Операції, зміст яких полягає в переміщенні коштів між двомарахунками одного й того ж банку (резидента чи нерезидента),розрахунках між резидентами чи розрахунках між нерезидентами,мають розглядатися як нейтральні для платіжного балансу. Такіоперації мають бути внесені до звіту за формою N 1-ПБ з кодами,передбаченими для нейтральних операцій.
Операції банку
Про проведені операції банк звітує таким чином:
а) операції на суму понад USD 250.000, а також еквівалентнісуми в інших валютах мають бути задекларовані за кожною операцієюокремо. Для вихідних платежів ця інформація може бути висвітлена уплатіжному дорученні (з обов'язково заповненим рядком "призначенняплатежу"). Для вхідних платежів може використовуватися вільнаоблікова форма. Банкам необхідно збирати ці форми і подавати їхдодатком до форми N 1-ПБ; якщо в наданих документах відсутнянеобхідна інформація (наприклад, замість призначення платежувказується тільки номер контракту), необхідно від руки вписати кодоперації та код країни іноземного партнера;
б) для операцій на суму від USD 20.000 до USD 250.000, атакож на еквівалентні суми в інших валютах декларації невимагаються, але працівники НБУ мають право на отримання усноїінформації щодо змісту таких операцій. Банк кодує такі операції напідставі документів та одержаної від клієнтів інформації,користуючись переліком кодів;
в) операції на суму нижче USD 20.000, а також еквівалентнісуми в інших валютах також підлягають кодуванню, за винятком тихвипадків, коли призначення платежу з'ясувати не вдається. Тільки вцьому випадку операції можуть відображатися у формі N 1-ПБ заспеціальним кодом (код 8273). При об'єднанні кількох такихоперацій в одну у примітках записується їх кількість.
Операції з валютною готівкою. Звіт про операції з валютноюготівкою має таку ж форму, як і звіт за безготівковимирозрахунками. Заповнюється сальдо на початок звітного періоду, рухкоштів та сальдо на кінець періоду. В реквізитах звіту замістьназви банку-кореспондента записується слово "Готівка", в рядкукраїна верхньої частини звіту (країна розташування зарубіжногопартнера) умовно прийнято вказувати код країни, чиєю національноювалютою є дана валюта. Для якісної автоматизованої обробки звітівнеобхідна наявність спеціальної ознаки "звіт за готівкою".
За кредитом відображається будь-яка операція надходженняготівкової валюти, за дебетом - витрати готівкової валюти. Видачуабо повернення коштів на відрядження за межі України слідкваліфікувати як подорожі (код 2314 для видачі та 2314 із знаком"-" для повернення). Для операцій купівлі або продажу готівки унаселення запроваджуються спеціальні коди 2343 (купівля) та 2344(продаж).
Додаткові відомості. Банк подає звіт не пізніше 15 числанаступного після звітного періоду місяця в управління статистикита аналізу платіжного балансу Національного банку України. Звітвміщує:
1. Форму N 1-ПБ.
2. Копії декларацій про операції на суми, що перевищують USD250.000, або еквівалентні суми в інших валютах.
3. Перелік кореспондентських рахунків типу "лоро", "ностро"та звітів за готівковою валютою, що містить дані про обсягизалишків коштів на кінець звітного періоду, завізованийкерівництвом банку.
Товари
Товари загального користування - всі види товарів, завинятком зазначених у наступних п'яти пунктах.
Енергоносії - виділяються окремим кодом.
Товари для переробки - товари, які перетинають кордон з метоюїх переробки та повертаються до країни власника товару післяпереробки. Категорія товарів для переробки не передбачає переходуправ власності. Товари для переробки враховуються на валовійоснові (повна вартість товарів до та після переробки). Якщо жмають місце платежі власне за переробку товарів, вони враховуютьсяза категорією інших ділових послуг.
Ремонт товарів - вартість ремонту пересувного обладнання,який виконується нерезидентом або для нерезидента. До цієї статтіне відносяться інші види ремонту: ремонт будівель та споруд(будівельні послуги), ремонт комп'ютерної техніки (комп'ютерні таінформаційні послуги) та технічне обслуговування транспортногообладнання в морських та повітряних портах (інші послуги натранспорті).
Товари, придбані у портах транспортними організаціями -пальне, продовольство, матеріальні запаси, допоміжні матеріали.Надання супутніх послуг (технічне обслуговування транспортнихзасобів, лоцманські послуги тощо) не відноситься до цієї статті.
Немонетарне золото - золото як засіб накопичення та золотопромислового призначення, яке не включається в резервні активиорганів грошово-кредитного регулювання.
Послуги
Транспорт - вантажні та пасажирські перевезення всіма видамитранспорту та супутні послуги. За статтею "інше" відображаютьсядопоміжні послуги, у тому числі оренда транспортних засобів разомз екіпажами, а також складування, навантажування, розвантажування,технічне обслуговування транспортних засобів, лоцманські послуги,комісійні виплати, агентські послуги, пов'язані з пасажирськими тавантажними перевезеннями. Використання кодів "інший транспорт"вимагає конкретного уточнення виду транспорту в гр. 5 звіту.
Подорожі - всі види товарів та послуг, придбаних приїжджими.За цією категорією послуг враховуються платежі за туристичніпутівки, за проживання в готелі, приватні перекази з-за кордону накористь нерезидентів (в тому числі іноземних студентів), готівковавалюта, продана на відрядження, тощо.
Купівля або продаж валюти населенню - операції зкупівліпродажу готівкової іноземної валюти фізичним особам в касібанку та обмінних пунктах.
Комунікаційні послуги - послуги зв'язку, в тому числітелекомунікаційні, забезпечення телефонного, телексного,телеграфного зв'язку, радіомовлення, електронної пошти,супутникового, факсимільного та телевізійного зв'язку, поштовіпослуги.
Будівельні послуги - будівництво об'єктів, монтаж обладнання,ремонт будівель та споруд за межами економічної території.
Страхові послуги - охоплюють різні види страхування, щоздійснюються страховими компаніями-резидентами для нерезидентів інавпаки (наприклад, страхування зовнішньоторговельних вантажів).
Фінансові послуги - це послуги фінансових посередників(наприклад, у зв'язку з наданням кредитних ліній), комісійні заопераціями з акредитивами, банківськими акцептами, фінансовимлізингом. Як оплата фінансових послуг кваліфікуються комісійні запроведення операцій з цінними паперами, управління активами,обслуговування кореспондентських рахунків та ін.
Комп'ютерні та інформаційні послуги - обробка баз даних,впровадження програмного забезпечення, включаючи розробку іпрограмування конкретних систем замовника, управлінняобчислювальними комплексами, консультації у сфері обчислювальноїтехніки, експлуатація та ремонт обчислювальної техніки, послугиінформаційних агентств, пряма (індивідуальна) передплата наперіодичні видання.
Роялті та ліцензійні - офіційно дозволене використаннянематеріальних активів (патенти, ліцензії, авторські права,торговельні знаки, технології). Проте, придбання та продаж такихактивів враховується за рахунком операцій з капіталом (капітальнітрансферти).
Послуги приватним особам та послуги у сфері культури івідпочинку - створення художніх фільмів, радіо- і телевізійнихпрограм, проведення спортивних, культурних та оздоровчих програм,послуги, пов'язані з навчанням чи лікуванням за кордоном.
Урядові послуги - зовнішньоторговельні операції посольств,консульств, військових представництв, які вони проводять зрезидентами тієї країни, де вони знаходяться. До перелікуоперацій, що відносяться до цієї статті, також входять всі видитоварів та послуг, які надають вищезазначеним організаціямрезиденти тієї країни, де вони знаходяться.
Інші ділові послуги - різноманітні види ділових, професійних,технічних та пов'язаних з науково-дослідною діяльністю послуг, якіне ввійшли до наведених вище категорій послуг. Це зокрема:
а) переробка давальницької сировини;
б) операційний лізинг (оренда), обладнання без персоналу,здавання внайми (чартер) морських і повітряних суден та іншоготранспортного обладнання без команди та екіпажу;
в) послуги з підготовки документів, консалтинг у сферібухгалтерського обліку, аудиту і податкового законодавства,надання оперативної допомоги фірмам;
г) послуги в галузі реклами та маркетингу, проведеннявиставок та торговельних ярмарок;
д) наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки,виконані резидентами для нерезидентів та навпаки;
ж) архітектурні, інженерні та інші технічні послуги,геологічна розвідка, перевірка та сертифікація якості продукції,технічний контроль;
з) послуги в галузі сільського господарства, видобуткукорисних копалин, переробка на місцях тієї продукції, яка надійшлаза імпортом і не підлягає реекспорту і навпаки (наприклад,переробка ядерних відходів);
к) послуги з добору кадрів (наприклад, екіпажів суден),письмового та усного перекладу, оплата будівельних матеріалівкомпаніями-нерезидентами, що ведуть будівельні роботи на територіїданої країни;
л) агентські послуги - оплата компаніями послуг їхзакордонних агентів, у т.ч. представництв.
Доход
Оплата праці - заробітна плата та інші виплати, отриманіробітниками та службовцями за межами країни, резидентами якої вониє.
Доходи від прямих інвестицій:
а) доход від дольової участі в капіталі компаній - дивіденди,розподілений та нерозподілений прибуток закордонних відділень,реінвестований прибуток;
б) відсотки за борговими зобов'язаннями - відсотки, якісплачує прямому інвестору підприємство прямого інвестування інавпаки.
Доход від портфельних інвестицій містить рух коштів міжрезидентами і нерезидентами, що виникає в результаті володінняакціями, облігаціями, довгостроковими цінними паперами,інструментами грошового ринку. До нього належать:
а) доход від дольової участі в капіталі компаній (дивіденди); б) доход за борговими зобов'язаннями (відсотки).
Доход від інших інвестицій:
а) відсотки за довгостроковими кредитами (гарантованими абонегарантованими) - проводяться окремими кодами (2661-2662);
б) інший доход від інших інвестицій - відсотки за іншимифінансовими вимогами/зобов'язаннями (міжбанківськими кредитами,позиками, депозитами, за користування залишками коштів накоррахунку та ін.).
Поточні трансферти
Ця група операцій складається з операцій, проведених набезвідплатних засадах.
Сектор державного управління - гуманітарна допомога, внескидержавних органів до фондів міжнародних організацій, податки іштрафи, сплачені нерезидентами до державних органів України.
Інші сектори:
а) грошові перекази осіб, які працюють за кордоном -безвідплатні грошові перекази сім'ям;
б) інші трансферти - дарування, спадок; аліменти та іншівиплати на утримання дітей; пенсії та інші виплати в рамкахпрограм соціального забезпечення, що виплачуються недержавнимиорганізаціями; приватні перекази, що надходять резидентам віднерезидентів або навпаки; періодичні відрахування (включаючичленські внески) в благодійні, релігійні, наукові і культурніорганізації; сплата мита і штрафів, якщо вони проводятьсярезидентами України на користь державних органів інших країн.
Капітальні трансферти
Сектор державного управління - державні трансферти наінвестиційні цілі, тобто капітальні трансферти державних органівУкраїни на користь одиниць-нерезидентів, що призначені для повногоабо часткового покриття видатків на придбання основного капіталу(наприклад, фінансування великомасштабних будівельних проектів);податки на спадок у формі капітальних трансфертів секторудержавного управління.
Інші сектори - інвестиційні субсидії, передача прававласності на основний капітал, спадок на користь некомерційнихорганізацій-нерезидентів з метою фінансування валового накопиченняосновного капіталу (наприклад, на будівництво приміщеннябібліотеки); грошові перекази мігрантів (перекази у зв'язку звиїздом на постійне місце проживання); податки на спадок у формікапітальних трансфертів інших секторів.
Придбання/реалізація нефінансових активів -
придбання/реалізація землі та її надр, а також активів
нематеріального характеру (патентів, авторських прав,
ліцензій,торгових знаків).
Прямі інвестиції
Капітал в формі прямих інвестицій - це: 1) капітал, вкладенийпрямим інвестором в зарубіжне підприємство прямого інвестування;2) капітал, отриманий прямим інвестором від такого підприємства.
Облік прямих інвестицій провадиться за принципом їхнаправленості (інвестиції резидентів за кордон та інвестиціїнерезидентів у внутрішню економіку).
Прямі інвестиції можуть приймати такі форми.
Акціонерний капітал - капітал відділень, всі акції дочірніхта асоційованих підприємств, крім "неголосуючих" привілейованихакцій, а також інші капіталовкладення (capital contributions)прямого інвестора, що збільшують статутний фонд підприємствапрямого інвестування.
Реінвестований прибуток - збільшує розмір іноземних активівдержави, резидентом якої є прямий інвестор, і являє собою тучастину прибутку підприємств прямого інвестування, що належитьпрямому інвестору і не підлягає розподілу.
Інший капітал у формі прямих інвестицій ("міжфірмовий борг")охоплює всі операції з залучення коштів і кредитних ресурсів, щомають місце між прямим інвестором і підприємствами прямогоінвестування. За цією позицією також враховуються "неголосуючі"привілейовані акції дочірніх і асоційованих підприємств, що недають права на участь в додаткових прибутках. Вкладення коштів унерухоме майно приватними особами (наприклад, в будівництво дачнихта інших будівель для власного використання та здачі в аренду) тежвідносять до цієї категорії.
Портфельні інвестиції
Компонент "портфельні інвестиції фінансового рахунку" включаєоперації з акціями, іншими цінними паперами та похіднимифінансовими інструментами, за винятком тих випадків, коли ціоперації відносяться до прямих інвестицій чи резервних активів.Характерною рисою цих інструментів є те, що вони можуть вільнообертатися на фінансовому ринку.
Операції з портфельними інвестиціями діляться на дві групи:операції з фінансовими активами (зарубіжні цінні папери) тафінансовими зобов'язаннями (вітчизняні цінні папери).
За видами фінансового інструмента операції з портфельнимиінвестиціями класифікуються таким чином.
Цінні папери, які дають право на участь у капіталі, - акціїрізних типів, сертифікати участі, які замінюють акції, всі видикапіталовкладень в довірчі товариства та інвестиційні фонди.
Боргові цінні папери - 1) облігації та інші довгострокові абобезстрокові боргові зобов'язання; 2) інструменти грошового ринку(боргові цінні папери, термін погашення яких при їх випускустановить рік чи менше, - казначейські зобов'язання, векселі,банківські акцепти, короткострокові депозитні сертифікати); 3)похідні фінансові інструменти (опціони, варіанти).
Інші інвестиції
Інші інвестиції - це категорія фінансових операцій, які неввійшли до статей "Прямі інвестиції", "Портфельні інвестиції" та"Резервні активи".
Як і портфельні інвестиції, інші інвестиції розподіляються на"інші інвестиції - активи" та "інші інвестиції - пасиви"відповідно до їх належності до фінансових активів чи фінансовихзобов'язань економіки.
За видами фінансового інструменту операції з іншимиінвестиціями класифікуються таким чином.
Торговельні (комерційні) кредити - це вимоги та зобов'язання,що виникають в результаті того, що продавець надає кредитбезпосередньо покупцю товарів, або покупець здійснює попереднюоплату. (Банківські позики на фінансування зовнішньоторговельнихоперацій до цієї категорії не відносяться, вони враховуються разомз позиками).
Позички - це пряме надання кредитором боржнику певної сумикоштів; крім того, до цієї категорії входять платежі за угодамиРЕПО (Repurchase agreement), виплата суми основного боргу зафінансовим лізингом. Залежно від початкового терміну погашення,позички поділяються на довгострокові та короткострокові.
Довгострокові - кредити МВФ та інших міжнародних організацій,гарантовані або негарантовані державні кредити, довгостроковікредити, що надходять за прямими кредитними лініями, інші позики,початковий термін погашення яких становить більше року.
Короткострокові - банківські кредити, в т.ч. на фінансуваннязовнішньоторговельних операцій, платежі за угодами РЕПО, інші видипозик та авансів (включаючи іпотечні кредити), що передбачаютьпочатковий термін погашення менше року або виплачуються за першоювимогою.
Депозити - ліквідні депозити (депозити до запитання) та іншівиди депозитів, кошти за трастовими угодами, депозити в кредитнихспілках, будівельних товариствах тощо.
Інші активи (пасиви) - інші інвестиції, що не увійшли дотрьох вищезазначених категорій.
Резервні активи
Активи, які фактично належать органам грошово-кредитногорегулювання, знаходяться у розпорядженні цих органів та можутьбути реально використані, якщо в цьому з'явиться необхідність.
Спеціальні коди
8273 - платежі клієнтів на суму нижче USD 20.000 (призначенняяких з'ясувати не вдалось; 8274 - рух коштів за анонімнимирахунками (надходження та вибуття безготівкових коштів, внескиготівкою та зняття готівки в касі));
8336 - операції купівлі або продажу іноземної валюти(готівкової чи безготівкової) за національну юридичними особами(як резидентами, так і нерезидентами);
8423* - нейтральні операції нерезидентів: рух коштів між"лоро"рахунками одного банку-нерезидента; розрахунки міжнерезидентами за "лоро"-рахунками; надходження (вибуття) коштів на"ностро"-рахунки на користь (за вимогою) нерезидентів; конверсіяоднієї іноземної валюти в іншу, що здійснюється нерезидентами;перекази фізичних осіб - нерезидентів на користь нерезидентів зУкраїни за кордон; зняття готівки в касі нерезидентами;
8447* - нейтральні операції резидентів: рух коштів міжкоррахунками одного українського банку; розрахунки міжрезидентами; конверсія однієї іноземної валюти в іншу, щоздійснюється резидентами; купівля (продаж) готівкової валюти забезготівкову; надходження (вибуття) транзитних коштів накоррахунок; внески (зняття) готівки в касі на рахунки (з рахунків)резидентів; видача (повернення) авансів обмінним пунктам; переказифізичним особам - резидентам, отримані в касі; розрахунки заподорожніми чеками, карточками VISA і т.д. в касі;
8466* - переказ коштів з рахунку клієнта - резидентаукраїнського банку на його рахунок за кордоном, чи навпаки.--------------------------------------
* при користуванні цими кодами у тих випадках, коли ценеобхідно, в графі 5 вказується назва іншого українського банку, зякого (або на який) було перераховано кошти (див. розділ"Використання спеціальних кодів операцій").
Деякі аспекти кодування операцій фінансового рахунку
Активи та пасиви. При класифікації фінансової позиції застаттями "Портфельні інвестиції" та "Інші інвестиції" вирішальнимфактором є те, резидентом якої економіки є кредитор, а якої -боржник. Якщо кредитором виступає резидент України, то має місцеоперація з активами (наприклад, купівля-продаж резидентомзарубіжних цінних паперів, надання МБК українським банкомбанку-нерезиденту та його повернення, попередня оплата за імпорттоварів в Україну). Якщо резидент України, навпаки, є боржником,має місце операція з пасивами (наприклад, купівля нерезидентомвітчизняних цінних паперів та їх погашення, розміщення на депозитв українському банку коштів банку-нерезидента та зняття їх здепозиту, попередня оплата за експорт товарів з України).
У разі, якщо здійснюються операції з залучення коштів аботоргівлі цінними паперами між двома резидентами чи двоманерезидентами, має місце нейтральна операція (наприклад,клієнт-резидент розміщує депозит в українському банку чи одинбанк-нерезидент надає МБК іншому банку-нерезиденту).
За статтями "Портфельні інвестиції" та "Інші інвестиції"неприпустиме використання різних кодів операцій при наданні(залученні) та поверненні коштів за одним і тим же договором(кредитним, депозитним, щодо купівлі ОВДП тощо).
Доходи від інвестицій. Окремою операцією за відповідноюстаттею розділу "доходи" поточного рахунку обов'язково необхіднопоказати відсотки (отримані чи сплачені) за користування наданимичи залученими коштами, доход (отриманий чи сплачений) від операційз цінними паперами.
Попередня оплата та акредитиви. Попередня оплата за товари таакредитивна форма розрахунків за товари класифікується якторговельні (комерційні) кредити. Таким чином, коди 6085-6086(див. Додаток до форми N 1-ПБ) для кодування таких операційвикористовуються тільки в тому випадку, якщо має місце попередняоплата чи акредитивна форма розрахунків за товар. Попередня оплатапослуг кодується за видом послуг.
Овернайти. Суми наданих нерезидентам та повернених (чиотриманих від нерезидентів та повернених) протягом місяця кредитівовернайт та депозитів овернайт не подаються. У звіті закоррахунком показуються лише відсотки, отримані (чи сплачені) занадання коштів. Однак овернайти, які були отримані чи надані востанній день місяця, а повернення їх очікується в перший деньнаступного місяця, або такі, що видаються з одного коррахунку, аповертаються на інший, необхідно відображати у звітах (кредитиовернайт за кодом 6046 - активи, 6045 - пасиви; депозити овернайтза кодом 6066 - активи, 6065 - пасиви).
Коментарі. При внесенні до звіту за формою N 1-ПБ операційміж резидентом та нерезидентом за статтями "Портфельні інвестиції"та "Інші інвестиції" в гр.5 треба обов'язково вказувати, що самевідбувається: надання (залучення) чи повернення коштів (наприклад,"надання МБК", "повернення МБК", "продаж ОВДП", "погашення ОВДП","повернення коштів на купівлю ОВДП").
Розрахунки з нерезидентами, що здійснюються за
участю кількох українських банків
Складна система розрахунків в іноземній валюті та розрахунківз нерезидентами України через "лоро"-рахунки вимагає правильногорозуміння змісту кожної операції. Розглянемо деякі можливіваріанти.
1. Український банк А одержав на свій закордоннийкореспондентський рахунок кошти на користь українського банку Б(при цьому Б не має коррахунку в А). У цьому випадку банк А(посередник) показує у звіті за формою N 1-ПБ нейтральні операціїза кодом 8447 за кредитом (одержання коштів з-за кордону) тадебетом (перерахування коштів на користь банку Б) з зазначенням уграфі 5 звіту назви банку, для якого надходять та в якийпереказуються кошти. Комісійна винагорода від банка-нерезидентамає бути виділена окремою операцією з кодом фінансових послуг.
Банк Б, отримавши цей платіж, кодує його згідно зКласифікатором операцій платіжного балансу (товари, послуги,тощо), вказує країну, звідки він отриманий через посередництвобанку А, а в поясненні зазначає характер операції і обов'язковонайменування банку-посередника А. У цій операції можуть братиучасть три і більше банків, та завжди посередники звітують як занейтральні операції.
2. Український банк Б має рахунок в іншому українському банкуА, і банк А одержує на свій рахунок в іноземному банку (абовідповідно списує з нього) кошти для банку Б. Тоді банк А звітуєпро такі операції як про власні, а саме за кодами операційплатіжного балансу, вказуючи країну іноземного партнера, а в графі5 після пояснення деталей платежу - назву українського банку Б, накористь якого надійшли чи за дорученням якого списуються кошти.
3. При розрахунках в іноземній валюті, що проводяться міждвома українськими банками А і Б через їх "ностро"-рахунки, але заумови, що клієнтом одного з банків (Б) є нерезидент, операція застандартною класифікацією платіжного балансу (товари, послуги,тощо) кодується банком клієнта-резидента (А). Банкклієнта-нерезидента (Б) звітує про таку операцію як про нейтральну(8423), а в гр.5 обов'язково вказує назву банку, з якого надходятьчи в який надсилаються кошти.
4. Приклади розрахунків з нерезидентами, що здійснюютьсячерез "лоро"-рахунки в іноземній валюті банків-нерезидентів вукраїнських банках:
а) кошти надходять на "лоро"-рахунок банка-нерезидента з-закордону або переказуються з нього за кордон; такі операціївідображуються паралельно у звіті за "ностро"-рахунком (закредитом з кодом 8423 - "розрахунки за "лоро"-рахунком знерезидентами за межами України") та "лоро"-рахунком (за дебетом зкодом 8423-"розрахунки з нерезидентами за межами України");
б) кошти на "лоро"-рахунок в банку А банку-нерезидента віноземній валюті надходять від резидента, що має рахунок в іншомуукраїнському банку Б; в цьому, як і в попередньому випадку банкомА операція відображується паралельно у звітах за "ностро"- та"лоро"-рахунками:
"ностро": за кредитом з кодом 8423 - "надходження на"лоро"-рахунок нерезидента від резидента в банку (назва банку Б)";
"лоро": за дебетом з кодом 8423 - "надходження від резидентав банку (назва банку Б)"; банк Б у звіті за "ностро"-рахунком(дебет) показує цю операцію за відповідним кодом операції застандартною класифікацією платіжного балансу з зазначенням банкуплатника, наприклад:
1221 "товари загального користування, "лоро"-рахунокнерезидента в (назва банку А)";
звертаємо увагу, що код операції 8423 за "лоро"-рахункомбанку А використовується з метою уникнення подвійного урахуванняекспортної операції;
в) кошти на "лоро"-рахунок в банку А банку-нерезидента віноземній валюті надходять від резидента, що має рахунок у тому жбанку А чи в іншому українському банку Б, який, в свою чергу, маєрахунок в банку А; тоді руху коштів на "ностро"-рахунках невідбувається, а у звіті за "лоро"-рахунком банк А показує,наприклад:
1221 "товари загального користування/(назва банку А)
Приклади використання спеціальних кодів операцій
Розрахунки між резидентами та розрахунки між нерезидентами єнейтральними операціями для платіжного балансу. Однак, правильневикористання кодів нейтральних операцій (8447, 8423, 8336),повнота і чітка визначеність коментарів та зазначення там, де цепотрібно, назви другого українського банку (платника чибенефіціара) є необхідними умовами правильного складання звітів.
1. При перерахуванні коштів з одного коррахунку українськогобанку на інший рахунок цього ж банку (поповнення коррахунку)використовується код нейтральної операції (код 8447, країнаУкраїна) та вказується, на який (чи з якого) коррахунок переведенокошти, наприклад:
8447 UKR "поповнення коррахунку з Bank of N. Y."
2. У разі перерахування коштів банком-нерезидентом N зрахунку в одному українському банку (А) на його рахунок в іншомуукраїнському банку (Б) застосовується код нейтральної операції8423, вказується країна цього банку-нерезидента і назва другогоукраїнського банку, наприклад:
8423 (країна банку N) "поповнення коррахунку з Аваль"
3. Якщо відбувається поповнення "лоро"-рахунку нерезидента Nв іноземній валюті в українському банку А з його рахунку в банкуСША, у звіті за "лоро"-рахунком відображується операція
8423 USA "поповнення коррахунку з-за кордону";
у звіті за "ностро"-рахунком банку А, на який надходять коштидля зарахування на "лоро"-рахунок нерезидента, відображуєтьсяоперація
8423 USA "поповнення "лоро"-рахунку (назва банку N) з-закордону".
4. Купівля (продаж) іноземної валюти (безготівкової чиготівкової) за українські гривні, відображується з кодом 8336.Наприклад:
8336 UKR "Купівля валюти на УМВР/(назва банку, у якогокуплено валюту)";
або: 8336 UKR "Купівля валюти на УМВБ";
або: 8336 LVA "Купівля валюти у латвійського банку".
5. Для операцій купівлі-продажу однієї іноземної валюти заіншу використовується код 8447 і термін "конверсія" в колонцікоментарів, щоб відрізнити такі операції від операційкупівліпродажу за гривні. Цим же кодом кодують операціїкупівлі-продажу готівкової іноземної валюти за безготівкову,наприклад:
8447 UKR "Конверсія USD/DEM/(назва українського банку)"
8447 UKR "Конверсія USD/DEM в іноземному банку)"
8447 UKR "Продаж готівкових USD за безготівкові/(назваукраїнського банку)"
8447 UKR "Продаж готівкових USD за безготівкові/між філіями" 6. Для розрахунків (у тому числі за конверсійними операціямиз купівлі-продажу однієї іноземної валюти за іншу (міжбанками-нерезидентами N та N 1, що здійснюються за"лоро"-рахунками в різних українських банках А і Б, використовуютькод 8423, обов'язково вказуючи назву іншого українського банку.Наприклад, у звіті банку А за "лоро"-рахунком банку N:
8423 (країна банку N 1) "конверсія USD/DEM унерезидента/(назва банку Б)"; у звіті банку Б за "лоро"-рахункомбанку N 1:
8423 (країна банку N) "конверсія DEM/USD у нерезидента/(назвабанку А)"
Додаток до форми N 1-ПБ
Коди операцій за стандартною класифікацією
платіжного балансу
------------------------------------------------------------------
| | Кредит | Дебет |
| | | |
| ПОТОЧНИЙ РАХУНОК | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Товари та послуги |
|----------------------------------------------------------------|
| | експорт | імпорт |
| Товари | | |
| 1. Товари загального | 1221 | 1222 |
| користування | | |
| 2. Енергоносії | 1251 | 1252 |
| Товари для переробки: | | |
| 3. в Україні | 1333 | 1334 |
| 4. за межами України | 1335 | 1336 |
| 5. Ремонт товарів | 1441 | 1442 |
| 6. Товари, придбані у | | |
| портах транспортними | | |
| організаціями | 1551 | 1552 |
| 7. Немонетарне золото | 1661 | 1662 |
|-------------------------------+---------------+----------------|
| | послуги, | послуги, |
| | надані |одержані від |
| |українськими |нерезидентів |
| |резидентами | |
| | | |
| Послуги | | |
| 1. Морський транспорт | | |
|1.1. Пасажирський | 2133 | 2134 |
|1.2. Вантажний | 2135 | 2136 |
|1.3. Інше | 2137 | 2138 |
| 2. Повітряний транспорт | | |
|2.1. Пасажирський | 2153 | 2154 |
|2.2. Вантажний | 2155 | 2156 |
|2.3. Інше | 2157 | 2158 |
| 3. Автомобільний транспорт | | |
|3.1. Пасажирський | 2173 | 2174 |
|3.2. Вантажний | 2175 | 2176 |
|3.3. Інше | 2177 | 2178 |
| 4. Залізничний транспорт | | |
|4.1. Пасажирський | 2223 | 2224 |
|4.2. Вантажний | 2225 | 2226 |
|4.3. Інше | 2227 | 2228 |
| 5. Інший транспорт | | |
|5.1. Пасажирський | 2243 | 2244 |
|5.2. Вантажний | 2245 | 2246 |
|5.3. Інше | 2247 | 2248 |
| 6. Подорожі | 2313 | 2314 |
| 7. Продаж або купівля | 2343 | 2344 |
| готівкової валюти у | | |
| населення | | |
| 8. Комунікаційні послуги | 2351 | 2352 |
| 9. Будівельні послуги | 2371 | 2372 |
| 10. Страхові послуги | 2427 | 2428 |
| 11. Фінансові послуги | 2443 | 2444 |
| 12. Комп'ютерні та | 2459 | 2460 |
| інформаційні послуги | | |
| 13. Роялті та ліцензійні | 2475 | 2476 |
| 14. Інші ділові послуги | 2491 | 2492 |
| 15. Послуги приватним особам | 2507 | 2508 |
| та послуги у сфері | | |
| культури та відпочинку | | |
| 16. Урядові послуги | 2591 | 2592 |
|-------------------------------+---------------+----------------|
| | Доход, | Доход, |
| | отриманий | сплачений |
| |українськими |українськими |
| |резидентами |резидентами |
| Доход | | |
| | | |
| 1. Оплата праці | 2611 | 2612 |
| 2. Доход від прямих | | |
| інвестицій | | |
|2.1. Доход від дольової | 2623 | 2624 |
| участі в капіталі | | |
| компаній | | |
|2.2. Відсотки за борговими | 2625 | 2626 |
| зобов'язаннями | | |
| 3. Доход від портфельних | | |
| інвестицій | | |
|3.1. Доход від участі в | 2645 | 2646 |
| капіталі компаній | | |
|3.2. Відсотки за борговими | 2657 | 2658 |
| зобов'язаннями | | |
| 4. Доход від інших | | |
| інвестицій | | |
|4.1. Відсотки за | 2661 | 2662 |
| довгостроковими | | |
| кредитами | | |
|4.2. Інші доходи від інших | 2671 | 2672 |
| інвестицій | | |
|-------------------------------+---------------+----------------|
| |Трансферти, |Трансферти, |
| |одержані від | передані |
| |нерезидентів |українськими |
| | |резидентами |
| | | |
| Поточні трансферти | | |
| | | |
| 1. Сектор державного | 2853 | 2854 |
| управління | | |
| 2. Інші сектори | | |
|2.1. Грошові перекази | 2863 | 2864 |
| робітників, які працюють | | |
| за кордоном | | |
|2.2. Інші трансферти | 2865 | 2866 |
| | | |
|----------------------------------------------------------------|
| РАХУНОК ОПЕРАЦІЙ З КАПІТАЛОМ ТА ФІНАНСОВИХ ОПЕРАЦІЙ |
| |
| Рахунок операцій з капіталом |
|----------------------------------------------------------------|
| 1. Капітальні трансферти | | |
|1.1. Сектор державного | 3433 | 3434 |
| управління | | |
|1.2. Інші сектори | 3461 | 3462 |
| 2. Придбання/реалізація | 3591 | 3592 |
| нефінансових активів | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Фінансовий рахунок |
|----------------------------------------------------------------|
| 1. Прямі інвестиції | | |
| | | |
| Прямі інвестиції за | | |
| кордоном | | |
|1.1. Акціонерний капітал | |4122 |
|1.2. Реінвестований прибуток | |4142 |
|1.3. Інший капітал | |4162 |
|----------------------------------------------------------------|
| Прямі інвестиції в економіку |
| України |
|----------------------------------------------------------------|
|2.1. Акціонерний капітал | |4221 |
|2.2. Реінвестований прибуток | |4241 |
|2.3. Інший капітал | |4261 |
| | | |
| 2. Портфельні інвестиції | | |
| | | |
| Активи (зарубіжні цінні | | |
| папери) | | |
|1.1. Цінні папери які дають пра| |5022 |
| право на участь у капіталі| | |
|1.2. Боргові цінні папери | |5042 |
|----------------------------------------------------------------|
| Пасиви (вітчизняні цінні |
| папери) |
|----------------------------------------------------------------|
|2.1. Цінні папери, які дають | |5021 |
| право на участь у капіталі| | |
|2.2. Боргові цінні папери | |5041 |
|-------------------------------+---------------+----------------|
| Інші інвестиції | | |
| Активи | | |
| 1. Торговельні | | |
| (комерційні) | | |
| кредити | | |
|1.1. Довгострокові | |6084 |
|1.2. Короткострокові | |6086 |
| 2. Позики | | |
|2.1. Довгострокові | |6044 |
|2.2. Короткострокові | |6046 |
| 3. Депозити | | |
|3.1. Довгострокові | |6064 |
|3.2. Короткострокові | |6066 |
| 4. Інші активи | | |
|4.1. Довгострокові | |6024 |
|4.2. Короткострокові | |6026 |
|-------------------------------+---------------+----------------|
| Пасиви | | |
| | | |
| 1. Торговельні (комерційні) | | |
| кредити | | |
|1.1. Довгострокові | |6083 |
|1.2. Короткострокові | |6085 |
| 2. Позики | | |
|2.1. Довгострокові | |6043 |
|2.2. Короткострокові | |6045 |
| 3. Депозити | | |
|3.1. Довгострокові | |6063 |
|3.2. Короткострокові | |6065 |
| 4. Інші пасиви | | |
|4.1. Довгострокові | |6023 |
|4.2. Короткострокові | |6025 |
|-------------------------------+---------------+----------------|
| Резервні активи | | |
| 1. Монетарне золото | |7012 |
| 2. Спеціальні права | |7022 |
| запозичення | | |
| 3. Резервна позиція в МВФ | |7032 |
| 4. Іноземна валюта | |7042 |
| 5. Інші вимоги (активи) | |7054 |
|-------------------------------+---------------+----------------|
| | | |
| Спеціальні коди | | |
|Платежі клієнтів на суми, що| |8273 |