Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення

3.3. У розділі І "Загальна інформація" (рядки 005 - 165) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ліцензіата за звітний період у розрізі діяльності постачальника універсальних послуг, постачальника "останньої надії", постачальника електричної енергії за вільними цінами та інших видів діяльності ліцензіата, а саме:

1) у рядку 005 "Операційні витрати, усього" зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що належить до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, у т. ч.:", 025 "Витрати на оплату праці", 030 "Відрахування на соціальні заходи", 035 "Амортизація" та 040 "Інші операційні витрати, у т.ч.:";

2) у рядку 010 "Матеріальні витрати, у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 010 дорівнюють сумі даних рядків 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" та 020 "сировина і матеріали";

3) у рядку 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 "сировина і матеріали" зазначається вартість сировини та основних матеріалів, купівельних напівфабрикатів, комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 "Витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату та інші виплати всьому персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

6) у рядку 030 "Відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування всього персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

7) у рядку 035 "Амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

8) у рядку 040 "Інші операційні витрати, у т.ч.:" зазначаються всі інші витрати, пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата, у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 040 дорівнюють сумі даних рядків: 045 "витрати на зв'язок", 050 "витрати на службові відрядження", 055 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" та 060 "інші (розшифрувати в додатку 1)";

9) у рядку 045 "витрати на зв'язок" зазначаються сукупні витрати на зв'язок, зокрема витрати на зв'язок кол-центру тощо;

10) у рядку 050 "витрати на службові відрядження" зазначаються витрати на оплату службових відряджень (добові витрати, вартість проїзду та витрати з найму житлового приміщення);

11) у рядку 055 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" зазначаються витрати на обслуговування програмного забезпечення з розподілом за видами господарської діяльності;

12) у рядку 060 "інші (розшифрувати в додатку 1)" зазначається решта витрат операційної діяльності ліцензіата, зокрема витрати на придбання юридичних, аудиторських послуг, витрати на охорону праці, утримання кол-центрів, послуги банків, податки, збори та інші платежі до бюджетів, витрати на оплату лікарняних, канцелярські витрати та інші операційні витрати, з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 "Коригування витрат (+/-)" зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

14) у рядку 070 "Витрати на забезпечення обігового капіталу" зазначаються витрати на забезпечення обігового капіталу;

15) у рядку 075 "Прибуток" зазначається прибуток за кожним видом діяльності постачальника. Дані рядка 075 визначаються як різниця між рядком 080 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" та рядком 005 "Операційні витрати, усього";

16) у рядку 080 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з розподілом за видами господарської діяльності;

17) у рядку 085 "Витрати на купівлю електричної енергії" зазначаються витрати на купівлю електричної енергії для забезпечення постачання електричної енергії споживачам;

18) у рядку 090 "Витрати на оплату послуг ОСП (оператора системи передачі)" зазначаються витрати постачальника на придбання послуг оператора системи передачі відповідно до укладених договорів;

19) у рядку 095 "Витрати на оплату послуг ОСР (оператора системи розподілу)" зазначаються витрати постачальника на придбання послуг оператора системи розподілу відповідно до укладених договорів;

20) у рядку 100 "Витрати на виконання обов’язку щодо купівлі електричної енергії за "зеленим тарифом" у приватних домогосподарств для надання ОСП послуг із забезпечення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" зазначаються витрати постачальника універсальних послуг на купівлю електричної енергії, виробленої з енергії сонячного випромінювання та/або енергії вітру об’єктами електроенергетики (генеруючими установками) приватних домогосподарств, величина встановленої потужності яких не перевищує 30 кВт, за "зеленим" тарифом в обсязі, що перевищує місячне споживання електричної енергії такими приватними домогосподарствами;

21) дані рядка 105 "Усього витрат(10=1+2+6+7+8+9)" визначаються як сума рядків 005 "Операційні витрати, усього", 085 "Витрати на купівлю електричної енергії", 090 "Витрати на оплату послуг ОСП (оператора системи передачі)", 095 "Витрати на оплату послуг ОСР (оператора системи розподілу)", 100 "Витрати на виконання обов'язку щодо купівлі електричної енергії за "зеленим тарифом" у приватних домогосподарств для надання ОСП послуг із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" та рядка 065 "Коригування витрат (+/-)";

22) у рядку 110 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності. Також інформація щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з постачання електричної енергії споживачу додатково подається до НКРЕКП та її територіального органу окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді щоквартально (без наростаючого підсумку) в терміни, зазначені в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції;

23) у рядку 115 "Отримана компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" зазначається вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії, яка надається постачальником універсальних послуг оператору системи передачі. Розрахунок вартості послуги здійснюється постачальником універсальних послуг відповідно до порядку купівлі електричної енергії за "зеленим" тарифом. Вартість послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії затверджується НКРЕКП;

24) у рядку 120 "Інші операційні доходи" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

25) у рядку 125 "Фінансові результати від операційної діяльності (14=11+12+13-10)" наводиться фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядка 110 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)", 115 "Отримана компенсація вартості послуги із забезпечення збільшення частки виробництва електричної енергії з альтернативних джерел енергії" та рядка 120 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 105 "Усього витрат (10=1+2+6+7+8+9)";

26) у рядку 130 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, проценти та інші доходи від фінансової діяльності;

27) у рядку 135 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

28) у рядку 140 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу;

29) у рядку 145 "у т.ч.: відсотки за позиками" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, позиками;

30) у рядку 150 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінення фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

31) у рядку 155 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах, що визначається як сума даних рядків 125 "Фінансові результати від операційної діяльності (14=11+12+13-10)", 130 "Інші фінансові доходи" та 135 "Інші доходи" за мінусом даних рядків 140 "Фінансові витрати" та 150 "Інші витрати";

32) у рядку 160 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";

33) у рядку 165 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 160 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 155 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування".

3.4. У розділі ІІ "Довідкова інформація" (рядки 170 - 255) зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, середньомісячна заробітна плата штатних працівників, кількість абонентів на кінець звітного періоду, інформація щодо корисного відпуску, вартості активів (капіталу), балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком та інша довідкова інформація, а саме:

1) у рядку 170 "Середньооблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 175 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 180 "Середньомісячна заробітна плата штатних працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 180 визначаються як відношення рядка 025 "Витрати на оплату праці" до рядка 170 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 185 "у т.ч.: по 5 найбільше оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п’яти найбільше оплачуваних працівників;

5) у рядку 190 "Кількість абонентів на кінець звітного періоду" зазначається кількість абонентів на кінець звітного періоду;

6) у рядку 195 "у т.ч.: малих непобутових споживачів" зазначається кількість малих непобутових абонентів на кінець звітного періоду;

7) у рядку 200 "побутових споживачів" зазначається кількість побутових абонентів на кінець звітного періоду;

8) у рядку 205 "Корисний відпуск" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії за звітний період;

9) у рядку 210 "у т.ч.: малих непобутових споживачів" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії малим непобутовим споживачам за звітний період;

10) у рядку 215 "побутових споживачів" зазначається фактичний обсяг постачання електричної енергії побутовим споживачам за звітний період;

11) у рядку 220 "Тариф на послуги постачальника" зазначається тариф на послуги постачальника;

12) у рядку 225 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

13) у рядку 230 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

14) у рядку 235 "Балансова вартість активів на початок звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

15) у рядку 240 "Балансова вартість активів на кінець звітного періоду за податковим обліком" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

16) у рядку 245 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів ліцензіата;

17) у рядку 250 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

18) у рядку 255 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.5. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна)" відображається розшифрування окремих показників витрат у розрізі діяльності з постачання електричної енергії.

3.6. У додатку 2 "Фактична структура чисельності персоналу" зазначаються дані, що стосуються персоналу, задіяного в діяльності з постачання електричної енергії за відповідний період. У рядках 005 - 065 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов'язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 070 - 125 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.

3.7. У додатку 3 "Інформація про обсяг і вартість поставленої електричної енергії та кількість абонентів" зазначаються загальний обсяг та вартість поставленої електричної енергії постачальником універсальних послуг, постачальником "останньої надії" за звітний період з помісячною розбивкою та наростаючим підсумком з початку звітного року, інформація щодо кількості абонентів у розрізі груп, класів споживачів.

3.8. У додатку 4 "Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності" зазначаються загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата у розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді (за I, II та III квартали звітного року). У разі виявлення недостовірної інформації в наданій річній звітності звітність можна виправити одноразово, протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації річного звіту після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом у повному обсязі з додатками, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова "виправлено".

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єктів господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплових електростанціях та когенераційних установках (далі - ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності" (далі - форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП), та її територіальних органів.

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії", "Про альтернативні джерела енергії", "Про комбіноване виробництво теплової та електричної енергії (когенерацію) та використання скидного енергопотенціалу" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єктів господарювання з виробництва електричної та/або теплової енергії.

1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення щодо зміни державної регульованої ціни на електричну енергію, зміни величини інвестиційної складової, що врахована в державній регульованій ціні на електричну енергію, зміни тарифів на виробництво теплової енергії та їх структури чи схвалення змін до інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), у тому числі інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), який здійснює комбіноване виробництво електричної та теплової енергії на теплоелектроцентралі(-ях), та щодо якого Кабінетом Міністрів України прийнято рішення про тимчасову підтримку для проведення реконструкції та/або модернізації визначеної(-их) теплоелектроцентралі(-ей) таким ліцензіатом (виробником).

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним, крім додатка 3 "Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з виробництва електричної енергії та виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії)", який подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді за I, II, III квартали до 26 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал - до 01 лютого року, наступного за звітним періодом. Датою подання форми звітності вважається день фактичної її реєстрації в Управлінні адміністративної діяльності НКРЕКП, а в разі надсилання її поштою - дата відправлення ліцензіатом звітності, зазначена на штемпелі підприємства зв’язку, що обслуговує ліцензіата. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.3. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) направляється ліцензіатом до НКРЕКП на паперових носіях за адресою: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 19 та в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) електронною поштою на адреси: zvit4v@nerc.gov.ua та nerc6eev@nerc.gov.ua, а також на паперових носіях до територіального органу НКРЕКП у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата або через онлайн-сервіс подання звітності НКРЕКП на Єдиному державному порталі адміністративних послуг.

2.4. Форма звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) підписується керівником (власником) та головним бухгалтером ліцензіата. У формі звітності зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (власника) ліцензіата, головного бухгалтера, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку), факс та електронна пошта.

2.5. У разі відсутності ліцензованої діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення "0" у відповідних графах звітного періоду.

2.6. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.

2.7 Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).

2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна).

2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) показники наводяться таким чином:

вартісні показники - у тис. грн (два знаки після коми);

корисний відпуск електричної (теплової) енергії - у млн кВт·год, тис. Гкал (три знаки після коми).

2.10. Усі показники форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.11. Звітні дані у формі звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.

3.1. Звіт складається з двох розділів: I "Загальна інформація" та II "Довідкова інформація". Показники розділів зазначаються в розрізі видів діяльності "Виробництво електричної енергії" (графи 1 та 2), "Виробництво теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії)" (графи 3 та 4), "Діяльність, пов’язана з ліцензованою, крім виробництва електричної та теплової енергії (фактично)" (графа 5), "Інша діяльність (фактично)" (графа 6) та в цілому за всіма видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 7). Розділи I та II заповнюють усі ліцензіати. Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1-6 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 7 - показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, а саме:

1) у графі 1 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" зазначаються показники ліцензованої діяльності з виробництва електричної енергії, які були враховані при встановленні тарифів (цін) чи передбачені встановленою НКРЕКП структурою тарифів (у разі її встановлення), що діяли у звітному періоді, розраховані як середньозважені величини в залежності від терміну дії кожного(-ї) з тарифів (цін) упродовж звітного періоду;

2) у графі 2 "фактично" зазначаються фактичні дані звітного кварталу наростаючим підсумком;

3) у графі 3 "ураховано в діючих тарифах (цінах)" зазначаються показники ліцензованої діяльності з виробництва теплової енергії, які передбачені встановленою НКРЕКП структурою тарифів (цін), що діяли у звітному періоді, розраховані як середньозважені величини в залежності від терміну дії кожного(-ї) з тарифів (цін) упродовж звітного періоду;

4) у графі 4 "фактично" зазначаються фактичні дані звітного кварталу наростаючим підсумком;

5) у графі 5 "Діяльність, пов’язана з ліцензованою, крім виробництва електричної та теплової енергії (фактично)" зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються іншої ліцензованої діяльності, крім виробництва електричної та/або теплової енергії;

6) у графі 6 "Інша діяльність (фактично)" зазначаються фактичні дані, що стосуються витрат (доходів) іншої неліцензованої діяльності ліцензіата;

7) у графі 7 "Усього (фактично)" узагальнюються показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата.

3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005-270) зазначається інформація щодо виробничої собівартості продукції (послуг), адміністративних витрат, витрат операційної діяльності, доходу, фінансових результатів від операційної діяльності, а також розподіл прибутку, інші операційні витрати, фінансові витрати за звітний квартал у розрізі діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії та інших видів діяльності, а саме:

1) у рядку 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:" зазначається сума значень рядків 010-050, яка включає всю суму витрат виробничої собівартості;

2) у рядку 010 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати на послуги виробничого характеру, зокрема вартість послуг сторонніх організацій з ремонту будівель, споруд, вартість транспортних послуг, оплата послуг з централізованого водопостачання та водовідведення тощо;

3) у рядку 015 "сировина і допоміжні матеріали" зазначається вартість матеріалів і комплектуючих виробів та запасних частин, що використовуються у процесі виробництва електричної та/або теплової енергії для забезпечення технологічного процесу або які витрачаються на господарські потреби;

4) у рядку 020 "паливо" зазначаються витрати на придбання палива та його транспортування для виробництва електричної та/або теплової енергії;

5) у рядку 025 "придбана електрична енергія (розшифрувати в додатку 2)" зазначаються витрати на придбання електричної енергії для забезпечення технологічного процесу відповідного виду господарської діяльності (без урахування витрат на придбання електричної енергії в інших учасників ринку електричної енергії для врегулювання небалансів електричної енергії);

6) у рядку 030 "витрати на оплату праці" зазначаються витрати на заробітну плату та інші виплати працівникам, які безпосередньо залучені до процесу виробництва електричної та/або теплової енергії;

7) у рядку 035 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що нарахований на суми витрат на оплату праці виробничого персоналу (рядок 030);

8) у рядку 040 "амортизація" зазначаються суми нарахованої амортизації основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого призначення;

9) у рядку 045 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються загальнодержавні та місцеві податки, збори, оплата послуг сторонніх організацій за охорону, витрати на охорону праці та інші витрати;

10) у рядку 050 "у т.ч.: внески на регулювання" зазначаються витрати, пов’язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

11) у рядку 055 "Адміністративні витрати, усього, у т.ч.:" зазначається сума значень рядків 060-080, яка включає всю суму адміністративних витрат;

12) у рядку 060 "матеріальні витрати" зазначається сума матеріальних витрат загальногосподарського призначення, а саме: вартість матеріалів, запасних частин, будівельних матеріалів на утримання і експлуатацію основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, витрати на утримання і експлуатацію автотранспорту та інші витрати загальногосподарського призначення;

13) у рядку 065 "витрати на оплату праці" зазначаються витрати на заробітну плату та інші виплати загальногосподарському персоналу, що відносяться до адміністративних витрат;

14) у рядку 070 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування загальногосподарського персоналу;

15) у рядку 075 "амортизація" зазначається сума нарахованої амортизації основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів загальногосподарського призначення;

16) у рядку 080 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються всі інші витрати загальногосподарського призначення;

17) у рядку 085 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються всі інші витрати, пов’язані з операційною діяльністю, які не увійшли до складу виробничої собівартості та адміністративних витрат;

18) у рядку 090 "на соціальний розвиток" зазначаються витрати на утримання приміщень, що надаються безоплатно підприємствам громадського харчування або використовуються ліцензіатом самостійно для обслуговування працівників, що перебувають з ліцензіатом у трудових відносинах, кошти, що відраховуються професійним спілкам, та інші витрати, пов’язані із витратами на соціальний розвиток;

19) у рядку 095 "на дослідження і розробку" зазначаються витрати на науково-дослідні та проектно-конструкторські роботи;

20) у рядку 100 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначається відшкодування витрат Пенсійного фонду України за виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах, виплати на оплату перших 5 днів тимчасової непрацездатності тощо;

21) у рядку 105 "Усього операційних витрат, у т.ч.:" зазначається сума витрат операційної діяльності, які далі наводяться в розрізі елементів за рядками: 110 "матеріальні витрати", 115 "витрати на оплату праці", 120 "відрахування на соціальні заходи", 125 "амортизація" та 130 "інші операційні витрати";

22) у рядку 110 "матеріальні витрати" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата;

23) у рядку 115 "витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату та інші виплати всьому персоналу ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

24) у рядку 120 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування всього персоналу ліцензіата з розподілом за видами діяльності;

25) у рядку 125 "амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

26) у рядку 130 "інші операційні витрати" зазначаються всі інші витрати, які пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата;

27) у рядку 135 "Придбана електрична енергія для врегулювання небалансів електричної енергії (розшифрувати в додатку 2)" зазначаються витрати на придбання електричної енергії в інших учасників ринку електричної енергії для врегулювання небалансів електричної енергії;

28) у рядку 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" зазначаються фінансові витрати, які включені до розрахунку тарифів (цін) на відпуск електричної енергії та/або виробництво теплової енергії за кредитними договорами (чи іншими запозиченнями), умови яких узгоджені з НКРЕКП;

29) у рядку 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)" зазначається сума всіх операційних витрат на виробництво електричної та/або теплової енергії, включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів електричної енергії та фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії;

30) у рядку 150 "Прибуток" зазначається планований прибуток, що включений до розрахунку тарифів (цін) на виробництво електричної та/або теплової енергії. Дані рядка 150 дорівнюють сумі даних рядків 155 "Податок на прибуток" та 165 "Нерозподілений прибуток, у т.ч.:";

31) у рядку 155 "Податок на прибуток" зазначається сума нарахованого податку на прибуток;

32) у рядку 160 "відсоток податку на прибуток" зазначається базова (основна) ставка податку на прибуток відповідно до положень Податкового кодексу України;

33) рядок 165 "Нерозподілений прибуток, у т.ч.:" заповнюється автоматично та є сумою рядків 170 "дивіденди", 180 "резервний капітал", 185 "інше використання прибутку";

34) у рядку 170 "дивіденди" зазначається сума нарахованих коштів на виплату дивідендів за рахунок нерозподіленого прибутку;

35) рядок 175 "відсоток дивідендів" заповнюється як відсоткове співвідношення даних рядка 170 до рядка 165;

36) у рядку 180 "резервний капітал" зазначається сума резерву, створеного за рахунок нерозподіленого прибутку;

37) у рядку 185 "інше використання прибутку" зазначається інформація про інше використання прибутку;

38) рядок 190 "Товарна продукція" є сумою рядків 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), усього, у т.ч.:", 055 "Адміністративні витрати, усього, у т.ч.:", 085 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:", 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії" та 150 "Прибуток";

39) у рядку 195 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування отриманими кредитами, позиками та інші фінансові витрати (у тому числі, що пов’язані з виробництвом електричної енергії та теплової енергії);

40) у рядку 200 "Інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати, пов’язані з реалізацією фінансових інвестицій, втрати від безоплатної передачі необоротних активів, втрати від неопераційних курсових різниць, сума уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій, витрати на ліквідацію необоротних активів, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

41) у рядку 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності;

42) у рядку 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

43) у рядку 215 "Фінансові результати від операційної діяльності" зазначається фінансовий результат від операційної діяльності за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як арифметична різниця між сумою даних у рядках 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" і 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)" та даних у рядку 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)";

44) у рядку 220 "Доходи від участі в капіталі" зазначається дохід від фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі;

45) у рядку 225 "Інші фінансові доходи (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються дивіденди, відсотки та інші доходи від фінансової діяльності;

46) у рядку 230 "Інші доходи (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій та необоротних активів, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

47) у рядку 235 "Втрати від участі в капіталі" зазначаються збитки, спричинені інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

48) у рядку 240 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за її видами у відповідних графах, що визначається як арифметична різниця між сумою даних рядків 205 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)", 210 "Інші операційні доходи (розшифрувати в додатку 1)", 220 "Доходи від участі в капіталі", 225 "Інші фінансові доходи (розшифрувати в додатку 1)", 230 "Інші доходи" (розшифрувати в додатку 1) та даних рядків 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)", 195 "Фінансові витрати" (за вирахуванням рядка 140 "Фінансові витрати (відсотки за позиками), що пов’язані з виробництвом електричної енергії та/або теплової енергії"), 200 "Інші витрати (розшифрувати в додатку 1)", 235 "Втрати від участі в капіталі";

49) у рядку 245 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток, яка складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов’язання і відстроченого податкового активу;

50) у рядку 250 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 245 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 240 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування";

51) у рядку 255 "Витрати з чистого прибутку, у т.ч.:" зазначаються витрати на виплату дивідендів, формування резервного фонду та інші витрати з прибутку. Дані рядка 255 дорівнюють сумі даних рядків 260 "виплата дивідендів", 265 "формування резервного фонду" та 270 "інші витрати з прибутку".

3.4. У розділі II "Довідкова інформація" зазначається довідкова інформація щодо корисного відпуску, середньооблікової кількості штатних працівників, собівартості виробництва теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів), вартості активів та амортизації за податковим обліком, а саме:

1) у рядку 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається планований та фактичний обсяг відпущеної електричної та/або теплової енергії в мережу;

2) рядок 280 "Собівартість середня" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення рядка 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

3) у рядках 285-305 зазначається планована та фактична собівартість виробництва теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 285-305 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

4) рядок 310 "Паливна складова, у т.ч.:" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення рядка 020 "паливо" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

5) у рядках 315-335 зазначаються плановані та фактичні дані щодо паливної складової при виробництві теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 315-335 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

6) рядок 340 "Умовно-постійні витрати, у т.ч.:" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення різниці рядків 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)" та 020 "паливо" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

7) у рядках 345-365 зазначаються умовно-постійні витрати при виробництві теплової енергії по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 345-365 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

8) рядок 370 "Прибуток від відпуску енергії, у т.ч.:" заповнюється автоматично та розраховується як співвідношення рядка 150 "Прибуток" до рядка 275 "Корисний відпуск енергії чи реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)";

9) у рядках 375-395 зазначається прибуток від відпуску теплової енергії в мережу по кожній категорії (для різних груп споживачів). Рядки 375-395 заповнюють лише ліцензіати з виробництва теплової енергії;

10) рядок 400 "Рентабельність" заповнюється як відсоткове співвідношення даних рядка 150 "Прибуток" до рядка 145 "Усього витрат (включаючи придбану електричну енергію для врегулювання небалансів та фінансові витрати)";

11) у рядку 405 "Питомі витрати умовного палива на виробництво" зазначаються середньозважені значення питомих витрат умовного палива на виробництво електричної та теплової енергії в розрізі видів ліцензованої діяльності;

12) у рядку 410 "Витрати на ремонт і поліпшення (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на ремонт і поліпшення основних засобів та інших необоротних матеріальних активів (відповідно до кошторисів витрат);

13) у рядку 415 "підрядним способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт підрядним способом для потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами діяльності;

14) у рядку 420 "господарським способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт господарським способом для потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами діяльності;

15) у рядку 425 "витрати на виконання заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку)" зазначаються витрати, які були направлені на виконання заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку);

16) у рядку 430 "Середньоблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

17) у рядку 435 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

18) у рядку 440 "Середньомісячна заробітна плата працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 440 розраховуються автоматично та визначаються як відношення рядка 115 "витрати на оплату праці" до рядка 430 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

19) рядок 445 "Відсоток заробітної плати адміністративного персоналу" заповнюється як відсоткове співвідношення даних рядка 065 "витрати на оплату праці" до рядка 115 "витрати на оплату праці";

20) у рядку 450 "Витрати на сплату податків та зборів" зазначається загальна сума сплачених до бюджету податків і зборів;

21) у рядку 455 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

22) у рядку 460 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

23) у рядку 465 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів (капіталу) ліцензіата;

24) у рядку 470 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

25) у рядку 475 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

26) у рядку 480 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, визначена відповідно до вимог Податкового кодексу України;

27) у рядку 485 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.5. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)" відображаються розшифрування окремих показників витрат та доходів у розрізі ліцензованої діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії.

3.6. У додатку 2 "Інформація щодо придбаної електричної енергії" зазначається розшифрування рядка 025 "придбана електрична енергія (розшифрувати в додатку 2)" та рядка 135 "Придбана електрична енергія, усього, у т.ч.:".

3.7. У додатку 3 "Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з виробництва електричної енергії та виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії)" зазначається інформація щодо чистого доходу ліцензіата від діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії. Додаток 3 подається до НКРЕКП та її територіального органу окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді щоквартально в терміни, зазначені в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції.

3.8. У додатку 4 "Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності" зазначаються загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата.

3.9. У додатку 5 "Інформація про фактичне виконання заходів ремонтних робіт та заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку)" зазначається інформація щодо фактичного виконання заходів ремонтних робіт та заходів (робіт) з реконструкції та/або модернізації ТЕЦ (у разі прийняття Кабінетом Міністрів України рішення про тимчасову підтримку).

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді (за I, II та III квартали звітного року). У разі виявлення недостовірної інформації в наданій річній звітності звітність можна виправити одноразово, протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації річного звіту після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом у повному обсязі з додатками, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова "виправлено".