визначається нормативно-правовими актами
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводиться надходження
коштів, призначених для забезпечення
розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів за призначенням.
2625 АП Кошти фізичних осіб для розрахунків
платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій
фізичних осіб з використанням платіжних
карток, а також наданих кредитів овердрафт.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат згідно з режимом роботи
рахунків, а також наданих кредитів
овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень на користь власника рахунку, а
також суми залишків кредитів овердрафт, що
перераховуються на рахунки простроченої,
сумнівної заборгованості.
2627 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
які надані фізичним особам
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами овердрафт, що надані
фізичним особам. Доходи обліковуються в тому
періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів під час їх отримання
або перерахування на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання.
2628 П Нараховані витрати за коштами до запитання
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання фізичних
осіб. Витрати обліковуються у тому періоді,
до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
263 Строкові кошти фізичних осіб
2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів фізичних осіб.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, які розміщені на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів.
2638 П Нараховані витрати за строковими коштами
фізичних осіб
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими коштами фізичних осіб.
Витрати обліковуються у тому періоді, до
якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
264 Кошти виборчих фондів
2640 П Кошти виборчого фонду політичної партії
(блоку), кандидатів від якої зареєстровано
в багатомандатному загальнодержавному
виборчому окрузі.
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду політичної партії, виборчого блоку
політичних партій, кандидатів від яких
зареєстровано в багатомандатному
загальнодержавному виборчому окрузі.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів політичної партії
(партій, що входять до виборчого блоку), а
також добровільних внесків фізичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення передвиборної агітації
політичної партії (блоку).
2641 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати
України, зареєстрованого в одномандатному
виборчому окрузі
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду кандидата в народні депутати України,
зареєстрованого в одномандатному виборчому
окрузі.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів кандидата в народні
депутати України, а також добровільних
внесків фізичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення передвиборної агітації
кандидата в народні депутати України.
2642 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати
місцевої ради чи на посаду сільського,
селищного, міського голови
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду кандидата в депутати місцевої ради,
сільського, селищного, міського голови.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів кандидата в депутати
місцевої ради, сільського, селищного,
міського голови та добровільні внески
юридичних та фізичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення виборчої кампанії кандидата в
депутати місцевої ради, сільського,
селищного, міського голови.
2643 П Кошти виборчого фонду кандидата в Президенти
України
Призначення рахунку: облік коштів виборчого
фонду кандидата в Президенти України.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходження коштів кандидата в Президенти
України, кошти політичних партій та
добровільні внески юридичних та фізичних
осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми витрат
на проведення виборчої кампанії кандидата в
Президенти України.
265 Кошти небанківських фінансових установ
2650 АП Поточні рахунки небанківських фінансових
установ
Призначення рахунку: облік коштів
небанківських фінансових установ, які
використовуються для розрахунків, депозитів
до запитання, а також наданих кредитів
овердрафт. На цьому рахунку також
обліковуються суми, які перераховуються
клієнтами для формування статутного капіталу
до їх реєстрації як юридичних осіб.
За дебетом рахунку проводяться суми
перерахувань, виплат за розпорядженням
власників рахунків згідно з режимом роботи
рахунків, примусове стягнення коштів, а
також надані кредити овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у встановленому порядку на рахунки
клієнтів згідно з режимом роботи рахунків, а
також суми залишків кредитів овердрафт, що
перераховуються на рахунки з обліку
короткострокових кредитів або простроченої,
сумнівної заборгованості за ними.
2651 П Короткострокові депозити небанківських
фінансових установ
Призначення рахунку: облік короткострокових
депозитів, цільових короткострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
залучених коштів на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернутих депозитів.
2652 П Довгострокові депозити небанківських
фінансових установ
Призначення рахунку: облік довгострокових
депозитів.
За кредитом рахунку проводяться суми
залучених коштів на депозит.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернутих депозитів.
2655 АП Кошти небанківських фінансових установ для
розрахунків платіжними картками
Призначення рахунку: облік операцій
небанківських фінансових установ з
використанням платіжних карток, а також
наданих кредитів овердрафт.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються банком, а також надані
кредити овердрафт.
За кредитом рахунку проводяться суми
надходжень, на користь власника рахунку, а
також залишки кредитів овердрафт, що
перераховуються на рахунки з обліку
короткострокових кредитів або простроченої,
сумнівної заборгованості за ними
2657 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
які надані небанківським фінансовим
установам
Призначення рахунку: облік нарахованих
процентних доходів за кредитами овердрафт.
Доходи обліковуються в тому періоді, до
якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів під час їх отримання або
перерахування на рахунок прострочених
нарахованих доходів у разі несвоєчасного
отримання
2658 П Нараховані витрати за коштами небанківських
фінансових установ
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання та залученими
строковими коштами небанківських фінансових
установ. Витрати обліковуються в тому
періоді, до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат під час їх сплати.
27 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових
організацій
270 Кредити, отримані від міжнародних та інших
фінансових організацій
2700 П Короткострокові кредити, отримані від
міжнародних та інших фінансових
організацій
Призначення рахунку: облік короткострокових
кредитів, отриманих від міжнародних та
інших фінансових організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих короткострокових кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за
короткостроковими кредитами.
2701 П Довгострокові кредити, отримані від
міжнародних та інших фінансових
організацій
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів, отриманих від міжнародних та
інших фінансових організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих довгострокових кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за
довгостроковими кредитами.
2706 КП Неамортизований дисконт за кредитами,
отриманими від міжнародних та інших
фінансових організацій
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за кредитами, що отримані від
міжнародних та інших фінансових
організацій.
За дебетом рахунку проводяться суми
дисконту за кредитами, отриманими від
міжнародних та інших фінансових
організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту при нарахуванні витрат
за звітний період.
2708 П Нараховані витрати за кредитами, отриманими
від міжнародних та інших фінансових
організацій
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за кредитами, отриманими
від міжнародних та інших фінансових
організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до їх сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат, які сплачені.
28 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами
280 Дебіторська заборгованість за операціями з
клієнтами
2800 А Дебіторська заборгованість за операціями з
купівлі-продажу іноземної валюти,
банківських та дорогоцінних металів для
клієнтів
Призначення рахунку: облік сум дебіторської
заборгованості за операціями з
купівлі-продажу іноземної валюти,
банківських та дорогоцінних металів
за дорученням клієнтів.
За дебетом рахунку проводяться суми
дебіторської заборгованості за операціями з
купівлі-продажу іноземної валюти та
банківських металів за дорученням клієнтів.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення дебіторської заборгованості за
операціями з купівлі-продажу іноземної
валюти та банківських металів.
2801 А Дебіторська заборгованість за розрахунками
за цінними паперами для клієнтів
Призначення рахунку: облік сум
заборгованості клієнтів у разі авансування
або нестачі попередньо депонованих ними
коштів для купівлі-продажу цінних паперів за
їх дорученням.
За дебетом рахунку проводяться суми
авансування або перевищення вартості цінних
паперів над сумою попередньо депонованих
клієнтами коштів.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять на погашення авансів.
2800 А Дебіторська заборгованість за операціями з
купівлі-продажу іноземної валюті,
банківських та дорогоцінних металів для
клієнтів.
Призначення рахунку: облік сум
заборгованості клієнтів у разі авансування
або нестачі попередньо депонованих ними
коштів для купівлі-продажу іноземної
валюти, банківських та дорогоцінних
металів, за їх дорученням.
За дебетом рахунку проводяться суми
авансування або перевищення вартості
іноземної валюти, банківських та
дорогоцінних металів над сумою попередньо
депонованих клієнтами коштів.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
надходять у погашення авансів.
2805 А Дебіторська заборгованість за операціями з
грошово-речовими лотереями
2806 А Дебіторська заборгованість за індексацією
грошових заощаджень
Призначення рахунків: облік сум
дебіторської заборгованості за операціями з
клієнтами банку.
За дебетом рахунків проводяться суми
дебіторської заборгованості за операціями з
клієнтами банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення дебіторської заборгованості за
операціями з клієнтами банку.
2809 А Інша дебіторська заборгованість за
операціями з клієнтами банку
Призначення рахунку: облік сум дебіторської
заборгованості за операціями з клієнтами
банку. За цим рахунком не обліковуються
авансовані клієнтам суми. Такі кредити
обліковуються за відповідними рахунками
розділів 20 - 23.
За дебетом рахунків проводяться суми
дебіторської заборгованості за операціями з
клієнтами банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення дебіторської заборгованості за
операціями з клієнтами банку.
288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з
клієнтами банку
2887 А Дебіторська заборгованість за операціями з
цінними паперами колишнього СРСР
2888 А Дебіторська заборгованість за іншими
операціями колишнього СРСР
2889 А Інша сумнівна дебіторська заборгованість за
операціями з клієнтами банку
Призначення рахунків: облік сум сумнівної
щодо погашення дебіторської заборгованості
за операціями з клієнтами банку.
За дебетом рахунків проводяться суми
сумнівної дебіторської заборгованості за
операціями з клієнтами.
За кредитом рахунків проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості за
операціями з клієнтами банку, списання
безнадійної заборгованості в установленому
порядку.
289 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською
заборгованістю за операціями з клієнтами банку
2890 КА (контрактивний рахунок) Резерви під
дебіторську заборгованість за операціями
з клієнтами банку.
Призначення рахунку: облік створених
резервів за сумнівною заборгованістю за
операціями з клієнтами банку, щодо яких є
ризик неповернення.
За кредитом рахунку проводяться суми
створених резервів на можливі втрати за
сумнівною заборгованістю.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання безнадійної заборгованості або
зменшення резервів.
29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за
операціями з клієнтами
290 Кредиторська заборгованість за операціями з
клієнтами банку
2900 П Кредиторська заборгованість за операціями
з купівлі-продажу іноземної валюти,
банківських та дорогоцінних металів для
клієнтів.
Призначення рахунку: облік сум,
перерахованих з рахунків клієнтів, або сум,
які підлягають перерахуванню на них, за
операціями з купівлі - продажу іноземної
валюти, банківських та дорогоцінних металів
для клієнтів. За цим рахунком не
обліковуються суми, депоновані у довірче
управління.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
отримані від клієнтів за операціями з
купівлі-продажу іноземної валюти,
банківських та дорогоцінних металів.
За дебетом рахунку проводяться використані
суми, перераховані за операціями з
купівлі-продажу іноземної валюти,
банківських та дорогоцінних металів.
2901 П Кредиторська заборгованість за розрахунками
за цінними паперами для клієнтів
Призначення рахунку: облік сум
кредиторської заборгованості за розрахунками
за цінними паперами клієнтів. За цим
рахунком обліковуються, наприклад, суми, що
списані з поточного рахунку клієнта для
купівлі цінних паперів. За цим рахунком
також обліковуються суми коштів, що
перераховані клієнтами для оплати векселів,
за якими банк є особливим платником
(доміциліатом). За цим рахунком не
обліковуються суми, що депоновані в довірче
управління.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів,
що отримані від або для клієнтів за
розрахунками за цінними паперами.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів,
що використані або перераховані на інші
рахунки.
2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті
платежі
Призначення рахунку: облік сум платежів,
які за дорученням клієнтів мають бути
перераховані за призначенням отримувачам
платежів.
За кредитом рахунку проводяться суми
податкових, страхових, комунальних
платежів, виручка торговельних та побутових
організацій, добровільні внески від
населення та організацій, суми держмита,
інші платежі, які підлягають подальшому
зарахуванню на рахунки отримувачів.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
перераховуються за призначенням на
відповідні рахунки отримувачів коштів.
2903 П Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками
Призначення рахунку: облік кредиторської
заборгованості банку перед клієнтами за
недіючими рахунками.
За кредитом рахунку проводяться суми згідно
із законодавчими актами України та
нормативними актами Національного банку
України.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернення коштів власникам згідно з їх
розпорядженнями.
2904 П Кредиторська заборгованість за
компенсаційними сертифікатами
2905 П Кредиторська заборгованість за операціями з
грошово-речовими лотереями
2906 П Кредиторська заборгованість за індексацією
грошових заощаджень
2907 П Кредиторська заборгованість за операціями з
цінними паперами колишнього СРСР
2908 П Кредиторська заборгованість за іншими
операціями колишнього СРСР
Призначення рахунків: облік сум
кредиторської заборгованості за видами
операцій з клієнтами банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
кредиторської заборгованості за операціями
з клієнтами банку.
За дебетом рахунків проводяться суми
погашення кредиторської заборгованості за
операціями з клієнтами банку.
2909 П Інша кредиторська заборгованість за
операціями з клієнтами банку
Призначення рахунку: облік сум іншої
кредиторської заборгованості за операціями
з клієнтами банку, наприклад:
- невиплачені перекази для бенефіціарів,
які не мають рахунку в банку;
- суми коштів, отриманих для зарахування
на вклади клієнтів банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
кредиторської заборгованості за операціями
з клієнтами банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
погашення кредиторської заборгованості за
операціями з клієнтами банку.
292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
2920 АП Транзитний рахунок за операціями,
здійсненими платіжними картками через
банкомат
Призначення рахунку: облік транзитних
оборотів, що пов'язані з виконанням операцій
за допомогою платіжних карток через
банкомат.
За дебетом рахунку проводяться суми
готівкових коштів, що видані клієнту через
банкомат з урахуванням комісійних.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів,
які надходять з відповідних рахунків установ
банків на оплату послуг, що надані
держателям платіжних карток через банкомат.
2924 АП Транзитний рахунок за операціями з
платіжними картками
Призначення рахунку: облік коштів для
розрахунків за товари та послуги з
використанням платіжних карток.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання коштів на оплату товарів і послуг
підприємствам торгівлі та побутового
обслуговування населення за здійсненими
трансакціями та інші операції з
використанням платіжних карток.
За кредитом рахунку проводяться суми
перерахувань коштів з рахунків клієнтів
згідно з інформацією, що надається
процесинговим центром, інші операції з
використанням платіжних карток.
( Клас 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку N 520 від 16.12.98; N 179 від 09.04.99, N 319 від 30.06.99, N 579 від 08.12.99, N 244 від 14.06.2000, N 379 від 29.09.2000, N 472 від 07.12.2000, N 370 від 29.08.2001, N 11 від 10.01.2002, N 43 від 29.01.2002, N 315 від 29.08.2002, N 338 від 10.09.2002, N 510 від 16.12.2002, N 120 від 19.03.2003, N 356 від 20.08.2003 )
3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
30 Цінні папери в торговому портфелі банку
300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком
у торговому портфелі банку
3002 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком, що випущені банками, у торговому
портфелі банку
3003 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком, що випущені небанківськими
фінансовими установами, у торговому портфелі
банку
3005 А Інші акції та цінні папери з нефіксованим
прибутком у торговому портфелі банку
Призначення рахунків: облік інвестицій банку
в акції та інші цінні папери з нефіксованим
прибутком у торговому портфелі банку.
За дебетом рахунків проводяться суми цінних
паперів, які придбані або переведені з
іншого портфеля банку.
За кредитом рахунків проводяться суми цінних
паперів у разі їх продажу або переведення до
іншого портфеля.
3007 АП Переоцінка акцій та інших цінних паперів з
нефіксованим прибутком у торговому портфелі
банку
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки до справедливої вартості цінних
паперів, що обліковуються в торговому
портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
збільшення вартості (дооцінки) цінних
паперів, списані суми уцінки за цінними
паперами під час їх продажу або переведення
до іншого портфеля банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення вартості (уцінки) цінних паперів,
списані суми дооцінки за цінними паперами
під час їх продажу або переведення до іншого
портфеля банку.
3008 А Нараховані доходи за акціями та іншими
цінними паперами з нефіксованим прибутком у
торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік нарахованих
дивідендів за акціями та іншими цінними
паперами з нефіксованим прибутком у
торговому портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих доходів.
301 Боргові цінні папери в торговому портфелі банку
3010 А Боргові цінні папери центральних органів
державного управління в торговому портфелі
банку
3011 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління в торговому портфелі
банку
3012 А Боргові цінні папери, випущені банками, у
торговому портфелі банку
3013 А Боргові цінні папери, випущені
небанківськими фінансовими установами, у
торговому портфелі банку
3014 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими
підприємствами, у торговому портфелі банку
Призначення рахунків: облік номінальної
вартості боргових цінних паперів у торговому
портфелі банку.
За дебетом рахунків проводяться суми
