| | | ності|ваги інвестицій | лю |в капі-| ції |
| | | | у статутному | |талі(8)| |
| | | |капіталі об'єкта| | | |
| | | | інвестування | | | |
| | | | (% з одним | | | |
| | | | десятковим | | | |
| | | | знаком) | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
| 1 |Дочірні компанії: | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
|1.1 | | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
|... | | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
| 2 |Асоційовані компанії: | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
|2.1 | | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
|... | | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
| 3 |Спільні компанії: | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
|3.1 | | | | | | |
|----+-------------------------+------+----------------+-------+-------+--------|
|... | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------
_______________
(8) Відображається пряме та опосередковане володіння групи частками у зареєстрованих та сплачених статутних капіталах учасників на звітну дату.
Примітка 48. Об'єднання компаній
Банк за кожним об'єднанням компаній, що відбулося протягом звітного періоду, розкриває таку інформацію:
а) назва та опис об'єкта придбання;
б) дата придбання;
в) частка придбаних акцій з правом голосу; якщо така частка становить менше ніж 100%, то банк розкриває суму неконтрольованої частки та основу її оцінки, а також методи оцінки та основні дані, використані для визначення справедливої вартості кожної неконтрольованої частки участі в об'єкті придбання;
г) опис об'єднання бізнесу, спосіб (шляхи) отримання контролю за об'єктом придбання;
ґ) оцінка чинників, що формують гудвіл або визначають прибуток від вигідної купівлі;
д) суми, визнані на дату придбання за кожним класом придбаних активів і зобов'язань, а також умовних (непередбачених) зобов'язань об'єкта придбання з описом характеру, часу вибуття активів;
е) сума гудвілу, яка підлягає вирахуванню з метою оподаткування;
є) суми витрат на придбання компаній;
ж) опис кожного нематеріального активу, що не визнається окремо від гудвілу, та причини, через які не визнається.
Банк розкриває таку інформацію під час поетапного придбання компанії за кожним об'єктом:
справедливу вартість на дату придбання часток участі в капіталі об'єкта придбання, отримуваних покупцем до дати придбання;
суму будь якого прибутку/збитку, визнаного внаслідок переоцінки до справедливої вартості частки участі в капіталі об'єкта придбання до об'єднання.
Банк розкриває за кожним об'єднанням бізнесу суму доходу, прибутку/збитку об'єкта придбання від дати придбання, що включені до Консолідованого звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід за звітний період. У разі неможливості розкриття такої інформації банк зазначає цей факт та пояснює причини.
Банк розкриває загальну інформацію за всіма об'єднаннями бізнесу про суму доходу, прибутку/збитку об'єднаної компанії за поточний звітний період таким чином, немов би дата придбання для всіх об'єднань бізнесу, які відбулися протягом року, припадала на початок річного звітного періоду. У разі неможливості розкриття такої інформації банк зазначає цей факт та пояснює причини.
Таблиця 48.1. Придбані активи та прийняті зобов'язання, гудвіл під час об'єднання та суми сплачених грошових коштів у результаті придбання дочірньої компанії
(тис.грн.)
-------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування статті |При- | Справедлива |
|док | |мітки| вартість |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 1 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 2 |Кредити та заборгованість клієнтів| | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 3 |Інші активи | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 4 |Кошти клієнтів | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 5 |Інші зобов'язання | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 6 |Чисті активи придбаної | |Рядок 6 = 1+2+3-4-5|
| |дочірньої компанії | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 7 |Неконтрольована частка | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
| 8 |Придбана доля в чистих | |Рядок 8 = 6-7 |
| |активах дочірньої компанії | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
|9 |Гудвіл, пов'язаний з придбанням | 13 | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
|10 |Усього балансова вартість | |Рядок 10 = 8+9 |
| |придбаних чистих активів | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
|11 |Негрошова оплата | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
|12 |Грошові кошти та їх еквіваленти у | | |
| |придбаній дочірній компанії | | |
|----+----------------------------------+-----+-------------------|
|13 |Вибуття грошових коштів під час | |Рядок 13 = 10-11-12|
| |придбання | | |
-------------------------------------------------------------------
Таблиця 48.2. Справедлива вартість на дату придбання переданої компенсації
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування статті | При- |Звіт- |
|док | | мітки | ний |
| | | |період|
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 1 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 2 |Матеріальні та нематеріальні | | |
| |активи, передані банком-покупцем | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 3 |Прийняте зобов'язання за умовною | | |
| |компенсацією | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 4 |Частка в капіталі банку-покупця | | |
|----+----------------------------------------------+-------+------|
| 5 |Усього вартість переданої | | |
| |компенсації | | |
--------------------------------------------------------------------
Таблиця 48.3. Основні класи придбаних кредитів і заборгованості клієнтів, дебіторської заборгованості
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------------------
|Ря-| Найменування статті |Вартість за|Резерв під|Справедлива|
|док| | контрактом|знецінення| вартість |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| |Кредити та заборгованість клієнтів: | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 1 |Кредити, що надані органам державної | | | |
| |влади та місцевого самоврядування | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 2 |Кредити юридичним особам | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 3 |Кредити, що надані за операціями репо| | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 4 |Кредити фізичним особам - підприємцям| | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 5 |Іпотечні кредити фізичних осіб | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 6 |Кредити на поточні потреби фізичним | | | |
| |особам | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 7 |Інші кредити фізичним особам | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| |Дебіторська заборгованість: | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 8 |Дебіторська заборгованість за цінними| | | |
| |паперами | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
| 9 |Дебіторська заборгованість | | | |
| |за фінансовим лізингом (орендою) | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
|10 |Дебіторська заборгованість за | | | |
| |операціями з платіжними картками | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
|11 |Дебіторська заборгованість за | | | |
| |операціями з іноземною валютою | | | |
|---+-------------------------------------+-----------+----------+-----------|
|12 |Усього придбаних кредитів та | | | |
| |заборгованості клієнтів і | | | |
| |дебіторської заборгованості | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Примітка 49. Події після дати балансу
У примітці зазначається інформація про сприятливі та несприятливі події, що відбулися між датою складання балансу і датою затвердження правлінням (радою директорів) або спостережною радою банку фінансової звітності, підготовленої для оприлюднення.
Банк надає інформацію про оголошення дивідендів за простими та привілейованими акціями із зазначенням їх розміру.
Банк має розкривати інформацію про кожну суттєву категорію подій, що не коригують суми після дати балансу, але можуть впливати на економічні рішення користувачів (наприклад, значне об'єднання бізнесу, оголошення плану про припинення діяльності, суттєві придбання активів, оголошення про значну реструктуризацію тощо). Банк має розкривати характер таких подій та попередню оцінку їх фінансового впливу або засвідчити про те, що таку оцінку здійснити неможливо.
Додаток 3
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ЗВІТ
про фінансовий стан (Баланс) за ___ квартал 20__ року
(тис.грн.)
--------------------------------------------------------------------
| Найменування статті |Звітний|Попе- |
| |період |редній|
| | |період|
|---------------------------------------------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 |
|------------------------------------------------------------------|
|АКТИВИ |
|------------------------------------------------------------------|
|Грошові кошти та їх еквіваленти | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Кошти обов'язкових резервів банку в Національному | | |
|банку | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Торгові цінні папери | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші фінансові активи, що обліковуються за | | |
|справедливою вартістю через прибуток або збиток | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Кошти в інших банках, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|резерви під знецінення коштів в інших банках | | |
| | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Кредити та заборгованість клієнтів, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|кредити та заборгованість юридичних осіб, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|резерви під знецінення кредитів та заборгованості | | |
|клієнтів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|кредити та заборгованість фізичних осіб, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|резерви під знецінення кредитів та заборгованості | | |
|клієнтів | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Цінні папери в портфелі банку на продаж, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|резерви під знецінення цінних паперів у портфелі | | |
|банку на продаж | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Цінні папери в портфелі банку до погашення, у т.ч.:| | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|резерви під знецінення цінних паперів у портфелі | | |
|банку до погашення | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інвестиційна нерухомість | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Дебіторська заборгованість щодо поточного податку | | |
|на прибуток | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Відстрочений податковий актив | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Основні засоби та нематеріальні активи | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші фінансові активи, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|резерви під інші фінансові активи | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші активи, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|резерви під інші активи | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Необоротні активи, утримувані для продажу, та | | |
|активи групи вибуття | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Усього активів, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Кошти банків, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Кошти клієнтів, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|кошти юридичних осіб, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|кошти юридичних осіб на вимогу, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|кошти фізичних осіб, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|кошти фізичних осіб на вимогу, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Боргові цінні папери, емітовані банком, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші залучені кошти | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Відстрочені податкові зобов'язання | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Резерви за зобов'язаннями | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші фінансові зобов'язання | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Інші зобов'язання | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Субординований борг | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Зобов'язання групи вибуття | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Усього зобов'язань, у т.ч.: | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|в іноземній валюті | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Статутний капітал | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Емісійні різниці | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Незареєстровані внески до статутного капіталу | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Резервні та інші фонди банку | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Резерви переоцінки | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Усього власного капіталу | | |
|---------------------------------------------------+-------+------|
|Усього зобов'язань та власного капіталу | | |
--------------------------------------------------------------------
Затверджено до випуску та підписано
"__" _________ 20__ року Керівник ____________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
________________________ Головний бухгалтер __________________
(прізвище виконавця, (підпис, ініціали,
номер телефону) прізвище)
Звіт
про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) за ___ квартал 20__ року
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------------------
| Найменування статті | Звітний період | Попередній період |
| |-----------------+-------------------|
| |за по- | за | за |за відпо- |
| |точний | поточний| відпо- | відний |
| |квартал| квартал | відний | квартал |
| | | нароста-|квартал | поперед- |
| | |ючим під-|поперед-|нього року|
| | | сумком з| нього | нароста- |
| | | початку | року | ючим |
| | | року | |підсумком |
| | | | |з початку |
| | | | | року |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Процентні доходи | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Процентні витрати | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Чистий процентний дохід / | | | | |
|(Чисті процентні витрати) | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Комісійні доходи | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Комісійні витрати | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат від операцій з цінними | | | | |
|паперами в торговому портфелі банку | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат від операцій з хеджування | | | | |
|справедливої вартості | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат від переоцінки інших | | | | |
|фінансових інструментів, що | | | | |
|обліковуються за справедливою вартістю| | | | |
|з визнанням результату переоцінки | | | | |
|через прибутки або збитки | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат від продажу цінних паперів | | | | |
|у портфелі банку на продаж | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат від операцій з іноземною | | | | |
|валютою | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат від переоцінки іноземної | | | | |
|валюти | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат від переоцінки об'єктів | | | | |
|інвестиційної нерухомості | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Доходи/(витрати), які виникають під | | | | |
|час первісного визнання фінансових | | | | |
|активів за процентною ставкою, вищою | | | | |
|або нижчою, ніж ринкова | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Витрати/(доходи), які виникають під | | | | |
|час первісного визнання фінансових | | | | |
|зобов'язань за процентною ставкою, | | | | |
|вищою або нижчою, ніж ринкова | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Відрахування до резерву під знецінення| | | | |
|кредитів та коштів в інших банках | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Відрахування до резерву під знецінення| | | | |
|дебіторської заборгованості та інших | | | | |
|фінансових активів | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Знецінення цінних паперів у портфелі | | | | |
|банку на продаж | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Знецінення цінних паперів у портфелі | | | | |
|банку до погашення | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Відрахування до резервів за | | | | |
|зобов'язаннями | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Інші операційні доходи | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Адміністративні та інші операційні | | | | |
|витрати | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Частка в прибутку/(збитку) | | | | |
|асоційованих компаній | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Прибуток/(збиток) до оподаткування | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Витрати на податок на прибуток | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Прибуток/(збиток) від діяльності, що | | | | |
|триває | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Прибуток/(збиток) від припиненої | | | | |
|діяльності після оподаткування | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Прибуток/(збиток) | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД: | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Переоцінка цінних паперів у портфелі | | | | |
|банку на продаж | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Переоцінка основних засобів | | | | |
|та нематеріальних активів | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Результат переоцінки за операціями з | | | | |
|хеджування грошових потоків | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Частка іншого сукупного прибутку | | | | |
|асоційованої компанії | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Податок на прибуток, пов'язаний з | | | | |
|іншим сукупним доходом | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Інший сукупний дохід після | | | | |
|оподаткування | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Усього сукупного доходу | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |
|----------------------------------------------------------------------------|
|Прибуток/(збиток) на акцію від | | | | |
|діяльності, що триває: | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|чистий прибуток/(збиток) на одну | | | | |
|просту акцію | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|скоригований чистий прибуток/(збиток) | | | | |
|на одну просту акцію | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |
|----------------------------------------------------------------------------|
|Прибуток/(збиток) на акцію від | | | | |
|припиненої діяльності: | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|чистий прибуток/(збиток) на одну | | | | |
|просту акцію | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|скоригований чистий прибуток/(збиток) | | | | |
|на одну просту акцію | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------|
| |
|----------------------------------------------------------------------------|
|Прибуток/(збиток) на акцію за | | | | |
|квартал: | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|чистий прибуток/(збиток) на одну | | | | |
|просту акцію | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|скоригований чистий прибуток/(збиток) | | | | |
|на одну просту акцію | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Затверджено до випуску та підписано
"__" _________ 20__ року Керівник ____________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
________________________ Головний бухгалтер __________________
(прізвище виконавця, (підпис, ініціали,
номер телефону) прізвище)
Звіт
про прибутки і збитки за ___ квартал 20__ року
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------------------
| Найменування статті | Звітний період | Попередній період |
| |-----------------+-------------------|
| |за по- | за | за |за відпо- |
| |точний | поточний| відпо- | відний |
| |квартал| квартал | відний | квартал |
| | | нароста-|квартал | поперед- |
| | |ючим під-|поперед-|нього року|
| | | сумком з| нього | нароста- |
| | | початку | року | ючим |
| | | року | |підсумком |
| | | | |з початку |
| | | | | року |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Процентні доходи | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Процентні витрати | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Чистий процентний дохід / | | | | |
|(Чисті процентні витрати) | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Комісійні доходи | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|
|Комісійні витрати | | | | |
|--------------------------------------+-------+---------+--------+----------|