Деякі питання реалізації положень Митного кодексу України щодо надання авторизацій

Варіанти відповіді на пункт 9: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення "загальна гарантія" або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання цього розділу не застосовуються, крім пункту 4 контрольного питання 3.5.5.

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 2 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.2, 3.5.2-3.5.4, 3.8.1, 3.8.4, пункти 1-3 контрольного питання 3.5.5 та контрольні питання підрозділів 3.6 та 3.7 не застосовуються.

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення контрольні питання 3.2.2, 3.5.3-3.5.4, 3.8.1, 3.8.4, пункти 1-3 контрольного питання 3.5.5 та контрольні питання підрозділів 3.6 та 3.7 не застосовуються.

У випадку подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення "процедура випуску за місцезнаходженням" контрольне питання 3.2.2 застосовується до кожного об’єкта підприємства, щодо якого подано таку заяву.

Контрольне питання 3.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині формування та збереження запису аудиту?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи наявні у розпорядчому документі про облікову політику підприємства положення, які визначають, що система обліку підприємства:

а) відповідає основним принципам бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) забезпечує фіксування у хронологічному порядку всіх господарських операцій, що дає змогу митним органам прослідкувати факт реєстрації господарської операції від відомостей про неї в первинному обліковому документі до внесення відомостей про таку операцію до відповідних облікових та/або звітних документів, а також перевірити правильність та достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів здійснення господарських операцій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а", "б" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа про облікову політику підприємства та додати його копію.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи забезпечується можливість відслідковування таких операцій шляхом посилання облікових записів на їх джерело:

а) замовлення товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) продаж, передача товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) закупівля, отримання товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) здійснення інвентаризації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) зберігання (з можливістю відслідковування місця зберігання конкретного товару).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) виробництво (з можливістю відслідковування переміщення запасів між різними підрозділами, залученими у процесі виробництва, якщо здійснюється приймання-передача запасів між підрозділами).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) виконання митних формальностей (оформлені митні декларації та інша документація).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

є) прийом та відвантаження товару.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ж) транспортування (наприклад, товари в дорозі).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

з) облік розрахунків з постачальниками та клієнтами.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "з" цього пункту перевірка проводиться на вибірковій основі з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства (не більше трьох тестових перевірок на операцію).

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 3.2.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині застосування комп’ютерних систем для автоматизації провадження господарської діяльності підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи налагоджений обмін інформацією між комп’ютерною системою ведення бухгалтерського обліку та системою, що використовується для митних цілей?

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, яким чином налагоджений такий обмін (використання єдиної системи, автоматична передача інформації між системами, передача інформації в іншому узгодженому форматі (наприклад, періодична передача даних на електронних носіях інформації з їх наступним завантаженням до комп’ютерної системи);

2) чи задокументовано на підприємстві (у вигляді інструкцій, порядків, настанов, інформаційних листів тощо) надання доступу користувачам до різних компонентів (функцій) комп’ютерної системи?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи відрізняється план рахунків у комп’ютерній системі ведення бухгалтерського обліку від того, який затверджений обліковою політикою підприємства?

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;

4) чи інтегрований облік, що веде підприємство для митних цілей, у його комп’ютерну систему ведення бухгалтерського обліку або чи дає можливість такий облік робити перехресні звіряння інформації з даними системи ведення бухгалтерського обліку?

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 3.2.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли підприємство подало заяву про надання авторизації АЕО-Б, авторизацій на застосування спрощень, визначених пунктами 2 та 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень, а також якщо на всі пункти контрольного питання 3.2.2 отримано відповідь "не застосовується".

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи забезпечує система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації можливість виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом?

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) чи забезпечує система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації можливість визначення місць зберігання товарів з різним митним статусом?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі отримання відповіді "так" хоча б на один пункт цього контрольного питання за умови, що на інший пункт цього контрольного питання отримано відповідь "так" або "не застосовується":

Контрольне питання 3.3.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині наявності системи внутрішнього контролю?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи підтверджується інформація про систему внутрішнього контролю, заявлена в анкеті самооцінки підприємства, документами, якими встановлені процедури такої системи?

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи охоплює система внутрішнього контролю діяльність підрозділів підприємства, відповідальних за такі операції/питання:

а) фінанси.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) закупівлі.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) виробництво.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) продажі.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) ведення комерційної та транспортної документації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) ведення бухгалтерського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) здійснення митних формальностей та взаємодії з митницею.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи переглядаються та оновлюються процедури системи внутрішнього контролю на періодичній основі?

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, з якою періодичністю та які процедури оновлюються, а також чим це підтверджується та чи інформується персонал про такі оновлення.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 3.3.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь;

2) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю, що стосуються митних питань?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 3.3.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.3: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи визначені на підприємстві працівники, на яких покладено обов’язки з перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації на підприємстві.

Контрольне питання 3.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині забезпечення реєстрації товарних потоків?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.1: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не передбачає здійснення операцій, наведених у цьому контрольному питанні, з товарами, які переміщуються або плануються для переміщення у міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо надходження товарів такі операції:

а) замовлення товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) підтвердження замовлення.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) відправлення товарів їх постачальником.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) контроль за дотриманням вимог щодо супровідної документації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) транспортування товарів до підприємства або до клієнтів підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) отримання товарів підприємством або клієнтами підприємства, а також здійснення контролю за відповідністю таких товарів замовленню, цілісності їх пакування тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) здійснення розрахунків за товари.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

є) ведення обліку запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "є" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо зберігання товарів:

а) чітке визначення місць, призначених для зберігання товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) способи зберігання для небезпечних/шкідливих товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) методику реєстрації запасів (за вартістю та/або кількістю).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) періодичність проведення інвентаризації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) звірку відповідності облікових даних підприємства з даними інших суб’єктів господарювання у разі використання приміщень таких суб’єктів для зберігання товарів підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) ведення обліку товарів у тимчасових місцях їх зберігання (за наявності).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "д" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо виробництва товарів, призначених для експорту, такі операції:

а) складення замовлення на виробництво.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) вилучення та доставка запасів з місць їх зберігання на виробництво.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) виробництво, визначення відповідальних співробітників, ведення облікових записів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) наявність технологічних схем виробництва та їх дотримання.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) облік виготовленої продукції та невикористаних запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо відвантаження товарів такі операції:

а) отримання замовлення від клієнтів підприємства та організація виробництва.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) підготовка замовлення на відвантаження.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) інформування складу про замовлення на придбання та/або відвантаження товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) інструкції для іншого суб’єкта господарювання, якщо товари підприємства зберігаються на його складі та/або транспортуються ним.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) сортування, комплектування, пакування товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) здійснення контролю за отриманням розрахунку за товари.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) оновлення облікових даних щодо запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:

Контрольне питання 3.4.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" в частині здійснення контролю за обліком запасів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує ведення обліку запасів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи охоплюють процедури здійснення контролю за обліком запасів такі операції щодо надходження запасів:

а) здійснення контролю за відповідністю між даними замовлення та фактично отриманими запасами.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) процедури повернення/відмови від товарів, які надійшли, а також яким чином внутрішні процедури підприємства узгоджуються з постачальниками.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) ведення обліку та повідомлення про виявлені надлишки або нестачу запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) ідентифікація та виправлення помилкових облікових записів щодо запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) ідентифікація у системі обліку іноземних товарів за їх митним статусом (ця вимога не застосовується для отримання та користування авторизацією АЕО-Б, авторизаціями на застосування спрощень, визначених пунктами 2 та 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо зберігання запасів:

а) ведення обліку та здійснення контролю за залишками.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання (ці вимоги не застосовуються для отримання та користування авторизацією АЕО-Б, авторизаціями на застосування спрощень, визначених пунктами 2 та 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) ведення обліку переміщення запасів між різними місцями їх зберігання та/або місцями здійснення операцій з такими запасами в межах одного приміщення або між різними об’єктами та приміщеннями.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) процедури у разі пошкодження або руйнування (знищення, втрати тощо) запасів, виявлення надлишків або нестачі у їх фактичній наявній кількості.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "г" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо виробництва товарів, призначених для експорту:

а) здійснення моніторингу і контролю за процесом виробництва (зокрема за обсягом виходу готової продукції).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, відхилень, порушень технологічних схем виробництва, наявних процедур тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) порядок дій у разі виявлення відхилень щодо утворення відходів, побічних продуктів, втрат під час процесу виробництва.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) здійснення контролю за якістю готової продукції та ведення обліку його результатів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) процедури утилізації (видалення відходів) (зокрема небезпечних).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо відвантаження запасів:

а) повідомлення про видачу та відправлення запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) транспортування товарів до клієнта підприємства або до кордону.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) випуск рахунків та інших необхідних для продажу платіжних документів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) надання необхідних інструкцій перевізнику, експедитору тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) випуск та/або перевірка наявності необхідних супровідних документів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) отримання доказів щодо відправлення товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) повернення товарів (наприклад, огляд, контроль кількості та якості, облік).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

є) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, нестачі під час відвантаження.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ж) інші операції, що застосовуються замовником (у разі наявності комісія з оцінки відповідності повинна зазначити такі операції).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ж" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності у діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі: