За кредитом рахунку проводяться суми, що
списуються згідно з дорученням банку за
власними операціями, операціями клієнтів і
кореспондентів.
1508 А Нараховані доходи за коштами до запитання в
інших банках
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за коштами до запитання в інших
банках. Доходи обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні чи
суми, які перераховані на рахунок
прострочених нарахованих доходів у разі
несвоєчасного їх отримання.
1509 А Прострочені нараховані доходи за коштами до
запитання в інших банках
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за коштами до
запитання в інших банках.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих доходів або доходів, що визнані
сумнівними
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9600.
151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
За рахунками цієї групи обліковуються депозитні
операції і операції на строк в один операційний
день.
1510 А Депозити овернайт, які розміщені в інших
банках
Призначення рахунку: облік депозитів, які
розміщені банками в інших банках на строк
не більше одного операційного дня.
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених депозитів овернайт.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених коштів при закінченні строку
депозиту, а також суми, перераховані на
рахунки простроченої та сумнівної
заборгованості.
1511 А Гарантійні депозити та грошове покриття в
інших банках
Призначення рахунку: облік коштів, які
вимагаються банками-контрагентами для
покриття кредитного ризику за різними
операціями в цих банках (депозитами,
акредитивами тощо).
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених депозитів та суми грошового
покриття за відповідними акредитивами тощо.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених депозитів та суми акредитивів,
виконаних за дорученням банку-емітента, а
також суми, перераховані на рахунки
простроченої і сумнівної заборгованості
тощо.
1512 А Інші короткострокові депозити, які
розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік коштів,
розміщених в інших банках на
короткострокових депозитах.
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених коштів.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених депозитів, а також суми,
перераховані на рахунки простроченої і
сумнівної заборгованості.
1515 А Довгострокові депозити, які розміщені в
інших банках
Призначення рахунку: облік коштів,
розміщених в інших банках на довгострокових
депозитах.
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених коштів.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернених депозитів, а також суми,
перераховані на рахунки простроченої і
сумнівної заборгованості.
1516 А Довгострокові депозити, які розміщені на
умовах субординованого боргу
Призначення рахунку: облік коштів, які
розміщені на умовах субординованого боргу
на підставі довгострокової угоди.
За дебетом рахунку проводяться суми
розміщених депозитів на умовах
субординованого боргу.
За кредитом рахунку проводяться суми
повернення субординованого боргу, а також
суми, що перераховані на рахунок сумнівної
заборгованості.
1517 А Прострочена заборгованість за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік не погашеної в
строк заборгованості за строковими
депозитами, розміщеними в інших банках.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення простроченої заборгованості, а
також суми, перераховані на рахунки
сумнівної заборгованості.
1518 А Нараховані доходи за строковими депозитами,
які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за строковими депозитами, які
розміщені в інших банках. Доходи
обліковуються у тому періоді, до якого вони
належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні та
суми, які перераховані на рахунок
прострочених нарахованих доходів у разі
несвоєчасного їх отримання.
1519 А Прострочені нараховані доходи за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих доходів або доходів, що визнані
сумнівними.
152 Кредити, які надані іншим банкам
1520 А Овердрафт за рахунками інших банків
Призначення рахунку: використовується для
відображення дебетових залишків за
кореспондентськими рахунками інших банків.
За дебетом рахунку проводяться суми
дебетових залишків за рахунками банків.
Дебетові залишки переносяться на цей
рахунок автоматично при закритті
операційного дня.
За кредитом рахунку проводяться суми, що
повертаються на рахунки банків при
відкритті операційного дня. Проводки можуть
виконуватися автоматично.
1521 А Кредити овернайт, які надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік кредитів, які
надані іншим банкам на строк не більше
одного операційного дня.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів овернайт.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашеної заборгованості за кредитами
овернайт, а також суми, які перераховані на
рахунки простроченої та сумнівної
заборгованості.
1522 А Кошти, які надані іншим банкам за операціями
РЕПО
Призначення рахунку: облік коштів, наданих
іншим банкам за операціями РЕПО, шляхом
купівлі у них цінних паперів на певний
період, з умовою зворотного їх викупу за
заздалегідь обумовленою ціною або з умовою
гарантії погашення у разі, якщо строк
операції РЕПО збігається із строком до
погашення цінних паперів.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів,
наданих іншим банкам в обмін на цінні
папери, які є предметом операції РЕПО.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
надійшли від інших банків у день зворотної
купівлі, в обмін на повернені банком цінні
папери.
1523 АП Інші короткострокові кредити, які надані
іншим банкам
Призначення рахунку: облік короткострокових
кредитів, що надані банкам, крім кредитів,
які обліковуються за рахунками 1520-1522. За
цим рахунком обліковуються, наприклад,
враховані банком прості векселі, що
емітовані банками. Неамортизований дисконт
за врахованими векселями обліковується
за окремим контрактивним аналітичним
рахунком.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів, а також проводиться амортизація
дисконту за врахованими векселями.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, що
перераховані на рахунки простроченої
та сумнівної заборгованості; проводяться
суми неамортизованого дисконту за
врахованими векселями.
1524 АП Довгострокові кредити, які надані іншим
банкам
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів, що надані іншим банкам
(міжбанківські кредити). За цим рахунком
обліковуються, наприклад, субординовані
кредити, які надані іншим банкам, враховані
банком векселі, платниками за якими є
банки. Неамортизований дисконт за
врахованими векселями обліковується за
окремим контрактивним аналітичним рахунком.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
кредитів, а також проводиться амортизація
дисконту за врахованими векселями.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості, а також суми, що
перераховані на рахунки простроченої та
сумнівної заборгованості; проводяться суми
неамортизованого дисконту за врахованими
векселями.
1525 А Фінансовий лізинг (оренда), що наданий
іншим банкам
Призначення рахунку: облік непогашеної
заборгованості інших банків за основними
засобами, переданими у фінансовий лізинг.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за угодами фінансового
лізингу на дату їх укладення.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих доходів або доходів, що визнані
сумнівними.
1527 А Прострочена заборгованість за кредитами,
які надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік не погашених у
строк кредитів, наданих іншим банкам.
За дебетом рахунку проводяться суми
простроченої заборгованості за наданими
кредитами.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення простроченої заборгованості за
кредитами та суми, перераховані на рахунки
сумнівної заборгованості.
1528 А Нараховані доходи за кредитами, які надані
іншим банкам
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за кредитами, які надані іншим
банкам. Доходи обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів до часу їх сплати.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих доходів при їх отриманні та
суми, які перераховані на рахунок
прострочених нарахованих доходів у разі
несвоєчасного їх отримання.
1529 А Прострочені нараховані доходи за кредитами,
які надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік не отриманих у
строк нарахованих доходів за кредитами, які
надані іншим банкам.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих доходів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком N
9600.
158 Сумнівна заборгованість інших банків
1580 А Сумнівна заборгованість за коштами до
запитання в інших банках
Призначення рахунку: облік коштів до
запитання, розміщених у інших банках,
повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за коштами до запитання, яка
класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення
сумнівної заборгованості, списання
безнадійних боргів у встановленому порядку.
1581 А Сумнівна заборгованість за строковими
депозитами, які розміщені в інших банках
Призначення рахунку: облік коштів за
строковими депозитами, розміщеними в інших
банках, повернення яких викликає сумнів.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за строковими депозитами,
яка класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення
сумнівної заборгованості, списання
безнадійних боргів у встановленому порядку,
а також, у разі покращання перспективи
повернення коштів, віднесення
заборгованості в зворотному порядку на
відповідні рахунки.
1582 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які
надані іншим банкам
Призначення рахунку: облік кредитів,
наданих іншим банкам, повернення яких
викликає сумнів.
За дебетом рахунку проводяться суми
заборгованості за наданими кредитами, яка
класифікована як сумнівна.
За кредитом рахунку проводиться погашення
заборгованості, списання безнадійних боргів
у встановленому порядку.
1589 А Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими іншим банкам
Призначення рахунку: облік коштів,
виплачених за виконаними гарантіями, які
були надані банкам і не забезпечені
контргарантією платоспроможного банку.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
виплачені за гарантіями, наданими банкам
при невиконанні ними своїх зобов'язань
перед третьою стороною.
За кредитом рахунку проводиться погашення
заборгованості або списання безнадійних
боргів у встановленому порядку.
159 Резерв під заборгованість інших банків
1590 КА Резерви під нестандартну заборгованість
інших банків
Призначення рахунку: облік резервів на
можливі втрати за заборгованістю інших
банків, віднесеної до категорій: "під
контролем", "субстандартна", "сумнівна",
"безнадійна". Відрахування до резервів
здійснюються відповідно до чинного
законодавства та нормативних актів
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів або його збільшення.
За дебетом рахунку проводиться списання
безнадійної заборгованості або зменшення
резервів
1591 КА Резерви під стандартну заборгованість
інших банків
Призначення рахунку: облік резервів на
можливі втрати за заборгованістю інших
банків за кредитами, віднесеними до
категорії "стандартні". Відрахування до
резервів здійснюється відповідно до
чинного законодавства та нормативних
актів Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів або його збільшення.
За дебетом рахунку проводиться списання
безнадійної заборгованості або суми
зменшення резервів.
16 Кошти інших банків
160 Кошти до запитання інших банків
1600 П Кореспондентські рахунки інших банків
Призначення рахунку: облік коштів на
кореспондентських рахунках, які відкриті
іншим банкам. За цим рахунком також
обліковуються залучені від банків депозити
до запитання.
За кредитом рахунку проводяться суми, які
надходять на користь банків та їх клієнтів.
За дебетом рахунку проводяться суми, які
списуються згідно з дорученням
банку-власника рахунку за власними
операціями і за операціями їх клієнтів.
1608 П Нараховані витрати за коштами до запитання
інших банків
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за коштами до запитання інших
банків. Витрати обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх оплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
161 Строкові депозити інших банків
1610 П Депозити овернайт інших банків
Призначення рахунку: облік депозитів
терміном не більше одного операційного дня,
розміщених іншими банками.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих депозитів овернайт від інших
банків.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів.
1611 П Гарантійні депозити та грошове покриття
інших банків.
Призначення рахунку: облік коштів інших
банків, які призначені для покриття
кредитного ризику за різними операціями з
цими банками (депозитами, акредитивами
тощо).
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих депозитів та суми грошового
покриття за відповідними акредитивами тощо.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених депозитів та суми акредитивів,
виконаних банком за дорученням
банку-емітента.
1612 П Короткострокові депозити інших банків
Призначення рахунку: облік коштів інших
банків, розміщених на короткострокових
депозитах.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих короткострокових депозитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів.
1615 П Довгострокові депозити інших банків
Призначення рахунку: облік коштів інших
банків, розміщених на довгострокових
депозитах.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих довгострокових депозитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених коштів.
1618 П Нараховані витрати за строковими
депозитами інших банків
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за строковими депозитами інших
банків. Витрати обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх оплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
162 Кредити, які отримані від інших банків
1620 П Овердрафт за рахунками, які відкриті в
інших банках
Призначення рахунку: використовується для
відображення кредитових залишків за
кореспондентськими рахунками.
За кредитом рахунку проводяться суми
кредитових залишків за кореспондентськими
рахунками. Кредитові залишки зараховуються
на цей рахунок автоматично під час закриття
операційного дня.
За дебетом рахунку проводяться суми, що
повертаються на кореспондентські рахунки.
1621 П Кредити овернайт, які отримані від інших
банків
Призначення рахунку: облік кредитів
терміном не більше одного операційного дня,
отриманих від інших банків.
За кредитом рахунку проводяться суми
кредитів овернайт, отриманих від інших
банків.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених кредитів овернайт.
1622 П Кошти, які отримані від інших банків за
операціями РЕПО
Призначення рахунку: облік коштів,
отриманих від інших банків за операціями
РЕПО шляхом продажу їм цінних паперів на
певний період, із умовою зворотного їх
викупу за заздалегідь обумовленою ціною.
За кредитом рахунку проводяться суми
коштів, отриманих від інших банків в обмін
на цінні папери, які є предметом операції
РЕПО.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів,
які сплачені іншим банкам у день зворотної
купівлі, в обмін на відповідні цінні
папери.
1623 П Інші короткострокові кредити, які отримані
від інших банків
Призначення рахунку: облік інших
короткострокових кредитів, отриманих від
інших банків (міжбанківський кредит). За
цим рахунком обліковуються інші
короткострокові кредити, які не відображені
за рахунками NN 1620, 1621, 1622.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих короткострокових кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених короткострокових кредитів.
1624 П Довгострокові кредити, які отримані від
інших банків
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів, отриманих від інших банків.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих від інших банків довгострокових
кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми
повернених довгострокових кредитів інших
банків.
1628 П Нараховані витрати за кредитами, які
отримані від інших банків
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за кредитами, які отримані від інших
банків. Витрати обліковуються у тому
періоді, до якого вони належать.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат до часу їх оплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих витрат при їх сплаті.
17 Сумнівна заборгованість та резерви за нарахованими
доходами за міжбанківськими операціями
178 Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами
за міжбанківськими операціями
1780 А Сумнівна заборгованість за нарахованими
доходами за міжбанківськими операціями
Призначення рахунку: облік заборгованості
за нарахованими доходами за міжбанківськими
операціями, що визнана сумнівною.
За дебетом рахунку проводяться суми
сумнівної заборгованості за нарахованими
доходами.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних нарахованих доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за позабалансовим рахунком
9600.
179 Резерви під заборгованість за нарахованими
доходами за міжбанківськими операціями.
1790 КА Резерви під заборгованість за нарахованими
доходами за міжбанківськими операціями
Призначення рахунку: облік резервів на
покриття заборгованості за нарахованими
доходами за міжбанківськими операціями.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
списання безнадійної заборгованості за
нарахованими доходами або зменшення
резервів.
18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
181 Дебіторська заборгованість за операціями з банками
1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з
готівкою
Призначення рахунку: облік дебіторської
заборгованості, пов'язаної з виконанням
операцій при безпосередній кореспонденції
з рахунками каси за операціями з
підкріплення банку готівкою.
За дебетом рахунку проводиться списання
сум з коррахунку або з рахунків каси.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманої готівки або безготівкових коштів.
1819 А Інша дебіторська заборгованість за
операціями з банками
Призначення рахунку: облік сум дебіторської
заборгованості за операціями з банками. За
цим рахунком тимчасово обліковуються суми
за розрахунками клієнтів та банків, які вже
зараховані на їх рахунки, але ще не
отримані від банків-кореспондентів. За цим
рахунком, наприклад, обліковуються суми
виплачених гарантій, які забезпечені
контргарантією платоспроможного банку до їх
погашення цим банком. За цим рахунком не
обліковуються суми до з'ясування.
За дебетом рахунку проводиться зарахування
непокритих сум на рахунки клієнтів і банків
при виконанні їх розрахункових операцій.
За кредитом рахунку проводяться суми,
отримані від банків-кореспондентів на
погашення дебіторської заборгованості.
188 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з
банками
1880 А Сумнівна дебіторська заборгованість за
операціями з банками
Призначення рахунку: облік коштів
дебіторської заборгованості за операціями з
банками, погашення якої викликає сумнів.
За дебетом рахунку проводяться суми
дебіторської заборгованості за операціями з
банками, погашення якої викликає сумнів.
За кредитом рахунку проводиться погашення
сумнівної заборгованості, списання
безнадійної заборгованості у встановленому
порядку.
189 Резерв під дебіторську заборгованість за операціями
з банками
1890 КА Резерв під дебіторську заборгованість за
операціями з банками
Призначення рахунку: облік резерву на
можливі втрати за дебіторською
заборгованістю за операціями з банками.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованого резерву або його збільшення.
За дебетом рахунку проводиться списання
безнадійної заборгованості або сума
зменшення резерву.
19 Кредиторська заборгованість за операціями з банками
191 Кредиторська заборгованість за операціями з банками
1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з
готівкою
Призначення рахунку: облік кредиторської
заборгованості, пов'язаної з виконанням
операцій при безпосередній кореспонденції
з рахунками каси за операціями з
підкріплення банку готівкою.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих коштів на коррахунок або на