Про внесення змін і доповнень до Інструкції N 3 "Про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27.05.96 р. за N 121

Розглянувши пропозиції департаменту валютного регулювання та юридичного департаменту щодо внесення змін і доповнень до Інструкції N 3 "Про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27.05.96 р. N 121, Правління

1. Затвердити запропоновані зміни і доповнення (додаються) до Інструкції N 3 "Про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті".

2. Департаменту бухгалтерського обліку (П.М.Сенищ) у "Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України" передбачити рахунки для обліку коштів у національній грошовій одиниці України фізичних осіб-іноземців.

3. Ввести в дію зміни та доповнення до Інструкції N 3 "Про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті" з 2 січня 1997 року.

4. Управлінню справами (В.В.Врублевський) забезпечити своєчасну розсилку змін і доповнень до Інструкції усім регіональним управлінням Національного банку України та комерційним банкам України.

5. Встановити, що з введенням в дію змін і доповнень до Інструкції втрачають чинність листи Національного банку України від 12.01.93 р. за N 19029/39, від 11.12.95 р. за N 325 та розділ 2 (Доповнення до тимчасового режиму поточних рахунків громадян в іноземній валюті в уповноважених банках України N 19029/39 від 12.01.93) листа від 26.07.95 р. за N 275.

6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на департамент валютного регулювання (С.О.Яременко).

1. Абзац перший пункту 1.7. викласти у такій редакції:

"При відкритті підприємствам та підприємцям без створення юридичної особи усіх видів рахунків, передбачених цією Інструкцією, та у разі зміни номерів відкритих рахунків, установа банку зобов'язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку в триденний строк. Копія повідомлення залишається у справі про відкриття рахунків.

2. В абзаці другому пункту 1.7. слова "податкової інспекції" замінити на слова "податкового органу".

3. З абзацу другого пункту 2.1.3. виключити слово "лише" та доповнити пункт двома новими абзацами такого змісту:

"Крім того, на таких субрахунках можуть проводитися операції щодо здійснення поточних витрат, пов'язаних з забезпеченням власних потреб відособленого підрозділу відповідно до кошторису, затвердженого юридичною особою.

Кошти на зазначені поточні витрати перераховуються юридичною особою на відповідний субрахунок у визначені нею терміни".

4. Абзац перший пункту 2.2.1. викласти в такій редакції:

"Для відкриття розрахункових (поточних) рахунків підприємства подають установам банків такі документи:".

5. Абзац перший підпункту "г" пункту 2.2.1. доповнити словами "чи реєструючим органом". В абзаці другому слова "податкової інспекції" замінити на слова "податкових органів".

6. У підпункті "д" пункту 2.2.1. виключити слова "платіжних та інших".

7. Доповнити пункт 2.2.1. новим абзацем такого змісту:

"Бюджетні рахунки відкриваються на підставі розпорядження відповідного фінансового органу або органу Державного казначейства України з наданням в установу банку картки із зразками підписів та відбитком печатки. У разі, якщо в цій установі банку відкрито розрахунковий чи поточний рахунок клієнта, надання картки не обов'язкове".

8. Пункт 2.2.2. викласти в такій редакції:

"При відкритті суброзрахункових рахунків для філій та інших відособлених підрозділів підприємств в установу банку, в якій відкривається суброзрахунковий рахунок, подаються такі документи:

а) заява на відкриття суброзрахункового рахунку встановленого зразка (додається). Заява підписується керівником та головним бухгалтером відособленого підрозділу. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, яка виконує обов'язки головного бухгалтера, заява підписується лише керівником;

б) копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчена нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;

в) копія рішення про створення відособленого підрозділу тим органом, якому надано таке право чинним законодавством, засвідчена нотаріально чи органом, який прийняв таке рішення;

г) копія належним чином оформленого положення про відособлений підрозділ, засвідчена нотаріально чи органом, що створив відособлений підрозділ.

Установа банку, в якій відкривається суброзрахунковий рахунок відособленому підрозділу, що має окремий баланс та стоїть на обліку в податковому органі як платник податку, ставить відмітку про відкриття такого рахунку на тому примірнику положення про відособлений підрозділ, на якому стоїть відмітка податкового органа про реєстрацію підрозділу як платника податків, після чого цей примірник повертається власнику рахунку;

д) картка із зразками підписів посадових осіб відособленого підрозділу, яким згідно з чинним законодавством та відповідними документами підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів. Картка підписується керівником і головним бухгалтером підприємства. Зразки підписів та повноваження посадових осіб засвідчуються нотаріально;

ж) клопотання підприємства або відповідного органу приватизації (щодо структурних підрозділів, які виділяються в процесі приватизації) до банку, в якому відкривається суброзрахунковий рахунок, про відкриття суброзрахункового рахунку з визначенням обсягу та характеру операцій, які будуть на ньому проводитися, а також із зазначенням юридичної адреси підприємства та його розрахункового рахунку.

Установа банку, в якій відкрито суброзрахунковий рахунок, в 3-денний строк повідомляє про це відповідному податковому органу та банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок підприємства в національній валюті або розрахунковий рахунок в іноземній валюті у разі відкриття суброзрахункового рахунку в іноземній валюті. Повідомлення зберігається у справі з юридичного оформлення розрахункового рахунку. Копії повідомлень в податковий орган та банк зберігаються в справі з юридичного оформлення субрахунку.

9. Пункт 2.2.12. викласти в такій редакції:

"Для забезпечення таких видів діяльності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності за участю іноземних інвесторів, що здійснюються на основі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, в установах банків відкриваються розрахункові рахунки при отриманні заяви про відкриття рахунку; копії договору про ведення спільної діяльності, засвідченої нотаріально; копії документа про реєстрацію такого договору (контракту), засвідченої нотаріально або органом, що видав документ про реєстрацію; рішення учасників договору про визначення осіб, яким надається право розпорядчого підпису при проведенні грошових операцій за цим рахунком, що оформлюється у вигляді довіреності; картка із зразками підписів та відбитком печатки.

У разі відкриття розрахункового рахунку для ведення сумісної діяльності без участі іноземних інвесторів (ст.ст. 430-434 Цивільного кодексу України) копія документа про реєстрацію договору про сумісну діяльність не подається, а в картці із зразками підписів ставиться зразок відбитку печатки, присвоєної тому учаснику договору, якому за довіреністю усіх учасників договору про сумісну діяльність надано право розпорядчого підпису при проведенні грошових операцій за цим рахунком.

Відмітка установи банку про відкриття рахунку ставиться на титульній сторінці першого примірника договору (контракту), поряд з відміткою податкових органів про взяття на облік."

10. Речення четверте виноски до пункту 2.2.14. викласти в такій редакції: "Не потрібна легалізація документів, які були видані в Республіці Албанія, Народно-Демократичній Республіці Алжир, Республіці Болгарія, Соціалістичній Республіці В'єтнам, Корейській Народно-Демократичній Республіці, Республіці Куба, Монголії, Республіці Польща, Румунії, Словацькій Республіці, Угорській Республіці, країнах, що утворилися на території колишньої СФРЮ, Чеській Республіці, Литовській Республіці, Естонській Республіці, Російській Федерації, Республіці Вірменія, Республіці Білорусь, Республіці Грузія, Республіці Молдова, Республіці Казахстан, Республіці Киргизстан, Республіці Таджикистан, Туркменистані, Республіці Узбекистан, Республіці Азербайджан".

11. Пункт 2.2.15. виключити.

12. Доповнити підрозділ 2.2. пунктом 2.2.15. такого змісту:

"Розрахунковий рахунок іноземному інвестору у національній валюті України відкривається у порядку, визначеному пунктом 6.2.11. цієї Інструкції".

13. Назву розділу 3 Інструкції викласти в такій редакції:

"3. Відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам та використання коштів за рахунками".

14. Назву підрозділу 3.1. викласти в такій редакції: "Розрахункові рахунки фізичних осіб".

15. Пункт 3.1.1. викласти в такій редакції:

"Для проведення безготівкових розрахунків у національній валюті фізичними особами між собою та з юридичними особами згідно з чинним законодавством України в установах банку відкриваються розрахункові рахунки:

а) фізичним особам-громадянам України;

б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали посвідку на проживання в Україні;

в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам):

- що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року, оплата праці яких відповідно до трудової угоди (контракту) здійснюється в грошовій одиниці України (за довідкою організації, установи, посольства, представництва про оплату праці нерезидента);

- що отримали спадщину та успадковані кошти в Україні (за наявності підтверджуючих документів);

- що отримали прибуток внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну".

16. У пункті 3.1.2. в абзацах 1 та 2 та в пункті 3.1.7. слова "громадянина" замінити на "фізична особа" у відповідному відмінку.

17. Абзац перший пункту 3.1.2. доповнити словами: "або керівником установи банку у разі, якщо посада головного бухгалтера (старшого бухгалтера, бухгалтера) не передбачена".

18. Доповнити пункт 3.1.2. приміткою такого змісту:

"У разі відсутності ідентифікаційного номера фізичної особи на момент відкриття рахунку у зв'язку з тимчасовою затримкою його отримання в податкових органах, установа банку може відкрити розрахунковий рахунок фізичній особі на підставі довідки податкового органу про отримання документів від фізичної особи із зазначенням орієнтовного терміну надання номера."

19. Абзац перший пункту 3.1.5. викласти в такій редакції:

"На розрахункові рахунки в національній валюті фізичних осіб-громадян України зараховуються:".

20. Абзац сьомий пункту 3.1.5. викласти в такій редакції:

"- кошти за реалізоване власне майно та за здану сільгосппродукцію;"

21. Абзац перший пункту 3.1.6. викласти в такій редакції:

"З розрахункових рахунків у національній валюті фізичних осіб-громадян України за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції:".

22. Доповнити пункт 3.1.6. реченням такого змісту:

"Забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-іноземців (нерезидентів)".

23. Підрозділ 3.1. доповнити пунктами 3.1.8.-3.1.11. такого змісту:

"3.1.8. На розрахункові рахунки фізичних осіб-іноземців (резидентів), що визначені в п.3.1.1. зараховуються:

- кошти, одержані як оплата праці, пенсії, допомога, авторські гонорари;

- кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом;

- кошти, одержані від продажу іноземної валюти;

- перекази від інших фізичних осіб;

- кошти від продажу власного майна;

- інші надходження, що не суперечать чинному законодавству України.

3.1.9. На розрахункові рахунки фізичних осіб-іноземців (нерезидентів), що визначені в підпункті 3.1.1. "в", зараховуються відповідно:

- кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські гонорари;

- кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом;

- кошти від продажу власного майна;

- успадковані кошти;

- кошти, отримані внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну (за наявністю протоколу зборів засновників про розподіл прибутку та довідки податкової адміністрації про сплату податків згідно з чинним законодавством).

3.1.10. З розрахункових рахунків у національній валюті фізичних осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції в грошовій одиниці України:

- видача коштів готівкою;

- видача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;

- розрахунки у безготівковій формі за надані послуги юридичними та фізичними особами та території України;

- сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів;

- сплата страхових та членських внесків;

- здійснення платежів з відшкодування витрат судовим, слідчим, арбітражним, нотаріальним та іншим органам;

- перерахування на рахунок іншої фізичної особи;

- перерахування на інший власний розрахунковий рахунок в іншому банку України чи на вкладний рахунок;

- перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як внесок до її статутного фонду у випадках, передбачених чинним законодавством;

- перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як реінвестицію в об'єкт первинного інвестування чи в будь-які інші об'єкти інвестування відповідно до чинного законодавства України за умови сплати податку на прибуток (доход);

- перерахування за купівлю іноземної валюти (купівля іноземної валюти за кошти в грошовій одиниці України з урахуванням нарахованих відсотків за залишками коштів на рахунку);

- інші операції, що не суперечать чинному законодавству України.

3.1.11. Розрахунковий рахунок фізичної особи-іноземця (резидента та нерезидента) закривається на підставі його заяви, у разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством."

24. Назву та зміст підрозділу 3.2. викласти в такій редакції:

"3.2. Вкладні рахунки фізичних осіб (ощадні вклади)

3.2.1. Вкладні рахунки в національній валюті України відкриваються:

а) фізичним особам-громадянам України;

б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали посвідку на проживання в Україні;

в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам), що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року (за наявністю підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного розрахункового рахунку).

Вкладні рахунки відкриваються на підставі договору про відкриття вкладного рахунку з видачею вкладнику вкладного документа. Таким документом може бути ощадна книжка (іменна чи на пред'явника); ощадний сертифікат; інший, виданий банком документ, що засвідчує укладення з банком договору ощадного вкладу. Фізичній особі-нерезиденту надається іменна ощадна книжка.

У договорі обумовлюється вид вкладу (строковий чи "до запитання"); сума, що вноситься або перераховується на вкладний рахунок; термін зберігання та порядок повернення коштів після закінчення строку зберігання (виплата готівкою, перерахування на розрахунковий рахунок вкладника, продовження дії договору на умовах вкладу "до запитання" та ін.); розмір сплати відсотків, умови перегляду їх розміру; відповідальність сторін; умови розірвання договору; інші умови за погодженням сторін.

3.2.2. Кошти на вкладні (строкові) рахунки фізичних осіб-громадян України можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного рахунку, розрахункового рахунку в національній чи іноземній валюті.

У разі укладення з банком договору ощадного вкладу "до запитання" за бажанням клієнта на цьому рахунку можуть здійснюватися безготівкові розрахунки відповідно до п.3.1.5., п.3.1.6. цієї Інструкції.

3.2.3. На вкладні рахунки в національній валюті фізичних осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) зараховуються:

- готівкові кошти (кошти фізичних осіб-іноземців, що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року, зараховуються за наявністю підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України);

- кошти з власного розрахункового чи з іншого вкладного рахунку;

- кошти за продану іноземну валюту з власного розрахункового рахунку в іноземній валюті.

3.2.4. З вкладних рахунків фізичних осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції в грошовій одиниці України (при закритті рахунку):

- виплата готівкових коштів;

- виплата платіжними документами;

- перерахування на власний розрахунковий чи на інший вкладний рахунок".

25. Пункт 4.1.5. доповнити абзацем такого змісту:

"- кошти від нарахованих відсотків за залишком коштів на цьому рахунку".

26. Пункт 4.1.6. викласти в такій редакції:

"Оплата комерційних контрактів з рахунку типу "Н" забороняється.

Переказ коштів за кордон і купівля валюти на міжбанківському валютному ринку України (у тому числі на суму нарахованих та зарахованих на рахунок відсотків за залишком коштів на цьому рахунку) дозволяється:

- для розташованих на території України іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших представництв, міжнародних організацій та їх філій, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями. Ці представництва можуть купувати іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України тільки для перерахування зазначеної валюти відповідним органам держави, інтереси якої вони представляють в Україні (а також у разі припинення діяльності на території України, що підтверджується відповідними документами);

- для розташованих на території України представництв юридичних осіб-нерезидентів, що не займаються підприємницькою діяльністю, які можуть купувати іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України (у тому числі на суму нарахованих відсотків за залишком коштів на рахунку типу "Н") для перерахування юридичній особі-нерезиденту, яку воно представляє, а також у разі припинення діяльності на території України, що підтверджується відповідними документами".

27. Абзац перший пункту 5.1. викласти в такій редакції:

"Військові частини, установи, підприємства і організації Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України та інших міністерств і відомств, які мають у своєму підпорядкуванні військові формування (надалі іменуються - військові частини (установи)), можуть мати в установах банків такі рахунки:" і далі за текстом.

28. В останньому абзаці пункту 5.1. слова "кошторисом Міністерства оборони України" замінити словами "кошторисами Міністерства оборони України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України та інших міністерств та відомств, вказаних в абзаці першому цього пункту...".

29. Пункт 5.3. після слова "дозволів" доповнити словом "(додається)".

30. У другому абзаці пункту 5.4. слово "сповіщення" замінити словом "повідомлення".

31. Розділ 6 викласти в такій редакції:

"6. Відкриття уповноваженими банками України рахунків в іноземній валюті

6.1. Характеристика рахунків.

6.1.1. Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на:

- розрахункові;

- суброзрахункові;

- позичкові;

- депозитні (вкладні).

6.1.2. Розрахунковий рахунок призначений для розрахунків у межах чинного законодавства в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених законодавством України про валютне регулювання та нормативними актами Національного банку України.

З відкриттям розрахункового рахунку в іноземній валюті юридичним особам-резидентам відкривається розподільчий рахунок. На цей рахунок зараховуються усі надходження в іноземній валюті на користь резидента. Після здійснення обов'язкового продажу коштів, що згідно з чинним законодавством України підлягають продажу на міжбанківському валютному ринку України, решта коштів зараховується на розрахунковий рахунок юридичної особи-резидента.

Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є:

- розрахунки між юридичними особами-резидентами і юридичними особами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності у межах торговельного обороту; між юридичними особами на території України за умови наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України; між юридичними особами-нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів - посередників відповідно до договорів (контрактів), що укладені відповідно до чинного законодавства; інші розрахунки, що здійснюються відповідно до чинного законодавства України;

- операції на міжбанківському валютному ринку України;

- оплата товарів (робіт, послуг) з використанням пластикових карток та чеків.

Поточними неторговельними операціями є:

- виплата готівкової іноземної валюти та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з відрядженнями;

- здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті;

- виплата готівкової іноземної валюти за пластиковими картками та чеками фізичним особам (резидентам та нерезидентам);

- купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами);

- виплата авторських гонорарів і платежі за користування авторськими правами;

- розрахунки, пов'язані з проведенням міжнародних конгресів, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей;

- оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;

- перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патент, сплату мита, членських внесків;

- платежі по відшкодуванню витрат судових, арбітражних, нотаріальних та інших органів;

- виплата готівкової іноземної валюти за переказами із-за кордону (пенсії, аліменти, заробітна плата, на пред'явника, допомога родичів тощо);

- переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, допомога родичам тощо);

- інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України.

6.1.3. Суброзрахунковий рахунок відкривається для філій чи інших відособлених підрозділів підприємств, що мають право відповідно до чинного законодавства України та нормативних актів Національного банку України використовувати іноземну валюту (за згодою власника рахунку - головного підприємства).

На суброзрахунковий рахунок можуть зараховуватися валютні кошти за реалізовані товари та надані послуги у випадках, передбачених нормативними актами Національного банку України, а також перераховані головним підприємством чи придбані на міжбанківському валютному ринку.

Виручка за реалізовані товари та надані послуги після зарахування на суброзрахунковий рахунок перераховується на основний розрахунковий рахунок юридичної особи-резидента у повному обсязі.

Кошти з суброзрахункового рахунку в межах перерахованих головним підприємством чи придбаних на міжбанківському валютному ринку, можуть бути використані філіями та іншими відособленими підрозділами для здійснення таких операцій (згідно з затвердженим кошторисом):

- на оплату витрат на службові відрядження за кордон своїх працівників, а також для забезпечення експлуатаційних потреб власних транспортних засобів під час їх перебування за межами України;

- на оплату праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами), працюють у зазначених філіях та підрозділах і здійснення оплати праці яких передбачено в іноземній валюті;

- на придбання для власних потреб обладнання, меблів тощо за контрактами з нерезидентами.

6.1.4. Позичкові рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком на договірній основі юридичним особам (резидентам та нерезидентам), а також представництвам юридичних осіб-нерезидентів незалежно від наявності розрахункового рахунку у цьому банку у встановленому чинним законодавством порядку.

Позичкові рахунки призначені для обліку позичок, які надані шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на розрахунковий рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди.

6.1.5. Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам), а також представництвам юридичних осіб-нерезидентів на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк. Кошти на депозитний рахунок юридичної особи-резидента та представництва юридичної особи-нерезидента перераховуються з розрахункового рахунку в іноземній валюті власника коштів і після закінчення строку їх зберігання повертаються на цей же розрахунковий рахунок.

Кошти на депозитний рахунок юридичної особи-нерезидента перераховуються через кореспондентський рахунок уповноваженого банку України з рахунку нерезидента, відкритого ним в іноземному банку, і після закінчення строку їх зберігання повертаються на зазначений нерезидентом рахунок в іноземному банку.

Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому ж порядку.

Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитних рахунків юридичних осіб забороняється.

6.2. Порядок відкриття рахунків

6.2.1. Для відкриття розрахункового рахунку в іноземній валюті юридична особа-резидент подає уповноваженому банку ті ж документи, що і для відкриття розрахункового рахунку в національній валюті. Дотримання порядку, передбаченого абз.2 підпункту 2.2.1. "г" при відкритті розрахункових рахунків в іноземній валюті не вимагається.

У разі, якщо розрахунковий рахунок в іноземній валюті відкривається в тому ж банку, де відкрито розрахунковий рахунок у національній валюті, надання пакету документів, передбачених підпунктом 2.2.1., не обов'язкове (крім заяви про відкриття рахунку та картки із зразками підписів і відбитком печатки).

Вищезазначений пакет документів подається до уповноваженого банку також для відкриття рахунку, призначеного для обліку коштів в іноземній валюті, куплених на міжбанківському валютному ринку України.

6.2.2. Відкриття субрахунку в іноземній валюті для філії чи іншого відособленого підрозділу юридичної особи-резидента здійснюється уповноваженим банком на підставі нотаріально засвідченого дозволу на використання юридичною особою іноземної валюти як засобу платежу, нотаріально засвідчених копій документів, зазначених в п.2.2.2. цієї Інструкції, а також в передбаченому цим пунктом порядку.

Дотримання порядку, передбаченого абзацем 2 підпункту "г" пункту 2.2.2., не вимагається.

У разі, якщо суброзрахунковий рахунок в іноземній валюті відкривається в тій же установі банку, де відкрито суброзрахунковий рахунок у національній валюті (за наявності у банка права на здійснення операцій з валютними цінностями), надання пакета документів, передбачених пунктом 2.2.2., не обов'язкове (крім заяви про відкриття суброзрахункового рахунку, клопотання юридичної особи про відкриття суброзрахункового рахунку, копії дозволу, картки із зразками підписів та відбитком печатки).

6.2.3. Розрахункові (поточні) рахунки в іноземній валюті відкриваються також:

а) фізичним особам-громадянам України (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті);

б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті);

в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам), що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року (за наявністю підтвердження джерел походження іноземної валюти).

6.2.4. Розрахунковий рахунок фізичній особі-резиденту, що займається підприємницькою діяльністю, відкривається на підставі договору при пред'явленні паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та при поданні в установу банку:

а) заяви встановленої форми (додається);

б) копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як підприємця, засвідченої нотаріально чи органом, що видав свідоцтво;

в) картки із зразком підпису, засвідченої нотаріально.

6.2.5. Розрахунковий рахунок фізичній особі-резиденту, що не займається підприємницькою діяльністю, відкривається на підставі договору при пред'явленні паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та при поданні в установу банку:

а) заяви встановленої форми (додається);

б) картки із зразком підпису, який надається у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником.

6.2.6. Розрахунковий рахунок фізичній особі-нерезиденту відкривається на підставі договору при пред'явленні паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та при поданні в установу банку:

а) заяви встановленої форми (додається);

б) картки із зразком підпису, який надається у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником;

в) копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної країни на відкриття рахунку у разі, якщо це передбачено угодами між центральними банками країн або законодавством відповідної іноземної країни, засвідченої нотаріально.

6.2.7. Відкриття вкладного рахунку фізичній особі здійснюється на підставі договору за умови надання заяви, паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу.

6.2.8. Вкладні рахунки в іноземній валюті відкриваються:

а) фізичним особам-громадянам України (без підтвердження джерел походження коштів);

б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел походження коштів);

в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам), що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року (за наявністю підтвердження джерел походження готівкових коштів в іноземній валюті чи при перерахуванні коштів з розрахункового рахунку).

6.2.9. Для відкриття розрахункового рахунку в іноземній валюті представництву юридична особа-нерезидент має подати до уповноваженого банку:

а) заяву про відкриття рахунку від свого імені;

б) копію свідоцтва про реєстрацію представництва в Україні, засвідчену нотаріально;

в) копію легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчену нотаріально;

г) копію легалізованого статуту (положення) цієї юридичної особи, засвідчену нотаріально;

д) копію легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій, засвідчену нотаріально;

є) картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчену нотаріально.

6.2.10. Для відкриття розрахункового рахунку в іноземній валюті розташованим на території України іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав до банку подається:

а) заява про відкриття рахунку;

б) копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію посольства (представництва) на території України, засвідчена нотаріально або органом, що видав посвідчення;

в) картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України.

6.2.11. Для відкриття розрахункового рахунку іноземному інвестору до банку подається:

а) заява на відкриття рахунку, засвідчена в посольстві (консульстві) України за кордоном чи в посольстві (консульстві) відповідної іноземної держави в Україні;

б) нотаріально засвідчена копія легалізованого статуту;

в) картка із зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, засвідчена нотаріально;

г) копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчена нотаріально.

У разі, якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, в банк для відкриття рахунку подаються вказані вище документи, крім передбачених у підпунктах "б" та "г", а також підтвердження іноземного банку про відкритий в ньому рахунок фізичної особи-інвестора.

Власник рахунку зобов'язаний у термін не пізніше 45 днів з дати відкриття рахунку подати до уповноваженого банку копію документа про державну реєстрацію іноземної інвестиції, засвідчену нотаріально, або органом, що видав документ про реєстрацію.

У разі неподання іноземним інвестором зазначених документів, уповноважений банк у тижневий термін зобов'язаний письмово попередити власника рахунку про закриття рахунку. Повернення коштів здійснюється за розпорядженням іноземного інвестора на визначений ним рахунок в іноземній банківській установі.

Для забезпечення таких видів діяльності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності за участю іноземних інвесторів, що здійснюються на підставі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, іноземному інвестору відкривається окремий розрахунковий рахунок в іноземній валюті у порядку, викладеному в цьому пункті, для ведення обліку коштів за цими договорами (контрактами).

6.2.12. Тимчасовий розрахунковий рахунок в іноземній валюті для зарахування коштів в іноземній валюті, що вносяться для формування статутних фондів господарських товариств (якщо це передбачено установчими документами) відкривається в порядку, передбаченому абзацем 1 пункту 2.2.13. цієї Інструкції.

Тимчасовий рахунок відкривається на тому ж балансовому рахунку, що і розрахунковий рахунок в іноземній валюті, але режим використання тимчасового рахунку обмежується тільки зарахуванням внесків до статутного фонду.

6.2.13. Анонімні рахунки в іноземній валюті відкриваються відповідно до затвердженого постановою Правління Національного банку України N 205 від 16.08.95 року "Порядку відкриття та функціонування анонімних валютних рахунків фізичних осіб (резидентів і нерезидентів)".

6.2.14. Закриття та переоформлення рахунків в іноземній валюті здійснюється із застосуванням порядку, передбаченого розділом 8 цієї Інструкції.

6.3. Режим розрахункових рахунків в іноземній валюті фізичних осіб

6.3.1. На розрахункові рахунки в іноземній валюті фізичних осіб-громадян України зараховується:

- готівкова валюта;

- валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку згідно з чинним законодавством України;

- валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

- валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України;

- валюта, одержана з-за кордону як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари від юридичної особи-нерезидента;

- валюта за іменними платіжними документами, які надіслані із-за кордону на ім'я власника рахунку;

- валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну;

- валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів, договорів), якими передбачено отримання резидентами України гонорарів, премій, призів та інших виплат від нерезидентів з-за кордону за використання їх творів, винаходів, відкриттів тощо згідно з чинним законодавством України;

- валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом чи нерезидентом) з власного рахунку в іноземній валюті.

6.3.2. З розрахункового рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-громадянина України чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

- перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до "Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів";

- виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- перерахування у межах України на рахунок іншої фізичної особи-громадянина України;

- перерахування на власний розрахунковий рахунок в іншому уповноваженому банку України чи на вкладний рахунок;

б) в грошовій одиниці України:

- виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс Національного банку України);

- перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України).

6.3.3. На розрахунковий рахунок в іноземній валюті фізичної особи-іноземця (резидента чи нерезидента) зараховується:

- валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України;

- готівкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою в митній декларації при в'їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

- валюта за платіжними документами, ввезеними на територію України власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

- валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України;

- валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

- валюта, одержана як оплата праці, премії, призи чи авторські гонорари в Україні згідно з чинним законодавством України;

- валюта, яка перерахована у межах України іншою фізичною особою-іноземцем з власного рахунку в іноземній валюті (перерахування іноземцем-резидентом валюти на рахунок іноземця-нерезидента здійснюється тільки за наявності джерел походження цієї валюти).

6.3.4. З розрахункового рахунку в іноземній валюті фізичної особи-іноземця (резидента чи нерезидента) за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

- перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до "Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів";

- виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- перерахування на власний розрахунковий рахунок в іншому уповноваженому банку України чи на інший вкладний рахунок;

- перерахування в межах України на розрахунковий рахунок іншої фізичної особи-резидента чи нерезидента;

- перерахування фізичною особою-нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як інвестиція згідно з чинним законодавством України;

б) в грошовій одиниці України:

- виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс Національного банку України);

- перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України)".

6.4. Режим вкладних рахунків в іноземній валюті фізичних осіб

6.4.1. На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-громадянина України зараховується:

- готівкова валюта;

- валюта, перерахована з власного розрахункового чи іншого вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.

6.4.2. З вкладного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної-особи громадянина України чи за його дорученням проводяться операції (при закритті рахунку):

- виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- перерахування на власний розрахунковий чи інший вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України".

6.4.3. На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-іноземця (резидента чи нерезидента) зараховується:

- готівкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою в митній декларації при в'їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

- валюта, перерахована з власного розрахункового чи іншого вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.

6.4.4. З вкладного рахунку в іноземній валюті фізичної особи-іноземця (резидента чи нерезидента) за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції (при закритті рахунку):

- перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до "Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів";

- виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

- перерахування на власний розрахунковий чи інший вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України".

32. Пункт 7.8. викласти в такій редакції: "За рахунками юридичних осіб та їх відособлених підрозділів, у штаті яких відсутні особи, яким може бути надане право другого підпису, а також підприємців без створення юридичної особи, в установу банку подається нотаріально засвідчена картка із зразками підписів осіб, яким належить право першого підпису".

33. Абзац четвертий пункту 8.5. доповнити реченням такого змісту: "У цьому разі залишки коштів власника рахунку, які неможливо перерахувати на розрахунковий рахунок, відкритий в іншому банку, у зв'язку з їх відсутністю на кореспондентському рахунку попереднього банку, обліковуються на рахунку N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами" на окремому субрахунку кожного клієнта".

34. Пункт 8.6. вважати пунктом 8.7.

35. Пункт 8.7. вважати пунктом 8.6.

36. Пункт 8.6. викласти у такій редакції:

"У разі закриття рахунку відповідно до п.8.4. "а" та "г" власник рахунку в заяві про закриття рахунку вказує, що після відкриття рахунку в іншому банку він повідомить номер цього рахунку для перерахування залишків коштів, які залишились у попередньому банку. Після цього власнику рахунку надається довідка про закриття рахунку з переліком заборгованості та загальною сумою заборгованості власника рахунку, рахунок закривається, залишки коштів обліковуються за рахунком N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами" окремо за кожним клієнтом, а також в 3-денний термін надсилається повідомлення в податковий орган про закриття рахунку.

Банк, в який власник рахунку перейшов на обслуговування, повідомляє банк, в якому рахунок закрито, та відповідний податковий орган, про номер та дату відкриття рахунку.

На підставі заяви власника рахунку, підписаної особами, які мають право першого та другого підпису, та засвідченої печаткою власника рахунку, залишки коштів мають бути перераховані меморіальним ордером банку, в який власник рахунку перейшов на обслуговування, протягом 3 днів після отримання повідомлення про відкриття нового рахунку. У разі надходження коштів на ім'я власника рахунку у майбутньому вони повертаються відправнику коштів з поясненням причин повернення.

Розрахункові документи, обов'язкові до сплати (рахунок N 9929) передаються спецзв'язком до банку, в який власник рахунку перейшов на обслуговування.

Відмова банку в прийнятті документів, обов'язкових до сплати, не допускається.

У разі ненадходження повідомлення про відкриття рахунку залишки коштів залишаються в банку до особливих розпоряджень їх власника."

37. Абзац другий пункту 8.7. виключити. Доповнити пункт трьома новими абзацами такого змісту:

"Обласне управління Національного банку України в 3-денний термін повідомляє відповідний податковий орган про припинення операцій за рахунком клієнта у зв'язку з ліквідацією банку.

Перерахування залишків коштів на рахунку і пересилання документів, що знаходяться в картотеці, а також розрахункових документів (за описом), що не були проведені за рахунком клієнта у зв'язку з припиненням операцій, здійснюється ліквідаційною комісією.

Банк, в якому рахунок відкрито, в 3-денний термін повідомляє про це відповідний податковий орган та ліквідаційну комісію попереднього банку."