Про затвердження Доповнення 13 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

При складанні звіту за формою враховуються дебетові обороти відповідних позабалансових рахунків підрозділу 961 "Борги, списані у збиток" за параметрами аналітичного обліку на:

МІЖБАНКІВСЬКОМУ РИНКУ -

враховуються дебетові обороти позабалансового рахунку N 9610 "Борги банків, які списані у збиток" за параметрами аналітичного обліку:

1 - банків України за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

2 - банків України за рахунок сформованого резерву;

3 - банків країн СНД та Балтії за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

4 - банків країн СНД та Балтії за рахунок сформованого резерву;

5 - банків країн ОЕСР за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

6 - банків країн ОЕСР за рахунок сформованого резерву;

7 - інших нерезидентів за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

8 - інших нерезидентів за рахунок сформованого резерву.

При цьому враховується списання безнадійної заборгованості за:

- кредитами, які надані комерційними банками іншим банкам (балансовий рахунок N 1582);

- строковими депозитами, які розміщені в інших банках (балансовий рахунок N 1581);

- виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам (балансовий рахунок N 1589).

НЕБАНКІВСЬКОМУ РИНКУ -

враховуються дебетові обороти позабалансового рахунку - 9611 "Борги інших клієнтів, які списані у збиток" за параметрами аналітичного обліку:

1 - борги центральних органів державного управління, списані за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

2 - борги центральних органів державного управління, списані за рахунок сформованого резерву;

3 - борги місцевих органів державного управління, списані за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

4 - борги місцевих органів державного управління, списані за рахунок сфоромованого резерву;

5 - борги суб'єктів господарської діяльності, списані за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

6 - борги суб'єктів господарської діяльності, списані за рахунок сформованого резерву;

7 - борги фізичних осіб, списані за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання);

8 - борги фізичних осіб, списані за рахунок сформованого резерву.

При цьому враховується списання безнадійної заборгованості за кредитами та гарантіями, наданими комерційними банками на небанківському ринку, які обліковуються на рахунках розділів 20, 21, 22, у тому числі:

II. Кредити, надані органам загальнодержавного управління:

II.1. "Кредити, які надані центральним органам державного управління" - NN 2190, 2198;

II.2. "Кредити, які надані місцевим органам державного управління" - NN 2191, 2199;

III. Кредити, надані суб'єктам господарської діяльності - NN 2090, 2091, 2092, 2093, 2094, 2095, 2096, 2097, 2099;

IV. "Кредити, надані фізичним особам" - NN 2290, 2291, 2299.

Відповідно до змін та доповнень до Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затверджених постановою Правління Національного банку України від 16.12.98 N 520, резерв розподіляється на резерв під стандартну заборгованість (балансові рахунки NN 1591, 2401) та резерв під нестандартну заборгованість (балансові рахунки NN 1590, 2400).

Списання безнадійної заборгованості за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання) відображається у відповідних рядках графи 2, за рахунок сформованого резерву - графи 3.

Підсумковий рядок "Усього списано безнадійної заборгованості" дорівнює сумам рядків "Міжбанківського ринку" (розділ I) та "Небанківського ринку" (розділ II + розділ III + розділ IV) за відповідними графами.

Графа 4 є підсумком показників за графами 2, 3. Вона відображає загальну суму заборгованості, списану за рахунок 771 групи рахунків (методом прямого списання) та за рахунок сформованого резерву за кожною групою кредитів (I, II, III, IV).

26. Відміняється дія пункту 24.2. Доповнення 2 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України" щодо тимчасового призупинення надання звітності за формою N 602 "Звіт про зміни в резервах". Форму та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

У формі відображаються дані про залишки та зміни в резервах, створених для покриття можливих збитків, що виникають за результатами кредитної діяльності банку. Суми змін надаються за підсумками роботи комерційного банку у звітному кварталі. Зміни в резервах деталізуються відповідно до розбивки: на резерв під стандартну заборгованість (балансові рахунки NN 1591, 2401, 5020) та резерв під нестандартну заборгованість (балансові рахунки NN 1590, 2400). Це передбачено Положенням про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 27.03.98 N 122 (далі - Положення), і змінами та доповненнями до Положення, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 16.12.98 N 520.

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, в якій враховується заборгованість, що передбачено зазначеними вище змінами та доповненнями, інформація про зміни в резервах розглядається додатково за параметром "код валюти". Тому форми складаються за кожним видом валют та у зведеному вигляді у гривневому еквіваленті.

У графі 2 зазначаються залишки та зміни резерву під стандартну заборгованість.

У графі 3 зазначаються залишки та зміни резерву під нестандартну заборгованість.

У графі 4 зазначаються загальні залишки та зміни резервів під стандартну і нестандартну заборгованість (4 = 2 + 3).

У рядку "Залишок на початок кварталу" зазначаються залишки на рахунках:

- у графі 2 - балансові рахунки NN 1591, 2400, 5020;

- у графі 3 - сума залишків на балансових рахунках NN 1590, 2400;

- у графі 4 - сума рядка "Залишок на початок звітного кварталу" дорівнює "Залишку на кінець звітного кварталу" форми N 602 за попередній квартал.

До балансових рахунків NN 1590, 1591, 2400 і 2401 відкриваються окремі аналітичні рахунки за параметрами:

- параметр 1 - за рахунок щоквартальних уточнень (збільшення/зменшення);

- параметр 2 - за рахунок безнадійної заборгованості (списання/повернення).

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, в якій враховується заборгованість, облік на балансових рахунках NN 1590, 1591, 2400 і 2401 здійснюється за параметром "код валюти".

I. Збільшення загального обсягу резерву здійснюється за рахунок:

I.1. Переоцінки валютної частини;

I.2. Зростання кредитного портфеля;

I.3. Погіршення кредитного портфеля.

II. Зменшення загального обсягу резерву здійснюється за рахунок:

II.1. Погашення кредитів;

II.2. Покращання кредитного портфеля;

II.3. Списання безнадійної заборгованості.

У разі зменшення розміру резерву під стандартну або нестандартну заборгованість (порівняно з попередньою звітною датою) комерційний банк направляє надлишкову суму цього резерву на зменшення витрат - балансові рахунки групи N 770 "Відрахування в резерви" шляхом кредитування зазначеної групи рахунків.

Зменшення резерву за рахунок списання безнадійної заборгованості відбувається відповідно до порядку, встановленого Положенням.

"Залишок на кінець звітного кварталу" дорівнює результату розрахунку таблиці відповідно до внесених змін і переноситься як "Залишок на початок кварталу" в звіт на наступний квартал.

Підсумкове значення рядка "Залишок на кінець звітного кварталу" в 4 графі "Усього" повинне відповідати підсумковому значенню графи 12 "Фактично сформований резерв" форми N 604 "Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків".

Примітка:

1. Показники форми повинні мати цифрове значення, у разі нульового значення проставляється "0" (нуль).

27. У формі N 604 "Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків" внести такі зміни:

- порядок надання форми викласти у такій редакції:

- у розрахунок графи 10 "Фактично сформований резерв на початок кварталу" включити рахунок N 5020 ("Загальні резерви").

28. У формі N 617 "Звіт про надані банком "великі" кредити (гарантії) та кредити інсайдерам" змінити одиницю виміру з "(гривні)" на "(копійки)".

29. У формі N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками" та в інструкції до неї внести такі зміни:

29.1. Викласти порядок надання форми у такій редакції:

29.2. В інструкції до форми:

- абзац 1 викласти у такій редакції:

"Звіт складається щомісячно (за станом на 1 число місяця наступного за звітним) і містить дані про розміщення активів та зобов'язань, а також про розмір капіталу комерційних банків";

- вилучити 5 абзац, що починається словами: "У п. 28...". У зв'язку з цим абзаци 6, 7, 8 вважати відповідно абзацами 5, 6, 7;

- абзац 6 викласти у такій редакції:

"Резерви, сформовані під кредитні ризики на рахунках NN 1590, 1591, 2400, 2401, 5020 розподіляються пропорційно до сум кредитів за показниками 5 - 9, за строками та резидентністю".

30. Ввести нову форму N 681 "Дані про формування спеціального фонду страхування вкладів фізичних осіб в комерційних банках" та інструкцію до неї такого змісту:

У формі N 681 "Дані про формування спеціального фонду страхування вкладів фізичних осіб в комерційних банках" відображається порядок формування спеціального фонду страхування вкладів фізичних осіб в комерційних банках.

У колонці 3 "Вклади фізичних осіб" - сума коштів на звітну дату за такими рахунками:

- N 2620 "Поточні рахунки фізичних осіб";

- N 2622 "Кошти в розрахунках фізичних осіб";

- N 2625 "Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками";

- N 2630 "Короткострокові депозити фізичних осіб";

- N 2635 "Довгострокові депозити фізичних осіб";

- N 3320 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" для фізичних осіб.

У колонці 4 "Розрахункова сума спеціального фонду" - % від суми коштів колонки 3 згідно з постановою Правління Національного банку України від 22.02.99 N 72 "Про додаткові заходи щодо забезпечення страхування вкладів фізичних осіб в комерційних банках" та доповненням до неї.

У колонці 5 "Фактично сформований спеціальний фонд" - сума колонок 6 та 7.

У колонці 6 "ДЦП, заблоковані на рахунку N 9835" на звітну дату:

- кошти рахунку N 9835 "Облігації державних позик, що знаходяться у власності комерційних банків та заблоковані для створення резерву для компенсації вкладів фізичних осіб".

У колонці 7 "Грошові кошті на рахунку N 1202" на звітну дату:

- кошти рахунку N 1202 "Обов'язкові резерви страхування вкладів фізичних осіб".

У колонці 8 "Відхилення (+, -)" - різниця колонок 5 та 4.

Форма "Дані про формування спеціального фонду страхування вкладів фізичних осіб в комерційних банках" видається в розрізі:

- комерційних банків - юридичних осіб;

- по регіонах;

- по Україні в цілому.

31. Доповнити розділ "Додатки" новим додатком:

1. Загальнодержавні податки та збори:

- податок на додану вартість;

- податок на додану вартість з імпортних товарів;

- податок на прибуток підприємств;

- податок на доходи фізичних осіб;

- податок на нерухоме майно;

- акцизний збір;

- мито;

- державне мито;

- податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин;

- податок на промисел;

- рентні платежі;

- гербовий збір;

- збір на геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету;

- збір на спеціальне використання при видобуванні корисних копалин;

- збір за забруднення навколишнього середовища;

- збір на обов'язкове державне пенсійне страхування;

- збір до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення;

- збір до Державного інноваційного фонду;

- плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності;

- плата за спеціальне використання прісних водних ресурсів;

- плата за спеціальне використання лісових ресурсів.

2. Місцеві податки і збори:

- податок з реклами;

- комунальний податок;

- готельний збір;

- збір за припаркування автотранспорту;

- ринковий збір;

- збір за видачу ордера на квартиру;

- курортний збір;

- збір за участь в бігах на іподромі;

- збір за виграш на іподромі;

- збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі та іподромі;

- збір за право використання місцевої символіки;

- збір за право використання кіно- і телезйомок;

- збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей;

- збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон;

- збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг;

- збір з власників собак.

Цей перелік може змінюватися відповідно до чинного законодавства.