Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб'єктів господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з розподілу електричної енергії (далі - ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності" (далі - форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна)) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП).

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб'єктів господарювання з розподілу електричної енергії.

1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення про внесення змін (коригування) до діючих або планових розміру та/або структури тарифів на послуги з розподілу електричної енергії та/або внести зміни до діючої або планової інвестиційної програми ліцензіата.

1.4. Скорочення, що застосовуються в цій Інструкції, мають такі значення:

ОСП - оператор системи передачі;

ОСР - оператор системи розподілу.

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним.

Ліцензіати додатково подають до НКРЕКП щоквартально інформацію щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з розподілу електричної енергії. Інформація подається до НКРЕКП за I, II, III квартали до 26 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал - до 01 лютого року, наступного за звітним періодом.

2.3. Форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) подається до НКРЕКП виключно в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: zvit2r@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

Інформація щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з розподілу електричної енергії подається до НКРЕКП виключно в електронному вигляді на адресу: zvit2r@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

Датою подання форми звітності та інформації вважається день їх надходження до НКРЕКП. Якщо останній день їх подання припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності та інформації направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту їх одержання із зазначенням дати надходження. У разі ненадходження до ліцензіата підтвердження про факт одержання форми звітності та інформації вважається, що така форма звітності та/або інформація не одержана НКРЕКП.

У випадку якщо форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту конфіденційної інформації ліцензіат визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) (супровідним листом) з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства.

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) в цілому.

НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) до НКРЕКП.

2.4. У формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв'язку), електронна пошта.

2.5. У разі відсутності господарської діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення "0" у відповідних графах звітного періоду.

2.6. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.

2.7. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна).

2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна).

2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) показники наводяться таким чином:

вартісні показники - у тис. грн (з округленням до цілого числа);

обсяг розподілу електричної енергії - у МВт·год (з округленням до цілого числа);

обсяг енергетичного обладнання - в у. о. (умовні одиниці).

2.10. Усі показники форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.11. Звітні дані у формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.

2.12. У разі зміни даних, які були внесені до звіту вже після його подання до НКРЕКП, ліцензіат зобов'язаний надати до НКРЕКП виправлений звіт в електронному вигляді з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги", а також супровідний лист із зазначенням причини внесення змін.

3.1. Звіт складається з трьох розділів: I "Загальна інформація", II "Інформація щодо регуляторного обліку" та III "Довідкова інформація". Показники розділів I-III зазначаються в розрізі видів діяльності: "Розподіл електричної енергії" (графи 1 та 2), "Приєднання споживачів (фактично)" (графа 3), "Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)" (графа 4), "Інша діяльність (фактично)" (графа 5) та в цілому за всіма видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 6).

Ліцензіати, які не перейшли на стимулююче регулювання, заповнюють розділи I та III, додатки 1-4, 6 та 7.

Ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання, заповнюють показники розділів I-III та додатки 4-7.

У розділі I рядки 005-105 заповнюються в розрізі граф 4, 5 та 7-9, рядок 125 - у розрізі граф 1-2, рядки 110, 115, 120, 130, 135, 140 не заповнюються, рядки 145-210 заповнюються в розрізі всіх необхідних граф.

Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1-5 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 6 - показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, у графах 7-9 - інформація щодо капіталізації витрат з розподілу електричної енергії, а саме:

1) у графі 1 "Розподіл електричної енергії, у діючих тарифах" розраховуються та зазначаються дані, що стосуються діяльності з розподілу електричної енергії, які передбачені затвердженою НКРЕКП структурою тарифів, відповідно за I квартал як 1/4, за II - як 1/2, за III - як 3/4 від річного значення, що затверджене структурою тарифів. У разі перегляду тарифів ліцензіатів у середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифів;

2) у графі 2 "Розподіл електричної енергії, фактично" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності з розподілу електричної енергії за відповідний період;

3) у графі 3 "Приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються діяльності з приєднання електроустановок до електричних мереж оператора системи розподілу. У цій графі заповнюються витрати, що формують виробничу собівартість відповідно до вимог Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965;

4) у графі 4 "Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності, пов'язаної з ліцензованою діяльністю, відповідно до переліку, затвердженого Методикою розрахунку вартості робіт з підключення електроустановок споживачів до електричних мереж ліцензіата та інших додаткових робіт і послуг, пов'язаних з ліцензованою діяльністю, затвердженою постановою НКРЕКП від 29 грудня 2017 року № 1618, та фактичні витрати ОСР, пов'язані із наданням послуг комерційного обліку електричної енергії, які не належать до виключної компетенції ОСР та покриваються замовниками цих послуг за рахунок плати за послуги комерційного обліку;

5) у графі 5 "Інша діяльність (фактично)" зазначаються фактичні дані за іншими видами господарської діяльності;

6) у графі 6 "Усього (фактично)" узагальнюються фактичні показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата;

7) у графах 7-9 "Довідково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з розподілу електричної енергії" зазначаються довідкові дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:

у графі 7 "приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються стандартних та нестандартних приєднань електроустановок до електричних мереж;

у графі 8 "витрати на ремонт (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат на заходи з виконання ремонтів;

у графі 9 "інше (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат за всіма іншими заходами (заходи інвестиційної програми без урахування приєднань тощо). При цьому фактичні дані щодо капітальних витрат, які сформовані шляхом виконання робіт господарським способом, розподіляються за відповідними витратами (сировина і матеріали, паливно-мастильні матеріали, витрати на оплату праці тощо). Фактичні дані щодо капітальних витрат, які сформовані шляхом виконання робіт підрядним способом, зазначаються в рядку 015 відповідної графи.

3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005-210) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ліцензіата за звітний період у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії та інших видів діяльності ліцензіата, а саме:

1) у рядку 005 "Операційні витрати, усього" зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що відноситься до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:", 055 "Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл", 060 "Витрати на оплату праці", 065 "Відрахування на соціальні заходи", 070 "Амортизація" та 075 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:";

2) у рядку 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 010 дорівнюють сумі даних рядків 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)", 020 "сировина і матеріали (розшифрувати в додатку 2)", 025 "послуги оператора системи передачі", 030 "послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління", 035 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 3)", 040 "витрати на ремонт", 045 "витрати на електроенергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 3)", 050 "інші матеріальні витрати";

3) у рядку 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, а саме послуг з метрологічної атестації та повірки приладів, транспортних послуг, послуг сторонніх організацій з водопостачання, водовідведення, теплопостачання та газопостачання, послуг з утилізації екологічно небезпечних відходів, обробки сировини та матеріалів, проведення аналізів та досліджень обладнання та устаткування та інших послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 "сировина і матеріали (розшифрувати в додатку 2)" зазначається вартість сировини та основних матеріалів, купівельних напівфабрикатів, комплектуючих виробів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, будівельних матеріалів, які використовуються як основні та допоміжні матеріали в операційній діяльності підприємства, та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 "послуги оператора системи передачі" зазначаються витрати на придбання послуг оператора системи передачі в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

6) у рядку 030 "послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" зазначаються витрати на придбання в оператора системи передачі послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

7) у рядку 035 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 3)" зазначаються витрати на паливно-мастильні матеріали (бензин, дизельне паливо, газ, мастильні речовини тощо), які використовуються у процесі надання послуг, у розрізі кожного виду діяльності;

8) у рядку 040 "витрати на ремонт" зазначається інформація щодо витрат, урахованих у тарифах на послуги з розподілу електричної енергії, та фактичних витрат у розрізі кожного виду діяльності;

9) у рядку 045 "витрати на електроенергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 3)" зазначаються сукупні витрати на електричну енергію, що використовується ліцензіатом при здійсненні господарської діяльності;

10) у рядку 050 "інші матеріальні витрати" зазначаються інші матеріальні витрати (сировина, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, комплектувальні вироби, напівфабрикати тощо), крім тих, дані щодо яких зазначені в рядках 015-045, за відповідними видами господарської діяльності ліцензіата;

11) у рядку 055 "Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" зазначаються витрати на придбання електричної енергії для компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

12) у рядку 060 "Витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 "Відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

14) у рядку 070 "Амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

15) у рядку 075 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються всі інші витрати, пов'язані з операційною діяльністю ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності. Дані рядка 075 дорівнюють сумі даних рядків 080 "плата за землю", 085 "витрати на зв'язок", 090 "витрати на службові відрядження", 095 "витрати на обслуговування програмного забезпечення", 100 "витрати на спільне використання технологічних електричних мереж" та 105 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)";

16) у рядку 080 "плата за землю" зазначаються сукупні витрати, пов'язані з користуванням земельною ділянкою (орендна плата, податок на землю), з розподілом за видами господарської діяльності;

17) у рядку 085 "витрати на зв'язок" зазначаються сукупні витрати на зв'язок, зокрема витрати на технологічний зв'язок тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

18) у рядку 090 "витрати на службові відрядження" зазначаються витрати на оплату службових відряджень (добові витрати, вартість проїзду та витрати з найму житлового приміщення) з розподілом за видами господарської діяльності;

19) у рядку 095 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" зазначаються витрати на обслуговування програмного забезпечення з розподілом за видами господарської діяльності;

20) у рядку 100 "витрати на спільне використання технологічних електричних мереж" зазначається сума коштів, яка сплачується ліцензіатом за спільне використання технологічних електричних мереж;

21) у рядку 105 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначається решта витрат операційної діяльності ліцензіата, зокрема витрати на придбання юридичних, аудиторських, поліграфічних, друкарських послуг, витрати на охорону праці, послуги банків, податки, збори та інші платежі до бюджетів, внески на регулювання, витрати на оплату лікарняних, підготовку та перепідготовку кадрів, канцелярські витрати, витрати на обов'язкове страхування, витрати на чистку трас, повірку лічильників та інші операційні витрати, з розподілом за видами господарської діяльності;

22) у рядку 110 "у т.ч.: внески на регулювання" зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

23) у рядку 115 "Коригування витрат" зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

24) у рядку 120 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж" зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж;

25) у рядку 125 "Обсяг купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" зазначається обсяг електричної енергії, що був закуплений для компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

26) у рядку 130 "Фінансові витрати, що враховані в тарифах" зазначається інформація щодо фінансових витрат, урахованих у тарифах на послуги з розподілу електричної енергії, та фактичних фінансових витрат у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

27) у рядку 135 "Витрати з прибутку" зазначаються витрати з прибутку на розширення та вдосконалення виробництва, виробничі інвестиції, виплату дивідендів та інші витрати з прибутку в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

28) у рядку 140 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

29) у рядку 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності. Також інформація щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з розподілу електричної енергії додатково подається до НКРЕКП щоквартально (без наростаючого підсумку з урахуванням доходу, отриманого у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електроенергії) в терміни, зазначені в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції;

30) у рядку 150 "у т.ч.: за реактивну енергію" зазначається дохід, отриманий у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електроенергії;

31) у рядку 155 "Інші операційні доходи" зазначається сума інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

32) у рядку 160 "Фінансові результати від операційної діяльності":

ліцензіати, які не перейшли на стимулююче регулювання, зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 005 "Операційні витрати, усього", з розподілом за видами господарської діяльності;

ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання:

у розрізі графи 2 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, який визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом суми даних рядків: 215 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5)", 220 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:", 230 "витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" та 426 "Амортизація (за бухгалтерським обліком)";

у розрізі графи 6 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, який визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом суми даних рядків: 215 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5)", 220 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:", 230 "витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл", 426 "Амортизація (за бухгалтерським обліком)" та 005 "Операційні витрати, усього";

у розрізі граф 3-5 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 005 "Операційні витрати, усього". У графі 3 "Фінансовий результат від операційної діяльності" не враховуються дані рядка 005 "Операційні витрати";

33) у рядку 165 "Доходи від участі в капіталі" зазначаються доходи від інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

34) у рядку 170 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, проценти та інші доходи від фінансової діяльності;

35) у рядку 175 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

36) у рядку 180 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу;

37) у рядку 185 "у т.ч.: відсотки за позиками" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, позиками тощо;

38) у рядку 190 "Втрати від участі в капіталі" ураховуються збитки, спричинені інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

39) у рядку 195 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані безпосередньо з операційною діяльністю підприємства;

40) у рядку 200 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як сума даних рядків 160 "Фінансові результати від операційної діяльності", 165 "Доходи від участі в капіталі", 170 "Інші фінансові доходи" та 175 "Інші доходи" за мінусом даних рядків 180 "Фінансові витрати", 190 "Втрати від участі в капіталі" та 195 "Інші витрати";

41) у рядку 205 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";

42) у рядку 210 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 205 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 200 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування".

3.4. Розділ II "Інформація щодо регуляторного обліку" (рядки 215 - 325) заповнюється ліцензіатом у разі застосування стимулюючого регулювання.

У розділі II наводиться інформація щодо регуляторного обліку, зокрема інформація щодо операційних контрольованих та неконтрольованих витрат, інформація щодо регуляторної амортизації, інвестицій та інші показники, а саме:

1) у рядку 215 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т. ч.:" зазначаються операційні витрати ліцензіата, розмір яких залежить від його управлінських рішень. Розшифровка фактичних операційних контрольованих витрат наводиться в додатку 5;

2) у рядку 216 "витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату;

3) у рядку 220 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т. ч.:" зазначаються операційні витрати, на які ліцензіат не має безпосереднього впливу (податки, збори, обов'язкові платежі, розмір яких установлюється відповідно до законодавства України). Розшифровка фактичних операційних неконтрольованих витрат наводиться в додатку 5;

4) у рядку 221 "витрати на послуги оператора системи передачі" зазначаються витрати на оплату послуг з передачі електричної енергії;

5) у рядку 222 "витрати на послуги диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" зазначаються витрати на оплату послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

6) у рядку 223 "витрати на здійснення операцій купівлі-продажу на ринку "на добу наперед" та внутрішньодобовому ринку (ПОР)" зазначаються витрати на здійснення фіксованого платежу за участь на ринку "на добу наперед" та внутрішньодобовому ринку та витрати на здійснення операцій купівлі-продажу на ринку "на добу наперед" та на внутрішньодобовому ринку;

7) у рядку 224 "сума відрахувань коштів первинним профспілковим організаціям" зазначаються витрати на відрахування коштів первинним профспілковим організаціям;

8) у рядку 225 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу;

9) у рядку 226 "сума внесків на регулювання" зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

10) у рядку 227 "витрати на спільне використання технологічних електричних мереж" зазначається сума коштів, яка сплачується ліцензіатом за спільне використання технологічних електричних мереж;

11) у рядку 230 "Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" зазначаються витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

12) у рядку 235 "Регуляторна амортизація, у т. ч.:" зазначається загальна амортизація на активи. Дані рядка 235 дорівнюють: у графі 1 - сумі даних рядків 237 - 241, у графі 2 - сумі даних рядків 236, 238 - 241;

13) у рядку 236 "регуляторна амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання (А0 )" зазначається регуляторна амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання, визначена відповідно до Порядку визначення регуляторної бази активів суб'єктів природних монополій у сфері електроенергетики, затвердженого постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики, від 11 липня 2013 року № 899 (далі - Порядок № 899).

Графа 1 не заповнюється.

У графі 2 зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення регуляторної амортизації на активи, створені на дату переходу до стимулюючого регулювання А0, з урахуванням введених та виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів відповідно до Порядку № 899 станом на початок звітного року;

14) у рядку 237 "амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання (Аст )" зазначається амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання з урахуванням обмеження, передбаченого Порядком встановлення (формування) тарифів на послуги з розподілу електричної енергії, затвердженим постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, від 05 жовтня 2018 року № 1175 (далі - Порядок № 1175).

У графі 1 зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення амортизації на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання Аст, урахованої в діючих тарифах на послуги з розподілу електричної енергії.

Графа 2 не заповнюється;

15) у рядку 238 "амортизація на активи, віднесені до категорії 1, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 1)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 1, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

16) у рядку 239 "амортизація на активи, віднесені до категорії 2, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 2)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 2, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

17) у рядку 240 "амортизація на активи, віднесені до категорії 3, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 3)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 3, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

18) у рядку 241 "амортизація на активи, віднесені до категорії 4, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 4)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 4, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

19) у рядку 246 "Залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання (ВАt-1)" зазначається залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання.

При заповненні форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) за січень - грудень 2022 року у рядку 246 зазначається залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання (ВА);

20) у рядку 251 "Залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, які створені після переходу на стимулююче регулювання, у т. ч.:" зазначається залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), які створені після переходу на стимулююче регулювання. Дані рядка 251 дорівнюють сумі даних рядків 252 - 255;

21) у рядку 252 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 1, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання (ВАнов1)" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 1, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

22) у рядку 253 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 2, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 2, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

23) у рядку 254 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 3, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 3, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

24) у рядку 255 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 4, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 4, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

25) у рядку 260 "Сума створених активів на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається загальна вартість активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання. У графі 1 зазначається вартість активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року. У графі 2 зазначається загальна вартість активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року з урахуванням введення та виведення активів, які не були включені до складу регуляторної бази активів на дату переходу до стимулюючого регулювання (вартість активів, створених з дотриманням вимог пунктів 2.5, 2.6 та 2.10 розділу II Порядку № 899);

26) у рядку 265 "Сума створених активів після переходу до стимулюючого регулювання, у т. ч.:" зазначається загальна вартість активів, створених після переходу до стимулюючого регулювання. Дані рядка 265 дорівнюють сумарному значенню рядків 270 - 285;

27) у рядку 270 "сума створених активів, віднесених до категорії 1 (Інов 1)" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 1 (у тому числі створених з дотриманням вимог пункту 3.5 розділу III Порядку № 899);

28) у рядку 275 "сума створених активів, віднесених до категорії 2" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 2 (у тому числі створених з дотриманням вимог пункту 3.5 розділу III Порядку № 899);

29) у рядку 280 "сума створених активів, віднесених до категорії 3" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 3;

30) у рядку 285 "сума створених активів, віднесених до категорії 4" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 4;

31) у рядку 290 "Прибуток на регуляторну базу активів, у т. ч.:" зазначається загальний прибуток на регуляторну базу активів після оподаткування. Дані рядка 290 дорівнюють сумарному значенню рядків 295 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання" та 300 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання";

32) у рядку 295 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання, після оподаткування (за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення);

33) у рядку 300 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, після оподаткування (за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення);

34) у рядку 305 "Податок на прибуток" зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення податку на прибуток;

35) у рядку 310 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних із наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж (ПР)" зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж;

36) у рядку 315 "Коригування за даними виконання цільового завдання щодо досягнення показників якості послуг" зазначається коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з розподілу електричної енергії у разі недотримання ліцензіатом цільових показників якості послуг;

37) у рядку 320 "Коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з розподілу електричної енергії" зазначається коригування доходу (витрат) (вилучення або компенсація ліцензіату за результатами заходів контролю);

38) у рядку 325 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається розмір доходу, що забезпечує здійснення діяльності з розподілу електричної енергії у кожному році регуляторного періоду.

3.5. У розділі III "Довідкова інформація" (рядки 330-430) зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, середньомісячна заробітна плата працівників, кількість абонентів на кінець звітного періоду, інформація щодо обсягів розподілу електричної енергії, вартості активів (капіталу), балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком та інша довідкова інформація, а саме:

1) у рядку 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 335 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 340 "Середньомісячна заробітна плата працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 340 визначаються як відношення рядка 060 "Витрати на оплату праці" до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду.

Для ліцензіатів, що перейшли на стимулююче регулювання, дані рядка 340 граф 1, 2 визначаються як відношення рядка 216 "витрати на оплату праці" до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду; дані рядка 340 граф 3-5 визначаються як відношення рядка 060 "Витрати на оплату праці" до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду; дані рядка 340 графи 6 визначаються як відношення суми рядків 060 "Витрати на оплату праці" (графа 6) та 216 "витрати на оплату праці" (графа 2) до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 345 "у т.ч.: по 5 найбільш оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п'яти найбільш оплачуваних працівників;

5) у рядку 350 "Кількість абонентів на кінець звітного періоду" зазначається кількість абонентів (у тому числі побутових) на кінець звітного періоду;

6) у рядку 355 "Обсяг створеного енергетичного обладнання" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного за рахунок інвестицій, плати за приєднання, безоплатно отриманого чи створеного за рахунок інших коштів. Дані рядка 355 дорівнюють сумі даних рядків 360 "у т.ч.: за рахунок інвестицій", 365 "за рахунок плати за приєднання", 370 "безоплатно отримані" та 375 "інші". Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

7) у рядку 360 "у т.ч.: за рахунок інвестицій" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інвестицій. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

8) у рядку 365 "за рахунок плати за приєднання" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок плати за приєднання. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

9) у рядку 370 "безоплатно отримані" зазначається обсяг безоплатно отриманого енергетичного обладнання у звітному періоді. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

10) у рядку 375 "інші" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інших коштів. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

11) у рядку 380 "Обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду" зазначається обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";