Про затвердження Доповнення 13 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

Примітки: А - активи; З - зобов'язання; К - капітал; ЗК - сукупні зобов'язання і капітал; Х - не заповнюється, ЦП - цінні папери.

Балансовий звіт комерційних банків - це проміжний фінансовий звіт.

Він складається за станом на кінець звітного поточного місяця у порівнянні зі звітом за станом на кінець попереднього фінансового року.

Дані колонки 2, 3 - значення відповідних статей балансової звітності у гривнях, підраховані згідно з Балансом комерційного банку:

- дані колонки 2 - згідно з балансом за станом на кінець попереднього фінансового року;

- дані колонки 3 - згідно з балансом за станом на кінець поточного звітного місяця.

У колонках 4-9 подається розподіл значень колонки 3 відповідно до резидентності клієнтів банку (резиденти, нерезиденти) та валюти, у якій здійснюються операції з клієнтами, тобто значення клітинки у кожному рядку колонки 3 дорівнює сумі значень клітинок цього рядка у колонках 4-9.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.

Активи

А10 ГОТІВКОВІ КОШТИ Стаття "Готівкові кошти" включає готівкові кошти в національній та іноземній валюті (балансові рахунки групи N 100):

- в касі банку та безбалансової установи банку;

- в обмінних пунктах;

- в банкоматах;

- в процесі інкасації, що підлягає зарахуванню на рахунки клієнтів;

- в дорозі до Національного банку України, комерційних банків та підвідомчих установ банку.

А14 БАНКІВСЬКІ МЕТАЛИ (балансові рахунки групи N 110): вказати суму банківських металів. Клітинка А14 має дорівнювати клітинці А15.

А16 ДОРОЖНІ ТА ІНШІ ЧЕКИ (балансові рахунки групи N 101): вказати суму дорожніх та інших чеків. Клітинка А16 є сумою клітинок А17 і А18.

А19 КОШТИ В НБУ (балансові рахунки NN 1200, 1202, 1207, 1211, 1212): вказати суму коштів, розміщених в НБУ: на коррахунку, на строкових депозитах та накопичувальному рахунку. Клітинка А19 є сумою клітинок А20, 21, 22.

А23 КОРРАХУНКИ В ІНШИХ БАНКАХ (балансовий рахунок N 1500).

Клітинка А23 має дорівнювати сумі клітинок А24, 25, 26, 27, 28, 29.

А301 КАЗНАЧЕЙСЬКІ ЦІННІ ПАПЕРИ (балансові рахунки NN 1410, 1411, 1412, 1417 мінус 1416), (NN 1420, 1421, 1422, 1427 мінус 1426): вказати суму боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України. Клітинка А301 дорівнює клітинці А311.

А3011 Резерв під знецінення казначейських цінних паперів (балансові рахунки групи N 149): вказати суму резерву щодо знецінення казначейських цінних паперів. Клітинка А3011 має дорівнювати клітинці А3111.

А30 Нетто: казначейські цінні папери. Клітинка А30 розраховується: клітинка А301 мінус клітинка А3011. Розрахунок клітинки А31 проводиться відповідно. Клітинка А30 має дорівнювати клітинці А31.

А321 ДЕПОЗИТИ ТА КРЕДИТИ В ІНШИХ БАНКАХ (балансові рахунки NN 1510, 1511, 1512, 1515, 1517, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526, 1527, 1580, 1581, 1582, 1589) вказати суму на депозитах, які розміщені в інших банках, та суму коштів за кредитами, які надані іншим банкам.

Клітинка А321 є сумою клітинок А331, 341, 351, 361, 371, 381.

А3211 Резерв під заборгованість інших банків (балансові рахунки групи N 159). Клітинка А3211 є сумою клітинок А3311, 3411, 3511, 3611, 3711, 3811.

А32 Нетто: депозитів, кредитів в інших банках. Клітинка А32 розраховується: клітинка А321 мінус клітинка А3211. Розрахунок за клітинками А33, 34, 35, 36, 37, 38 проводиться відповідно. Клітинка А32 має дорівнювати сумі клітинок А33, 34, 35, 36, 37, 38.

А391 ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ НА ПРОДАЖ: (балансові рахунки NN 3102, 3103, 3105); (NN 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 мінус 3116): вказати загальну суму цінних паперів, які призначені для продажу, у клітинці А391, що є сумою клітинок А401, 411, 421, 431, 441, 451.

А3911 Резерв під знецінення ЦП на продаж (балансові рахунки групи N 319): вказати суму резерву щодо знецінення цінних паперів, що призначені для продажу, у клітинці А3911, яка є сумою клітинок А4011, 4111, 4211, 4311, 4411, 4511.

А39 Нетто: цінних паперів у портфелі банку на продаж: вказати чисту вартість цінних паперів, що призначені для продажу, з урахуванням резерву під знецінення, у клітинці А39, яка розраховується: клітинка А391 мінус клітинка А3911. Розрахунок за клітинками А40, 41, 42, 43, 44, 45 проводиться відповідно. Клітинка А39 має дорівнювати сумі клітинок А40, 41, 42, 43, 44, 45.

А461 ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ НА ІНВЕСТИЦІЇ (балансові рахунки NN 3202, 3203, 3205); (NN 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 мінус 3216): вказати загальну суму цінних паперів банку на інвестиції у клітинці А461, яка є сумою клітинок А471, 481, 491, 501, 511, 521.

А4611 Резерв під знецінення ЦП на інвестиції (балансові рахунки групи N 329): вказати суму резерву щодо знецінення цінних паперів на інвестиції у клітинці А4611, яка є сумою клітинок А4711, 4811, 4911, 5011, 5111, 5211.

А46 Нетто: цінних паперів на інвестиції: вказати чисту вартість цінних паперів на інвестиції з урахуванням резерву під знецінення у клітинці А46, яка розраховується: клітинка А461 мінус клітинка А4611. Розрахунок за клітинками А47, 48, 49, 50, 51, 52 проводиться відповідно. Клітинка 46 має дорівнювати сумі клітинок А47, 48, 49, 50, 51, 52.

А531 КРЕДИТИ ТА ФІНАНСОВИЙ ЛІЗИНГ, НАДАНІ КЛІЄНТАМ (балансові рахунки NN 2000, 2010, 2020, 2027, 2030, 2037, 2040, 2045, 2046, 2047, 2050, 2055, 2056, 2057, 2061, 2062, 2065, 2066, 2067, 2070, 2071, 2073 - 2077, 2090 - 2097, 2099, 2100, 2105 - 2107, 2110, 2115 - 2117, 2190, 2191, 2198, 2199, 2200 - 2202, 2205 - 2207, 2210, 2211, 2213, 2214, 2216, 2217, 2290, 2291, 2299 мінус 2026): вказати загальну суму всіх наданих банком кредитів та фінансового лізингу клієнтам у клітинці А531, яка є сумою клітинок А541, 551, 561, 571, 581, 591.

А5311 Резерв під кредити та фінансовий лізинг клієнтам (балансові рахунки групи N 240): вказати сформовану суму резерву за кредитами та фінансовим лізингом у клітинці А5311, яка є сумою клітинок А5411, 5511, 5611, 5711, 5811, 5911.

А53 Нетто: кредитів та фінансового лізингу, які надані клієнтам. Вказати чисту вартість наданих кредитів та фінансового лізингу з урахуванням сформованого за ними резерву в клітинці А53, яка розраховується: клітинка А531 мінус клітинка А5311. Відповідно проводиться розрахунок за клітинками А54, 55, 56, 57, 58, 59. Клітинка 53 має дорівнювати сумі клітинок А54, 55, 56, 57, 58, 59.

А60 Довгострокові вкладення до асоційованих і дочірніх компаній (балансові рахунки груп NN 410, 420): вказати загальну суму інвестиції капіталу в асоційовані і дочірні компанії у клітинці А60, яка є сумою клітинок А61, 64.

А761 Основні засоби та нематеріальні активи (балансові рахунки NN 3400, 3402, 3410, 4300, 4310, 4400, 4430, 4432, 4438, 4500, 4530 - 4532, 4538): вказати загальну суму всіх видів матеріальних та нематеріальних активів банку в клітинці А761.

А762 Зношення основних засобів та нематеріальних активів (балансовий рахунок N 4309, 4409, 4509): вказати загальну суму зношення матеріальних та нематеріальних активів банку в клітинці А762.

А76 НЕТТО: ОСНОВНІ ЗАСОБИ ТА НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ: вказати чисту вартість всіх видів матеріальних та нематеріальних активів банку з урахуванням їх зношення у клітинці А76, яка розраховується: клітинка А761 мінус клітинка А762.

А78 НАРАХОВАНІ ДОХОДИ ДО ОТРИМАННЯ (балансові рахунки та групи NN 1208, 1218, 1418, 1428, 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 2008, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 3108, 3118, 3119, 3208, 3218, 3219, 357): вказати суму нарахованих доходів. Клітинка А78 має дорівнювати сумі клітинок А79, 80, 81, 82, 83, 84.

А851 Інші активи (балансові рахунки та групи NN 1811, 1819, 1880 мінус 1890, 2800, 2805, 2806, 2809, 2887, 2888, 2889, 2924А, 3408А, 350, 351, 352, 354, 355, 358, 3710, 3810А): вказати в інших активах дебіторську заборгованість за господарськими операціями банку, за операціями з клієнтами, за розрахунками з працівниками банку, інші витрати майбутніх періодів, сумнівну дебіторську заборгованість. Клітинка А851 дорівнює сумі клітинок А861, 871, 881, 891, 901, 911.

А852 Резерв під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю банку (балансові рахунки груп NN 289, 359): вказати загальну суму резерву під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю банку в клітинці А852, яка є сумою клітинок 862, 872, 882, 892, 902, 912.

А85 НЕТТО: ІНШІ АКТИВИ: вказати чисту вартість інших активів з урахуванням резерву під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю у клітинці А85, яка розраховується: клітинка А851 мінус клітинка А852. Розрахунок за клітинками А86, 87, 88, 89, 90, 91 проводиться відповідно. Клітинка А85 має дорівнювати сумі клітинок А86, 87, 88, 89, 90, 91.

А92 СУКУПНІ АКТИВИ: Клітинка А92 є сумою клітинок А10, 14, 16, 19, 23, 30, 32, 39, 46, 53, 60, 67, 78, 85. Розрахунок за клітинками А93, А94, А95, А96, А97, А98 проводиться відповідно. Клітинка А92 має дорівнювати сумі клітинок А93, А94, А95, А96, А97, А98.

Зобов'язання

З10 КОРРАХУНКИ БАНКІВ (балансові рахунки NN 1300, 1600): вказати розмір коштів коррахунків у клітинці З10, яка є сумою клітинок З11, З12, З13, З14, З15, З16.

З20 ДЕПОЗИТИ ТА КРЕДИТИ БАНКІВ (балансові рахунки NN 1310 - 1313, 1316, 1317, 1322, 1326, 1327, 1610, 1611, 1612, 1615, 1620, 1621, 1622, 1623, 1624, 1625): вказати суму залучених сукупних депозитів та кредитів, які отримані від банків, у клітинці З20, яка є сумою клітинок З21, З22, З23, З24, З25, З26. Клітинка З20 не є сумою клітинки З201 і так відповідно за клітинками З21, 22, 23.

З201 Кредити, отримані від НБУ (балансові рахунки NN 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, 1317, 1322, 1326, 1327): вказати суму короткострокових та довгострокових кредитів, отриманих від НБУ у клітинці З201, яка є сумою клітинок З211, З221, З231.

З30 КОШТИ КЛІЄНТІВ (балансові рахунки NN (2500П мінус 2500А мінус 2501; 2510П мінус 2510А + 2511П мінус 2511А)); 2502, 2512, 2513, 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540 - 2545, 2546, 2550 - 2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2570, 2571, 2600 - 2605, 2610, 2611, 2615, 2620, 2621, 2622, 2625, 2630, 2635, 2900 - 2906, 2909: вказати суму коштів клієнтів банку в клітинці З30, яка є сумою клітинок З31, З32, З33, З34, З35, З36.

З40 ІНШІ ДЕПОЗИТИ (балансові рахунки NN 3320, 2907, 2908 мінус 3326, 3327): вказати суму ощадних сертифікатів та зобов'язань за операціями з колишнім СРСР з урахуванням амортизованої премії та амортизованого дисконту в клітинці З40, яка є сумою клітинок З41, З42, З43, З44, З45, З46.

З50 БОРГОВІ ЦІННІ ПАПЕРИ, ЕМІТОВАНІ БАНКОМ (балансові рахунки NN 3300, 3305, 3307 мінус 3306А): вказати суму простих векселей та інших цінних паперів власного боргу, які емітовані банком, у клітинці З50, яка дорівнює клітинці З51.

З60 КРЕДИТИ, ОТРИМАНІ ВІД МІЖНАРОДНИХ ФІНАНСОВИХ ОРГАНІЗАЦІЙ (балансовий рахунок N 1325): вказати суму довгострокових кредитів, які надані міжнародними фінансовими організаціями, у клітинці З60, яка є сумою клітинок З64, З65, З66.

З67 СУБОРДИНОВАНА ЗАБОРГОВАНІСТЬ (балансовий рахунок N 3660): вказати суму довгострокових позик, в угоді яких передбачено, що в разі ліквідації банку оплата цих позик буде проводитись в останню чергу, у клітинці З67, яка є сумою клітинок З68, З69, З70, З71, З72, З73.

З74 НАРАХОВАНІ ВИТРАТИ ДО СПЛАТИ (балансові рахунки NN 1308, 1318, 1328, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 3308, 3328, 3652, 3654, 3668, 367): вказати суму нарахованих витрат до сплати в клітинці З74, яка є сумою клітинок З75, З76, З77, З78, З79, З80.

З81 ІНШІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ (балансові рахунки та групи NN 191, 2920, 2924П, 3408П, 3600, 361, 362, 363, 364, 3650, 3651, 3653, 3659, 3690, 3699, 3720, 3739, 3810П, 3811): вказати суму доходів майбутніх періодів, кредиторської заборгованості за господарською діяльністю банку, кредиторської заборгованості за фінансовим лізингом, кредиторської заборгованості за рахунками з працівниками банку в клітинці З81, яка є сумою клітинок З82, З83, З84, З85, З86, З87.

З90 СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ: вказати у клітинці З90 суму клітинок З10, З20, З30, З40, З50, З60, З67, З74, З81. Розрахунок за клітинками З91, З92, З93, З94, З95, З96 проводиться відповідно. Клітинка З90 є також сумою клітинок З91, З92, З93, З94, З95, З96.

Капітал

К10 СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ (балансові рахунки групи N 500) визначається як сукупність власних коштів акціонерів або пайових внесків засновників (учасників) у грошовій формі, які надаються ними у розпорядження банку. Виділяють сплачений зареєстрований статутний капітал банку К101, капіталізовані дивіденди К102, викуплені власні акції К103. Клітинка К10 є сумою клітинок К101, К102 мінус клітинка К103, а також є сумою клітинок К11 та К14.

К101 Нетто: сплачений зареєстрований статутний капітал банку: вказати суму сплаченого зареєстрованого статутного капіталу у клітинці К101, яка розраховується як клітинка К1011 мінус клітинка К1012, а також є сумою клітинок К111 та К141.

Зареєстрований статутний капітал банку К1011 (балансовий рахунок N 5000) вказати загальну суму зареєстрованого статутного капіталу банку в клітинці К1011, яка є сумою клітинок 1111, 1411.

Несплачений зареєстрований статутний капітал банку К1012 (балансовий рахунок N 5001) вказати суму несплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку у клітинці К1012, яка є сумою клітинок К1112 та К1412.

К102 Капіталізовані дивіденди (балансовий рахунок N 5003) вказати суму капіталізованих дивідендів, направлених на збільшення статутного капіталу до часу його реєстрації у клітинці К102, яка є сумою клітинок 112 та 142.

К103 Викуплені власні акції (балансовий рахунок N 5002) вказати суму власних акцій, викуплених у акціонерів для подальшого перепродажу або анулювання в установленому порядку в клітинці К103, яка є сумою клітинок 113 та 143.

К201 Результат минулих років (балансовий рахунок N 5030): вказати суму прибутків минулих років, яка є резервом банку, що залишається після розподілу прибутку, або збитків минулих років у клітинці К201.

К203 Прибуток минулого року, що очікує затвердження (балансовий рахунок N 5040П): вказати суму прибутку минулого року, що очікує затвердження, у клітинці К203, яка відображає узагальнену інформацію щодо існування непідтвердженого прибутку банку.

К204 Збитки минулого року, що очікують затвердження (балансовий рахунок N 5040А): вказати суму збитків минулого року, що очікують затвердження, у клітинці К204, яка відображає узагальнену інформацію щодо існування непідтвердженого збитку банку.

К205 Емісійні різниці (балансовий рахунок N 5010): вказати суму емісійних різниць у клітинці К205, яка має дорівнювати К215.

К206 Загальні резерви (балансові рахунки N 502, 510): вказати суму загальних резервів банку в клітинці К206, що відображає загальні резерви за ризиками банку, що створені за рахунок розподіленого прибутку, яка дорівнює сумі клітинки К216.

К30 РЕЗУЛЬТАТ ПОТОЧНОГО РОКУ (балансовий рахунок N 5999): є сумою результату діяльності банку в поточному році, яка обчислюється як різниця між рахунками 6 класу "Доходи" та 7 класу "Витрати" на звітну дату та вказується у клітинці К30.

К50 СУКУПНИЙ КАПІТАЛ: вказати у клітинці К50 суму клітинок К10 плюс або мінус клітинка К201 плюс клітинка К203 мінус клітинка К204 плюс клітинка К205 плюс клітинка К206 плюс або мінус клітинка К30 залежно від результату розрахунку між рахунками 6 класу "Доходи" та 7 класу "Витрати" на звітну дату.

ЗК60 СУКУПНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ: вказати суму в клітинці ЗК60, яка дорівнює сумі клітинок З90 та К50. Сума клітинки ЗК61 дорівнює сумі клітинок З91 та К51. Сума клітинок ЗК62, ЗК63, ЗК65, ЗК66 дорівнює відповідно сумі клітинок З92, 93, 95, 96. Сума клітинки ЗК64 дорівнює сумі клітинок З94 та К54. Клітинка ЗК60 є також сумою клітинок ЗК61, ЗК62, ЗК63, ЗК64, ЗК65, ЗК66.

Клітинка А92 "Сукупні активи" має дорівнювати клітинці ЗК60 "Сукупні зобов'язання і капітал".

Для формування Балансового звіту комерційних банків технічні рахунки групи N 380 та внутрішньосистемні рахунки розділу 39 не включаються.

10. Викласти порядок надання форми N 301 "Звіт про кредитний портфель" у такій редакції:

11. В інструкції до форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності" до п.II.3. "Рахунки суб'єктів господарської діяльності за врахованими векселями" ввести рахунок N 2026 КА "Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарської діяльності".

12. У формі N 311 "Звіт про сумнівні кредити":

- розділ I "Міжбанківський ринок" викласти у такій редакції:

У зв'язку з цим у графі А "Код рядка" рядки 5-43 вважати відповідно рядками 6-44.

- інструкцію до форми, починаючи з четвертого абзацу, викласти у такій редакції:

Форма заповнюється щомісячно за даними бухгалтерського синтетичного та аналітичного обліку за залишками заборгованості наростаючим підсумком по резидентах та нерезидентах за такими правилами.

Довідкова інформація з колонки 5 форми - несплачені в строк доходи, що обліковуються за кредитами, які визнані сумнівними щодо отримання, відображаються за даними балансу на позабалансових рахунках групи N 960 "Не сплачені в строк доходи":

рядок 1 "Міжбанківський ринок" - рахунок 9600,

рядок 6 "Небанківський ринок" - рахунок 9601.

13. У формі N 312 "Звіт про заборгованість за простроченими кредитами":

- розділ I "Міжбанківський ринок" викласти у такій редакції:

У зв'язку з цим у графі А "N п/п" рядки 5-34 вважати відповідно рядками 6-35.

- інструкцію до форми, починаючи з четвертого абзацу, викласти у такій редакції:

Форма заповнюється щомісячно за даними бухгалтерського синтетичного та аналітичного обліку за залишками заборгованості наростаючим підсумком по резидентах та нерезидентах за такими правилами.