Про затвердження Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375,

1. Затвердити Порядок взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями, що додається.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України, Міністерства фінансів України від 04 грудня 2013 року № 760/1031 "Про затвердження Порядку взаємодії органів Міністерства доходів і зборів України та органів Державної казначейської служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 25 грудня 2013 року за № 2193/24725.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Романюк Ю.П.) забезпечити подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Управлiнню забезпечення комунiкацiй та органiзацiйно-аналiтичної роботи Міністерства фінансів України у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України – керівника апарату Капінуса Є.В., Голову Державної фіскальної служби України Насірова Р.М. та Голову Державної казначейської служби України Слюз Т.Я.

1. Цей Порядок розроблено відповідно до Бюджетного кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375.

Цей Порядок регламентує взаємовідносини органів Державної казначейської служби України (далі – органи Казначейства) та органів Державної податкової служби України (далі – органи ДПС) у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями з метою забезпечення повноти надходжень до бюджетів та здійснення органами Казначейства та ДПС в межах повноважень контролю за надходженнями до бюджетів податків і зборів та інших платежів, у тому числі контролю за погашенням заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

2. Після прийняття закону про Державний бюджет України на відповідний рік, а також у разі внесення протягом бюджетного періоду змін до законодавства, згідно з якими змінюється перелік видів надходжень державного та місцевих бюджетів, та/або порядок їх зарахування до відповідних бюджетів, у Казначействі формуються рахунки для зарахування доходів бюджетів, надходжень в частині повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (Верховною Радою Автономної Республіки Крим, міськими радами) або під державні (місцеві) гарантії (далі – рахунки за надходженнями).

3. Інформація про сформовані рахунки за надходженнями, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, надається в електронному вигляді Казначейством ДПС згідно з протоколом обміну інформацією між Казначейством та ДПС.

ДПС протягом п’яти робочих днів з дня отримання від Казначейства інформації про сформовані рахунки за надходженнями опрацьовує таку інформацію та надає Казначейству інформацію про рахунки за надходженнями, які справляються до державного та місцевих бюджетів, згідно з протоколом обміну інформацією між Казначейством та ДПС.

Казначейство на підставі інформації, отриманої від ДПС, відкриває рахунки за надходженнями, не раніше десяти робочих днів від дати їх формування у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної бюджетної політики.

За потреби у додатковому відкритті рахунків за надходженнями ДПС надсилає Казначейству уточнену інформацію.

Інформація про відповідність символу звітності коду класифікації доходів бюджету та інформація про перенесення залишків коштів на відповідні рахунки за надходженнями надається Казначейством до ДПС.

4. Головні управління Державної податкової служби в областях, м. Києві (далі - головні управління ДПС) та Офіс великих платників податків Державної податкової служби (далі - Офіс великих платників) повідомляють реквізити рахунків за надходженнями платникам податків.

5. Казначейство у день, що настає за звітним, згідно з протоколом обміну інформацією між Казначейством та ДПС передає до ДПС:

1) до 10:00 (для головних управлінь ДПС):

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями та з аналітичних рахунків, на яких відображена інформація про надходження у гривневому еквіваленті іноземної валюти, зарахованої на рахунки Казначейства, відкриті в установах банків, у вигляді технологічного файла @B;

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями у вигляді технологічного файла @B;

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями у вигляді технологічного файла @B, за винятком інформації про надходження від платників податків, які знаходяться на обліку в Офісі великих платників;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, за винятком інформації про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в Офісі великих платників;

виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру розрахункових документів;

2) до 10:00 (для Офісу великих платників):

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями та з аналітичних рахунків, на яких відображена інформація про надходження в гривневому еквіваленті іноземної валюти, зарахованої на рахунки Казначейства, відкриті в банках, що містять інформацію про надходження, зараховані на рахунки Казначейства, від платників податків, які знаходяться на обліку в Офісі великих платників, у вигляді технологічного файла @B;

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями, що містять інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в Офісі великих платників, у вигляді технологічного файла @B;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, в яких відображена інформація про надходження від платників податків, які знаходяться на обліку в Офісі великих платників;

виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру розрахункових документів;

3) до 12:00 (для ДПС):

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями та з аналітичних рахунків, на яких відображена інформація про надходження в гривневому еквіваленті іноземної валюти, зарахованої на рахунки Казначейства, відкриті в банках, у вигляді технологічного файла @B;

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями та з аналітичних рахунків, на яких відображена інформація про надходження в гривневому еквіваленті іноземної валюти, зарахованої на рахунки Казначейства, відкриті в банках, що містять інформацію про надходження від платників податків, які знаходяться на обліку в Офісі великих платників, у вигляді технологічного файла @B;

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями головних управлінь Казначейства, що містять інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в Офісі великих платників, у вигляді технологічного файла @B;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, в якому відображена інформація про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в Офісі великих платників;

Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами в розрізі бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя;

Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, в якому відображена інформація про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в Офісі великих платників.

У процесі обміну інформацією суб’єкти інформаційних відносин впроваджують організаційно-технічні заходи, які забезпечують захист інформації, що передається, відповідно до ступеня обмеження доступу до неї з урахуванням вимог законодавства у сфері захисту інформації та згідно з протоколом обміну інформацією між Казначейством та ДПС.

6. Щомісяця не пізніше третього робочого дня місяця, що настає за звітним, Казначейство надає до ДПС уточнений Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями станом на 01 число.

Щомісяця не пізніше 12 числа місяця, що настає за звітним, Казначейство надає до ДПС уточнений Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами в розрізі бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

7. Казначейство в останній робочий день місяця станом на 15:00 та 19:00 формує і передає до ДПС відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за надходженнями у вигляді технологічного файла @B згідно з протоколом обміну інформацією між Казначейством та ДПС.

8. Казначейство щомісяця до 10 числа місяця, що настає за звітним, надає до ДПС інформацію в паперовому вигляді щодо зарахування коштів в іноземній валюті на погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, в розрізі боржників, територій та кодів бюджетної класифікації.

9. Щомісяця не пізніше 04 числа місяця, що настає за звітним, органи ДПС проводять звірку доходів за кодами класифікації доходів бюджету з відповідними органами Казначейства на підставі звітів про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і звітів про виконання місцевих бюджетів за доходами та відомостей розподілу коштів станом на 01 число місяця, що настає за звітним. За результатами звірки складається акт звірки надходжень до відповідного виду бюджету за формою згідно з додатком 1 до цього Порядку.

ДПС та Казначейство проводять звірки надходжень платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, до державного бюджету та бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя щомісяця, не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним. Зазначені звірки проводяться на підставі звітів про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і звітів про виконання місцевих бюджетів за доходами. За результатами складається акт звірки надходжень платежів до державного та місцевих бюджетів (додаток 2).

Акти звірок оформлюються у 2 примірниках:

перший – для органів Казначейства;

другий – для органів ДПС.

10. Довідник адміністративно-територіальних одиниць України (додаток 3) розміщується на офіційному вебсайті Казначейства у підрозділі "Нормативно-довідкова інформація" розділу "Програмне забезпечення" у рубриці "Електронні сервіси".

Інформація про перелік органів ДПС (код, найменування, розташування (адреса), код за ЄДРПОУ) розміщується на офіційному вебпорталі ДПС під заголовком "Для банківських установ: Довідник SPR_REG.DBF та опис його структури.

11. Щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, органи Казначейства надають у паперовому вигляді відповідним органам ДПС інформацію про стан простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, в порядку, встановленому законодавством.

12. Щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, органи Казначейства надають у паперовому вигляді відповідним органам ДПС подання за формою згідно з додатком 1 до Порядку обліку заборгованості, в тому числі простроченої, перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками/фінансовою допомогою, наданими Міністерством фінансів у 1993–1998 роках, нарахування пені та списання безнадійної заборгованості, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 02 березня 2011 року № 174 , щодо:

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками, фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, на суму заборгованості з основного боргу, відсотків та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 01 число поточного місяця у національній валюті з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості, за кожним її видом;

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, заборгованості з основного боргу, відсотків, плати за надання гарантій та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 01 число поточного місяця у національній валюті та валюті кредиту з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості, за кожним її видом.

Органами Казначейства оформлюються подання на стягнення з боржників простроченої заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік якої здійснюють органи Казначейства, крім заборгованості, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, стосовно яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом України щодо відмови у стягненні заборгованості.

Щодо заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, стосовно яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом України щодо відмови у стягненні заборгованості, органи Казначейства щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, надають у паперовому вигляді відповідним органам ДПС інформацію згідно з цим пунктом.

Про вжиті заходи щодо стягнення простроченої заборгованості органи ДПС щокварталу та за підсумками року не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним періодом, інформують відповідні органи Казначейства з наданням копій документів (постанови, ухвали, рішення суду тощо).

У разі ліквідації, реорганізації (шляхом злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення), зміни місцезнаходження боржника відповідні органи ДПС у місячний строк з дня виникнення зазначених змін інформують у паперовому вигляді органи Казначейства.

13. ДПС до 23 числа кожного місяця надає Казначейству інформацію щодо очікуваних показників поденних надходжень до загального фонду державного бюджету та загального фонду місцевих бюджетів, бюджетного відшкодування податку на додану вартість (додаток 4) на наступний місяць. У разі уточнення очікуваних показників протягом місяця ДПС оперативно повідомляє про це Казначейство.

Довідник адміністративно-територіальних одиниць України має таку структуру та містить таку інформацію: