• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, та перерахування компенсації частини суми штрафних (фінансових) санкцій, визначених за даними системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій

Міністерство фінансів України  | Наказ, Звернення, Форма типового документа, Порядок від 03.09.2013 № 787
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
03.09.2013 м. Київ № 787
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
25 вересня 2013 р. за № 1650/24182
Про затвердження Порядку повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів
( заголовок із змінами, внесеними згідно з наказами  Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, від 29.04.2021 р. № 244 )( Із змінами і доповненнями, внесеними  наказами Міністерства фінансів України  від 23 лютого 2015 року № 202,  від 5 січня 2016 року № 1, від 19 вересня 2016 року № 827,  від 6 квітня 2017 року № 415, від 27 грудня 2019 року № 577, від 17 серпня 2020 року № 507 ( зміни, внесені пунктом 1 наказу Міністерства фінансів України  від 17 серпня 2020 року № 507, пунктом 1, підпунктами 1, 2, абзацами третім,  шостим підпункту 3, абзацами другим - сьомим підпункту 4 пункту 2 та підпунктом 1  пункту 4 Змін, затверджених зазначеним наказом, набирають чинності з 1 січня 2021 року ), від 29 квітня 2021 року № 244, від 8 грудня 2021 року № 647 ( враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства  фінансів України від 28 грудня 2021 року № 716 ), від 5 травня 2023 року № 234, від 26 грудня 2023 року № 717 ( враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства  фінансів України від 15 січня 2024 року № 16 )
Відповідно до Бюджетного кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року № 446,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, що додається.
( пункт 1 із змінами, внесеними згідно з наказами  Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, від 29.04.2021 р. № 244 )
2. Визнати такими, що втратили чинність, накази Державного казначейства України:
від 10 грудня 2002 року № 226 "Про затвердження Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 25 грудня 2002 року за № 1000/7288;
від 29 травня 2008 року № 181 "Про внесення змін до наказу Державного казначейства України від 10.12.2002 № 226", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 12 червня 2008 року за № 530/15221;
від 14 грудня 2010 року № 480 "Про внесення змін до наказу Державного казначейства України від 10.12.2002 № 226", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 06 січня 2011 року за № 12/18750.
3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.) та Управлінню методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державної казначейської служби України (Сушко Н. І.) забезпечити подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
4. Відділу взаємодії зі ЗМІ та зв'язків з громадськістю (Прес-служба) Міністерства фінансів України (Косарчук В. П.) у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.
5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А. І. та Голову Державної казначейської служби України Харченка С. І.
 

Міністр

Ю. Колобов

ПОГОДЖЕНО:

 

 Голова Державної казначейської
служби України

С. І. Харченко 

Т. в. о. Голови Державної служби
України з питань регуляторної
політики та розвитку підприємництва

О. Ю. Потімков
 
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
03.09.2013 № 787
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
25 вересня 2013 р. за № 1650/24182
Порядок
повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів
( заголовок Порядку із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, від 29.04.2021 р. № 244 )( У тексті Порядку слово "інформаційно-телекомунікаційні" у всіх відмінках замінено словом "інформаційно-комунікаційні" у відповідних відмінках згідно з наказом Міністерства фінансів України від 26 грудня 2023 року № 717, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 15 січня 2024 року № 16 )
I. Загальні положення
1. Цей Порядок розроблено на виконання статей 43, 45, 78 та 112 Бюджетного кодексу України, статті 43 Податкового кодексу України, статті 301 Митного кодексу України, статті 7 Закону України "Про судовий збір" та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375.
( абзац перший пункту 1 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202 )
Терміни, що вживаються у цьому Порядку, мають таке значення:
( пункт 1 розділу І доповнено новим абзацом другим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
надміру зараховані кошти - сума коштів, що становить позитивну різницю між сумою фактично сплачених коштів та сумою коштів, яку повинен сплатити до відповідного бюджету платник платежів (зборів), що визначені відповідним законодавством (крім платежів (зборів), контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби), для повного виконання покладеного на нього грошового зобов'язання;
( пункт 1 розділу І доповнено новим абзацом третім згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
помилково зараховані кошти - кошти, що сплачені платником за видом доходів, який не відповідає суті платежу (збору), визначеного в абзаці третьому цього пункту, та/або до невідповідного бюджету.
( пункт 1 розділу І доповнено новим абзацом четвертим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
Інші терміни в цьому Порядку вживаються у значеннях, визначених Бюджетним і Податковим кодексами України, Законами України "Про електронні довірчі послуги" та "Про електронні документи та електронний документообіг", а також іншими нормативно-правовими актами, що регламентують бюджетний процес.
( абзац п'ятий пункту 1 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, абзац п'ятий пункту 1 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
2. Цей Порядок визначає процедури:
( абзац перший пункту 2 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202,  від 06.04.2017 р. № 415, у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 17.08.2020 р. № 507 )
повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, а саме: податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджету, коштів від повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (місцевими бюджетами) або під державні (місцеві) гарантії (далі - платежі);
( пункт 2 розділу І доповнено новим абзацом другим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507 )
перерахування платежів, помилково або надміру зарахованих до відповідних бюджетів (крім коштів, зарахованих через єдиний рахунок), у рахунок сплати інших платежів незалежно від виду бюджету на відповідні бюджетні рахунки для зарахування надходжень (далі - рахунки за надходженнями);
( пункт 2 розділу І доповнено новим абзацом третім згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234, у зв'язку з цим абзаци третій та четвертий  вважати абзацами четвертим та п'ятим )
перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок.
( пункт 2 розділу І доповнено новим абзацом четвертим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, у зв'язку з цим абзац третій вважати абзацом п'ятим, абзац четвертий пункту 2 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244 )
Дія цього Порядку не поширюється на операції з бюджетного відшкодування податку на додану вартість та безспірного списання коштів державного бюджету та місцевих бюджетів на підставі рішення суду.
2-1. У процесі повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів (крім податків, зборів, пені та платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби):
( абзац перший пункту 2-1 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
застосовується система дистанційного обслуговування "Клієнт казначейства - Казначейство" (далі - система Казначейства) з використанням засобів криптографічного захисту інформації Казначейства;
між органами, що контролюють справляння надходжень бюджету, органами, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників, місцевими фінансовими органами, Казначейством та головними управліннями Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - головні управління Казначейства) здійснюється обмін електронними документами із застосуванням кваліфікованих електронних підписів та печатки.
У разі невдалої спроби передавання електронного документа засобами системи Казначейства органом, що контролює справляння надходжень бюджету, органом, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, місцевим фінансовим органом здійснюються заходи щодо повторного його передавання.
Датою та часом отримання електронних документів органом, що контролює справляння надходжень бюджету, органом, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, місцевим фінансовим органом, Казначейством та головним управлінням Казначейства, є дата та час, зафіксовані в електронному повідомленні системи Казначейства про отримання таких документів.
( розділ І доповнено пунктом 2-1 згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
3. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, у національній валюті здійснюється Казначейством або головними управліннями Казначейства з відповідних рахунків за надходженнями, відкритих в Казначействі відповідно до законодавства, шляхом оформлення платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій.
( абзац перший пункту 3 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, від 29.04.2021 р. № 244, від 08.12.2021 р. № 647, від 05.05.2023 р. № 234 )
Повернення (перерахування) платежів у національній валюті здійснюється на рахунки отримувачів коштів, відкриті в банках або небанківських надавачів платіжних послуг, або Казначействі, вказані у поданні (висновку, повідомленні) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, органів, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників, заяві платника (у разі повернення судового збору (крім помилково зарахованого)).
( абзац другий пункту 3 розділу І із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 06.04.2017 р. № 415, від 27.12.2019 р. № 577, від 17.08.2020 р. № 507, від 29.04.2021 р. № 244, у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, із змінами, внесеними згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
4. Повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті здійснюється у валюті платежу з валютних рахунків Казначейства, відкритих на ім'я Казначейства в банках, або у гривневому еквіваленті іноземної валюти, розрахованому за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату повернення коштів з бюджету, з відповідних рахунків за надходженнями, відкритих в Казначействі відповідно до законодавства, про що платник зазначає у своїй заяві.
( пункт 4 розділу I із змінами, внесеними згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 27.12.2019 р. № 577 )
4-1. У разі повернення надміру сплачених податкових зобов'язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 Податкового кодексу України, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а у разі його відсутності на момент звернення платника податків із заявою про повернення надміру сплачених податкових зобов'язань з податку на додану вартість чи на момент фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на відповідний рахунок платника податків у банку або небанківському надавачі платіжних послуг.
( розділ І доповнено пунктом 4-1 згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 06.04.2017 р. № 415, пункт 4-1 із змінами, внесеними згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
5. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету або повернення на єдиний рахунок (у разі його використання) податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджетів або перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, здійснюється за поданням (висновком, повідомленням) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, а при поверненні судового збору (крім помилково зарахованого) - за судовим рішенням, яке набрало законної сили.
( абзац перший пункту 5 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202,  із змінами, внесеними згідно з наказами  Міністерства фінансів України від 06.04.2017 р. № 415, від 27.12.2019 р. № 577, у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, із змінами, внесеними згідно з наказами  Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244, від 05.05.2023 р. № 234 )
У разі повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджетів (крім зборів та платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби) орган, що контролює справляння надходжень бюджету, засобами системи Казначейства формує подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подає його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.
( абзац другий пункту 5 розділу I із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 27.12.2019 р. № 577, від 29.04.2021 р. № 244, у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, із змінами, внесеними згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету або на єдиний рахунок (у разі його використання) податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС, та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, до Казначейства подається висновок відповідно до Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11 лютого 2019 року № 60, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 08 квітня 2019 року за № 370/33341.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом другим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202,  у зв'язку з цим абзаци другий - п'ятий  вважати відповідно абзацами третім - шостим,  абзац другий пункту 5 розділу І замінено абзацами другим, третім  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 19.09.2016 р. № 827,  у зв'язку з цим абзаци третій - восьмий  вважати відповідно абзацами четвертим - дев'ятим,  абзац третій пункту 5 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 06.04.2017 р. № 415, у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 27.12.2019 р. № 577, із змінами, внесеними згідно з наказами  Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, від 29.04.2021 р. № 244, від 08.12.2021 р. № 647 )
У разі повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та/або місцевих бюджетів з єдиного рахунка з причин технічних та/або методологічних помилок під час формування реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунка згідно з Податковим кодексом України, до Казначейства подається повідомлення відповідно до Порядку функціонування єдиного рахунка та виконання норм статті 35-1 Податкового кодексу України центральними органами виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 квітня 2020 року № 321 (зі змінами).
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом четвертим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244 )
У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету сплачених сум митних, інших платежів та пені, контроль за справлянням яких покладено на органи Держмитслужби, до Казначейства подається висновок відповідно до Порядку повернення авансових платежів (передоплати) та помилково та/або надміру сплачених сум митних платежів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 липня 2017 року № 643 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 25 жовтня 2019 року № 454), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09 серпня 2017 року за № 976/30844 (зі змінами).
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом п'ятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244, у зв'язку з цим абзаци четвертий - восьмий  вважати відповідно абзацами шостим - десятим, абзац п'ятий пункту 1 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
Абзац четвертий пункту 5 розділу I виключено
( абзац четвертий пункту 5 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 06.04.2017 р. № 415, виключено згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.12.2019 р. № 577, у зв'язку з цим абзаци п'ятий - дев'ятий  вважати відповідно абзацами четвертим - восьмим )
Абзац шостий пункту 5 розділу I виключено
( абзац шостий пункту 5 розділу І із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 19.09.2016 р. № 827, від 27.12.2019 р. № 577, виключено згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, у зв'язку з цим абзаци сьомий - десятий  вважати відповідно абзацами шостим - дев'ятим )
(одночасно з введенням в дію підпункту 2 пункту 3 розділу I Закону України від 13.07.2023 р. № 3223-IX пункт 5 розділу І буде доповнено новим абзацом шостим відповідно до абзаців другого і третього пункту 1 Змін, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16)
У разі повернення судового збору (крім помилково зарахованого) до головних управлінь Казначейства, Казначейства (у разі сплати судового збору в іноземній валюті) подається копія судового рішення, засвідчена належним чином.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом шостим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202, абзац шостий пункту 5 розділу I із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 27.12.2019 р. № 577, від 17.08.2020 р. № 507, від 08.12.2021 р. № 647 )
Копія судового рішення, засвідчена належним чином, подається платником до відповідного головного управління Казначейства, Казначейства разом з його заявою про повернення коштів з бюджету та оригіналом або копією платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом сьомим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202,  у зв'язку з цим абзаци сьомий, восьмий  вважати відповідно абзацами восьмим, дев'ятим, абзац сьомий пункту 5 розділу I із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 27.12.2019 р. № 577, від 17.08.2020 р. № 507, від 08.12.2021 р. № 647, від 05.05.2023 р. № 234 )
Заява про повернення (перерахування) коштів з бюджету складається та подається платником до органу, що контролює справляння надходжень бюджету, з платежу, який підлягає поверненню (крім повернення судового збору, за виключенням помилково зарахованого), із обов'язковим зазначенням інформації в такій послідовності: найменування платника (суб'єкта господарювання) (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) фізичної особи (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та мають відмітку у паспорті), місцезнаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті) та номер контактного телефону (за згодою), причина повернення (перерахування) коштів з бюджету, найменування банку або небанківського надавача платіжних послуг, місцезнаходження банку (у разі повернення коштів в іноземній валюті (латиницею)), в якому відкрито рахунок отримувача коштів, та реквізити такого рахунка (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), номер карткового рахунка отримувача коштів (за наявності).
( абзац восьмий пункту 5 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 06.04.2017 р. № 415, від 27.12.2019 р. № 577, у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, із змінами, внесеними згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
Заява про повернення коштів з бюджету судового збору, за виключенням помилково зарахованого, складається із обов'язковим зазначенням інформації, наведеної в абзаці дев'ятому цього пункту (крім причини повернення коштів з бюджету), і номера судового рішення та подається платником до відповідного головного управління Казначейства, Казначейства із оригіналом або копією платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету, копією судового рішення, засвідченою належним чином.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом дев'ятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, абзац дев'ятий пункту 5 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234, від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16 )
За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, що контролює справляння надходжень бюджету, головного управління Казначейства, Казначейства платник може подати заяву до такого органу в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-комунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу. В електронній заяві також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку платнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв'язку з ним.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом десятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
Разом із заявою про повернення (перерахування) коштів з бюджету платником подається до органу, що контролює справляння надходжень бюджету, оригінал або копія платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом одинадцятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, у зв'язку з цим абзац дев'ятий вважати абзацом дванадцятим, абзац одинадцятий пункту 5 розділу І із змінами, внесеними  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
У разі скасування у судовому порядку рішень органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування про накладання на платника грошового стягнення за адміністративні правопорушення відповідно до Кодексу України про адміністративні правопорушення та інших законів України (крім порушення податкових та митних правил), яке було перераховано до відповідного бюджету органом державної виконавчої служби або приватним виконавцем у порядку виконавчого провадження за виконавчим документом, визначеним Законом України "Про виконавче провадження", такі кошти повертаються платнику за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, на підставі поданої ним заяви.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом дванадцятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16 )
Платник подає заяву про повернення коштів з бюджету з обов'язковим зазначенням інформації, наведеної в абзаці дев'ятому цього пункту (крім причини повернення коштів з бюджету), та номера відповідного судового рішення, копію відповідного судового рішення, засвідчену належним чином, та копію платіжної інструкції, згідно з якою органом державної виконавчої служби або приватним виконавцем перераховано грошове стягнення за адміністративні правопорушення до бюджету, або відповідну інформацію, зазначену в такій платіжній інструкції.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом тринадцятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16 )
Орган, що контролює справляння надходжень бюджету, заповнює реквізити рядків 6 - 9 Форми подання на повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджету (додаток 1) даними, наведеними у відповідній платіжній інструкції (інформації) органу державної виконавчої служби або приватного виконавця.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом чотирнадцятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16 )
Представництво законних інтересів платника з питань повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів (зборів), що визначені відповідним законодавством (крім платежів (зборів), контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби), у тому числі для отримання коштів, може здійснювати уповноважена особа на підставі закону або довіреності відповідно до Цивільного кодексу України (далі - уповноважена особа) з обов'язковим наданням документа, що підтверджує відповідні повноваження, оформленого відповідно до вимог законодавства, або копії такого документа, засвідченої належним чином, та копії паспорта уповноваженої особи.
( пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом п'ятнадцятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16, у зв'язку з цим абзаци дванадцятий, тринадцятий  вважати абзацами шістнадцятим, сімнадцятим )
Абзац шістнадцятий пункту 5 розділу І виключено
( абзац шістнадцятий пункту 5 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202, згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16, у зв'язку з цим абзац сімнадцятий вважати абзацом шістнадцятим )
Під час подання заяви про повернення (перерахування) коштів з бюджету в електронній формі одночасно подається копія з обов'язковим накладанням електронного підпису платника або уповноваженої особи, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог Закону України "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги": платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету, судового рішення, засвідчена належним чином (у разі повернення судового збору (крім помилково зарахованого) та грошового стягнення за адміністративні правопорушення), документа, що підтверджує відповідні повноваження уповноваженої особи, засвідчена належним чином, паспорта уповноваженої особи.
( пункт 5 розділу І доповнено абзацом шістнадцятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, абзац шістнадцятий пункту 5 розділу І із змінами, внесеними  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234, у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 26.12.2023 р. № 717, враховуючи зміни, внесені наказом  Міністерства фінансів України від 15.01.2024 р. № 16 )
6. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету коштів від повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (відповідними місцевими бюджетами) або під державні (місцеві) гарантії, здійснюється за поданням органів, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників.
( абзац перший пункту 6 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
Подання подаються органами, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників:
( абзац другий пункту 6 розділу I у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
1) за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, - Міністерством фінансів України;
2) за кредитами, залученими місцевими бюджетами або під місцеві гарантії, - відповідними місцевими фінансовими органами;
3) за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік заборгованості за якими ведуть органи Казначейства, - відповідними органами Казначейства;
4) за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік заборгованості за якими не ведуть органи Казначейства, - розпорядниками коштів державного чи місцевих бюджетів.
( абзац шостий пункту 6 розділу I із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
Орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, засобами системи Казначейства формує подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подає його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.
( абзац сьомий пункту 6 розділу I у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
Абзац восьмий пункту 6 розділу I виключено
( згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, у зв'язку з цим абзаци дев'ятий та десятий  вважати відповідно абзацами восьмим та дев'ятим )
Заява про повернення (перерахування) коштів з бюджету складається та подається платником до відповідного органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, визначеного абзацами третім - шостим цього пункту, із обов'язковим зазначенням інформації в такій послідовності: найменування платника (суб'єкта господарювання), код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) фізичної особи, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та мають відмітку у паспорті), місцезнаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи та номер контактного телефону (за згодою), причина повернення (перерахування) коштів з бюджету, найменування банку або небанківського надавача платіжних послуг, в якому відкрито рахунок отримувача коштів, та реквізити такого рахунка.
( абзац восьмий пункту 6 розділу І у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, із змінами, внесеними  згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, платник може подати заяву до такого органу в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-комунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу. В електронній заяві також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку платнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв'язку з ним.
( пункт 6 розділу І доповнено новим абзацом дев'ятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
Разом із заявою про повернення (перерахування) коштів з бюджету платником подаються до органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, оригінал або копія платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету, або сканована копія зазначених документів, з обов'язковим накладанням електронного підпису платника, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог Закону України "Про електронні довірчі послуги", за умови подання такої заяви в електронній формі.
( пункт 6 розділу І доповнено новим абзацом десятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, у зв'язку з цим абзац дев'ятий вважати абзацом одинадцятим, абзац десятий пункту 6 розділу І із змінами, внесеними  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
У разі наявності в обліку органів Казначейства заборгованості платника перед державним бюджетом за іншими бюджетними позичками, кредитами або фінансовою допомогою відповідне головне управління Казначейства, Казначейство повідомляє орган, який подав подання, про можливість направлення коштів (або їх частки), зазначених у поданні, насамперед на погашення цієї заборгованості перед державним бюджетом.
( абзац одинадцятий пункту 6 розділу I із змінами, внесеними  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )( пункт 6 розділу І у редакції наказу  Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244 )
7. Пункт 7 розділу І виключено
( згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 29.04.2021 р. № 244 )
8. Пункт 8 розділу І виключено
( пункт 8 розділу I із змінами, внесеними згідно з наказами  Міністерства фінансів України від 23.02.2015 р. № 202, від 27.12.2019 р. № 577, від 17.08.2020 р. № 507, виключено згідно з наказом Міністерства  фінансів України від 29.04.2021 р. № 244, у зв'язку з цим пункти 9 - 9-2  вважати відповідно пунктами 7 - 9 )
7. Якщо кошти (крім податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби) зараховано помилково до відповідного бюджету у зв'язку з доведенням органом, що контролює справляння надходжень бюджету, органом, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, до платника неправильних реквізитів рахунку за надходженнями, перерахування коштів до відповідного бюджету здійснюється без заяви такого платника.
Відповідний орган, що контролює справляння надходжень бюджету, орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, засобами системи Казначейства формують подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подають його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.
( розділ І доповнено новим пунктом 7 згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234, у зв'язку з цим пункти 7 - 16 вважати пунктами 8 - 17 )
8. У випадках повернення (перерахування) платежів (крім податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби), що зараховані до місцевих бюджетів, а також платежів, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами, орган, що контролює справляння надходжень бюджету або який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, передає засобами системи Казначейства подання на погодження відповідному місцевому фінансовому органу.
( абзац перший пункту 8 розділу I із змінами, внесеними згідно з  наказами Міністерства фінансів України від 27.12.2019 р. № 577, від 08.12.2021 р. № 647, від 05.05.2023 р. № 234 )
Відповідний місцевий фінансовий орган протягом двох робочих днів з дня отримання засобами системи Казначейства подання на погодження здійснює його погодження шляхом накладення кваліфікованого електронного підпису керівника (заступника керівника) місцевого фінансового органу і кваліфікованої електронної печатки такого органу та засобами системи Казначейства подає його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету.
( абзац другий пункту 8 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
Якщо згідно з інформацією, зазначеною у поданні, кошти не надходили до відповідного місцевого бюджету, місцевий фінансовий орган інформує орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, про відмову у погодженні подання шляхом надсилання засобами системи Казначейства відповідного електронного повідомлення.
( пункт 8 розділу І доповнено новим абзацом третім згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )
За результатами опрацювання електронного повідомлення місцевого фінансового органу про відмову у погодженні подання орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, протягом трьох робочих днів з дня отримання такого електронного повідомлення готує та надсилає платнику письмове повідомлення з відмовою у поверненні (перерахуванні) коштів із зазначенням причини такої відмови.
( пункт 8 розділу І доповнено новим абзацом четвертим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, абзац четвертий пункту 8 розділу І із змінами, внесеними  згідно з наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, що контролює справляння надходжень бюджету, або органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, повідомлення з відмовою в поверненні (перерахуванні) коштів із зазначенням причини такої відмови може бути надане платнику в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-комунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу.
( пункт 8 розділу І доповнено новим абзацом п'ятим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647, у зв'язку з цим абзац третій вважати абзацом шостим, абзац п'ятий пункту 8 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 05.05.2023 р. № 234 )
Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів з єдиного рахунка з причин технічних та/або методологічних помилок під час формування реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунка згідно з Податковим кодексом України, здійснюється за повідомленням ДПС без погодження відповідним місцевим фінансовим органом.
( пункт 8 розділу І доповнено абзацом шостим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244 )
9. Відповідне головне управління Казначейства у Донецькій та Луганській областях здійснює повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, перелік яких затверджений Кабінетом Міністрів України (далі - непідконтрольні території), за поданням (висновком) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, погодженим відповідно з Донецькою та Луганською обласними військово-цивільними адміністраціями.
( абзац перший пункту 9 розділу І із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, від 29.04.2021 р. № 244, від 05.05.2023 р. № 234 )
Донецька та Луганська обласні військово-цивільні адміністрації здійснюють погодження подання у порядку, визначеному пунктом 7 цього розділу.
( абзац другий пункту 9 розділу І із змінами, внесеними згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2020 р. № 507, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.12.2021 р. № 647 )( розділ І доповнено пунктом 9 згідно з наказом  Міністерства фінансів України від 05.01.2016 р. № 1, пункт 9 розділу І у редакції наказу Міністерства  фінансів України від 06.04.2017 р. № 415 )
Перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до місцевих бюджетів непідконтрольних територій через єдиний рахунок, здійснюється відповідним головним управлінням Казначейства у Донецькій та Луганській областях за висновком органу ДПС (без відповідного погодження з Донецькою та Луганською обласними військово-цивільними адміністраціями).
( пункт 9 розділу І доповнено абзацом третім згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244 )
Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів непідконтрольних територій, з єдиного рахунка з причин технічних та/або методологічних помилок під час формування реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунка згідно з Податковим кодексом України, здійснюється відповідним головним управлінням Казначейства у Донецькій та Луганській областях за повідомленням органу ДПС (без відповідного погодження з Донецькою та Луганською обласними військово-цивільними адміністраціями).
( пункт 9 розділу І доповнено абзацом четвертим згідно з  наказом Міністерства фінансів України від 29.04.2021 р. № 244 )