( Абзац четвертий пункту 144 глави 20 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 28 від 21.03.2026 )
T - максимальний кінцевий строк повного виконання зобов’язань за експозицією відповідно до умов правочину, укладеного між банком та контрагентом (далі - максимальний строк), виражений у повних роках. Показник T = 5, якщо кількість повних років, що залишається до настання кінцевого строку повного виконання зобов’язань за експозицією, становить більше п’яти років.
( Абзац п'ятий пункту 144 глави 20 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 28 від 21.03.2026 )
144-1. Банк визначає кількість повних років для показників t / T у формулі (10), якщо мінімальний строк / максимальний строк не є цілим числом, із застосуванням методу "факт / факт" (використовується фактична кількість днів у році) з округленням до двох знаків після коми.
( Главу 20 розділу IV доповнено новим пунктом 144-1 згідно з Постановою Національного банку № 28 від 21.03.2 026 )
145. Банк має право для показника ВРНФЗj у формулах (7), (8) визначити значення ваги ризику в розмірі 0% за одночасного дотримання таких умов:
1) надавачем прийнятного інструменту непрофінансованого забезпечення у формі гарантійного інструменту є центральний уряд / центральний банк, значення ваги ризику до експозицій якого визначається в розмірі 0% згідно з пунктами 47, 49, 50 глави 6 розділу III цього Положення;
( Підпункт 1 пункту 145 глави 20 розділу IV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 91 від 01.08.2025 )
2) валюта гарантійного інструменту є національною валютою країни, в якій зареєстрований контрагент, та відповідає валюті експозиції щодо такого контрагента.
146. Банк у разі застосування прийнятних інструментів непрофінансованого забезпечення з різними строками виконання, наданих одним надавачем, розподіляє згідно з визначеним у внутрішньобанківському положенні порядком експозиції на частини, кожна з яких забезпечена лише одним прийнятним інструментом непрофінансованого забезпечення.
Вимоги пунктів 140, 141 глави 20 розділу IV цього Положення застосовуються до кожної окремої частини експозиції, що забезпечена лише одним прийнятним інструментом непрофінансованого забезпечення.
Додаток 1
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 5 глави 1 розділу I)
Мінімальний перелік
методик та процедур щодо визначення банком мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком, які повинні бути передбачені внутрішньобанківським положенням
1. Процедури та порядок підготовки, погодження, прийняття та перегляду рішень банку, які стосуються визначення значень ваг ризику експозицій, включаючи:
1) процедуру та порядок вибору підходу до визначення значень ваг ризику експозицій: із застосуванням / без застосування кредитних рейтингів;
2) процедуру та порядок визначення переліку / переліків груп експозицій, значення ваг ризиків яких визначатимуться із застосуванням / без застосування кредитних рейтингів;
3) процедуру та порядок визначення рейтингового агентства / рейтингових агентств, кредитні рейтинги якого / яких застосовуватимуться під час визначення значень ваг ризику експозицій;
4) процедуру та порядок припинення застосування кредитних рейтингів, визначених обраним рейтинговим агентством / обраними рейтинговими агентствами.
2. Процедури та порядки отримання, актуалізації інформації від рейтингового агентства / рейтингових агентств про кредитні рейтинги експозицій / контрагентів / інших фінансових інструментів контрагентів.
3. Процедури та порядки включення експозиції до однієї з груп експозицій, що встановлені Положенням про визначення банками України мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком (далі - Положення), включаючи:
1) критерії визначення контрагента центральним урядом / регіональним урядом, органом місцевого самоврядування іноземної країни, юридичною особою публічного права, багатостороннім банком розвитку, центральним контрагентом;
2) критерії визначення фінансового інструменту регіонального уряду / органу місцевого самоврядування / юридичної особи публічного права, аналогічні до фінансового інструменту центрального уряду;
3) критерії визначення фінансового інструменту юридичної особи публічного права, аналогічні до фінансового інструменту центрального уряду / регіонального уряду / органу місцевого самоврядування;
4) процедуру та порядок визначення експозицій, профінансованих у відповідній валюті, включаючи пріоритетність визначення експозицій, профінансованих у разі перевищення сукупної суми експозицій над сукупною сумою зобов’язань у відповідній валюті
5) процедури, методики та порядки визначення роздрібних експозицій, включаючи:
процедуру та порядок визначення груп пов’язаних із суб’єктами МСП контрагентів;
процедуру та порядок отримання інформації від учасників КІП про валовий розмір експозицій груп пов’язаних із суб’єктами МСП контрагентів перед учасниками КІП;
методику та періодичність визначення сукупного валового розміру експозицій банку та учасників КІП щодо суб’єкта МСП та групи пов’язаних із суб’єктом МСП контрагентів;
6) процедури та порядки визначення дефолтних експозицій, включаючи:
процедуру, методику та порядок розрахунку відношення сукупної суми коригування вартості фінансового інструменту на розмір очікуваних збитків до суми боргу за правочином щодо фінансового інструменту;
процедуру, методику та порядок розрахунку рівня забезпеченості дефолтної експозиції житловою нерухомістю;
7) процедуру та порядок визначення інструментів капіталу та інструментів субординованого боргу, включаючи:
критерії визначення характеристик фінансового інструменту, аналогічних до характеристик інструменту основного капіталу 1 рівня, додаткового капіталу 1 рівня банку, встановлених у Положенні № 196;
порядок та періодичність отримання інформації щодо включення / невключення інструменту капіталу до біржового списку фондової біржі, яка відповідає періодичності оновлення цього списку фондовою біржею.
4. Процедури та порядки проведення банком аналізу норм права, що застосовуються до правочинів, укладених банком з центральними контрагентами / учасниками клірингу, щонайменше на предмет:
1) відокремлення прав, зобов’язань та активів банку на рівні учасника клірингу та на рівні центрального контрагента від прав, зобов’язань та активів інших клієнтів учасника клірингу;
2) передавання прав, зобов’язань та активів банку іншим учасникам клірингу в разі неплатоспроможності або банкрутства учасника клірингу, включаючи аналіз умов, строків передавання прав, зобов’язань та активів банку, та за якою вартістю передбачається їх передавання.
5. Процедури та порядки визначення інструментів профінансованого та непрофінансованого забезпечення прийнятним забезпеченням, включаючи:
1) перелік, критерії та вимоги до прийнятних інструментів профінансованого та непрофінансованого забезпечення, перелік прийнятних надавачів непрофінансованого забезпечення;
2) процедури та порядки здійснення контролю за:
законністю, дійсністю, обов’язковістю виконання правочинів щодо інструментів пом’якшення кредитного ризику;
дотриманням критеріїв та принципів прийнятності забезпечення;
3) критерії стабільної вартості інструментів профінансованого забезпечення та критерії, що свідчать про те, що немає суттєвої позитивної кореляції між вартістю інструменту пом’якшення кредитного ризику та кредитоспроможністю контрагента;
4) процедури та порядки формування банком судження щодо впевненості в досягненні належного захисту від кредитного ризику в разі використання інструменту профінансованого забезпечення;
5) процедури та критерії визнання боргового цінного папера без кредитного рейтингу прийнятним інструментом профінансованого забезпечення;
6) процедури та порядок розподілу експозиції на незабезпечену частину та одну / кілька забезпечених частин, включаючи:
процедуру та порядок визначення пріоритетності врахування забезпечення інструментів пом’якшення кредитного ризику за наявності декількох таких інструментів;
процедуру та порядок визначення розміру незабезпеченої частини експозиції та кожної забезпеченої частини експозиції, яка забезпечена одним прийнятним інструментом;
процедуру та порядок урахування прийнятних інструментів непрофінансованого забезпечення з різними строками виконання.
6. Процедури та порядки складання, актуалізації юридичних висновків, що складаються згідно з вимогами Положення, та отримання інформації, на підставі якої здійснюється відповідний аналіз.
7. Методика визначення мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком, яка ґрунтується на відображенні операцій банком у бухгалтерському обліку, включаючи дані аналітичного та управлінського обліку, згідно з обліковою політикою та внутрішньобанківськими положеннями з питань бухгалтерського обліку.
( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 28 від 21.03.2026 )
Додаток 2
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 24 глави 3 розділу I)
Визначення значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF)
Таблиця
( Додатдок 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 91 від 01.08.2025 )
Додаток 3
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(підпункт 1 пункту 34 глави 4 розділу II)
Визначення ступеня кредитної якості експозиції на підставі кредитного рейтингу
1. Ступінь кредитної якості експозиції на підставі довгострокового кредитного рейтингу експозиції / контрагента / іншого фінансового інструменту контрагента визначається згідно з таблицею 1.
Таблиця 1
2. Ступінь кредитної якості експозиції на підставі короткострокового кредитного рейтингу експозиції / контрагента / іншого фінансового інструменту контрагента визначається згідно з таблицею 2.
Таблиця 2
Додаток 4
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 51 глави 6 розділу III)
Порядок визначення експозиції профінансованою у відповідній валюті
1. Банк з метою визначення експозиції щодо центрального уряду / центрального банку / регіонального уряду / органу місцевого самоврядування профінансованою у відповідній валюті дотримується такої послідовності:
1) визначає сукупну суму експозицій щодо центрального уряду, центрального банку, регіонального уряду, органу місцевого самоврядування, щодо яких передбачається застосувати значення ваг ризику згідно з підпунктами 2, 3 пункту 49, пунктом 50 глави 6, пунктами 56, 57 глави 7 розділу III Положення про визначення банками України мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком (далі - Положення), за дотримання умови, що експозиція номінована та профінансована в одній і тій самій валюті (далі - сукупна сума експозицій);
2) визначає сукупний розмір зобов’язань, які обліковуються у валюті, що відповідає валюті експозицій банку, зазначених у підпункті 1 пункту 1 додатка 4 до Положення (далі - сукупна сума зобов’язань).
Банк має право включати до сукупної суми зобов’язань у гривні розмір власного капіталу, якщо валютою експозицій, зазначених у підпункті 1 пункту 1 додатка 4 до Положення, є гривня;
3) порівнює сукупну суму експозицій, визначену згідно з підпунктом 1 пункту 1 додатка 4 до Положення, із сукупною сумою зобов’язань, визначеною згідно з підпунктом 2 пункту 1 додатка 4 до Положення.
За результатами такого порівняння:
профінансованими визначає експозиції, які не перевищують сукупної суми зобов’язань у відповідній валюті;
непрофінансованими визначає експозиції, які перевищують сукупну суму зобов’язань у відповідній валюті.
2. Банк у внутрішньобанківському положенні встановлює пріоритетність визначення експозицій профінансованими в разі перевищення сукупної суми експозицій над сукупною сумою зобов’язань у відповідній валюті.
Додаток 5
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 87 глави 12 розділу III)
Порядок визначення переліку суб’єктів МСП, до експозицій яких застосовується значення ваги ризику 75%
1. Банк з метою визначення переліку суб’єктів МСП, до експозицій яких застосовується значення ваги ризику 75% (далі - перелік), дотримується такої послідовності:
1) визначає суб’єктів МСП, щодо яких банк має експозиції, крім експозицій за операціями з цінними паперами, деривативами, а також операцій, що забезпечені житловою нерухомістю;
2) визначає щодо кожного суб’єкта МСП, визначеного в підпункті 1 пункту 1 додатка 5 до Положення про визначення банками України мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком (далі - Положення):
юридичних осіб, що включаються до групи пов’язаних контрагентів з цим суб’єктом МСП згідно з вимогами Інструкції № 368 та щодо яких банк / учасник КІП має експозиції;
валовий розмір експозицій банку та учасників КІП щодо цього суб’єкта МСП;
валовий розмір експозицій банку та учасників КІП щодо всіх юридичних осіб, уключених до групи пов’язаних контрагентів з цим суб’єктом МСП;
3) розраховує сукупний валовий розмір експозицій банку та всіх учасників КІП щодо суб’єкта МСП, визначеного згідно з підпунктом 1 пункту 1 додатка 5 до Положення, та щодо всіх юридичних осіб, уключених до групи пов’язаних контрагентів, визначених згідно з підпунктом 2 пункту 1 додатка 5 до Положення (далі - сукупний валовий розмір експозицій).
До сукупного валового розміру експозицій уключаються валові розміри всіх експозицій, включаючи дефолтні експозиції (включаючи дефолтні експозиції, забезпечені житловою нерухомістю), експозиції за операціями з цінними паперами і деривативами, крім експозицій, забезпечених житловою нерухомістю;
4) порівнює щодо кожного суб’єкта МСП, визначеного згідно з підпунктом 1 пункту 1 додатка 5 до Положення, такі величини:
сукупний валовий розмір експозицій щодо суб’єкта МСП, визначений згідно з підпунктом 3 пункту 1 додатка 5 до Положення;
абсолютний граничний розмір експозицій, встановлений у підпункті 1 пункту 86 глави 12 розділу III Положення (48 млн грн).
Банк за результатами такого порівняння визначає суб’єкта МСП, сукупний валовий розмір експозицій щодо якого не перевищує граничного розміру експозицій;
5) уключає до кошика роздрібних експозицій валовий розмір експозицій банку щодо суб’єкта МСП, який визначений згідно з абзацом четвертим підпункту 4 пункту 1 додатка 5 до Положення.
До валового розміру експозицій банку щодо суб’єкта МСП включаються валові розміри всіх експозицій, крім дефолтних експозицій (включаючи дефолтні експозиції, забезпечені житловою нерухомістю), експозицій за операціями з цінними паперами і деривативами, експозицій, забезпечених житловою нерухомістю;
6) визначає розрахунковий валовий розмір експозицій, який відповідає відносному граничному значенню експозицій, встановленому у підпункті 2 пункту 86 глави 12 розділу III Положення (0,2%).
Розрахунковий валовий розмір експозицій є добутком сукупного валового розміру експозицій, уключених до кошика роздрібних експозицій згідно з підпунктом 5 пункту 1 додатка 5 до Положення, та відносного граничного значення експозицій;
7) порівнює щодо кожного суб’єкта МСП, уключеного до кошика роздрібних експозицій, такі величини:
валовий розмір експозицій банку щодо суб’єкта МСП;
розрахунковий валовий розмір експозицій, визначений згідно з підпунктом 6 пункту 1 додатка 5 до Положення.
Банк за результатами такого порівняння визначає суб’єктів МСП, валовий розмір експозицій щодо яких не перевищує розрахункового валового розміру експозицій. Такі суб’єкти МСП включаються до переліку.
Додаток 6
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 96 глави 14 розділу III)
Приклади визначення значень ваг ризику дефолтних експозицій
Таблиця
| № з/п | Складові розрахунку | Варіант 1 | Варіант 2 | Варіант 3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сукупна сума валового розміру дефолтної експозиції та суми боргу контрагента за правочином, яка списана банком за рахунок резерву, з них: | 100 | 100 | 100 |
| 2 | сума боргу контрагента за правочином, яка списана банком за рахунок резерву | 0 | 40 | 10 |
| 3 | Сукупна сума коригування вартості фінансового інструменту на розмір очікуваних збитків, з них: | 25 | 41 | 11 |
| 4 | сума оціночного резерву під очікувані кредитні збитки, що обліковується за балансовим рахунком з обліку резервів | 25 | 1 | 1 |
| 5 | сума оціночного резерву під очікувані кредитні збитки, за рахунок якого було списано у збиток частину боргу за правочином щодо фінансового інструменту, що обліковується за позабалансовим рахунком | 0 | 40 | 10 |
| 6 | Відсоток сукупної суми коригування вартості фінансового інструменту на розмір очікуваних збитків від сукупної суми валового розміру дефолтної експозиції та суми боргу контрагента за правочином, яка списана банком за рахунок резерву та яка обліковується за позабалансовим рахунком відповідно до Інструкції № 14 (рядок 3 цієї таблиці / рядок 1 цієї таблиці • 100%) | 25% (більше або дорівнює 20%) | 41% (більше або дорівнює 20%) | 11% (<20%) |
| 7 | Значення ваги ризику дефолтної експозиції | 100% | 100% | 150% |
