розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані
платіжні доручення, розрахунки за разовими
заліками та інші). В аналітичному обліку
відкриваються особові рахунки за кожним
видом розрахунків. Режим рахунків за
акредитивами, чеками, гарантованими
платіжними дорученнями та за разовими
заліками викладений в Інструкції N 7
Національного банку України про
безготівкові розрахунки в господарському
обороті України ( v0204500-96 ).
2551 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з
бюджету Автономної Республіки Крим
Призначення рахунку: облік позабюджетних та
інших коштів клієнтів, які утримуються з
бюджету Автономної Республіки Крим.
За кредитом рахунку проводяться суми
позабюджетних коштів, які надходять.
За дебетом рахунку проводяться суми
видатків за дорученнями клієнтів.
2552 П Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються з обласних бюджетів
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані
платіжні доручення, розрахунки за разовими
заліками та інші). В аналітичному обліку
відкриваються особові рахунки за кожним
видом розрахунків. Режим рахунків за
акредитивами, чеками, гарантованими
платіжними дорученнями та за разовими
заліками викладений в Інструкції N 7
Національного банку України про
безготівкові розрахунки в господарському
обороті України.
2553 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з
обласних бюджетів
Призначення рахунку: облік позабюджетних та
інших коштів клієнтів, які утримуються з
обласних бюджетів.
За кредитом рахунку проводяться суми
позабюджетних коштів, які надходять.
За дебетом рахунку проводяться суми
видатків за дорученнями клієнтів.
2554 П Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються з районних, міських, селищних
та сільських бюджетів
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані
платіжні доручення, розрахунки за разовими
заліками та інші). В аналітичному обліку
відкриваються особові рахунки за кожним
видом розрахунків. Режим рахунків за
акредитивами, чеками, гарантованими
платіжними дорученнями та за разовими
заліками викладений в Інструкції N 7
Національного банку України про
безготівкові розрахунки в господарському
обороті України ( v0204500-96 ).
2555 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з
районних, міських, селищних та сільських
бюджетів
Призначення рахунку: облік позабюджетних та
інших коштів клієнтів, які утримуються з
районних, міських, селищних та сільських
бюджетів.
За кредитом рахунку проводяться суми
позабюджетних коштів, які надходять.
За дебетом рахунку проводяться суми
видатків за дорученнями клієнтів.
2558 П Нараховані витрати за іншими коштами
клієнтів банку, які утримуються з бюджетів
України
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за іншими коштами клієнтів банку,
які утримуються з місцевих бюджетів
України.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
256 Кошти позабюджетних фондів
2560 П Державні позабюджетні фонди
2561 П Галузеві позабюджетні фонди
2562 П Регіональні позабюджетні фонди
Призначення рахунків: облік коштів
позабюджетних фондів, які створюються
відповідно до чинного законодавства.
За кредитом рахунків проводяться суми
надходжень до фондів.
За дебетом рахунків проводяться платежі за
дорученнями фондів.
2565 П Цільові кошти позабюджетних фондів
Призначення рахунку: облік коштів
позабюджетних фондів для здійснення
цільових платежів.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
перераховують позабюджетні фонди на
визначені ними цілі.
За дебетом рахунку проводиться використання
коштів.
2567 А (контрпасивний) Кредити за рахунок
позабюджетних фондів
Призначення рахунку: облік кредитів, що
надаються підприємствам за рахунок коштів
позабюджетних фондів.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за кредитами.
2568 П Нараховані витрати за коштами позабюджетних
фондів
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами позабюджетних фондів.
Доходи обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
26 Кошти клієнтів банку
260 Кошти до запитання суб'єктів господарської
діяльності
2600 П Поточні рахунки суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік коштів суб'єктів
господарської діяльності, які
використовуються для розрахунків, а також
депозитів до запитання.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у встановленому порядку на
рахунки клієнтів згідно з режимом рахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом
рахунків, а також списання у безспірному
(безакцептному) порядку згідно з чинним
законодавством.
2601 П Кошти за довірчими операціями суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік коштів суб'єктів
господарської діяльності, які
використовуються згідно з договором про
довірче управління.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень коштів клієнтів для здійснення
довірчих операцій.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань з рахунків клієнтів за
довірчими операціями згідно з укладеним
договором.
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви, гарантовані
платіжні доручення, розрахунки за разовими
заліками, блоковані кошти, отримані у
заставу наданих суб'єктам господарської
діяльності гарантій та інші.) В
аналітичному обліку відкриваються окремі
особові рахунки за кожним видом
розрахунків. Режим роботи рахунків за
акредитивами, чеками, гарантованими
платіжними дорученнями та разовими заліками
викладений в Інструкції N 7 Національного
банку України про безготівкові розрахунки
в господарському обороті України
( v0204500-96 ).
2603 П Розподільчі рахунки суб'єктів господарської
діяльності
Призначення рахунку: облік надходжень в
іноземній валюті та здійснення продажу на
міжбанківському валютному ринку України
згідно з чинним законодавством України та
інших коштів, що підлягають розподілу
(наприклад, централізованих коштів
Міненерго).
За кредитом рахунку проводяться суми усіх
надходжень на рахунок.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів,
які підлягають:
- продажу у повному обсязі відповідно до
нормативних документів НБУ.
Гривневий еквівалент проданої валюти
повинен бути зарахований на розрахунковий
або поточний рахунок власника валюти;
- зарахуванню на розрахункові або поточні
рахунки власників іноземної валюти для
подальшого використання згідно з чинним
законодавством України;
- розподілу згідно з відповідними
нормативними актами.
2604 П Цільові кошти до запитання суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік коштів до
запитання Міністерства зв'язку з
переказних операцій та інших коштів за
окремими рішеннями Уряду України.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми
витрат і перерахувань згідно з режимом
роботи рахунків.
2605 П Кошти суб'єктів господарської діяльності
для розрахунків платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій з
використанням платіжних карток.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень на користь власника рахунку та
суми нарахованих процентів.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються банком.
2608 П Нараховані витрати за коштами до запитання
суб'єктів господарської діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання суб'єктів
господарської діяльності. Витрати
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
261 Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності
2610 П Короткострокові депозити суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів, цільових короткострокових
депозитів (облік коштів суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності для
здійснення бартерних операцій; гарантійних
депозитів клієнтів, отриманих у
забезпечення наданих кредитів та інші).
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів згідно з режимом роботи рахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів.
2611 П Кошти, отримані від суб'єктів господарської
діяльності за операціями РЕПО
Призначення рахунку: облік коштів,
отриманих від суб'єктів господарської
діяльності за операціями РЕПО шляхом
продажу їм цінних паперів на певний період,
із умовою зворотного їх викупу за
заздалегідь обумовленою ціною.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, отриманих від суб'єктів
господарської діяльності в обмін на цінні
папери, які є предметом операції РЕПО.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
перераховуються суб'єктами господарської
діяльності у день зворотної купівлі, в
обмін на відповідні цінні папери
комерційних банків.
2615 П Довгострокові депозити суб'єктів
господарської діяльності
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів суб'єктів господарської
діяльності.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2618 П Нараховані витрати за строковими коштами
суб'єктів господарської діяльності
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими коштами суб'єктів
господарської діяльності. Витрати
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
262 Кошти до запитання фізичних осіб
2620 П Поточні рахунки фізичних осіб
Призначення рахунку: облік залучених коштів
фізичних осіб до запитання та розрахунки за
ними.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на рахунки клієнтів згідно з
режимом роботи рахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом роботи
рахунків.
2621 П Кошти за довірчими операціями фізичних осіб
Призначення рахунку: облік коштів фізичних
осіб, які використовуються згідно з
договором про довірче управління.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень коштів фізичних осіб для
здійснення довірчих операцій.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань з рахунків фізичних осіб за
довірчими операціями згідно з укладеним
договором.
2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб
Призначення рахунку: облік коштів у
розрахунках (акредитиви тощо). В
аналітичному обліку відкриваються окремі
особові рахунки за кожним видом
розрахунків. Режим роботи відповідних
рахунків викладений в Інструкції N 7
Національного банку України про
безготівкові розрахунки в господарському
обороті України.
2625 П Кошти фізичних осіб для розрахунків
платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій
фізичних осіб з використанням платіжних
карток.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень на користь власника рахунку та
суми нарахованих процентів.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються банком.
2628 П Нараховані витрати за коштами до запитання
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання фізичних
осіб. Витрати обліковуються у тому періоді,
до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
263 Строкові кошти фізичних осіб
2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів фізичних осіб.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2638 П Нараховані витрати за строковими коштами
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими коштами фізичних осіб.
Витрати обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
28 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами
280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами
2800 А Дебіторська заборгованість за операціями з
купівлі іноземної валюти та дорогоцінних
металів для клієнтів
Призначення рахунку: облік сум
заборгованості клієнтів у разі авансування
або нестачі попередньо депонованих ними
коштів для купівлі іноземної валюти та
дорогоцінних металів за їх дорученням.
За дебетом рахунку проводяться суми
авансування або перевищення вартості
іноземної валюти та дорогоцінних металів
над сумою попередньо депонованих клієнтами
коштів.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у погашення авансів.
2805 А Дебіторська заборгованість за операціями з
грошово-речовими лотереями
2806 А Дебіторська заборгованість за індексацією
грошових заощаджень
Призначення рахунків: облік сум
дебіторської заборгованості за операціями з
клієнтами банку.
За дебетом рахунків проводяться суми
дебіторської заборгованості за операціями з
клієнтами банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення дебіторської заборгованості за
операціями з клієнтами банку.
2809 А Інша дебіторська заборгованість за
операціями з клієнтами банку
Призначення рахунку: облік сум дебіторської
заборгованості за операціями з клієнтами
банку. За цим рахунком не обліковуються
авансовані клієнтам суми, які, можливо, не
підкріплені відповідними кредитними
угодами, але які є кредитами за своєю
економічною суттю (наприклад, кредити,
видані за директивою Уряду). Такі кредити
обліковуються за відповідними рахунками
розділів NN 20-23.
За дебетом рахунків проводяться суми
дебіторської заборгованості за операціями з
клієнтами банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення дебіторської заборгованості за
операціями з клієнтами банку.
288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з
клієнтами банку
2887 А Дебіторська заборгованість за операціями з
цінними паперами колишнього СРСР
2888 А Дебіторська заборгованість за іншими
операціями колишнього СРСР
2889 А Інша сумнівна дебіторська заборгованість за
операціями з клієнтами банку
Призначення рахунків: облік сум
дебіторської заборгованості, у повному або
частковому поверненні яких існує сумнів.
Оцінка міри сумніву щодо заборгованості
потребує аналізу, в тому числі і того
періоду, протягом якого ці платежі
прострочені.
За дебетом рахунків проводяться суми
сумнівної дебіторської заборгованості.
За кредитом рахунків проводяться суми
списаної або сплаченої сумнівної
дебіторської заборгованості.
289 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською
заборгованістю за операціями з клієнтами банку
2890 П (контрактивний рахунок) Резерви на можливі
втрати за сумнівною дебіторською
заборгованістю за операціями з клієнтами
банку
Призначення рахунку: облік створених
резервів за сумнівною заборгованістю за
операціями з клієнтами банку, щодо яких є
ризик неповернення.
За кредитом рахунку проводяться суми
створених резервів на можливі втрати за
сумнівною заборгованістю.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання безнадійної заборгованості або
зменшення резервів.
29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за
операціями з клієнтами
290 Кредиторська заборгованість за операціями з
клієнтами банку
2900 П Кредиторська заборгованість за операціями з
купівлі, продажу іноземної валюти та
дорогоцінних металів для клієнтів
Призначення рахунку: облік сум,
перерахованих з рахунків клієнтів за
операціями з купівлі, продажу іноземної
валюти та дорогоцінних металів для
клієнтів. За цим рахунком не обліковуються
суми, депоновані у довірче управління.
За кредитом рахунку проводяться суми,
отримані від клієнтів за операціями з
купівлі, продажу іноземної валюти та
дорогоцінних металів.
За дебетом рахунку проводяться використані
суми, перераховані за операціями з купівлі,
продажу іноземної валюти та дорогоцінних
металів.
2901 П Кредиторська заборгованість за розрахунками
за цінними паперами для клієнтів
Призначення рахунку: облік сум
кредиторської заборгованості за
розрахунками за цінними паперами для
клієнтів. За цим рахунком обліковуються,
наприклад, суми, списані з поточного
рахунку клієнта для купівлі цінних паперів,
або суми дивідендів (процентів), отримані
від емітентів цінних паперів. За цим
рахунком не обліковуються суми, депоновані
у довірче управління.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
отримані від або для клієнтів за
розрахунками за цінними паперами.
За дебетом рахунку проводяться суми
використаних або перерахованих на інші
рахунки коштів.
2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті
платежі
Призначення рахунку: облік сум платежів,
які за дорученням клієнтів мають бути
перераховані за призначенням отримувачам
платежів.
За кредитом рахунку проводяться суми
податкових, страхових, комунальних
платежів, виручка торговельних та побутових
організацій, добровільні внески від
населення та організацій, суми держмита,
інші платежі, які підлягають подальшому
зарахуванню на рахунки отримувачів.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються за призначенням на
відповідні рахунки отримувачів коштів.
2903 П Кредиторська заборгованість клієнтів за
недіючими рахунками
Призначення рахунку: облік кредиторської
заборгованості банку перед клієнтами за
недіючими рахунками.
За кредитом рахунку проводяться суми згідно
із законодавчими актами України та
нормативними актами Національного банку
України.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення кредиторської заборгованості за
недіючими рахунками.
2904 П Кредиторська заборгованість за
компенсаційними сертифікатами
2905 П Кредиторська заборгованість за операціями з
грошово-речовими лотереями
2906 П Кредиторська заборгованість за індексацією
грошових заощаджень
2907 П Кредиторська заборгованість за операціями з
цінними паперами колишнього СРСР
2908 П Кредиторська заборгованість за іншими
операціями колишнього СРСР
Призначення рахунків: облік сум
кредиторської заборгованості за видами
операцій з клієнтами банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
кредиторської заборгованості за операціями
з клієнтами банку.
За дебетом рахунків проводяться суми
погашення кредиторської заборгованості за
операціями з клієнтами банку.
2909 П Інша кредиторська заборгованість за
операціями з клієнтами банку
Призначення рахунку: облік сум іншої
кредиторської заборгованості за операціями
з клієнтами банку, наприклад:
- достроково отримані суми погашення
кредитів, якщо кредитною угодою це
не передбачене. Наприклад, отримані
суми від інкасо векселів та інших
платіжних документів, коли їх дата
оплати не збігається з датою
погашення авансу банка клієнту;
