа 2) з урахуванням ПДВ;

3) у рядку 130 "Оплачено за електричну енергію з урахуванням ПДВ" зазначається сума коштів, сплачена трейдеру за продану електричну енергію у звітному періоді (графа 1) та наростаючим підсумком з початку року (графа 2) з урахуванням ПДВ.

3.5. У додатку 1 "Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з постачання електричної енергії споживачу та/або трейдерської діяльності" зазначається інформація щодо чистого доходу від діяльності з постачання електричної енергії споживачу та/або трейдерської діяльності за звітний період (графи 1 та 3) та наростаючим підсумком з початку року (графи 2 та 4). Додаток 1 подається щоквартально ліцензіатами, зазначеними в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції.

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді. У разі виявлення недостовірної інформації в наданій річній звітності звітність можна виправити одноразово, протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації річного звіту після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова "виправлено".

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єктів господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплових електростанціях та когенераційних установках (далі - ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності" (далі - форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП), та її територіальних органів.

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії", "Про альтернативні джерела енергії", "Про комбіноване виробництво теплової та електричної енергії (когенерацію) та використання скидного енергопотенціалу" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єктів господарювання з виробництва електричної та/або теплової енергії.

1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення щодо зміни державної регульованої ціни на електричну енергію, зміни величини інвестиційної складової, що врахована в державній регульованій ціні на електричну енергію, зміни тарифів на виробництво теплової енергії та їх структури чи схвалення змін до інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), у тому числі інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), який здійснює комбіноване виробництво електричної та теплової енергії на теплоелектроцентралі(-ях), та щодо якого Кабінетом Міністрів України прийнято рішення про тимчасову підтримку для проведення реконструкції та/або модернізації визначеної(-их) теплоелектроцентралі(-ей) таким ліцензіатом (виробником).

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним, крім додатка 3 "Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з виробництва електричної енергії та виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії)", який подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді за I, II, III квартали до 26 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал - до 01 лютого року, наступного за звітним періодом. Датою подання форми звітності вважається день фактичної її реєстрації в Управлінні адміністративної діяльності НКРЕКП, а в разі надсилання її поштою - дата відправлення ліцензіатом звітності, зазначена на штемпелі підприємства зв’язку, що обслуговує ліцензіата. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.3. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) направляється ліцензіатом до НКРЕКП на паперових носіях за адресою: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 19 та в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) електронною поштою на адреси: zvit4v@nerc.gov.ua та nerc6eev@nerc.gov.ua, а також на паперових носіях до територіального органу НКРЕКП у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата або через онлайн-сервіс подання звітності НКРЕКП на Єдиному державному порталі адміністративних послуг.

2.4. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) підписується керівником (власником) та головним бухгалтером ліцензіата. У формі звітності зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (власника) ліцензіата, головного бухгалтера, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку), факс та електронна пошта.

2.5. У разі відсутності ліцензованої діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення "0" у відповідних графах звітного періоду.

2.6. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.

2.7 Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).

2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).

2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) показники наводяться таким чином:

вартісні показники - у тис. грн (два знаки після коми);

корисний відпуск електричної (теплової) енергії - у млн кВт·год, тис. Гкал (три знаки після коми).

2.10. Усі показники форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.11. Звітні дані у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.

3.1. Звіт складається з двох розділів: I "Загальна інформація" та II "Довідкова інформація". Показники розділів зазначаються в розрізі видів діяльності "Виробництво електричної енергії" (графи 1 та 2), "Виробництво теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії)" (графи 3 та 4), "Діяльність, пов’язана з ліцензованою, крім виробництва електричної та теплової енергії (фактично)" (графа 5), "Інша діяльність (фактично)" (графа 6) та в цілому за всіма видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 7). Розділи I та II заповнюють усі ліцензіати. Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1-6 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 7 - показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, а саме: