Про затвердження нової редакції Інструкції N 3 "Про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків"

Розглянувши пропозиції юридичного департаменту щодо внесення змін та доповнень до Інструкції N 3 Національного банку України "Про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків", Правління

1. Погодитись з запропонованими змінами і доповненнями до змісту та назви Інструкції N 3 Національного банку України "Про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків", затвердивши її в новій редакції (додається).

2. Ввести в дію Інструкцію N 3 "Про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті" з 14.06.96 р.

3. Департаменту валютного регулювання (Т.А.Важеєвська) до 1 листопада 1996 року подати на розгляд Правління Національного банку України проект нормативного документа щодо порядку безготівкових розрахунків в іноземній валюті.

4. Встановити, що з введенням в дію нової редакції Інструкції N 3 втрачають силу:

- Інструкція N 3 Національного банку України "Про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків", затверджена постановою Правління НБУ від 11 жовтня 1994 року N 169 із змінами та доповненнями, затвердженими постановою Правління від 20 січня 1995 року N 14;

- пункт 13 постанови Національного банку України від 25 лютого 1995 року N 40 "Про невідкладні заходи щодо фінансового оздоровлення комерційних банків та відновлення їх ліквідності і платоспроможності" в частині заборони проведення розрахункових і господарських операцій через депозитні рахунки громадян;

- телеграми й листи Національного банку України: N 19040/526 від 06.07.92 р., N 19040/527 від 06.07.92 р., N 19029/39 від 12.01.93 р.; N 19010/159 від 16.02.93 р. в частині порядку відкриття і закриття рахунків та їх загального призначення; N 242 від 27.03.95 р.; N 245 від 07.04.95 р.;

- лист Держбанку СРСР від 31 жовтня 1986 року N 890.

1.1. Інструкція регулює правовідносини, що виникають при відкритті клієнтам банків розрахункових, депозитних, позичкових рахунків у національній та іноземній валюті, а також поточних, бюджетних та інших рахунків у національній валюті України.

1.2. Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності, іншим організаціям та установам незалежно від форм власності (надалі "підприємства"), фізичним особам на умовах, викладених у цій Інструкції та в договорі на відкриття і обслуговування банківського рахунка. Умови договору не повинні суперечити змісту Інструкції.

1.3. Рахунки для зберігання коштів і здійснення всіх видів розрахунків, кредитних та касових операцій відкриваються в установі банку за місцем реєстрації підприємства або у будь-якому банку України за згодою сторін.

1.4. Порядок проведення операцій на рахунках у національній та іноземній валюті регулюється чинним законодавством України, нормативними актами Національного банку України та цією Інструкцією. Операції здійснюються на підставі розрахункових документів установлених форм.

1.5. Кожне підприємство може мати тільки один розрахунковий або поточний рахунок в національній валюті.

Якщо банк, в якому відкрито розрахунковий рахунок підприємства в національній валюті, не має ліцензії Національного банку на здійснення валютних операцій, то рахунки в іноземній валюті можуть відкриватися в іншому банку, який має таку ліцензію.

За кожним кодом іноземних валют може бути відкрито тільки один розрахунковий рахунок.

1.6. Рахунки відкриваються з письмового дозволу керівника установи банку.

1.7. У разі відкриття (закриття) підприємствам та підприємцям без створення юридичної особи усіх видів рахунків, передбачених цією Інструкцією (крім тимчасового розрахункового рахунку для формування статутного фонду та позичкового рахунку), та у разі зміни номерів відкритих рахунків установа банку зобов'язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку в триденний строк. Повідомлення оформляється та підписується керівником і головним бухгалтером установи банку за формою, що додається. Копія повідомлення з документальним підтвердженням про його відправлення залишається у справі про відкриття рахунків.

Банк, який відкрив розрахунковий (суброзрахунковий) чи інший рахунок в іноземній валюті про відкриття такого рахунка, крім податкового органу, повідомляє банк, в якому відкрито розрахунковий рахунок у національній валюті.

1.8. Юридичною адресою власника рахунка вважається адреса, вказана у картці із зразками підписів та відбитком печатки, причому вона має відповідати адресі, вказаній у статуті.

Про зміну юридичної адреси власник рахунка, крім органу державної реєстрації та податкової інспекції, зобов'язаний у тижневий строк повідомити в письмовій формі установу банку, в якій знаходиться його рахунок.

1.9. Усі підприємства та установи банків зобов'язані дотримуватись вимог чинного законодавства з питань відкриття рахунків в установах банків та цієї Інструкції.

1.10. За порушення вимог, викладених у цій Інструкції, комерційні банки несуть відповідальність, передбачену ст.48 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

2.1. Характеристика рахунків

2.1.1. Розрахункові рахунки в національній валюті відкриваються підприємствам, що здійснюють науково-дослідну, виробничу та іншу комерційну діяльність з метою одержання прибутку, володіють основними та оборотними коштами та мають самостійний баланс.

З розрахункового рахунка здійснюються операції, які забезпечують комерційну та іншу діяльність підприємства (розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками та покупцями продукції; надані й отримані послуги; отримання заробітної плати та сплати обов'язкових платежів за нею; сплати платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані з забезпеченням власних соціально-побутових потреб та інші відповідно до статутної діяльності підприємства).

2.1.2. Поточні рахунки відкриваються організаціям та установам, що не мають ознак, вказаних в абз.1 пункту 2.1. цієї Інструкції - установам і організаціям, що знаходяться на державному бюджеті; постійним уповноваженим різних громадських фондів; підприємствам, що приїхали на гастролі, і т.ін.

Поточний рахунок призначений для забезпечення власних потреб цих організацій та установ (виплата заробітної плати та платежів за нею; операції, пов'язані з соціально-побутовими витратами та інші).

2.1.3. Підприємствам, що мають філії, представництва, відділення та інші відособлені підрозділи, які знаходяться на окремому балансі і є самостійними платниками податку, а також структурним підрозділам, що виділяються в процесі приватизації, за клопотанням власника основного рахунка і за згодою установи банку, в якій відкривається субрахунок, можуть бути відкриті субрахунки для проведення розрахунків за місцем знаходження цих підрозділів.

У разі, коли відокремлені підрозділи не мають окремого балансу і не є самостійними платниками податку, для них відкриваються субрахунки для зарахування виручки та наступного перерахування її на основний розрахунковий рахунок підприємства.

Крім того, на таких субрахунках можуть проводитися операції щодо здійснення поточних витрат, пов'язаних з забезпеченням власних потреб відособленого підрозділу відповідно до кошторису, затвердженого юридичною особою.

Кошти на зазначені поточні витрати перераховуються юридичною особою на відповідний субрахунок у визначені нею терміни.

2.1.4. Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх відособленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

2.1.5. Позичкові рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам в будь-якій установі банку, яка має право видавати позички, з додержанням вимог чинного законодавства.

Позичкові рахунки призначені для обліку позичок, які надані шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на розрахунковий рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди.

2.1.6. Депозитні рахунки відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з розрахункового, поточного рахунка підприємства і після закінчення строку зберігання повертаються на цей же розрахунковий, поточний рахунок.

Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому ж порядку.

Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунка забороняється.

2.1.7. Відкриття рахунка з метою акумуляції коштів для виїзду на лікування за кордон здійснюється у порядку, передбаченому Положенням про порядок направлення громадян на лікування за кордон, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 8 грудня 1995 року N 991.

2.2. Порядок відкриття рахунків

2.2.1. Для відкриття розрахункових (поточних) рахунків підприємства подають установам банків такі документи:

а) заяву на відкриття рахунка встановленого зразка. Заява підписується керівником та головним бухгалтером підприємства. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, яка виконує обов'язки головного бухгалтера, заява підписується лише керівником;

б) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та організації замість свідоцтва про державну реєстрацію подають довідку про внесення до державного реєстру звітних статистичних одиниць України;

в) копію рішення про створення, реорганізацію підприємства того органу, якому надано таке право чинним законодавством, засвідчену нотаріально чи органом, який видав таке рішення;

г) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи реєструючим органом.

Установа банку, в якій відкриваються рахунки (субрахунки), ставить відмітку про відкриття такого рахунка на тому примірнику статуту (положення), на якому стоїть відмітка податкових органів про реєстрацію підприємства в податкових органах, після чого цей примірник повертається власнику рахунка;

д) картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком, та підпису розрахункових документів. У картку включається також зразок відбитка печатки, присвоєної підприємству.

Бюджетні рахунки відкриваються на підставі розпорядження відповідного фінансового органу або органу Державного казначейства України з наданням в установу банку картки із зразками підписів та відбитком печатки. У разі, якщо в цій установі банку відкрито розрахунковий чи поточний рахунок клієнта, надання картки не обов'язкове.

2.2.2. При відкритті суброзрахункових рахунків для філій та інших відособлених підрозділів підприємств в установу банку, в якій відкривається суброзрахунковий рахунок, подаються такі документи:

а) заява на відкриття суброзрахункового рахунку встановленого зразка (додається). Заява підписується керівником та головним бухгалтером відособленого підрозділу. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, яка виконує обов'язки головного бухгалтера, заява підписується лише керівником;

б) копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчена нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;

в) копія рішення про створення відособленого підрозділу тим органом, якому надано таке право чинним законодавством, засвідчена нотаріально чи органом, який прийняв таке рішення;

г) копія належним чином оформленого положення про відособлений підрозділ, засвідчена нотаріально чи органом, що створив відособлений підрозділ.

Установа банку, в якій відкривається суброзрахунковий рахунок відособленому підрозділу, що має окремий баланс та стоїть на обліку в податковому органі як платник податку, ставить відмітку про відкриття такого рахунку на тому примірнику положення про відособлений підрозділ, на якому стоїть відмітка податкового органа про реєстрацію підрозділу як платника податків, після чого цей примірник повертається власнику рахунку;

д) картка із зразками підписів посадових осіб відособленого підрозділу, яким згідно з чинним законодавством та відповідними документами підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів. Картка підписується керівником і головним бухгалтером підприємства. Зразки підписів та повноваження посадових осіб засвідчуються нотаріально;

ж) клопотання підприємства або відповідного органу приватизації (щодо структурних підрозділів, які виділяються в процесі приватизації) до банку, в якому відкривається суброзрахунковий рахунок, про відкриття суброзрахункового рахунку з визначенням обсягу та характеру операцій, які будуть на ньому проводитися, а також із зазначенням юридичної адреси підприємства та його розрахункового рахунку.

Установа банку, в якій відкрито суброзрахунковий рахунок, в 3-денний строк повідомляє про це відповідному податковому органу та банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок підприємства в національній валюті або розрахунковий рахунок в іноземній валюті у разі відкриття суброзрахункового рахунку в іноземній валюті. Повідомлення зберігається у справі з юридичного оформлення розрахункового рахунку. Копії повідомлень в податковий орган та банк зберігаються в справі з юридичного оформлення субрахунку.

2.2.3. Копія рішення про створення не надається: організаціями орендарів, орендними підприємствами, селянськими (фермерськими) господарствами, приватними підприємствами, підприємцями (без створення юридичної особи), установами та організаціями, які фінансуються з бюджету.

2.2.4. Господарськими товариствами, договірними об'єднаннями, товарними біржами, друкованими засобами масової інформації (редакції, видавництва) установам банку замість рішення про створення надається нотаріально засвідчена копія установчого договору.

2.2.5. Колективні сільськогосподарські підприємства, товариства споживчої кооперації, політичні партії та громадські організації, релігійні організації (релігійні громади, управління і центри, монастирі, релігійні братства, місіонерські товариства (місії), духовні навчальні заклади для відкриття рахунка, крім документів, вказаних в п.п.2.2.1 "а", "б", "г", "д", подають протокол загальних зборів про створення або копію протоколу (витяг з протоколу), засвідчену нотаріально.

2.2.6. Профспілкові організації для відкриття поточного рахунка надають в установу банку крім документів, вказаних в пп.2.2.1. "а", "д", статут (витяг із статуту) відповідної профспілки, засвідчений нотаріально або вищим профспілковим органом, та витяг з рішення загальних зборів (конференції) профорганізації про обрання профспілкового комітету та голови профспілкового комітету, засвідчений нотаріально або вищим профспілковим органом.

2.2.7. Орендні підприємства, крім документів, вказаних у пп.2.2.1. "а", "б", "г", "д", подають копію договору оренди, засвідчену нотаріально.

2.2.8. Статут для відкриття рахунків в установах банків не надається: повними товариствами, командитними товариствами, селянськими (фермерськими) господарствами, підприємцями (без створення юридичної особи), установами та організаціями, які фінансуються з бюджету та іншими суб'єктами підприємницької діяльності, у яких наявність статуту не передбачена законом.

2.2.9. Довірчими товариствами для відкриття розрахункового рахунка в установу банку крім документів, вказаних у пп.2.2.1. "а", "б", "г", надається нотаріально засвідчена копія установчого договору; картка із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка; копія ліцензії на право здійснення представницької діяльності з приватизаційними паперами.

Договір на відкриття та обслуговування банківського рахунка укладається відповідно до Типового договору на обслуговування комерційним банком довірчого товариства, затвердженого наказом Фонду державного майна України N 583 від 24 грудня 1993 року і Національного банку України N 30 від 18 лютого 1994 року.

2.2.10. Підприємцям, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, розрахунковий та інші рахунки відкриваються на їх ім'я.

Для відкриття рахунка в установу банку подаються: заява про відкриття рахунка, підписана підприємцем; копія свідоцтва про державну реєстрацію підприємця; картка із зразком підпису, засвідчена нотаріально.

За довіреністю підприємця, що засвідчена нотаріально, рахунком підприємця можуть розпоряджатися інші особи.

У разі смерті підприємця його права і обов'язки щодо розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців відповідно до чинного законодавства України.

2.2.11. Підприємство, що корпоратизується, в установу банку для відкриття рахунка подає заяву; копію свідоцтва про реєстрацію; копію рішення загальних зборів про створення відкритого акціонерного товариства чи рішення органу, уповноваженого управляти державним майном; копію статуту та картку із зразками підписів та відбитком печатки; надалі, після реєстрації випуску акцій та проведення установчих зборів, акціонерне товариство подає установі банку, в якій відкрито розрахунковий чи інший рахунок, копію засвідченого нотаріально установчого договору.

2.2.12. Для забезпечення таких видів діяльності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності за участю іноземних інвесторів, що здійснюються на основі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, в установах банків відкриваються розрахункові рахунки при отриманні заяви про відкриття рахунку; копії договору про ведення спільної діяльності, засвідченої нотаріально; копії документа про реєстрацію такого договору (контракту), засвідченої нотаріально або органом, що видав документ про реєстрацію; рішення учасників договору про визначення осіб, яким надається право розпорядчого підпису при проведенні грошових операцій за цим рахунком, що оформлюється у вигляді довіреності; картка із зразками підписів та відбитком печатки.

У разі відкриття розрахункового рахунку для ведення сумісної діяльності без участі іноземних інвесторів (ст.ст. 430-434 Цивільного кодексу України) копія документа про реєстрацію договору про сумісну діяльність не подається, а в картці із зразками підписів ставиться зразок відбитку печатки, присвоєної тому учаснику договору, якому за довіреністю усіх учасників договору про сумісну діяльність надано право розпорядчого підпису при проведенні грошових операцій за цим рахунком.

Відмітка установи банку про відкриття рахунку ставиться на титульній сторінці першого примірника договору (контракту), поряд з відміткою податкових органів про взяття на облік.

2.2.13. Для відкриття тимчасових розрахункових рахунків господарським товариствам для зарахування коштів, що вносяться для формування статутного фонду, подається заява про відкриття рахунка, підписана одним із засновників, якому загальними зборами засновників доручено оформлення документів з організації товариства та копія установчого договору, засвідчена нотаріально. Після реєстрації зазначених товариств та надання статусу юридичної особи їм відкривається постійний розрахунковий рахунок, для відкриття якого додатково подається заява про відкриття розрахункового рахунка, копія належним чином оформленого та зареєстрованого статуту, копія свідоцтва про державну реєстрацію, картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально, заява (у разі потреби) про надання дозволу користування рахунком без печатки до її виготовлення.

Тимчасовий розрахунковий рахунок відкривається також товариству покупців для зарахування коштів, що акумулюються з метою приватизації.

Для відкриття рахунка товариства покупців крім документів, вказаних у п.2.2.1. "а", "б", "д", подають протокол загальних зборів про створення товариства покупців або нотаріально засвідчену копію протоколу, а також угоду про спільну діяльність або її копію, засвідчену нотаріально.

2.2.15. Розрахунковий рахунок іноземному інвестору у національній валюті України відкривається у порядку, визначеному пунктом 6.2.11. цієї Інструкції.

3.1. Розрахункові рахунки фізичних осіб

3.1.1. Для проведення безготівкових розрахунків у національній валюті фізичними особами між собою та з юридичними особами згідно з чинним законодавством України в установах банку відкриваються розрахункові рахунки:

а) фізичним особам-громадянам України;

б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали посвідку на проживання в Україні;

в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам):

- що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року, оплата праці яких відповідно до трудової угоди (контракту) здійснюється в грошовій одиниці України (за довідкою організації, установи, посольства, представництва про оплату праці нерезидента);

- що отримали спадщину та успадковані кошти в Україні (за наявності підтверджуючих документів);

- що отримали прибуток внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну.

3.1.2. Розрахункові рахунки відкриваються на підставі заяви фізичної особи; документа, що засвідчує особу (паспорт або документ, що замінює його); договору на відкриття та обслуговування рахунка між установою банку та фізичною особою; картки із зразком підпису, який надається в присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником і головним бухгалтером банку або керівником установи банку у разі, якщо посада головного бухгалтера (старшого бухгалтера, бухгалтера) не передбачена.

В договорі між установою банку та фізичною особою зазначається номер, дата та ким виданий документ, що засвідчує особу громадянина (паспорт або документ, що замінює його), адреса постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної особи-платника податку, що вноситься в договір на підставі відповідного документа, виданого податковою інспекцією.

У разі відсутності ідентифікаційного номера фізичної особи на момент відкриття рахунку у зв'язку з тимчасовою затримкою його отримання в податкових органах, установа банку може відкрити розрахунковий рахунок фізичній особі на підставі довідки податкового органу про отримання документів від фізичної особи із зазначенням орієнтовного терміну надання номера.

3.1.3. За довіреністю власника рахунка, засвідченою нотаріально, операції за розрахунковим рахунком може здійснювати інша особа.

3.1.4. Виконання операцій на розрахункових рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах. У документах зазначається підстава для перерахування коштів.

При проведенні операцій у безготівковій формі фізичні особи додержуються вимог, передбачених Інструкцією N 7 Національного банку України "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України".

3.1.5. На розрахункові рахунки в національній валюті фізичних осіб зараховуються:

- заробітна плата, пенсії, допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи та винаходи;

- виплати страхових та викупних сум, позичок з особистого страхування, страхове відшкодування за майновим страхуванням;

- орендна плата за найом житлових помешкань, рухоме і нерухоме майно;

- відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом або у випадку втрати годувальника;

- кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;

- кошти за реалізоване власне майно та за здану сільгосппродукцію;

- інші надходження у випадках, що не суперечать чинному законодавству.

3.1.6. З розрахункових рахунків у національній валюті фізичних осіб-громадян України за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції:

- розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;

- розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари;

- відрахування до державного та місцевих бюджетів обов'язкових та інших платежів;

- розрахунки при участі у створенні підприємств різної форми власності;

- розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів на біржовому або позабіржовому ринках;

- розрахунки за куплену іноземну валюту;

- інші операції у випадках, що не суперечать чинному законодавству.

Забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-іноземців (нерезидентів).

3.1.7. Розрахунковий рахунок фізичної особи закривається на підставі його заяви, у разі смерті й в інших випадках, передбачених договором та чинним законодавством.

3.1.8. На розрахункові рахунки фізичних осіб-іноземців (резидентів), що визначені в п.3.1.1. зараховуються:

- кошти, одержані як оплата праці, пенсії, допомога, авторські гонорари;

- кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом;

- кошти, одержані від продажу іноземної валюти;

- перекази від інших фізичних осіб;

- кошти від продажу власного майна;

- інші надходження, що не суперечать чинному законодавству України.

3.1.9. На розрахункові рахунки фізичних осіб-іноземців (нерезидентів), що визначені в підпункті 3.1.1. "в", зараховуються відповідно:

- кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські гонорари;

- кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом;

- кошти від продажу власного майна;

- успадковані кошти;

- кошти, отримані внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну (за наявністю протоколу зборів засновників про розподіл прибутку та довідки податкової адміністрації про сплату податків згідно з чинним законодавством).

3.1.10. З розрахункових рахунків у національній валюті фізичних осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції в грошовій одиниці України:

- видача коштів готівкою;

- видача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;

- розрахунки у безготівковій формі за надані послуги юридичними та фізичними особами та території України;

- сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів;

- сплата страхових та членських внесків;

- здійснення платежів з відшкодування витрат судовим, слідчим, арбітражним, нотаріальним та іншим органам;

- перерахування на рахунок іншої фізичної особи;

- перерахування на інший власний розрахунковий рахунок в іншому банку України чи на вкладний рахунок;

- перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як внесок до її статутного фонду у випадках, передбачених чинним законодавством;

- перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як реінвестицію в об'єкт первинного інвестування чи в будь-які інші об'єкти інвестування відповідно до чинного законодавства України за умови сплати податку на прибуток (доход);

- перерахування за купівлю іноземної валюти (купівля іноземної валюти за кошти в грошовій одиниці України з урахуванням нарахованих відсотків за залишками коштів на рахунку);

- інші операції, що не суперечать чинному законодавству України.

3.1.11. Розрахунковий рахунок фізичної особи-іноземця (резидента та нерезидента) закривається на підставі його заяви, у разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством.

3.2. Вкладні рахунки фізичних осіб (ощадні вклади)

3.2.1. Вкладні рахунки в національній валюті України відкриваються:

а) фізичним особам-громадянам України;

б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали посвідку на проживання в Україні;

в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам), що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року (за наявністю підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного розрахункового рахунку).

Вкладні рахунки відкриваються на підставі договору про відкриття вкладного рахунку з видачею вкладнику вкладного документа. Таким документом може бути ощадна книжка (іменна чи на пред'явника); ощадний сертифікат; інший, виданий банком документ, що засвідчує укладення з банком договору ощадного вкладу. Фізичній особі-нерезиденту надається іменна ощадна книжка.

У договорі обумовлюється вид вкладу (строковий чи "до запитання"); сума, що вноситься або перераховується на вкладний рахунок; термін зберігання та порядок повернення коштів після закінчення строку зберігання (виплата готівкою, перерахування на розрахунковий рахунок вкладника, продовження дії договору на умовах вкладу "до запитання" та ін.); розмір сплати відсотків, умови перегляду їх розміру; відповідальність сторін; умови розірвання договору; інші умови за погодженням сторін.

3.2.2. Кошти на вкладні (строкові) рахунки фізичних осіб-громадян України можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного рахунку, розрахункового рахунку в національній чи іноземній валюті.

У разі укладення з банком договору ощадного вкладу "до запитання" за бажанням клієнта на цьому рахунку можуть здійснюватися безготівкові розрахунки відповідно до п.3.1.5., п.3.1.6. цієї Інструкції.

3.2.3. На вкладні рахунки в національній валюті фізичних осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) зараховуються:

- готівкові кошти (кошти фізичних осіб-іноземців, що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року, зараховуються за наявністю підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України);

- кошти з власного розрахункового чи з іншого вкладного рахунку;

- кошти за продану іноземну валюту з власного розрахункового рахунку в іноземній валюті.

3.2.4. З вкладних рахунків фізичних осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції в грошовій одиниці України (при закритті рахунку):

- виплата готівкових коштів;

- виплата платіжними документами;

- перерахування на власний розрахунковий чи на інший вкладний рахунок.

4.1. Рахунок типу "Н".

4.1.1. Рахунок типу "Н" відкривається уповноваженим банком:

- іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їх філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями (надалі - офіційні представництва);

- представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам, які представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні і не займаються підприємницькою діяльністю на території України (надалі - представництва юридичних осіб-нерезидентів);

- представництвам іноземних банків;

- організаціям та установам (групам управління програмами або проектами), які згідно з чинними міжнародними договорами України та законодавством України залучаються для здійснення програм або проектів міжнародної технічної допомоги.

4.1.2. Для відкриття рахунка типу "Н" офіційному представництву до уповноваженого банку подаються такі документи:

- заява про відкриття рахунка;

- копія індивідуальної ліцензії Кримського республіканського, обласного чи по м.Києву і Київській області управлінь Національного банку України на відкриття рахунка типу "Н", засвідчена нотаріально*;

* Якщо індивідуальна ліцензія на відкриття рахунка типу "Н" була надана раніше Національним банком України, то подається її копія, засвідчена нотаріально.

- копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію представництва на території України, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально;

- картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально.

Для відкриття рахунка типу "Н" представництву юридичної особи-нерезидента до уповноваженого банку подаються такі документи:

- заява про відкриття рахунка;

- копія індивідуальної ліцензії Кримського республіканського, обласного чи по м.Києву і Київській області управлінь Національного банку України на відкриття рахунка типу "Н" із зазначенням реквізитів (номер, дата) реєстраційного свідоцтва Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України, засвідчена нотаріально *;

- легалізована довіреність на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні (або її копія, засвідчена нотаріально) **;

* Якщо індивідуальна ліцензія на відкриття рахунка типу "Н" була надана раніше Національним банком України, то подається її копія, засвідчена нотаріально.

** Легалізація надання юридичної сили документам, які були видані на території іноземної держави. Ці документи мають бути нотаріально засвідчені за місцем їх видачі, перекладені українською мовою та легалізовані в консульській установі України, якщо міжнародними договорами, в яких бере участь Україна, не передбачено інше. Зазначені документи можуть бути також засвідчені в посольстві відповідної держави в Україні та легалізовані в МЗС України. Не потрібна легалізація документів, які були видані в Республіці Албанія, Народно-Демократичній Республіці Алжир, Республіці Болгарія, Соціалістичній Республіці В'єтнам, Корейській Народно-Демократичній Республіці, Республіці Куба, Монголії, Республіці Польща, Румунії, Словацькій Республіці, Угорській Республіці; країнах, що утворилися на території колишньої СФРЮ; Чеській Республіці, Латвійській Республіці, Литовській Республіці, Естонській Республіці, Російській Федерації, Республіці Арменія, Республіці Білорусь, Республіці Грузія, Республіці Молдова, Республіці Казахстан, Республіці Киргизстан, Республіці Таджикистан, Туркменистані, Республіці Узбекистан, Республіці Азербайджан.

- картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.

Для відкриття рахунка типу "Н" представництву іноземного банку до уповноваженого банку подаються такі документи:

- заява про відкриття рахунка;

- копія індивідуальної ліцензії Кримського республіканського, обласного чи по м.Києву і Київській області управлінь Національного банку України на відкриття рахунка типу "Н", засвідчена нотаріально *;

* Якщо індивідуальна ліцензія на відкриття рахунка типу "Н" була надана раніше Національним банком України, то подається її копія, засвідчена нотаріально.

- копія свідоцтва про реєстрацію представництва у Національному банку України, засвідчена нотаріально;

- легалізоване положення про представництво іноземного банку (або нотаріально засвідчена копія), погоджене з Національним банком України;

- легалізована довіреність на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні (або її копія, засвідчена нотаріально);

- картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.

Для відкриття рахунка типу "Н" для впровадження програм та проектів міжнародної технічної допомоги організацією чи установою (групою управління програмою або проектом) до уповноваженого банку подається заява про відкриття рахунка та засвідчені Національним агентством України з реконструкції та розвитку такі документи:

- копія реєстраційної картки програми або проекту;

- копія реєстраційного свідоцтва організації чи установи (групи управління програмою або проектом) - виконавця програми або проекту;

- копія програми або проекту міжнародної технічної допомоги.

Крім цього, подається картка зі зразками підписів уповноважених осіб та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.

4.1.3. Для одержання індивідуальної ліцензії на відкриття рахунку типу "Н" представництва юридичних осіб-нерезидентів подають такі документи:

- клопотання юридичної особи-нерезидента до відповідних установ Національного банку України про надання ліцензії на відкриття рахунку типу "Н";

- письмову згоду уповноваженого банку на відкриття та обслуговування рахунку типу "Н";

- копію свідоцтва про реєстрацію представництва у Міністерстві зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України, засвідчену нотаріально або органом, що видав свідоцтво;

- копію свідоцтва про взяття представництва на облік у державній податковій адміністрації, засвідчену нотаріально або органом, що видав свідоцтво;

- копію легалізованого статуту (положення) або виписку із статуту (положення) юридичної особи-нерезидента (у разі виникнення необхідності), яка засновує представництво в Україні, засвідчену нотаріально;

- копію легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру, або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчену нотаріально;

- копію легалізованої довіреності юридичної особи-нерезидента її офіційному представнику на ведення справ в Україні, засвідчену нотаріально.

Для одержання індивідуальної ліцензії на відкриття рахунка типу "Н" офіційні представництва подають такі документи:

- клопотання офіційного представництва до відповідної установи Національного банку України про надання індивідуальної ліцензії на відкриття рахунка типу "Н";

- письмову згоду уповноваженого банку на відкриття та обслуговування рахунка типу "Н";

- копію посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію представництва на території України, засвідчену Міністерством закордонних справ України або нотаріально.

4.1.4. На рахунок типу "Н" для здійснення розрахунків, пов'язаних з утриманням офіційного представництва або представництва юридичної особи-нерезидента (в тому числі банку), а також для виконання організацією чи установою (групою управління програмами або проектами) статутної діяльності юридичної особи-нерезидента, не пов'язаної з підприємницькою діяльністю в Україні, і для впровадження програм та проектів міжнародної технічної допомоги можуть бути зараховані кошти:

- від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної держави чи юридичної особи-нерезидента;

- отримані посольством, консульством за надані консульські послуги, у тому числі і в готівковій формі;

- отримані для відшкодування збитків у разі настання страхових випадків;

- від нарахованих відсотків за залишком коштів на цьому рахунку (якщо таке нарахування передбачене договором між банком та власником рахунка);

- від продажу на території України майна, що належить представництву (транспортні засоби, комп'ютерна та інша техніка, меблі тощо).

4.1.5. Наявні кошти з рахунка типу "Н" можуть бути використані офіційним представництвом, представництвом юридичної особи-нерезидента (в тому числі банку), організацією чи установою (групою управління програмою або проектом) згідно з кошторисом для:

- здійснення в Україні розрахунків, пов'язаних з утриманням представництва, організації чи установи (в тому числі на виплату заробітної плати, орендну плату, купівлю та утримання обладнання і транспортних засобів, поточний ремонт будівлі та приміщення представництва, установи тощо);

- страхування в Україні майна та транспортних засобів представництва, а також життя, здоров'я його працівників;

- здійснення офіційним представництвом та представництвом юридичної особи-нерезидента благодійних внесків на користь юридичних осіб-резидентів згідно з чинним законодавством України;

- перерахування коштів на цілі, передбачені статутом міжнародної організації та її філій, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, та статутом представництва юридичної особи-нерезидента (покриття витрат на території України мігрантам і біженцям на купівлю квитків, оформлення для них віз, їх проживання в готелях та харчування тощо);

- впровадження організацією чи установою (групою управління програмою або проектом) програм та проектів міжнародної технічної допомоги.

Наявні кошти з рахунка типу "Н" також можуть бути використані офіційним представництвом та представництвом юридичної особи-нерезидента (в тому числі банку) для купівлі на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з метою її перерахування на:

- рахунок відповідного органу іноземної держави чи рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якого представляє на території України це представництво (перерахування здійснюються також у разі припинення діяльності представництва на території України, що підтверджується відповідними документами);

- власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку для використання їх на оплату праці працівників-нерезидентів, виплату коштів на відрядження та представницькі витрати за кордоном згідно з кошторисом.